财政学简答

实证分析旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政 策手段之间建立起联系。实证分析可分为理论分析和经验分析。理论分析 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化 描述或推导的定性分析。产生两种效应：收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果； 理论分析本身往往无法提供确定的结果经验分析指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；计量经济分析是当前在经济学中最为流行的经验分析方法评价经济活动的基本准则效率 公平帕累托效率，指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任 何人境况变差的结果。帕累托改善，指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何 人的境况变差的结果。实现帕累托效率的三大条件:生产效率产品组合效率交换效率完全竞争市场条件:产权清晰；产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力，价格接 受者；产品同质；完全信息；自由进退。罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则: 以社会境况最差人为标准而致力于实现公平的政策应 努力实现最小效用的最大化效率与公平的替代要实现分配公平，就要以降低效率为代价； 要提高效率，也需要牺牲一定程度的公平。市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。原因:市场势力：垄断、自然垄断等：市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等 导致的市场不存在问题；市场功能不足：分配不公平：经济波动；优值品或劣值品等。 公共产品指那些在消费上具有非竞争性的产品，即公共产品无法由私人按效率产量提供 据效率原则，零边际成本要求零价格，但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。政府具有提供公共产品的极大潜力外部性 指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。外部性导致资源的无效配置如汽车尾气的排放：价格机制无法为清新空气的机会成本 提供正确的信号。信息不对称指交易一方拥有另一方得不到的信息。信息不对称可能影响到市场的形成，使一些为人们所需要的市场难以存在。如贫困保险 市场功能缺失因市场功能不完整而力不能及的经济现象。情形：1分配不公平,市场经济本身无法自动实现经济平等，政府参与公平分配的必 要性，经济公平是正义体系的一个重要组成部分。2经济波动宏观经济稳定；充分就业；物价稳定；国际收支平衡；宏观经济的 周期性波动。市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制，一般认为，无须动用大量经济 资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。3优值品和劣值品优值品指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；如基础教育、高雅艺术等； 市场供给通常不足，需要由政府出面提供。劣值品 指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；如吸烟、吸毒等；市场供给往往 过量，需要由政府适当加以控制。财政职能：配置职能:矫正竞争的不完善；矫正市场的不完善。分配职能：为实现分配 公平，政府的政策手段：财政支出，税收，政府管制。稳定职能公共决策的两大问题 偏好显示问题；偏好加总问题，加总方法：习俗，独裁，投票 （现代民主社会中的主要方法）阿罗不可能定理假设前提1个人理性条件；2无限制领域条件；3帕累托条件；4无关备选方案的独立性；5 非独裁性。 结论：在上述条件下，达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。出现投票驳论的原因：多峰偏好寻租指的是对垄断租金的追逐行为。政治家四种类型：仙女半仙女不确定世界女巫政府失灵的原因：来自公共选择理论的分析1投票悖论2间接民主的问题3政治家受现实的控制能力和领导力量的限制4利益集团 的寻租行为矫正政府失灵引入竞争机制1在政府内部重新确定竞争机制2在高层行政管理者中恢复发挥个人积极 性的制度。3由私人企业承担公用事业。改革公共决策制度改造民主政体1进行立宪改 革2完善表达民主的方式，发明新的政治技术3约束政府开支私人产品的特性 举例：电视机竞争性：新增消费会发生额外成本；排他性：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。纯公共产品的特性 举例：路灯非竞争性：mc=O非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。