会计分录题汇总

往来账务处理往来账务处理计算分析题一计算分析题一D 公司 2012 年 7 月发生以下经济业务：（1）1 日，向甲公司购入材料一批，价款 200000 元，增值税 34000 元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）5 日，以银行存款支付上述款项。（3）接供电部门通知，本月应付电费55000 元，其中生产车间电费40000元，行政管理部门电费 15000 元。（4）5 日，与乙公司签订商品销售合同，销售价款 200000 元，增值税 34000元。按照合同约定，乙公司先通过银行转账预付 120000 元，余款在货物验收后付清。（5）16 日，发出商品，同日收到乙公司补付的货款。要求：编制上述经济业务的会计分录。解析：（1）购材料借：原材料 200000应交税费-应交增值税(进项税额)34000贷：应付账款 234000（2）支付材料款借：应付账款 234000贷：银行存款 234000（3）应付电费借：制造费用 40000管理费用 15000贷：其他应付款 55000（4）预收货款借：银行存款 120000贷：预收账款 120000（5）补收货款借：预收账款,120000银行存款 114000贷：主营业务收入 200000应交税费-应交增值税(销项税额)34000计算分析题二计算分析题二甲企业 2011 年发生下列业务：（1）从 A 公司购入原材料 1000 千克，单价 800 元，增值税率 17%，价税合计 936000 元，款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。（2）以银行存款偿还短期借款 80000 元。（3）购入设备一台，价款 200000 元，增值税率 17%，价税合计 234000元，以银行存款支付。（4）向 B 公司销售商品 2000 件，单价 300 元，增值税率 17%，价税合计702000 元，款项尚未收到。（5）结转销售给 B 公司商品的销售成本 400000 元。要求：请编制以上业务会计分录。解析：（1）购材料借,原材料,800000;借,应交税费-应交增值税(进项税额),136000;贷,银行存款,936000;（2）偿还借款借,短期借款,80000;贷,银行存款,80000;（3）购设备借,固定资产,200000;借,应交税费-应交增值税(进项税额),34000;贷,银行存款,234000;（4）销售借,应收账款,702000;贷,主营业务收入,600000;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),102000;（5）结转销售成本借,主营业务成本,400000;贷,库存商品,400000;计算分析题三计算分析题三请编制下列业务的会计分录：（1）2010 年 12 月 10 日，甲公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为 20000 元，增值税税额为 3400 元，款项已由银行收讫。（2）2010 年 12 月 15 日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为 300000 元，增值税额 51000 元，款项暂欠。（3）2010 年 12 月 31 日甲公司“坏账准备”科目余额为0，2010 年 12 月31 日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为351000 元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按 10%计提坏账准备。（4）2011 年 6 月 26 日，甲公司收到乙公司支付的部分货款 330000 元存入银行。（5）2011 年 8 月 1 日，乙公司无力支付剩余货款，甲公司研究决定将余款 21000 元作为坏账损失处理。（1）借：银行存款 23400贷：其他业务收入 20000应交税费-应交增值税(销项税额)3400（2）借：应收账款351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000（3）351000*10%-0=35100 元借：资产减值损失35100贷：坏账准备35100(4)借：银行存款330000贷：应收账款 330000(5)借：坏账准备 21000贷：应收账款 21000计算分析题四计算分析题四华龙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。2012 年 7 月份发生以下经济业务：（1）销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为300000 元，增值税税额为 51000 元。商品已发出，并已办妥银行托收货款手续。该批商品实际成本为 150000 元。（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为40000 元，增值税额为 6800 元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为 25000元。（3）计算分配本月应付职工工资共计120000 元，其中产品生产人员工资90000 元，企业行政管理人员工资 30000 元。（4）计提本月生产设备折旧 40000 元，管理用设备折旧 9000 元。（5）出售所持有的交易性金融资产，售价总额为100000 元，另支付相关交易费用 600 元。该交易性金融资产原取得成本为80000 元，未确认公允价值变动。要求：编制上述业务的会计分录。