营改增最新热点问题解答

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营改增最新热点问题解答(一)1. 代驾按照什么税目缴纳增值税?答:按照其他生活效劳缴纳增值税。2. 物业收取的门禁卡工本费,按什么工程缴纳增值税?答:应按销售货物缴纳增值税。3. 健身房收取健身费包括健身卡工本费,按什么工程缴纳增值税?答:按照销售货物缴纳增值税。4. 网吧按什么税目缴纳增值税?答:按照其他生活效劳缴纳增值税。5. 境外单位在境内发生应税行为,是否需要缴税?如何缴?答:根据?财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知? 财税202136号附件1?营业税改征增值税试点实施方法?第六条规定, 中华人民共和国境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构 的,以购置方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。6. 提供滑雪效劳按什么税目征收增值税?答:文化体育效劳。7. 酒店因为损坏商品支付的赔偿款,需要缴纳增值税吗?按什么税目缴 纳?答:按照销售货物缴纳增值税。8. 文化公司在网上代售名家字画,购置方要求全额开具发票,请问如何开 具?该企业如何计算税款?答:按照销售货物开具发票,缴纳增值税。9. 翻译效劳和市场调查效劳应按照什么征收增值税?答:根据?财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知? 财税202136号的规定,翻译效劳和市场调查效劳按照咨询效劳缴纳增 值税。10. 一般纳税人将外购的礼品无偿赠送给客户,是否需要视同销售?能否 抵扣进项?答:根据?中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么?财政部国家税务 总局令第50号第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进 的货物无偿赠送其他单位或者个人增值税上视同销售,一般纳税人可以抵扣进 项。11. 个人股东无偿借款给公司是否需要缴纳增值税?答:不需要。13. 建筑业简易征收按工程备案,是否还有36个月不得变更的限制?答:建筑企业可以根据不同工程选择不同的计税方法。14. 银行、保险等实行总分机构汇总缴纳增值税的企业,如何计算应纳税 额?答:?北京市国家税务局北京市财政局关于兴业银行股份北京分行等16家 企业实行总分机构汇总缴纳增值税问题的公告?北京市国家税务局北京市财政 局公告2021年第18号规定:“一、同意兴业银行股份北京分行等16家企业 详见附件实行由总机构汇总计算总机构及其所属分支机构增值税应纳税 额,按照以下公式计算总机构、分支机构各自的应纳税额,分别在总机构和分 支机构所在地的主管国税机关缴纳入库的方式。当期总机构、分支机构各自的应纳税额二当期汇总计算的总机构和分支机构 的全部应纳税额X当期总机构、分支机构各自的销售额:当期总机构和分支 机构的全部销售额15. 纳税人购入符合分两年抵扣的不动产,已经抵扣了 60%,但是随后就进 行了销售,进项税额如何处理?答:纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的 待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣。16. 一般纳税人提供管道运输效劳,是否仍可以享受增值税即征即退政 策?答:根据?财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知? 财税202136号附件3?营业税改征增值税试点过渡政策的规定?第二条 第二款规定,一般纳税人提供管道运输效劳,对增值税实际税负超过3%的 局部实行增值税即征即退政策。17. 个人销售自建自用住房需要缴纳增值税吗?答:根据?财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知? 财税202136号的规定,个人销售自建自用住房取得的收入免征增值 税。18. 公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税吗?答:根据?财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知? 财税202136号的规定,2021年12月31日前,公共租赁住房经营管理 单位出租公共租赁住房免征增值税。公共租赁住房,是指纳入省、自治区、直 辖市、方案单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房开展规划 和年度方案,并按照?关于加快开展公共租赁住房的指导意见?建保2021 87号和市、县人民政府。19. 营改增后对于大学生创业有什么增值税上的税收优惠?答:1.对持?就业创业证?注明“自主创业税收政策或“毕业年度内自 主创业税收政策或2021年1月27日前取得的?就业失业登记证?注明 “自主创业税收政策或附着?高校毕业生自主创业证?的人员从事个体经营 的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可 上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内 确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。2.