银行授信评估报告的撰写

银行授信评估报告的撰写1、授信获得批复的依据2、约束客户经理准入资格 2）动态调整客户经理等级 3）评价呈报行管理水平3、客户经理分级管理制度的实施1）一类客户经理：发起中长期授信项目2）二类客户经理：发起流动资金贷款项目3）三类客户经理：协助发起授信项目 （二）评估报告主要框架结构 第一部分：授信背景 第二部分：借款人及其股东概况 第三部分：借款人财务经营状况评估 第四部分：授信项目评估 第五部分：行业市场评估 第六部分：我行授信方案 第七部分：还款能力分析 第八部分：担保评估 第九部分：风险评价 第十部分：综合收益预测 第十一部分：预清分 第十二部分：评估结论及建议 第十三部分：附件授信评估报告格式及要求1. 授信背景1.1 简要介绍 简要介绍授信由来，借款人、申请金额、用途，等。1.1.1 对该客户或该笔授信的银行同业间竞争情况。1.1.2 授信是否为特急。如为特急，须说明原因。1.2 授信方案1.2.1 分为单一客户授信总量和项目贷款（或固定资产贷款），包括 金额、总量内授信品种结构、期限、利率、担保条件、还款计划，较 原有授信总量新增金额，较原有授信存量新增金额等。1.2.2 需要特别说明上一年授信的执行情况是否正常，与授信批复有 无偏差。2. 借款人及其股东概况2.1 借款人简介2.1.1 借款人名称、成立时间、注册资本及到位进度、历史及现状、 贷款卡号。2.1.2 经营业务范围、主要产品（或服务）以及生产能力。2.1.3 股权结构图。2.1.4 股本构成及变化情况；控股股东或前三大股东情况介绍（含主 要财务指标和现有的外部评级）。2.1.5 是否涉入兼并（被兼并）、合资、分立、重大诉讼、破产等事 项。2.1.6 是否已经我行准入。2.1.7 其他需要说明的内容。2.2 管理层及员工基本情况2.2.1 管理层主要人员基本情况介绍，主要包括姓名、业内工作经历 （时间）及主要业绩情况；品行、学历、专业技术水平、经营管理能 力评价；是否团结协作，是否重合同、守信用，是否具有遵纪守法观 念等。2.2.2 主要管理人员中是否有人曾受到过行政处分或刑事处罚，是否 有人曾在已破产企业担任过领导职务。2.2.3 员工构成情况，包括工人、技术人员、管理人员比例，年龄结 构、学历结构，等。2.2.4 管理策略、管理机制、管理流程、管理手段和管理组织架构。2.2.5 其他需要说明的内容。2.2.6 对管理层及员工的结论性评价。2.3 借款人信用评级及与我行合作情况2.3.1 我行对借款人信用评级的确认时间及评级结果、风险限额；近 三年评级结果；信用评级中要求予以关注的问题以及变化情况（如下 调原因）。2.3.2 借款人与我行的合作情况，主要包括授信品种、已贷项目名称、 批复时间、批复额度、授信余额（固定资产贷款应说明贷款处于发放 期还是回收期）、授信资产质量分类情况、我行收益（包括存款、贷 款、结算收益）、是否我行基本户、我行授信记录、其他需要说明的 重大问题（如在我行有不良授信记录的原因，是否在我行有剥离贷款 及剥离原因），等。如授信品种较多，应列表说明，格式如下：单位：万元序号授信品 种批复时 间批复额 度授信余额发放期/回收 期五级分 类担保情 况123 合计2.3.32.3.3 借款人在所有金融机构授信情况。借款人在人行查询系统的主 要授信资料；尽可能提供各金融机构对借款人提供的授信额度、余额、 期限结构、利率、担保、授信不良记录等信息，格式如下：单位：万元序号金融机 构名称批复授 信总额授信余 额授信占 比授信品 种利率水 平担保条 件备注123 合计3. 借款人经营财务状况评估3.1 借款人经营状况3.1.1 借款人战略规划和经营策略。3.1.2 借款人经营基本状况：原材料情况；主要业务（产品）种类及 组合，各项业务（产品）在收入、利润中的比重和贡献度；主要客户、 供应商以及分销商渠道，等。3.1.3 借款人生产模式，现有生产设备的先进程度和新旧程度；借款 人销售模式，市场范围，业务周期，产品销售季节性特点；产品销售、 出口情况。3.1.4 借款人生产经营规模、效益及技术水平在同行业中所处的位置； 借款人各项经营财务指标与行业优秀值、平均值比较分析。