解析：（1）销售商品借：应收账款 351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000借：主营业务成本 150000贷：库存商品 150000（2）销售材料借：银行存款 46800贷：其他业务收入,40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800;借：其他业务成本 25000贷：原材料 25000（3）分配工资费用借：生产成本 90000管理费用,30000贷：应付职工薪酬 120000(4)计提折旧借：制造费用 40000管理费用 9000贷：累计折旧,49000(5)出售交易性金融资产借：银行存款 99400贷：交易性金融资产 80000投资收益19400计算分析题五计算分析题五月明公司 2 月发生如下业务：（1）公司从基本账户提取现金 2000 元，以备日常使用；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值为公允价值）为 100000 元（假定不考虑增值税）；（3）采购材料，按合同规定向大阳公司预付货款 60000 元；（4）按规定分配给投资者年度利润 120000 元，款项尚未支付；（5）以银行存款 10000 元偿还前欠某单位账款。要求：（1）根据业务（1），编制相关会计分录。（2）根据业务（2），编制相关会计分录。（3）根据业务（3），编制相关会计分录。（4）根据业务（4），编制相关会计分录。（5）根据业务(5)，编制相关会计分录。答案：（1）借：库存现金 2000贷：银行存款 2000（2）借：固定资产 100000贷：实收资本 100000（3）借：预付账款-大阳公司 60000贷：银行存款 60000（4）借：利润分配 120000贷：应付利润 120000（5）借：应付账款 10000贷：银行存款 10000计算分析题六计算分析题六辛运企业 12 月发生有关的经济业务如下：（1）1 日，购入 A 材料 25 吨，每吨 200 元，价款 5000 元，增值税进项税额 850 元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。（2）5 日，购入 B 材料 40 吨，每吨 200 元，价款 8000 元，增值税进项税额 1360 元，款项未付，材料已验收入库。（3）6 日，基本生产车间领用 A 材料 2000 元。（4）12 日，销售给大利公司甲产品10 吨，每吨2000 元，增值税销项税额 3400 元，款项尚未收到。（5）17 日，收到大利公司转来的货款 234000 元，存入银行。要求：（1）根据上述资料（1），编制相应经济业务的会计分录。（2）根据上述资料（2），编制相应经济业务的会计分录。（3）根据上述资料（3），编制相应经济业务的会计分录。（4）根据上述资料（4），编制相应经济业务的会计分录。（5）根据上述资料（5），编制相应经济业务的会计分录。答案：（1）借：原材料-A5 000应交税费-应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5 850（2）借：原材料-B应交税费-应交增值税（进项税额）1 360贷：应付账款 9360（3）借：生产成本2 000贷：原材料-A2 000（4）借：应收账款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费-应交增值税（销项税额）3 400（5）借：银行存款234 000贷：应收账款234 000计算分析题七计算分析题七中远公司 12 月份发生如下业务：（1）销售商品一批给甲企业，价款为 100 000 元，增值税为 17 000 元，成本为 80 000 元。收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给乙企业，价款为 20 000 元，增值税为 3 400 元，成本是 18 000 元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售材料一批给丙企业，价款为 10 000 元，增值税为 1 700 元，成本是 8 000 元，款项尚未收到。（4）银行代为支付税款滞纳金 2 000 元。（5）根据资信情况，对丙企业应收账款按 5%计提坏账准备。要求：（1）根据上述业务（1），编制相关会计分录。（2）根据上述业务（1），编制相关会计分录。（3）根据上述业务（3），编制相关会计分录。（4）根据上述业务（4），编制相关会计分录。（5）根据上述业务（5），编制相关会计分录。答案：（1）借：应收票据117 000贷：主营业务收入100 000应交税费-应交增值税（销项税额）17 000借：主营业务成本80 000贷：库存商品80 000（2）借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费-应交增值税（销项税额）3 400借：主营业务成本18 000贷：库存商品18 000（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费-应交增值税（销项税额）1 700（4）借：营业外支出2 000贷：银行存款2 000（5）借：资产减值损失585（11700*5%）贷：坏账准备585固定资产财务处理固定资产财务处理计算分析题一计算分析题一A 公司 2010 年 1 月 18 日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 150000 元，增值税税额为 25500 元。A 公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为 10 年，预计净残值率为固定资产原价的 3%。因产品转型。2012 年 1 月 26 日，A 公司将该设备出售给 B 公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为 126000 元，增值税额为 21420 元，用银行存款支付清理费用 1000 元。