购销合同审核要点

竭诚为您提供优质文档/双击可除购销合同审核要点篇一：各类常见经济合同审核要点常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员 参考。1 生产采购类：1.1 生产采购类合同包括但不限于下列合同：（备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常 审核中不可长期授权。）1.2 物料采购类合同：1.2.1 年度框架协议及日常采购合同：（备注：对于年度框架采购协议需提供经审批通过的年 度采购计划等签批文件。日常采购合同需提交经审批通过 的采购申请单等文件。上表中财务部门含有结算部门， 下同。）1.2.2 产品质量保证协议：无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议 明确质量保证条款。质量保证协议出采购部门、法务和财务 进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核：1.2.3 采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面：（备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审 批授权。）2 产品销售类：2.1 产品销售类合同涉及产品销售合同（含*商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。2.2 产品销售类合同（:购销合同审核要点）：2.3 对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、 法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专 业角度审核：3 工程施工类合同3.1 工程施工类合同主要涉及下列合同：（备注：日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类 合同外，其余合同应禁止长期审批授权。）3.2 基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专 业性强，风险较大。对于此类合同，应组织专业人员进行评 审。项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织 设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材 料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与 争议、其他。除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、 管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合 同中予以了反映。此类合同在项目公司审核后，还需上报集团采购中心工 程管理部、财务及法务部门予以审核。财务和法务部门对合 同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部 主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程管理部针对 工程施工类合同，主要关注以下几点：（备注：此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已 审核通过的项目策划及招评标文件。）4 其他业务类合同4.1 其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、 运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合 同、工程改造/施工合同（生产性）、维修保养配件采购合同 等。部分合同的审核范围及重点举例如下。5 财务金融类合同5.1 财务金融类合同涉及：融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、委托贷款合同、债权 债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土地使用权购买合同等。