具有公共产品部分特征的产品混合产品：1 非竞争性 2 排他性；如：桥梁公共资源： 1 竞争性 2 非排他性如：海中的鱼教育服务的性质：混合产品私人产品特征 受教育者有获取更多未来收益的机会 越是基础教育教育的公共产品特征越强教育的正外部性:1技术进步之基础；2有助于减少犯罪；3可减少行政管理成本。4有 助于公平和稳定5教育资本市场的不完全外部性的私人对策：道德约束：企业合并科斯定理:无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状 况都能变好，而且其结果是有效率的。前提：产权明晰启示 ：产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题，从而无须 政府的介入和干预。适用范围1当事人很少，而且外部性来源清楚排污权交易制度指政府向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在企业之间进行交易。 政府管制指政府依据有关的法规，通过许可禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响 的行为政府活动扩张论 瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：劳动分工和生产的专业化一经济交往复杂化一经济主体间的摩擦增加一要求更多的政府保护、调节和管理活动。收入提高和社会进步一对分配问题的关心加强一对教育、文化、保健、福利等服务的需 求增加f要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。政府需直接介入某些大规模的投资生产领域 偶然事件论主要观点：1 公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平2 只有在经济和社会 制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平（审视 效应），容忍政府支出更多地替代私人支出（置换效应）3 审视效应和置换效应促使政府支 出上新台阶4 在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。财政预算是由政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。预算原则：完整性；可靠性；公开性；年度性预算程序：编制f审批f执行f决策政府釆购制度指政府以公开招投标方式，从国内外市场上购买商品和服务的行为。政府釆购原则：公开、公平、公正政府釆购程序 确定采购需求；选择采购方式；审查供应商资格；签订采购合同履行采购合同；验收与结算贫困线一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平低于收入标准，或者消费水平 低于消费支出标准的人被界定为“穷人”每年根据价格水平的变动调整，且取决于家 庭规模。贫困率指家庭收入低于贫困线的人口数量占总人口的百分比，常用以衡量一国收入分配 状中国农村扶贫支出计划：主要是借助经济增长推动的扶贫贷款，最大的农村扶贫项目；资金投向：种植业，养殖业，当地农副产品为原材料的加工业；发展资金（财政扶贫资金）资金投向 贫困县的种植业和养殖业；改变贫困农户基本生活条件项目。以工代赈在反贫困行动中发挥了较重要作用为经济增长创造了物质基础;为贫困人口 提供短期就业和获得收入的机会；缓解贫困人口的食物短缺问题。城市最低生活保障的运作以收入调杳为基础；采取补差机制给付方式一般采取现金救助方式；有些地区实行现金救助和实物救助相结合的方式。 负所得税为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。基本设想：低于贫困线的人可获得现金补助，收入水平高于贫困线的人须缴税。政府介入社会保险领域的原因1弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在；2弥补收入分配上的市场缺陷a特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；b因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降3 社会保险是优值品 个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义观念4 相对于商业保险的其他优势，节约交易成本，更有利于分散风险可以实行指数化，以 抵御物价上涨风险养老保险的筹资模式现收现付制以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支 付已经退休的一代人的养老金 。完全积累制是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账 户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。部分积累制在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来 的支出需求 。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方 式。国有财产收入指政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入。