公共卫生防控体系建设项目风险管理措施方案

泓域/公共卫生防控体系建设项目风险管理措施方案公共卫生防控体系建设项目风险管理措施方案目录一、 产业环境分析2二、 卫生与健康发展规划背景2三、 必要性分析7四、 项目基本情况7五、 评价应对方案以及实施成本的评估14六、 风险管理措施的分类16七、 合同融资型风险转移措施18八、 风险自留19九、 内部风险抑制23十、 投资方案分析26建设投资估算表28建设期利息估算表29流动资金估算表30总投资及构成一览表32项目投资计划与资金筹措一览表33十一、 建设进度分析34项目实施进度计划一览表34十二、 项目经济效益35营业收入、税金及附加和增值税估算表36综合总成本费用估算表38利润及利润分配表39项目投资现金流量表41借款还本付息计划表44一、 产业环境分析保持经济社会平稳较快发展，提高发展质量和效益，发展平衡性、包容性和可持续性不断增强，确保如期全面建成小康社会。到2017年，全区地区生产总值和城乡居民人均收入比2010年同口径翻一番；到2020年，全区地区生产总值迈上新台阶，城乡居民人均收入同步提升。产业支撑更加有力。“三大新兴产业”实现快速发展，传统产业进一步提质增效，初步构建起支撑区域发展的产业新体系。城市品质更加优良。进一步突出以人为本，城市综合功能进一步完善，环境质量不断提升，社会民生持续改善。人民生活更加美好。就业、教育、文化、卫生、体育、社保、住房等公共服务体系更加健全，初步实现城乡基本公共服务均等化，人民群众生活质量、健康水平和文明素质不断提高，参与感、获得感、幸福感显著增强。二、 卫生与健康发展规划背景十三五期间，全市卫生健康工作以新时代卫生健康工作方针和健康中国战略为引领，全面推进健康营口建设，不断深化医药卫生体制改革，卫生健康事业高质量发展水平明显提升。（一）居民健康水平进一步提高，城乡差距逐渐缩小2020年，全市城乡居民人均期望寿命提高到78岁；孕产妇死亡率降低到916/10万，婴儿死亡率下降到311，5岁以下儿童死亡率下降到412，主要健康指标位于全省前列。（二）医药卫生体制改革深入推进十三五时期，我市公立医院综合改革全面推开，全部取消药品和医用耗材加成，动态调整医疗服务价格，建立科学的补偿机制。制定公立医疗卫生机构绩效考评管理实施方案，控制区域医疗费用增长幅度为1064%，以市中心医院为重点和试点，大力推进绩效考核改革，加快落实现代医院绩效考核管理体系，推动建立现代医院管理制度。同时，重点抓好医疗卫生重点领域和关键环节改革，全市公立医院医疗条件得到明显改善。（三）分级诊疗制度建设逐步落实建立了以市中心医院10个重点专科建设为龙头、县区三级医院为主体、二级医院为载体、基层医疗机构为基础、社会办医为补充的医疗服务体系。落实医疗机构功能定位，组建2个城市医疗集团、4个县域医共体及2个专科联盟，有效提升了基层医疗卫生服务能力，构建了分级诊疗制度。全市已基本建成三级综合医院1小时服务圈、二级综合医院半小时服务圈，以及一级医院和乡镇卫生院、社区卫生服务中心15分钟服务圈，实现了基层医疗卫生机构全覆盖。（四）医疗卫生服务体系日益完善十三五期间，全市卫健系统在医疗卫生服务体系建设上精准发力，构建了覆盖城乡、层级清晰、功能明确的三级医疗卫生服务网络。市住院医师规范化培训基地正式启用，成为辽宁中部城市首个全科医生培训教育示范基地。市第三人民医院新建综合诊治大楼即将投入使用，市精神病医院升级为三级精神专科医院，并更名为市第四人民医院。市西市社区卫生服务中心更名为市第五人民医院，填补主城区没有二级医院的空白。市精准医学检验中心工程已投入运行，填补我市新生儿遗传代谢疾病筛查和耳聋基因检测等高精尖临床检验项目空白。新建市妇幼保健计划生育服务中心、市中心血站、市紧急医疗救援中心，市疾控中心新建实验楼已正式投入使用。市口腔医院增设口腔影像、口腔放射线、口外、老年口腔、种植、数字化美容等科室，极大提高我市口腔医疗诊疗水平。（五）中医药事业发展迈上新台阶十三五期间我市加快中医药服务体系建设，基层中医药服务能力进一步提升，公立中医院建设稳步推进，新建营口市中西医结合医院已于2020年1月正式运营，大石桥市中医院异地新建已完成主体工程。县级综合医院、县级妇幼保健机构基本设置中医科。加强中医药适宜技术推广培训工作，基层医疗机构中医综合服务区覆盖率达到94%。截至目前，全市所有社区卫生服务机构、乡镇卫生院和70%的村卫生室具备提供中医药服务的能力。（六）互联网+医疗信息化建设稳步推进大石桥市中心医院引进了以大数据为支撑，覆盖全院各信息化业务系统的医院信息集成平台项目，结合紧密型县域医疗卫生共同体建设，依托市中心医院信息化建设，打造公益性、专业性、智能化俱佳的区域医疗中心，实现医疗信息化的普及落实，更好地为老百姓就医服务。老边区人民医院对原有的医院管理系统进行了全面升级并正式运行，软件方面涵盖了HIS、PACS、LIS和EMR等管理系统，实现了医院门诊人手一台电脑，提高了工作效率，基本实现了无纸化办公，全院软件管理系统、电子病历管理系统与医保、农合接口对接，实现了患者出院后实时结算。（七）公共卫生服务管理成效显著全市公共卫生服务项目工作有序开展，重大疾病防控工作机制逐步完善，法定传染病报告率达95%以上，聚集性疫情处置率达100%，重点传染病连续多年保持低发状态。新生儿预防接种实现了信息化管理，适龄儿童八苗全程接种率达9601%，在全省处于领先水平。