日常审核中，此类合同应禁止长期审批授权。5.2 财务金融类合同审核，主要由融资部门、结算部门、 财务管理部门交叉审核合同业务条款，法务审核合同合法合 规性。各部门审核中主要应关注：篇二：销售合同审查规范一、目的版本次：10 页次：12合同审计是指内部审计机构依据国家有关法律、法规和 企业内部管理制度，按照一定的审计程序，运用现代审计技 术和方法，测试合同管理制度健全性和有效性，审查企业及 其下属企业的合同签订、过程履行及结果，并对合同的合法 性、合规性、合理性、有效性进行客观地评价。为了规范公 司产品销售合同的管理，防范与控制合同风险，有效维护公 司的合法权益，特制定本规范。二、合同审查通用要点：1、合同的主体（1）签订合同的主体必须是公司及所属各公司中具有 法人资格，能独立承担民事责任的组织，其他部门、机构、 分公司等不得擅自签订合同。对于首次签订合同的合作单位 应当对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行审 查，并要求提供相关资料并在复印件资料上盖公章，正本存 合同档案留底：?企业法人营业执照和企业法人代码证的复印件；?国税税务登记证件复印件；（如果具备此项资质）?一般纳税人资格证；（如果具备此项资质）?签约代理人的本人身份证和授权委托证书：?相应的资格证书或等级证书复印件；?开户银行账号、资信和履约能力的证明材料（2）公司一般不与自然人签订产品销售合同，确有必 要和特殊销售情形需签订产品销售合同，必须附自然人的身 份证复印件，并必须全款提货。2、合同的形式签订合同，除即时交割（现结现付）的简单小额产品销 售业务外，应当采用书面形式。“书面形式”是指合同书、 补充协议、公文信件、数据电文（包括电报、传真、电子邮 件）等，除情况紧急或特殊审批外，合同签订一律采用公司 标准的、正式的合同书形式。3、合同的内容（1）当事人名称或姓名和住所：合同抬头、落款、公 章应当与对方当事人提供的资信情况载明的当事人名称、住 所保持一致。（2）合同标的：合同标的应具有唯一性、准确性。合 同签订时应详细约定标的物版本次：10 页次：22 名称、规格型号、商标、产地、等级等内容，其中合同中约定的自产产品名称、规格 型号按照企业标准执行。对合同标的无法以文字描述的应将 图纸作为合同的附件。（3）数量：标的物数量采用国家标准的计量单位，并 在合同中约定各标的物的确切数量，无法约定确切数量的应 约定数量的确定方式（如传真、电报、交货单、发票等）。（4）质量：合同中必须明确标的物的质量标准，有国 家标准、部门行业标准或企业标准的，应约定所采用标准的 代号；其他双方约定的详细标准，如标的物合格证、说明书 等文件，应经过双方当事人确认认可，同时明确该文件作为 合同附件执行。（5）价款或报酬：合同中应当明确价款或报酬，采用 折扣形式的应约定合同的实际价款；价款或报酬的支付期限 应当明确确切日期或约定在一定条件成就后多少日内支付； 价款或报酬价款或报酬的支付方式如转帐支票、汇票（电汇、 票汇、信汇）、托收、信用证等应予以明确；合同条款中须特别注明拒绝支付现金条款，规定必须支 付条款如下：付款方式说明：?银行转帐或电汇支付款项；企业名称：广东 xxxxxxx 公司开户银行：中国 xx 支行银行帐号：33212383232323232?支付支票时支票抬头请注明广东 xxxxxxx 公司?谢绝支付现金。如没遵守，带来的经济损失由甲方负 责。（6）履行期限、地点和方式：合同期限应具体明确， 无法约定具体时间的，应在合同中约定履行期间的方式；合 同履行地点一般约定交货地点为当事人机构注册地或住所 地，或约定具体地名的应明确到市辖市或县一级；合同中应 约定交付的手续，即合同履行的标志，如托运单、交货单、 发票或完成安装调试并通过验收后交付。（7）违约责任：根据合同法作适当约定，保证合 同的公平性。（8）解决争议的方式：因合同产生任何争议纠纷，解 决的方式可选择谈判协商、仲裁或诉讼，选择仲裁的应明确 约定仲裁机构的名称和地点。在我公司为仲裁地为优先条款 如果是异地仲裁必须通过审批。4、合同的变更、解除合同履行期间由于客观原因需要变更或解除合同的，应 经双方友好协商，重新达成书面协议；变更、解除合同的手 续，应按签订合同时规定的审批权限和程序执行；合同5、合同的生效版本次：10 页次：32 的变更、解 除一律采用书面形式。