会计师事务所风险管理策略探微

会计师事务所风险管理策略探微李杰【摘 要】在会计师事务所实际发展期间，经常会出现风险问题，严重影响其长远发展与进步。因此，需针对会计师事务所的风险问题进行严格分析，并制定完善的探索方案，采取合理的措施开展管理与控制工作，预防产权结构与内部管理风险问题，为其后续发展奠定坚实基础。【关键词】会计师事务所；风险问题；管理措施在经济发展的过程中，会计师事务所存在很多风险问题，从审计与其他角度而言可以发现风险问题较为严重，应针对具体的问题进行合理分析，以便于协调管理工作机制与模式。一、会计师事务所风险问题分析当前，我国会计师事务所的风险问题普遍存在，主要为产业结构方面、内部管理方面与事务所组织方面。具体表现为：1.产业结构风险问题会计师事务所的产业结构不同，对于所有者行为会产生一定影响。由于责任制有限，因此，股东在事务所剩余索取权的作用之下，会承担一定风险，非股东注册会计师不会享有剩余的索取权，无法产生一定的激励与约束的作用，出现机会主义的问题。如果事务所属于合作制类型机构，剩余索取权与控制权就会呈现相互对应的现象，可针对产权进行安排。但是，在实际工作中，不利于针对合伙人的实际行为进行监督，很容易发生道德方面的风险问题，严重影响各方面管理工作的顺利实施。2.内部管理方面的风险在会计师事务所实际发展期间，已经开始创建自主经营的模式，在自担风险的情况下，未能制定完善的内部管理制度与体系，无法针对事务所的结构进行合理处理与改善，难以实现内部人员的科学管理，在内部制度缺失的情况下，会在外部环境的影响之下出现风险问题，严重威胁事务所的长远发展与进步。3.组织规模方面的风险对于会计师事务所而言，组织规模有所不同，大型事务所会针对工作人员进行培训，并进行业务管理与拓展，能够通过财务报表管理方式与再保险的模式，促进各方面风险的合理应对。但是，在业务范围扩大的过程中，由于涉及到的客户较为分散，会导致事务所出现整体方面的风险问题，与小型事务所相较，很容易发生严重的组织规模风险问题，如果不能利用合理的方式进行管理与控制，将会影响事务所的发展。二、会计师事务所的风险管理措施在了解会计师事务所风险问题之后，需针对具体的情况进行分析，制订完善的管控方案，在合理管理的情况下，积极应对当前存在的问题，创建合理的管理机制与控制模式，以便于总结丰富的经验，全面优化风险管理体系与内容，更好的进行创新与协调。具体措施为：1.完善治理机制对于事务所的治理机制而言，需保证整体结构的完善性，并合理开展风险管理工作，充分落实具体的管理制度，必要的时候需成立专门的风险管理部门，会设立委员会，明确风险管理的工作职责。在风险管理工作中，需明确具体的责任范围与要求，并了解风险管理的方向。同时，需制订完善的战略方案，创建风险管理方面的文化，并制定完善的激励制度，通过责任与激励方式，提升工作人员的风险管理积极性。为了更好的应对风险问题，需加大审计工作人员的风险管理力度，使其树立正确的观念，拟定风险管理的决策方案，将其落实在实际工作中。对于重大风险问题而言，需明确具体的负责人，并创建风险基本框架系统，在合理管理期间明确风险管理功能，提升整体工作效果。2.完善管理制度会计师事务所在管理风险的过程中，需完善管理制度，将质量控制工作安排到每个人身上，要求工作人员按照行业标准执行每项业务，在工作中需识别风险问题，消除其中的隐患，以此提升业务工作质量与效率。在此期间，需创建合理的管控体系，如图1所示，需针对人力资源进行合理的管理，了解市场中的实际情况，并进行沟通与咨询，创建良好的内部环境，并实现监测与评审等目的，在管理工作中，可以根据当前会计师事务所的实际发展特点与需求，创建风险管理机制，明确各方面要求与目标，呈现现代化的发展趋势与格局。3.创建客户信息库为了更好的应对风险问题，会计师事务所需创建客户的信息库，以便于针对客户进行合理的管理。主要因为客户素质也是事务所风险潜在因素，在工作中，需合理甄别与选择客户，并明确是否存在风险问题，预防风险隐患。在此期间，需创建专门的客户信息库，加大管理力度，将客户行业性信息、经济信息与经营信息等融入其中，还需做好财务现状的调查工作，完善组织结构与内容，并分等级的进行客户风险评价，在科学评价的过程中，全面提升会计师事务所的风险管理与控制效果。4.针对产权结构进行优化第一，在合伙人管理工作中，需制定合伙方面、退伙方面与收入分配方面的制度，明确各方面的责任、权利与义务，并了解具体的出资方式。在退伙的时候，需具备一定的条件，并明确退股的具体价格。对于收入分配而言，需协调二者之间的矛盾问题，并创建合理的分配机制，以免影响整体发展。第二，非合伙人管理期间，需制定完善的人员聘用方面、培训方面、继续教育方面、委派方面与业务考核方面的制度，并划分风险的责任，通过奖惩方式开展管理工作。在此期间，还需进行定期与阶段性的考核，做好培训工作，在客观评价的情况下，根据具体的评价结果进行奖惩，以免出现内部的风险问题。5.创建风险企业文化会计师事务所需创建风险方面的企业文化，使得每位工作人员都能具备一定风险意识，掌握风险管理方式与知识，并在工作中充分落实风险方面的管理制度，保证各方面管理工作符合规定。对于企业文化而言，可从风险预防方面入手开展研究与分析等工作，加大整体研究与管理力度，结合当前的实际工作内容与要求等，创建多元化的控制机制与模式，全面提升整体审计工作的风险防范效果。且在创建企业风险文化期间，应协调各方面工作之间的关系，及时发现其中存在的问题，采取科学措施解决问题，优化整体管理工作机制与模式。6.创新审计模式在审计工作中需针对具体管理模式进行创新，在风险导向审计的情况下，通过审计方式及时发现会计师事务所的风险隐患问题，采取合理的措施解决问题，并建立现代化的分析与考察机制，确保在新时期发展的背景下，更好地进行会计师事务所风险管理与控制，全面优化整体管理工作体系与机制。对于审计模式而言，在创新管理期间，应总结丰富经验，创建现代化与多元化的控制模式，确保在新时期的背景之下，提升整体审计模式的应用效果，加大管理工作力度，合理开展各方面的管控活动，满足当前的发展需求。三、结语在会计师事务所实际发展期间，需针对风险问题进行全面分析与了解，并树立正确观念，针对产权结构与内部结构进行改善，并创建客户信息库，以便于更好地进行客户信息管理控制，形成良好的发展机制。参考文献：1陈兰艳.我国会计师事务所存在的风险及其规避策略J.时代金融（中旬），2014（6）：246-246，248.2劉建伟.对我国储蓄国债未来发展与定位的思考J.经济研究参考，2014（71）：21-22.3蔡利，毕铭悦，蔡春.真实盈余管理与审计师认知J.会计研究，2015（11）：83-89.4吴华新.会计师事务所如何开展项目风险管理J.企业改革与管理，2017（13）：43，48.5郑宏涛.会计师事务所客户风险管理策略研究以长春经开为例J.经济研究导刊，2014（24）：156-159.6张琳.财务报表重述对审计意见类型影响之研究D.浙江工商大学，2017.