假设不考虑其他相关的税费，该设备未提取过减值准备。请编制相关的会计分录：（1）2010 年 1 月 18 日，A 公司购入机器设备的会计分录（2）2012 年 1 月 26 日，固定资产转入清理的会计分录（3）2012 年 1 月 26 日，出售固定资产收入的会计分录（4）2012 年 1 月 26 日，支付清理费用的会计分录（5）结转固定资产净损益的会计分录解析：（1）2010 年 1 月 18 日，A 公司购入机器设备的会计分录借：固定资产 150000应交税费-应交增值税-进项税额 25500贷：银行存款 175500（2）2012 年 1 月 26 日，固定资产转入清理的会计分录至 2012 年 1 月 26 日，该固定资产已计提折旧 29100 元150000*（1-3%）/10*2借：固定资产清理120900累计折旧29100贷：固定资产150000（3）2012 年 1 月 26 日，出售固定资产收入的会计分录借：银行存款 147420贷：固定资产清理 126000应交税费-应交增值税-销项税额 21420（4）2012 年 1 月 26 日，支付清理费用的会计分录借：固定资产清理1000贷：银行存款1000（5）结转固定资产净损益的会计分录借：固定资产清理 4100贷：营业外收入 4100计算分析题二计算分析题二甲公司 2012 年 3 月出售一座仓库，有关业务如下：(1)该仓库原值 400000 元，已经计提折旧 60000 元。将该仓库净值转入固定资产清理。(2)以银行存款支付有关清理费用 8000 元。(3)出售价格为 390000 元，款项已存入银行。(4)计提应交营业税 19500 元。(5)结转清理净损益。要求：编制上述业务会计分录。解析：(1)仓库净值转入固定资产清理借,固定资产清理,340000;借,累计折旧,60000;贷,固定资产,400000;(2)支付清理费用借,固定资产清理,8000;贷,银行存款,8000;(3)出售借,银行存款,390000;贷,固定资产清理,390000;(4)计提应交营业税借,固定资产清理,19500;贷,应交税费-应交营业税,19500;(5)结转清理净损益借,固定资产清理,22500;贷,营业外收入,22500;无形资产无形资产计算分析题一计算分析题一甲股份有限公司 2003 年至 2009 年无形资产业务有关的资料如下：1.2003 年 12 月 1 日,以银行存款 300 万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为 10 年。2.2009 年4月1日,将该无形资产对外出售,取得价款160万元并收存银行，应交营业税 8 万元。要求：（1）编制购入该无形资产的会计分录。（2）计算各月摊销无形资产价值。（3）编制各月摊销无形资产的会计分录。（4）计算该无形资产出售形成的净损益。（5）编制该无形资产出售的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）解析：（1）编制购入该无形资产的会计分录借：无形资产300贷：银行存款300（2）计算各月摊销无形资产价值 300/101/122.5（万元）（3）编制各月摊销无形资产的会计分录借：管理费用 2.5贷：累计摊销 2.5（4）计算该无形资产出售形成的净损益该无形资产出售净损益160-（300-2.5*64）-812（万元）（5）编制该无形资产出售的会计分录借：银行存款160累计摊销160贷：无形资产300应交税费-应交营业税8营业外收入12负债财务处理负债财务处理计算分析题一计算分析题一2012 年 1 月 1 日，丙公司从银行借入资金 2700000元，借款期限为 2 年，年利率为 7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。2012 年 1 月 20 日，丙公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000 元，增值税税额为340000 元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用 10 年，预计报废时的净残值为 50000元。要求：（1）编制丙公司借入长期借款的会计分录（2）编制丙公司购入生产设备的会计分录（3）编制丙公司按月计提长期借款利息的会计分录（4）编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分录（5）计算丙公司 2012 年 12 月 31 日固定资产账面价值解析：（1）借入长期借款借：银行存款 2700000贷：长期借款 2700000（2）购入设备借：固定资产 2000000应交税费-应交增值税(进项税额)340000贷：银行存款 2340000（3）按月计提长期借款利息每月利息：2700000*7%/12=15750借：财务费用 15750贷：应付利息 15750（4）按月计提固定资产折旧月折旧额=(2000000-50000)/10/12=16250借：制造费用 16250贷：累计折旧 16250（5）2012 年 12 月 31 日固定资产账面价值固定资产账面价值=2000000-16250*11=1821250供产销财务处理供产销财务处理计算分析题一计算分析题一M 公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2012 年 9 月份，车间发生的相关业务如下：车间为生产甲产品向仓库领用 A 材料 1000 千克，计 15000 元，B 材料500 千克，计5000 元；为生产乙产品领用A 材料 500 千克，计7500 元，B材料 300 千克，计 3000 元。计提厂房及设备等本月折旧费用 750 元。分配工资，其中行政管理人员 6000 元，车间管理人员 3500，生产甲产品工人工资 12000 元，生产乙产品工人工资 8000 元。