每一合同文本上必须附件合同审批表，（见附件 1）， 合同审批表填写规范见附件 1说明。合同内容需注明合同对方的单位名称、地址、联系人、 电话、开户银行及账号，合同双方必须在合同文书中签写合 同签订日期；所有签订的合同和协议均需合作双方签字、盖 章后，才能生效实施。三、销售合同模版及适用范围：下述合同模版说明，黑色字体均为不可更改合同条款， 蓝色标注为不同类型合同特别需注意审核地方，红色字体为 根据与客户谈判具体可变项。1、购销与服务合同书，（文本规范：见附件 2）， 适用范围：普通一卡通系统销售；2、购销与服务合同书-增卡合同，（文本规范：见附件 3），适用范围：纯增卡合同销售；3、购销与服务合同书-订购合同，（文本规范：见附件 4），适用范围：代理商的纯pos机或验卡费的销售合同，不需公司安装调试，支付全款办理发货；4、购销与服务合同书-大一卡通系统合同， （文本规 范：见附件 5），适用范围：大一卡通系统销售；5、工程及产品变更确认单，（文本规范：见附件 6）， 适用范围：签定合同后产生变更。6、集成合同：适用范围：纯外购或给外包给第三方实施的项目集成合 同，审批时必须附详细利润核算表-损益表、资金计划， 各级领导签字确认后附合同后审批。7、其他：客户提供的专用合同书。四、各类型销售合同审核要点： 具体见附件模版备注说明。五、合同审批原则、流程及权限： 1、审批原则：版本次：10 页次：42（1）以利润为导向，第一原则为考核合同的利润指标， 为各事业部及财务部在审批时的第一依据。事业部供货价毛 利指标230%,如V30%,必须经营销总监f财务总监f总经 理核准。（2）对于有下列情况之一的,经办人都不得有新销售 订单审批（除非此销售合同是全额到帐情况下）或要求财务 再开具其他订单发票的要求,财务部有权拒绝办理审批,由 此带来的部门完成责任目标风险由各事业部承担：?对于有应收帐款且根据合同条款已过帐期,无回款；?已经开具过其他单位发票,且按照合同条款逾期一个月以上，无回款；（3）对于欠帐客户新增销售订单（含累计欠款）审批：?金额50000元以上的，部门审批f事业部核转f营销总监 核转f财务总监核转f总经理核准后方可执行。（4）如确有特殊原因，比如项目验收问题等，销售员 需每单书面写清楚详细原因投诉到客服中心，凭客服中心确认投诉成立后的 客户投诉单在财务部备档后，方可进行订单审批及免除 上述承担的责任。2、审批流程及权限：（1）金额（或本月同一客户累计金额）5万元；?经办人拟稿f部门领导核转f财务经理核准；（2）金额（或本月同一客户累计金额）5Vx50万元；?经办人拟稿f部门领导核转f事业部经理核准f财务经理核转f财务总监核准；（3）金额（或本月同一客户累计金额）50万元；?经办人拟稿f部门领导核转f事业部经理核准f财务 经理核转f营销总监核转f财务总监核转f总经理核准。版本/次：1/0页 次：52以上作业标准自颁布之日起实施，解释权归公司财务部 主题词：财务合同审查上报：公司总经理副总经理抄送：各部、办、中心 下发：公司总部（张贴）拟稿：核转：核准：篇三：代理合同审核要点 代理销售合同审核要点一、代理方式 独家代理的，甲方自行销售及委托第三方销售的均视为我方业绩，并结算佣金；联合代理销售的，业绩归属及确认 的流程是否有，表述是否清晰。二、代理期限方案 1、年度签约代理合同：本合同期限自年月日至年月日止。本合同代理期限自本合同签署之日起至年月日止。方案 2、“本合同代理期限自本合同签订之日起至乙方代 销售房源销售完毕止。”（对于甲方诚信度较高，预期效益较 高的项目）方案 3、与项目销售证件挂钩表达方式：本合同代理期限自本合同签订之日起至本项目最后 一张预售许可证取得之日起个月止。本合同代理期限自本合同签订之日起至本项目第一 张预售许可证取得之日起个月止。方案 4、与项目开盘挂钩表达方式：（开盘条件：可售房 源已取得本项目预售/销售许可证并完成相应的网上申请手 续、销售合同（商品房预售合同/商品房出售合同/商品房买 卖合同的简称，下同）文本经甲方确定、甲方已落实按揭银 行、销售价格和优惠原则已确定，可售房源在媒体广告正式 公布对外销售之日，同时具备以上条件之日为开盘日期。本 项目开盘日期由甲乙双方共同确定）（1）本合同代理期限自本 合同签订之日起至本项目第一批房源开盘之日起个月止。