妇幼健康、计划生育工作得到有效落实，两癌筛查和艾梅乙防控筛查工作得到广大群众的认可。（八）多种医养结合卫生与健康的模式初步建立科学合理统筹医疗卫生和养老服务两方面资源，构建了医办养、养办医等多种医养结合模式。为鼓励现有医疗机构与养老机构建立协作关系，与市民政局联合印发了关于开展养老机构与医疗服务机构签约合作工作的通知，现医疗机构与社区养老机构签约率达到100%。大力推进医疗机构开设老年人就医服务绿色通道及老年病科或门诊，印发了关于建立和完善医疗机构为老年人提供就医服务绿色通道的通知关于在全市二级以上综合医院和中医康复医院中设置老年病门诊的通知，现全市二级以上医疗机构均开设老年人就医服务绿色通道，有条件的二级以上综合医院、中医康复医院全部开设老年病科或老年病门诊。实施全面两孩生育政策，统筹推进计划生育服务管理改革。坚持计划生育基本国策，完善人口发展战略，全面落实两孩生育政策。加快推进母婴设施建设工作，充分发挥社会组织和相关单位积极性，在公共场所和用人单位设置母婴设施，并做好日常管理和监督工作。深化计划生育服务管理改革，开展一孩、二孩生育登记服务；严厉打击非医学需要的胎儿性别鉴定和选择性别人工终止妊娠行为，综合治理出生人口性别比偏高问题。构建适应人口迁移和社会纵向流动的卫生计生政策制度，提升流动人口卫生计生服务管理水平，切实推进流动人口卫生计生基本公共服务均等化。三、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。四、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx投资管理公司（二）项目联系人顾xx（三）项目建设单位概况公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。 公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。（四）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。推广复制三明市医改经验，加强统筹协调，增强医保、医疗、医药联动改革的整体性、系统性和协同性。进一步完善全民医疗保障制度。持续推进医保支付方式改革，区域点数法总额预算和病种分值（DIP）付费支付方式改革全覆盖。完善紧密型医疗联合体医保支付政策。建立适应门诊保障机制的付费方式。建立健全门诊共济保障机制，将常见病和多发病门诊医疗费用纳入基本医疗保险统筹基金支付范围。实施适合中医药特点的病种付费支付方式，对符合条件的中药制剂和治疗性中医医疗服务项目按规定纳入医保支付范围。健全重特大疾病医疗保障和救助制度，推动特殊保障政策与普惠保障政策衔接。完善互联网+医疗健康医保管理服务。稳步建立长期护理保险制度。推动社会医疗保障与商业健康保险、社会慈善等衔接配合，努力构建多层次医疗保障制度体系。深化医疗服务价格改革，建立健全适应经济社会发展、体现技术劳务价值的医疗服务价格形成机制；完善价格动态调整机制，理顺比价关系，支持公立医院优化收入结构，提高医疗服务收入占医疗收入的比例（不含药品、耗材、检验检查收入），有效控制医药费用不合理增长。完善药品供应保障体系。巩固完善基本药物制度，促进上下级用药衔接，保障儿童等特殊人群用药。健全短缺药品监测预警和分级应对机制，完善短缺药品监测网络。积极稳妥开展药品使用监测和临床综合评价。全面推动药品和医用耗材集中带量采购常态化、制度化。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xx（待定），占地面积约43.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积44600.54，其中：主体工程28877.54，仓储工程6733.89，行政办公及生活服务设施4021.01，公共工程4968.10。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16767.16万元，其中：建设投资13792.23万元，占项目总投资的82.26%；建设期利息193.59万元，占项目总投资的1.15%；流动资金2781.34万元，占项目总投资的16.59%。2、建设投资构成本期项目建设投资13792.23万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用11807.54万元，工程建设其他费用1636.41万元，预备费348.28万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资16767.16万元，其中申请银行长期贷款7901.60万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：34600.00万元。2、综合总成本费用（TC）：26313.49万元。3、净利润（NP）：6070.63万元。4、全部投资回收期（Pt）：4.66年。5、财务内部收益率：29.98%。