对商贸企业、效劳型企业、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社 区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源 社会保障部门公共就业效劳机构登记失业半年以上且持?就业创业证?或2021年 1月27日前取得的?就业失业登记证?注明“企业吸纳税收政策人员,与 其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用 人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自 治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准, 并报财政部和国家税务总局备案。上述税收优惠政策的执行期限为2021年5月1日至2021年12月31日, 纳税人在2021年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。20. 哪些企业需要填写营改增税负分析测算明细表?填写全部的营改增工 程吗?非营改增工程是否需要填写?答:营改增税负分析测算明细表由从事建筑、房地产、金融或生活效劳等 经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。只填写营改增工 程。21. 纳税人在异地预缴增值税,一税两费应在何地缴纳?答:在增值税预缴地缴纳。22 .有纳税人反映,营改增一般纳税人在申报时,申报系统中?营改增税负 分析测算明细表?显示为选填,但是如果不填,系统不让上传,这类问题应如 何处理?答:根据?国家税务总局关于营业税改征增值税局部试点纳税人增值税纳税 申报有关事项调整的公告?国家税务总局公告2021年第30号规定,?营改 增税负分析测算明细表?由从事建筑、房地产、金融或生活效劳等经营业务的增 值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。即便申报系统中显示该表为 “选填,仍需要按要求填写该表。23. 房地产开发企业销售自行开发的房地产工程按照规定一般纳税人应在 取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款,请问预缴税款和进行 正常的纳税申报有无先后顺序?答:先进行预缴税款,按照?营业税改征增值税试点实施方法?财税202136号第四十五条规定的纳税义务发生时间进行纳税申报时,可抵减 已预缴税款。24. 一般纳税人出租其2021年4月30日前取得不动产在网上进行简易征 收备案,如果有很多合同需要屡次备案吗?还是和建筑老工程一样只用备案一 次?答:只需要备案一次。25. 在北京市范围内跨区提供小型安装效劳需不需要在效劳发生地预缴税 款?答:根据?北京市国家税务局关于纳税人跨区提供建筑效劳增值税纳税地点 问题的公告?北京市国家税务局公告2021年第8号规定,我市纳税人(不含 其他个人)在本市范围内跨区提供建筑效劳的,应在建筑效劳发生地主管国税机 关预缴增值税,向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。26. 建筑企业有很多不同的老工程,都选择适用简易方法计税,是否需要 分别备案?答:不需要分别备案。一般纳税人提供建筑效劳适用简易方法征收,在36 个月内,只需备案一次即可。27 .公司替员工购置商业保险,由公司支付相应的保险费给保险公司,保 险公司是否可以给公司开具增值税专用发票?答:根据?财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知? 财税202136号的规定,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得 的保费收入免征增值税,免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类 型的保险费可以开具增值税专用发票。28. 销售取得的房产,销售价格低于取得价格如何开具发票?差额征税扣 除金额能大于销售金额吗?答:没有政策规定不可以。如情况属实,可据实开具发票,据实享受差额 扣除。29. 适用于简易计税方式的一般纳税人可否为购货方开具征收率5%的增值 税专用发票?答:财税202136号文中的简易计税可以开具增值税专用发票。30. 北京市以外纳税人在本市范围内提供建筑效劳应当预缴的增值税税款,不能自行开具增值税发票的,在哪个国税机关申请代开发票?答:根据?北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供建筑效劳预 缴增值税问题的公告?北京市国家税务局公告2021年笫9号规定,北京市 以外纳税人(不含其他个人)在本市范围内提供建筑效劳应当预缴的增值税税 款,统一由北京市西城区国家税务局负责征收入库。其中,增值税小规模纳税 人不能自行开具增值税发票的,可向北京市西城区国家税务局按照其取得的全 部价款和价外费用申请代开增值税发票。31. 营改增之前开具了购房人为A的地税发票,营改增后因为购房资格问 题,需要重新开具购房人为B的发票,这种情况能否开具增值税普通发票?答:纳税人2021年4月30日前已经开具的地税发票在5月1日之后需要 退票的,不得再开具地税发票。纳税人应先将需要退票的发票全联次收齐,对 于需要重现开票的,税务机关对新开票税额和原开票税额进行清算,多退少 补。已缴纳营业税的局部可开具零税率增值税普通发票。本文档局部内容来源于网络,如有内容侵权请告知删除,感谢您的配合!
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