计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员 1500 元，车间管理人员 875 元，生产甲产品工人工资和乙产品工人分别为 3000 元和 2000 元。将制造费用结转至成本。要求：编制上述业务的会计分录。解析：（1）车间生产领用材料借：生产成本30500贷：原材料 30500（2）计提折旧借：制造费用750贷：累计折旧750（3）分配工资费用借：管理费用 6000制造费用 3500生产成本,20000贷：应付职工薪酬 29500（4）社会保险费借：管理费用 1500制造费用 875生产成本 5000贷：应付职工薪酬 7375将制造费用结转至成本借：生产成本 5125贷：制造费用 5125计算分析题二计算分析题二甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，2011 年 9 月份发生下列业务：(1)购进原材料一批，货款 50000 元，增值税为 8500 元，卖方代垫运杂费2500 元（其中运费 2000 元），运费可以按 7%的税率抵扣进项税。材料已经收入库，款项尚未支付。(2)购进免税农产品一批，货款 80000 元，可以按 13%的税率抵扣进项税，农产品已经验收入库，款项已用银行存款支付。(3)安装机器设备领用原材料，材料成本 80000 元(4)企业对外捐赠一批产成品，成本 80000 元，计税价格 100000 元。(5)销售原材料一批，货款 30000 元，增值税为 5100 元，款项已由银行收讫。该批材料成本 23000 元。要求：编制上述业务的会计分录。解析：(1)购原材料借,原材料,52360;借,应交税费-应交增值税(进项税额),8640;贷,应付账款,61000;(2)购进免税农产品借,原材料,69600;借,应交税费-应交增值税(进项税额),10400;贷,银行存款,80000;(3)安装机器设备领用原材料借,在建工程,80000;贷,原材料,80000;(4)对外捐赠产成品借,营业外支出97000;贷,库存商品 80000;借,应交税费-应交增值税(销项税额),17000;(5)销售材料、结转材料成本借,银行存款,35100;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),5100;贷,其他业务收入,30000;借,其他业务成本,23000;贷,原材料,23000;计算分析题三计算分析题三华丰公司 2012 年 7 月份发生以下经济业务：（1）7 月 3 日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 90000 元，增值税税额为15300 元，上述款项以银行存款支付。（2）7 月 9 日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为600000 元，增值税额为 102000 元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。（3）7 月 15 日用银行存款支付 9 日所购原材料的价款 702000元。（4）7 月 30 日分配工人工资 12000 元，其中生产工人工资9000 元，车间管理人员工资 3000 元。（5）7 月 31 日，用现金支付工人工资 12000 元。要求：编制华丰公司上述业务的会计分录。解析：(1)购设备借：固定资产 90000应交税费-应交增值税(进项税额)15300贷：银行存款 105300(2)购材料借：原材料 600000应交税费-应交增值税(进项税额)102000贷：应付账款 702000(3)支付材料款借：应付账款 702000贷：银行存款 702000(4)分配工资费用借：生产成本 9000制造费用 3000贷:应付职工薪酬 12000(5)用现金支付工资借：应付职工薪酬 12000贷：库存现金 12000计算分析题四计算分析题四1、巨人股份有限公司（以下简称巨人公司），为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为 17%。巨人公司 2009 年至 2011 年与固定资产有关的资料如下：业务一：2009 年 12 月 6 日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为 2000 万元，增值税额为 340 万元；发生保险费为 5 万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。业务二：2009 年 12 月 11 日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为 20 万元，发生安装工人工资 10 万元，没有发生其他相关税费。该原材料末计提存货跌价准备。业务三：2009 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为 12 年，预计净残值为 55 万元，采用直线法计提折旧。业务四：2010 年 12 月 31 日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为 1615.12 元。业务五：2011 年 1 月 1 日，该生产线的预计尚可使用年限为 10 年，预计净残值为 25.12 万元，采用直线法计提折旧。业务六：2011 年 6 月 30 日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600 万元，支付清理费用 20 万元。要求：（1）编制 2009 年 12 月 6 日购入该生产线的会计分录。（2）编制 2009 年 12 月安装该生产线的会计分录。