6、财务净现值：11779.05万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划12个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积28667.00约43.00亩1.1总建筑面积44600.54容积率1.561.2基底面积16626.86建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩307.582总投资万元16767.162.1建设投资万元13792.232.1.1工程费用万元11807.542.1.2工程建设其他费用万元1636.412.1.3预备费万元348.282.2建设期利息万元193.592.3流动资金万元2781.343资金筹措万元16767.163.1自筹资金万元8865.563.2银行贷款万元7901.604营业收入万元34600.00正常运营年份5总成本费用万元26313.496利润总额万元8094.177净利润万元6070.638所得税万元2023.549增值税万元1602.8010税金及附加万元192.3411纳税总额万元3818.6812工业增加值万元12949.1013盈亏平衡点万元10854.08产值14回收期年4.66含建设期12个月15财务内部收益率29.98%所得税后16财务净现值万元11779.05所得税后五、 评价应对方案以及实施成本的评估分析固有风险和评价应对方案的目的在于使剩余风险水平与主体的风险容限相协调。通常，任何一个应对方案都将带来与风险容限相一致的剩余风险，而有时应对方案的组合能带来最优效果。在分析应对方案的过程中，管理者可以考虑过去的事项和趋势以及潜在的未来情景。在评价备选的应对方案时，管理者通常要利用与衡量相关目标相同的或适合的计量单位。公司应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度，即公司愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应的对策。确定风险偏好和风险承受度时，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大收益越高的观念和做法；同时也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇的做法。这样，在确定风险评价管理措施之后，公司管理者可以对单个风险和应对方案措施以及他们的相应容限的一致性有一个合理的评价。公司应定期总结和分析已制定的风险管理措施的有效性和合理性，并结合实际不断修订和完善。其中，公司应重点检查风险偏好、风险承受度和风险控制预警线实施的结果是否有效，并提出定性和定量的有效性标准。资源总是有限的，因而主体必须考虑选备风险管理方案的相关实施成本与效益。这些成本要对照它们所创造的收益来衡量，设计和实施一个应对方案（过程、人和技术）的初始成本要考虑，维持应对方案的成本也要考虑。成本和相应的收益可以定量或定性地度量，使用的度量单位通常与确定相关目标和风险容限所使用的一致。对实施风险管理所做的成本与效益计量的精确度水平各不相同。一般来说，处理方程式的成本计量比较容易，在很多情况下可以非常精确地予以量化。主体通常要考虑与开展一项应对方案相关的所有直接成本，以及可以实际计量的间接成本。与使用资源相关的机会成本偶尔也会纳入考虑的范围。主体在某些情况下很难量化风险管理的成本。量化的挑战来自估计与一个特定应对方案相关的时间和效果，如获取有关客户偏好的变化、竞争者的行动等市场信息或其他外部生成的信息就是这种情况。效益通常涉及更多的主观评价。例如，有效培训计划的效益一般很明显，但是难以量化。然而在许多情况下，一项风险管理的效益可以在与实现相关目标有关的效益的背景下予以评价。在考虑成本-效益关系时，把风险看作是相互关联的，有助于管理者汇集和降低主体的风险，制度风险分担应对方案。举例来说，在通过保险分担风险时，管理者把风险组合到一个险种之下可能是有利的，因为把组合后的风险投保到一个财务协议之下通常可以降低定价。六、 风险管理措施的分类风险管理措施可以归纳为3大类11种。1、控制型风险管理措施控制型风险管理措施是通过避免、消除和减少意外事故发生的机会以及控制损失幅度来减少期望损失成本。控制型风险管理措施主要包括风险回避、损失控制（降低）和控制型风险转移（分担）.风险回避就是退出会产生风险的活动。风险回避可能包括退出一条产品线、拒绝向一个新的地区市场拓展，或者卖掉一个分部等。损失控制就是采取措施降低风险的可能性或影响，或者同时降低两者。它几乎涉及各种日常的经营决策，控制型风险转移就是通过转移来降低风险的可能性或影响，或者分担一部分风险，常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易或外包一项业务活动。2、融资型风险管理措施融资型风险管理措施的着眼点在于风险损失一旦发生后，获得用于弥补损失的资金，其核心在于将消除和减少风险的成本分摊在一定时期内，以避免因随机的巨大损失发生而引起财务上的波动。其中，风险自留（承受）是指不采取任何措施去干预风险的可能性或影响，将风险的影响在公司内部的财务上分摊。而保险、套期保值和其他合约化风险转移手段更多的是将风险转移给他方。3、内部风险抑制控制型风险管理措施和融资型风险管理措施都是从降低期望损失的角度来控制风险的，而内部风险抑制的作用在于降低未来结果的变动程度，即降低方差，这使得风险管理者对未来的判断更有把握。