国有不动产 一种是作为公共用途的资产，如道路、机场等公共基础设施、政府机关 用房、图书馆、博物馆等，一般不以获取财政收入为目的；另一种是可以取得财政收入 的国有财产。国有动产 包括有形动产和无形动产两类。公共企业收入指政府从以法人资格经营的企业所取得的收入。竞争性公共企业和私人企业处于同等的自由竞争地位垄断性公共企业由政府控制该部门的生产和流通，其目的除了取得财政收入外，也可能 是为了达到某些社会经济和政治目的。行政收入指政府为公众提供公共服务所取得的收入。规费特别课征特许金罚没收 入使用费 指政府部门按照一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取 的费用。 政府收取使用费有助于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率 在多数情况下，政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性，如教育、公共保健、文 化设施等。政府提供的产品或服务在消费过程中有时会产生拥挤问题，在此情况下，收 取使用费是实现效率原则的必然要求。税收制度简称税制，是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。税制的三个基本因素：纳税人，征税对象，税率纳税人:也称课税主体，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳 者。纳税人可以是自然人，也可以是法人。纳税人和负税人的区别负税人是指最终承受税款的单位和个人。纳税人与负税人可能 一致（如所得税），也可能不一致（如流转税）。征税对象1 也称课税客体，即对什么进行征税。 2 征税对象规定着征税的范围，是一种税区别于 另一种税的主要标志。税基又称计税依据，是征税对象在量上的具体化，它表明在具体征税过程中政府按什么 计算税额。税且：征税对象内容上的具体化税率指税额与征税对象数额或税基之间的比例。按边际税率的变动情况划分：定额税率比例税率累进税率定额税率即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。 定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。定额税率计算简便，但缺乏弹性。比例税率 指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。 采用比例税率使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致，有利于促进企业间的竞 争。但在调节收入差距方面，有一定的局限性。具有计算简便、便于征收和缴纳等特点。累进税率 指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大 而提高，即边际税率递增。全额累进税率 指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基的增加，税率逐步提高。 实际上相当于按税基的大小规定不同的比例税率。超额累进税率 指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算 税额，加总后即为应征税额。 在税额累进税率下，当征税对象超过某一等级时，仅就其超过部分适用高一级税率。 全额累进税率超额累进税率 全额累进税率计算简便，但累进速度比较急剧，尤其是在两个级距的临界部分，很可能 出现税收增长数量超过税基的不合理现象： 累进超额税率计算比较复杂，但累进速度平缓，可以在一定程度上弥补全额累进税率的 缺陷。12 两种原则 公平的受益原则指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况持有这一观点 的情况不再普遍公平的支付能力原则指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力横向公平：纳税能力相同者缴纳相同的税收 纵向公平：纳税能力较高者缴纳较多的 税收如何实现纵向公平:对某一既定数量的收入免税；实行负所得税；实行税率分级 流转税实现纵向公平的难度较大，原因是该税收是针对交易额征收的，无法设有免征额 和分级的税率结构。税收的超额负担因课税而带来的净损失或额外负担，是无法用税收的收益来弥补的， 因而对经济来说是一种不必要的效率损失，称之为税收的无谓损失 税收超额负担的根源 商品课税的效应收入效应：课税使消费者的实际购买力下降，从而在商品相对价格不变的条件下所导致 的购买量变动。替代效应：指在效用不变的前提下，因商品相对价格变动，使消费者更多购买变得便宜 的商品，而减少购买变得相对较贵的商品。补偿需求曲线 用来衡量超额负担的需求曲线并非普通的需求曲线，而是补偿需求曲线 普通需求曲线描述价格变化时商品需求量的非补偿性变化。补偿需求曲线描述商品价格变化后，个人的收入得到补偿，即在消除收入效应的条件下 需求量发生变化的情况。在此情况下，超额负担取决于沿着补偿性需求曲线而非普通需 求曲线的移动。最优税收理论的基本方法理想的税制的标准:税收公平原则 税务行政最小成本原则 最小负激励效应原则 最优税收理论的基本方法1 运用个人效用和社会福利的概念，在赋予各个标准不同权重的基础上，将这些标准统 一于惟一的标准之中。 