（3）计算 2010 年度该生线计提的折旧额（4）计算 2010 年 12 月 31 日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。（5）计算 2011 年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：在建工程2005应交税费-应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2345（2）借：在建工程30贷：原材料20应付职工薪酬10（3）（2005+30-55）/12=165(万元)（4）2010 年 12 月 31 日，应生产线=2035-165-1615.12=245.88（万元）（5）2011 年的年折旧额=（1615.12-25.12）/10/2=79.5(万元)工资核算财务处理工资核算财务处理计算分析题一计算分析题一甲企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000 元和受房管部门委托代扣的职工房租26000 元，实发工资总额为652000 元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为 560000 元，车间管理人员工资为 50000元，企业行政管理人员工资为 60000 元，医务人员工资为 10000 元。要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录（2）编制发放工资的会计分录（3）编制代扣款项的会计分录（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录解析：（1）提取现金借：库存现金 652000贷：银行存款 652000（2）发放工资借：应付职工薪酬 652000贷：库存现金 652000（3）代扣款项借：应付职工薪酬 28000贷：其它应收款2000其他应付款 26000（4）工资费用结转至生产成本借：生产成本 560000贷：应付职工薪酬 560000（5）工资费用结转至制造费用借：制造费用 50000贷：应付职工薪酬 50000结转损益结转损益计算分析题一计算分析题一A 公司 2011 年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900 万元主营业务成本：400 万元营业税金及附加：15 万元销售费用：75 万元管理费用：50 万元财务费用：5 万元其他资料如下：(1)年末一次性结转损益类科目(2)适用的所得税税率为 25%，假定不存在纳税调整事项(3)按当年净利润的 10%提取法定盈余公积(4)宣告向投资者分配利润 50 万元要求：(1)编制年末结转各损益类科目余额的会计分录(2)计算 2011 年应交所得税金额(3)编制确认并结转所得税费用的会计分录(4)编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录(5)编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录解析：(1)结转各损益类科目余额借,主营业务收入,900;贷,主营业务成本,400;贷,营业税金及附加,15;贷,销售费用,75;贷,管理费用,50;贷,财务费用,5;贷,本年利润,355;(2)2011 年应交所得税金额355*25%=88.75(万元）(3)确认并结转所得税费用借,所得税费用 88.75;贷,应交税费-应交所得税,88.75;借,本年利润,88.75;贷,所得税费用,88.75;(4)将本年利润科目余额转入利润分配科目355-88.75=266.25借,本年利润,266.25;贷,利润分配,266.25;(5)提取法定盈余公积和宣告分配利润266.25*10%=26.625借,利润分配,76.625;贷,盈余公积,26.625;贷,应付股利(或应付利润),50;-计算分析题二计算分析题二东方公司 2011 年有关损益类账户的年末余额资料及其他资料如下，编制有关会计分录：账户名称 结账前余额主营业务收入其他业务收入4000000（贷）360000（贷）投资收益 295000（贷）营业外收入20000（贷）主营业务成本其他业务成本3300000（借）210000（借）营业税金及附加 50000（借）销售费用 240000（借）管理费用 290000（借）财务费用 40000（借）营业外支出110000（借）1、结转各项收入、利得类账户2、结转各项费用、损失类账户3、假定东方公司适用的所得税税率为 25%，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。4、将“本年利润”账户年末余额转入“利润分配”账户5、按当年净利润的10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配利润300000 元。解析：1、结转各项收入、利得类账户借：主营业务收入4000000其他业务收入360000投资收益295000营业外收入20000贷：本年利润46750002、结转各项费用、损失类账户借：本年利润4240000贷：主营业务成本3300000其他业务成本210000营业税金及附加 50000销售费用240000管理费用290000财务费用40000营业外支出110000所得税财务处理所得税财务处理计算分析题一计算分析题一假定东方公司适用的所得税税率为 25%，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。利润：4675000-4240000=435000435000*25%=108750借：所得税费用 108750贷：应交税费-应交所得税 108750借：本年利润108750贷：所得税费用 1087504、将本年利润账户年末余额转入利润分配账户435000-108750=326250借：本年利润326250贷：利润分配 3262505、按当年净利润的10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配利润300000 元。