对于重大风险，公司通常要根据风险的类型和成因，从一系列应对方案中选择适当的风险管理策略组合，来控制和防范对应的风险。一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险可采取风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行管理的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。回避应对方案意味着所确定的应对方案都不能把风险的影响和可能性降低到一个可接受的水平，降低和分担应对方案把剩余风险降低到与期望的风险容限相协调的水平，而承受应对方案则表明固有风险已经在风险容限之内。在实践中，风险管理者通常将各种风险管理措施进行一定的优化组合，使得在成本最小的情况下达到最佳的风险管理效果。对于许多风险而言，适当的应对方案是很明显的和很好接受的。例如，对于不能计算可利用性的风险，一个典型的应对方案就是实施一项业务持续性计划。对于其他的风险，可采用的方案可能不那么明显，且需要调查和分析，例如，对于降低竞争者在品牌价值方面活动的影响的应对方案可能需要管理当局进行市场调研和分析。在确定风险管理的过程中，风险管理者应该考虑以下几个方面的问题：（1）潜在应对方案措施对风险的可能性和影响的效果，以及哪个应对方案与主体的风险容限相协调。（2）潜在应对方案措施的成本与效益。（3）除了应付具体的风险之外，实现主体目标可能的机会。（4）对于重大风险，主体通常从一系列应对方案中考虑潜在的应对方案，它使应对方案的选择更具深度，并且对现状提出了挑战。七、 合同融资型风险转移措施除了保险、套期保值这些比较常用的风险转移措施之外，还有一些基于合同的融资型风险转移方式。财务租赁合同就是一种合同融资型风险转移措施。在财产租赁合同中，出租人和承租人经常会在出租物的质量责任、维修保养责任和损坏责任等问题上产生纠纷。为了转移此类责任风险，出租人可以根据承租人的租赁要求和选择，出资向供货商购买出租物，并租给承租人使用，承租人支付租金，并可在租赁期届满时，取得租赁物的所有权、续租或者退租，这就是财务租赁合同。在实践中，大多数融资租赁交易均把承租人留购租赁物作为交易的条件。这是因为出租人购买租赁物的目的，并不是要取得租赁物的所有权，而在于通过向承租人融通资金来获得利润。其之所以在租赁期间要保留租赁物的所有权，主要是为担保能取得承租人支付的租金，收回投资。租赁期满，出租人无保留租赁物的必要，而租赁物对承租人仍有价值。而且，对承租人来说，虽然承担了风险，但可以从其他渠道取得资金以保证正常经营。八、 风险自留风险自留也称为风险承担，是指企业自己非理性或理性地主动承担风险，即一个企业以其内部的资源来弥补损失。它和保险同为企业在发生损失后主要的筹资方式，是重要的风险管理手段。风险自留既可以是有计划的，也可以是无计划的。无计划的风险自留产生于以下几种情况：（1）风险部位没有被发现。（2）不足额投保。（3）保险公司或者第三方未能按照合同的约定来补偿损失，比如偿付能力不足等原因。（4）原本想以非保险的方式将风险转移至第三方，但发生的损失却不包括在合同的条款中。（5）由于某种危险发生的概率极小而被忽视。在这些情况下，一旦损失发生，企业必须以其内部的资源（自有资金或者借入资金）来加以补偿。如果该组织无法筹集到足够的资金，则只能停业。因此，准确地说，非计划的风险自留不能称为一种风险管理的措施。有计划的风险自留也可以称为自保。自保是一种重要的风险管理手段。它是风险管理者察觉了风险的存在，估计到了该风险造成的期望损失，决定以其内部的资源（自有资金或借入资金），来对损失加以弥补的措施。在有计划的风险自留中，对损失的处理有许多种方法，有的会立即将其从现金流量中扣除，有的则将损失在较长的一段时间内进行分摊，以减轻对单个财务年度的冲击。风险自留的具体措施主要有以下几方面：（1）将损失摊入经营成本，很多自留财产损失和责任损失的决定都不包括任何正式的预备基金，损失发生后，组织只是简单地承受这种损失，将损失计入当期损益，摊入经营成本。这种方法能最大限度地减少管理细节，但是如果损失在不同年度里波动很大，那么较大的损失会使企业陷入困境。企业可能被迫在不利的情况下变卖资产，以便获得现金来补偿损失。此外，企业的损益状况也有可能发生剧烈波动。显然这种方法只适用于那些损失概率高但是损失程度较小的风险，企业可以通过风险识别将这些风险损失直接计入预算。（2）建立意外损失基金。意外损失基金的建立可以采取一次性转移一笔资金的方式，也可以采取定期注入资金长期积累的方式。企业愿意提取意外损失基金的额度，取决于其现有的变现准备金的大小，以及它的机会成本。企业每年能负担多少意外损失基金，则取决于其年现金流的情况。建立意外损失基金的方法能够积聚较多的资金储备，因而能自留更多的风险。但是，它有一个不足之处：按照税务和财务法规，损失费用不可预先扣除，除非损失实际已经发生，而向保险公司缴付保险费却是税前列支，建立此项基金的财源一般是税后的净收入。这一缺陷也说明了为什么许多大公司要设立自己的专业自保公司。（3）借入资金。风险事故发生后，企业可以通过借款以弥补事故损失造成的资金缺口。企业某部门受损，可以向企业或企业其他部门求得内部借款，以解燃眉之急，这样会有一定困难。