2 能够带来最大社会福利水平的税收就是最优税收）。等比例减少法则要使税收的超额负担最小,税率的设置应当使各种商品的生产以相等的 百分比减少。逆弹性法则：比例税率应当与课税商品的需求价格弹性成反比例。生活必需品（因为它们的需求价格弹性很低）应当课以高税，而对奢侈品则课以轻税。 局限性：忽略收入分配，具有内在的不公平性。最优税收理论的政策启示需要重新认识所得税的公平功能，并重新探讨累进性所得税制的合理性。 税制改革应综合考虑效率与公平两大目标。如果要在实践中实行最优税收理论所推导的各种规则，可能需要对财税制度进行大幅度 的改革，但这不太现实。改革过程中可能产生暂时性的无效率。制度变革之路可能不会 一帆风顺。税收分类:按征税对象：所得课税，流转税，财产课税。以课税的主客体：对人税，对物税是否易转嫁：直接税，间接税税权的归属：中央税，地方税增值税:对商品和劳务在流转过程中新增价值课征的税收。增值税的类型：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税；增值税的计税方法中国的增值税征税范围:包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。此外，加工和 修理修配也属于增值税的征税范围。纳税人：包括在中国境内从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的业 务单位和个人。外商投资企业和外国企业也是增值税的纳税人。税率设置两档税率：基本税率为17%,低税率为13%，另有一档零税率。零税率的适用 范围仅限于出口货物。应纳税额的计算：增值税采用扣税法计税，其计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额；当期销项税额=当期销售额X税率李嘉图模型假定：存在自愿的代际转移 观点：私人实际上能够消除政府债务政策的代际效应，从 而使税收融资和债务融资实质上是等价的 。政府债务风险指政府债务与其资产在规模和结构上不匹配,使政府债务的可持续性和经 济社会发展受到损害的一种可能性。蒂伯特(Tiebout, 1956)模型:用脚投票假设前提：有足够多的可供选择的辖区。人们 可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。人员的流动 性不受任何就业机会的约束或限制。人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。各辖区都以最低的平均生产成本提供 公共产品。财政补助的两种基本类型无条件补助有条件补助(配套补助,非配套补助)无条件补助 指对补助金的用途不作限定，由受补助者自主决定和支配，这种无限制的 总额补助有时被称为收入分享或一般性补助。有条件补助指附带条件的补助，受补助者必须按指定的条件使用补助金，比如专门用 于教育、道路建设、环境保护等特定项目，因此又称为专项补助。配套补助受补助者不仅需要按指定用途使用资金，而且需要提供一定数额或比例的配 套资金。封顶的配套补助：规定了受补助政府可以得到的补助款的最高限额。不封顶的 配套补助：不作规定。非配套补助由补助者提供一笔固定资金，并规定用于指定的项目。经济波动的含义一国产出围绕长期增长趋势，呈现出时上时下、高低起伏的波动现象。论述!现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系第一层次：基本养老保险 国家强制实施 实行部分积累制 第二层次：企业年金 国家政策扶持 用人单位自行实施 第三层次：个人储蓄养老保险 税收优惠 自愿性1 基本养老保险费的筹集2 基本养老保险费的给付3 亟需解决的问题 隐性债务：关键问题a“空账”b 资金来源国有股减持或土地批租收入 从财政收入中划出一定比例 开征社会保障税或提高税 率 发行债券c 养老保险体系的完善d 可行的养老基金管理模式财政政策与货币政策的协调配合财政政策与货币政策的类型扩张性紧缩性中性政策组合1“双松”：扩张性财政政策+扩张性货币政策 2“双紧”：紧缩性财政政策+紧缩性货币政策 3“一松一紧”：扩张性财政政策+紧缩性的货币政策 4“一紧一松”：紧缩性财政政策+扩张性的货币政策以上政策称为：相机抉择的经济政策 即依据经济运行的实际情况，在合适的时机切入，以熨平经济波动，实 现经济稳定的政策举措财政和货币政策可以在价格为粘性的时间范围内影响经济的产出，这为其在稳定经济方 面发挥作用提供了依据。财政政策的乘数效应表明，在刺激需求、促进增长方面，财政政策可以起到倍增的效果。 挤出效应的存在，将使财政政策的实际效果受到削弱。财政政策与货币政策可以划分为扩张性的、紧缩性的和中性的三类。这样，在财政政策 与货币政策的协调方面，将形成不同的政策组合。政府债务风险及管理政府债务风险指改府债务与其资产在规模和结构上不匹配，使政府债务的可持续性和经 济社会发展受到损害的一种可能性 构建政府风险管理的基础制度：传统政府会计和预算的改革 ；编制财政风险预算 ；建 立完整的政府财务报告制度 ；建立地方政府债务风险的预警评价系统 控制政府债务风险的主要措施：1 理顺财政管理体制， 2 建立偿债准备金制度 3 建立完 善的债务管理制度，严格界定政府投资范围明确政务举债主要用于基础性，公益性的资 本项目支出5减少政府对生产领域和金融领域的不恰当介入6 建立政府担保风险管理制 度控制债务规模 7 严格监管 8 整合资源管理，购建风险应急机制