326250*10%=32625借：利润分配 332625贷：盈余公积 32625应付股利(或应付利润)300000期未结账前，各损益类科目余额如下表所示：科目名称结账前余额借方主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益贷方6000000700000150000600000营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出40000004000008000050000077000020000010000025000050000要求：编制期未结转损益类和本年利润科目的会计分录；假设企业所得税税率是 25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。（1）结转各项收入、利得类科目：借：主营业务收入 6000000其他业务收入 700000公允价值变动损益 150000投资收益 600000营业外收入 50000贷：本年利润 7500000（2）结转各项费用、损失类科目借：本年利润 6300000贷：主营业务成本 4000000其他业务成本 400000营业税金及附加 80000销售费用 500000管理费用 770000财务费用 200000资产减值损失 100000营业外支出 250000（3）应交所得税=1200000*25%=300000（元）（4）结转所得税：借：所得税费用 300000贷：应交税费-应交所得税 300000借：本年利润300000贷：所得税费用 300000（5）结转本年利润借：本年利润 900000贷：利润分配-未分配利润 900000财产清查账务处理财产清查账务处理计算分析题一计算分析题一宝来公司财产清查中发现如下问题：（1）在财产清查过程盘盈库存现金 20000 元，其中 12000 元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为 80000 元，已提折旧 50000元。经查明，过失人赔偿 5000 元，已批准进行处理。（3）现金清查时短款 52 元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。（4）发现某产品盘盈 200 千克，单位成本为 10 元，共计 200 元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。（5）盘亏材料 10000 元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计 5000 元，剩余的净损失中有 3000 元属于非常损失，2000 元属于自然损耗。要求：（1）根据业务（1），编制相关会计分录。（2）根据业务（2），编制相关会计分录。（3）根据业务（3），编制相关会计分录。（4）根据业务（4），编制相关会计分录。（5）根据业务（5），编制相关会计分录。（1）审批之前借：库存现金20000贷：待处理财产损溢20000审批之后：借：待处理财产损溢20000贷：其他应付款12000营业外收入8000（2）盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢30000累计折旧50000贷：固定资产80000批准后处理：借：其他应收款5000营业外支出25000贷：待处理财产损溢30000（3）审批前：借：待处理财产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款贷：待处理财产损溢（4）审批前：借：库存商品贷：待处理财产损溢审批后：借：待处理财产损溢贷：管理费用（5）审批之前：借：待处理财产损溢贷：原材料审批之后：借：其他应收款50005252525220002000200020001000010000营业外支出3000管理费用2000贷：待处理财产损溢10000错账更正错账更正计算分析题一计算分析题一民营公司 1 月份对账时发现下列错误：（1）8 日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税 4000 元。记账凭证为：借：利润分配-应交所得税4000贷：银行存款4000（2）10 日，销售商品 20000 元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：借：银行存款20000贷：其他业务收入20000（3）15 日，支付筹建期间的开办费 5000 元。记账凭证为：借：销售费用5000贷：银行存款5000（4）22 日，以银行存款归还短期借款本金 10000 元及已计提的利息300 元。记账凭证为：借：短期借款10300贷：银行存款10300（5）23 日，开出转账支票3500 元，偿还上月未付华联工厂的材料款。记账凭证为：借：预付账款-华联工厂3500贷：其他货币资金3500要求：（1）检查上述错账（1），编制正确的记账凭证。（2）检查上述错账（2），编制正确的记账凭证。（3）检查上述错账（3），编制正确的记账凭证。（4）检查上述错账（4），编制正确的记账凭证。（5）检查上述错账（5），编制正确的记账凭证。（1）正确的记账凭证为：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款（2）正确的记账凭证为：借：银行存款贷：主营业务收入（3）正确的记账凭证为：借：管理费用贷：银行存款（4）正确的记账凭证为：借：短期借款应付利息贷：银行存款（5）正确的记账凭证为：借：应付账款-华联工厂贷：银行存款400040002000200050005000100003001030035003500