即使借贷成功，由于需求的迫切，也将导致利率提高或其他苛刻的贷款条件。当意外损失发生后，企业无法依靠内部资金度过财务危机时，企业可以向银行寻求特别贷款或从其他渠道融资。由于风险事故的突发性和损失的不确定性，企业也可以在风险事故发生前，与银行达成一项应急贷款协议，一旦风险事故发生，企业可以获得及时的贷款应急，并按协议约定条件还款。（4）专业自保公司。专业自保公司是企业（母公司）自己设立的保险公司，旨在对本企业、附属企业以及其他企业的风险进行保险或再保险安排。中国石化总公司试行的“安全生产保证基金”算是我国大型企业第一个专业自保公司的雏形。建立专业的自保公司主要基于以下原因：保险成本降低，收益增加。专业自保公司由于可以不通过代理人和经纪人展业，节约了大笔的佣金和管理费用，其保险费率与本公司或行业内部的实际损失率比较接近，因而可以节省保险费开支。优于其他自保方式的一个因素是，向专业自保公司缴付的保险费可从公司应税收入中扣除。承保弹性增大，传统保险的保险责任范围不充分，保险公司仅承保可保风险，其风险范围不能涵盖企业面临的所有风险，不能满足被保险企业多样化的需要，而专业自保公司更易于了解客户面临的风险类别和特性，可以根据自己的需要扩大保险责任范围、提高保险限额，可根据自身情况采取更为灵活的经营方略，开发有利于投保人长期利益的保险险种和保险项目。可使用再保险来分散风险。许多再保险公司只与保险公司做交易。通过设立专业自保公司可以使企业直接进入再保险市场，以此分散风险，扩大自己的承保能力，有剩余承保能力的还可以接受分保。九、 内部风险抑制评价风险大小最主要的两个方面：一个是损失期望值，另一个是损失方差，前面所述的控制型风险管理措施和融资型风险管理措施都在从不同角度影响损失期望值，而内部风险抑制的目的在于降低损失方差。内部风险抑制措施主要包括分散、复制、信息管理和风险交流等。（一）分散分散是指公司把经营活动分散以降低整个公司损失的方差，体现为公司的跨行业或跨地区经营、风险在各风险单元间转移或将具有不同相关性的风险集中起来。其理论基础就是马科维茨的资产组合理论，主要是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为1（即完全正相关），分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。而对于由相互独立的多种资产组成的资产组合，只要组成资产的个数足够多，其非系统性风险就可以通过这种分散化的投资完全消除。资产放在不同的投资项目上，例如，股票、债券、货币市场，或者是基金，可把风险分散。投资分散于几个领域而不是集中在特定证券上，这样可以防止一种证券价格不断下跌时带来的金融风险。（二）复制复制主要指备用财产、备用人力、备用计划的准备以及重要文件档案的复制。当原有财产、人员、资料及计划失效时，这些备用措施就会派上用场。例如在“911”事件中，位于世贸大楼内的一家公司由于在其他地方设有数据备份站，可以实时备份数据，所以，当大楼倒塌，楼内办公室里所有电脑设备和文字材料都损毁后，公司的信息资料并未遭到太大损失。（三）信息管理企业的风险信息种类繁多、数量巨大，必须经过一个合理的管理过程来筛选、提炼、分析，以保障风险信息的高质量，最终为各级决策所用。按照一般的信息管理流程，风险信息的管理可分为收集整理、加工处理、传递和更新等几个阶段。总结风险信息的内容以及风险信息管理的过程，还有几个建议值得企业在实施过程中加以关注：（1）应逐步积累，建设并不断完善风险信息库。风险是未来的不确定性，但预测未来比判断现状困难百倍，不论是进行定性判断还是应用数量模型进行定量预测，较为理性和准确的分析有赖深厚的信息基础，以及在此基础上建立的丰富经验。（2）应明确风险信息管理的职能设置，企业应将风险信息管理的职责分工落实到各个有关职能部门和业务单元，并对不同层级的岗位设置不同的信息处理和管理决策权限。（3）应分配相当的资源建设和完善风险管理信息系统，统一风险信息管理的平台，达到相关职能机构信息的及时共享，以提高管理效率、减低决策成本，同时注意与现有管理和业务信息系统的衔接，避免冲突和浪费。（四）风险交流在风险管理领域，风险交流是新近被认识到的，它是指公司内部传递风险和不确定结果及处理方式等方面信息的过程。风险交流一般具有五个特征：（1）一般的“听众”不了解风险管理的基本概念和基本原则。（2）即使给一般的员工介绍风险管理，仍然有很多方面过于复杂，员工难以理解。（3）理解风险经理提出的问题往往需要一定的专业知识，这对其他经理来说是一个挑战。（4）人们对风险管理的态度非常主观。（5）很多人常常低估风险管理的重要性。风险经理进行交流的内容和结构应当反映以上这些特征。（五）全面风险抑制分解式抑制会增加风险抑制成本。公司应该围绕具有总体性的财务变量开展全面风险抑制活动，如收益、现金流或应税收入等。总体性财务变量的风险可以通过两种方式来降低：一是针对总体性变量开展抑制活动；二是针对构成总体财务变量的各个要素的风险开展针对性风险抑制活动。