本合同代理期限自本合同签订之日起至本项目最后 一批房源开盘之日起个月止。三、有考核的，销售成功业绩计算标准应当明确并与佣 金结算标准区分，计算销售率的，应当明确销售率的概念， 计算依据是面积还是套数；分批次开盘并考核的应当双方确认批次房源与批次开盘日期。方案 1：房屋的销售以套为出售单位。购房者签署销售 合同并支付了首期房价款后，该套房屋视为成功销售计入销 售业绩。方案 2：购房者非贷款形式支付房款的，则以购房者签 署销售合同并支付了首期房价款视为该房屋销售成功计入 销售业绩。购房者贷款形式支付房款的，则以该套房屋签订销售合 同、支付了首期房价款且该套房屋贷款资料收齐后 7日视为 该房屋销售成功计入销售业绩。方案 3：购房者非贷款形式支付房款的，则以购房者签 署销售合同并支付了首期房价款视为该房屋销售成功计入销售业绩。 购房者贷款形式支付房款的，则以该套房屋签订销售合 同、支付了首期房价款且该套房屋贷款银行审批通过之日视 为该房屋销售成功计入销售业绩。四、佣金结算 按照具体支付方式，明确具体的结算支付日期，切忌仅 约定“在后支付”没有具体日期。如每个月（或季度、 或达到一定条件之日起）的第日前由乙方向甲方送交上个 月（季度或期）已销售成交的房屋清单明细表和请佣表，甲 方应乙方送交请佣表后个工作日内审核并向乙方支付上个月（季度或期）佣金。如佣金按照销售业绩需要补差的，应当在条件具备后及时补差，补差的日期也应当明确具体。各档之前不应当有空档。如约定 销售率在 030、3160，6190如何结算，导 致 3031、6061之间出现空挡，约定不明确。如每期佣金结算非全额，留存部分至代理期限届满或 者交房才结算的，须明确在届满后或房屋买卖合同约定的交 房日期后几日内支付。如有溢价的，应当明确具体结算条件 及日期补充特殊情况下佣金结算：甲方或甲方代表书面确认同意客户延期付款或分期 付款或延期办理贷款或合同签约时未撤销在建工程抵押的， 则以首付款到帐且销售合同签约视为该套已房屋销售成功 并结算佣金。若由于甲方原因（包括甲方拒绝按确认的商品房认购 合同或销售合同样本与购房者签订合同）造成购房者无法签 订销售合同、无法收取首期房款、无法办理预告登记、抵押 登记或者同意退房的，则该房屋视为乙方已成功销售并结算 佣金。甲方关系客户或甲方自行销售的是否计算我方业绩， 是否结算我方佣金，该部分房源是否须控制在一定的比例范围内（按照面积还是套数应当明确），否则超出范围的应当 按照约定支付我方佣金都应当明确。有团购的应当明确概念及比例，以及佣金结算比例。如代理合同提前终止或者解除的，应当在合同提前终 止或者解除之日起支付我方应得补差佣金及留存的佣金。五、费用承担售楼处（含外接待中心）和样板房的装修及日常运营费 用（包括但不限于水、电、电话、网络、保安保洁、绿化等） 和项目的营销推广费用等（包括本项目销售中投入的媒体广 告、楼书、售楼处装饰及家具、保安保洁保绿、现场气氛营 造、Dm单制作、电视cF制作、房展会展览费用、销售道具制作费用、整体和单体建筑模型、效果图、灯箱广告、看板、 房型家配图、引导旗、横幅、小区围墙广告、工地环境美化 和造景等及相应的广告宣传活动）全部由甲方承担。六、保证金1、建议尽量不要约定有保证金，除非该项目收益高、 开发商诚信好，且取得是独家代理。尤其是结算佣金时非全 额结算，留存一部分至房屋交付的项目或者是达到一定考核 指标才进行佣金结算的项目，更加不应当提供保证金。2、保证金返还时间：本项目完成一定销售目标之日起 或乙方不再进行本项目销售代理之日起 7个工作日（以条件先成就之日为准）。如甲方逾期返还保证金，甲方除应返还 保证金外，还应承担到期应还保证金的日万分之五滞纳金。3、保证金的扣除条件尽量要客观、量化。七、责任承担1、涉及到房屋建设和销售的合法性，工程施工、工程 进度、房屋质量、房屋产权、房屋交付、装修标准，交房期 限，配套设施等方面引起的争议，由甲方负责处理，并承担 由此发生的一切费用。2、房屋销售行为方面（接待方式、方法、态度）引起 之争议，由乙方负责处理，并承担由此发生的一切相关费用。3、甲方应按时向乙方支付合同约定的佣金，每逾期一 天，按到期应付款的日万分之五承担滞纳金；逾期支付超过 三个月，则乙方有权撤场并单方面终止本合同,甲方还应当 承担乙方的前期投入成本。4、在本合同代理期内，若甲方或乙方任何一方擅自提 前终止或解除合同，应向对方按未销售物业销售底价确定的 总销金额的%支付合同违约金。