十、 投资方案分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资13792.23万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计11807.54万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5559.30万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为5934.02万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为314.22万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1636.41万元。（五）预备费本期项目预备费为348.28万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5559.305934.02314.2211807.541.1建筑工程费5559.305559.301.2设备购置费5934.025934.021.3安装工程费314.22314.222其他费用1636.411636.412.1土地出让金760.09760.093预备费348.28348.283.1基本预备费126.88126.883.2涨价预备费221.40221.404投资合计13792.23（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款7901.60万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息193.59万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息193.59193.590.001.1.1期初借款余额7901.601.1.2当期借款7901.607901.600.001.1.3当期应计利息193.59193.590.001.1.4期末借款余额7901.607901.601.2其他融资费用1.3小计193.59193.590.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计193.59193.590.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2781.34万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产13150.7316438.4118630.2021917.881.1应收账款5917.837397.298383.599863.051.2存货4602.765753.446520.577671.261.2.1原辅材料1380.831726.041956.172301.381.2.2燃料动力69.0486.3097.81115.071.2.3在产品2117.272646.592999.463528.781.2.4产成品1035.621294.521467.131726.031.3现金1052.061315.071490.421753.431.4预付账款1578.091972.612235.632630.152流动负债11481.9214352.4116266.0619136.542.1应付账款4133.495166.865855.786889.152.2预收账款7348.439185.5410410.2812247.393流动资金1668.802086.012364.142781.344流动资金增加1668.80417.20278.13417.205铺底流动资金3945.224931.525589.066575.36（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16767.16万元，其中：建设投资13792.23万元，占项目总投资的82.26%；建设期利息193.59万元，占项目总投资的1.15%；流动资金2781.34万元，占项目总投资的16.59%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资16767.16100.00%1.1建设投资13792.2382.26%1.1.1工程费用11807.5470.42%1.1.1.1建筑工程费5559.3033.16%1.1.1.2设备购置费5934.0235.39%1.1.1.3安装工程费314.221.87%1.1.2工程建设其他费用1636.419.76%1.1.2.1土地出让金760.094.53%1.1.2.2其他前期费用876.325.23%1.2.3预备费348.282.08%1.2.3.1基本预备费126.880.76%1.2.3.2涨价预备费221.401.32%1.2建设期利息193.591.15%1.3流动资金2781.3416.59%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资16767.16万元，其中申请银行长期贷款7901.60万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资16767.16100.00%1.1建设投资13792.2382.26%1.2建设期利息193.591.15%1.3流动资金2781.3416.59%2资金筹措16767.16100.00%2.1项目资本金8865.5652.87%2.1.1用于建设投资5890.6335.13%2.1.2用于建设期利息193.591.15%2.1.3用于流动资金2781.3416.59%2.2债务资金7901.6047.13%2.2.1用于建设投资7901.6047.13%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十一、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。十二、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入34600.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入20760.0025950.0029410.0034600.002增值税897.881162.221338.451602.802.1销项税2698.803373.503823.304498.002.2进项税1800.922211.282484.852895.203税金及附加107.75139.47160.61192.343.1城建税62.8581.3693.69112.203.2教育费附加26.9434.8740.1548.083.3地方教育附加17.9623.2426.7732.06（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1602.80万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用26313.49万元，其中：可变成本22525.79万元，固定成本3787.70万元。达产年项目经营成本25183.96万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费12626.3715782.9617887.3621043.952工资及福利费1481.841481.841481.841481.843修理费448.42448.42448.42448.424其他费用2209.752209.752209.752209.754.1其他制造费用154.01154.01154.01154.014.2其他管理费用207.40207.40207.40207.404.3其他营业费用1848.341848.341848.341848.345经营成本16766.3819922.9722027.3725183.966折旧费727.15727.15727.15727.157摊销费15.2015.2015.2015.208利息支出387.18387.18387.18387.189总成本费用17895.9121052.5023156.9026313.499.1其中：固定成本3787.703787.703787.703787.709.2可变成本14108.2117264.8019369.2022525.79（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加192.34万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8094.17（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8094.1725.00%=2023.54（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额8094.17万元，缴纳企业所得税2023.54万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=8094.17-2023.54=6070.63（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入20760.0025950.0029410.0034600.002税金及附加107.75139.47160.61192.343总成本费用17895.9121052.5023156.9026313.494利润总额2756.344758.036092.498094.175应纳所得税额2756.344758.036092.498094.176所得税689.091189.511523.122023.547净利润2067.253568.524569.376070.638期初未分配利润0.001860.534886.148509.969可供分配的利润2067.255429.059455.5114580.5910法定盈余公积金206.73542.90945.551458.0611可供分配的利润1860.534886.148509.9613122.5312未分配利润1860.534886.148509.9613122.5313息税前利润3832.616334.728002.7910504.89（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=29.98%。本期项目投资财务内部收益率29.98