3.2 借款人财务状况分析 对借款人近三年的财务指标进行评价和比较分析。（报表是否经 过审计，审计意见如何。对未经审计或审计意见并非“无保留”的财 务报表，应作出说明。3.2.1 资产结构分析单位：万元指标XX 年XX 年XX 年最近月或季合并 （如 有）母公 司合并母公 司合并母公 司合并母公 司总资产流动资产长期股权投资固定资产（净值）总负债短期负债长期负债或有负债八、它应收账款项。3.2.2 长、短期偿债能力分析。单位：万元指标XX 年XX 年XX 年最近月或季合并 （如 有）母公 司合并母公 司合并母公 司合并母公 司资产负债率流动比率速动比率现金比率现金利息保障倍数说明：现金利息保障倍数：是经营现金性净现金流量与利息支出之比。 分析要点：绝对值情况、变化趋势、变化原因等。 3.2.3 盈利能力分析。单位：万元八、3.2.4 营运能力分析。3.2.5 现金流量分析。单位：万元指标XX 年XX 年XX 年最近月或季3.2.7 其他重大财务信息分析：如对外投资、存货变动、折旧方式、 重大会计事项变更、税收政策、或有负债等，特别是与上一年相比变 动幅度较大的数值和指标，需在评估报告中做出说明和解释。3.3 其他需要说明的问题3.3.1 借款人是否与其股东、子公司之间存在重大关联交易。如有， 则需对关联交易的情况进行说明，并分析对借款人经营活动的影响。3.3.2 对借款人以及我行贷款安全会产生重大影响的事件，包括国家 政策、企业改组、改制、诉讼等方面，以及可能产生的影响。3.3.3 外界对借款人的负面评价，以及对我行授信可能产生的影响。3.3.4 借款人产成品与原材料的价格变动趋势；产品市场占有率与变 动趋势。3.4 对借款人经营财务状况的结论性评价。4. 项目贷款（固定资产贷款）评估4.1 项目政策、技术及进展状况（基于可研）4.1.1项目概况：项目建设地点、建设规模、建设内容、采用技术工 艺流程和产品方案说明。4.1.2 项目政策状况4.1.2.1 项目建设的必要性和重要性，国家、地方在政策上的支持。4.1.2.2 中央、地方政府对项目税收、资本金、财政补贴等优惠政策。4.1.2.3 政策变化趋势对项目的影响，并针对存在的问题提出防范措 施。4.1.3 项目技术状况4.1.3.1 技术来源及研发情况。4.1.3.2 技术内容（技术工艺流程具体介绍）。4.1.3.3 技术指标、发展方向和先进性分析；不同技术工艺比较分析。4.1.3.4 技术的应用情况；与国内现有条件的适应性（主要指引进技 术的消化吸收、国内设备的配套情况及国内人员的技术掌握和管理能 力）。4.1.3.5 技术研发、转让、引进合同（协议）的主要条款，技术保证 措施。4.1.3.6 技术（含设备）引进及进度情况；设备生产厂家简介和评价； 引进价格是否与国内、国际同类产品招标价格一致。4.1.3.7 对项目技术风险做出判断和总体评价。4.1.4 项目工程进展4.1.4.1 项目立项（或可研）等审批情况，核准、备案情况，需列名 批复文号和文件名，以下同。4.1.4.2 项目采取的环保措施，环境评价报告的结论及批复情况。4.1.4.3 建设用地审批情况。4.1.4.4 项目能源落实情况。4.1.4.5 项目交通运输条件落实情况。4.1.4.6 项目原材料供应（情况）及条件。4.1.4.7 项目配套工程建设、其他建设条件的落实和衔接等。4.1.4.8 项目工程进度，包括合理工期、施工进度计划、工程前期准 备、投资完成情况、工程形象进度等。4.1.5 其他需要说明的内容4.1.6 总体评价，需确认：贷款项目是否符合国家产业政策和我行授 信政策；项目是否符合国家、地方环境保护的政策与要求；项目审批、 核准、备案是否存在拆分、越权处理等情况；项目建设用地的批复是 否合规；项目其他建设条件的批复是否合规；配套工程是否落实，等4.2 资金来源状况4.2.1 总投资（固定资产投资估算表、投资计划与资金筹措表） 项目上报总投资（可研批复中确定的总投资）和评估核定的总投资。如有变化，请说明评估总投资增减的额度和依据。4.2.2 资金筹措及到位情况4.2.2.1 资金筹措 资本金、银行贷款（其中我行贷款）、其他融资金额及比例。4.2.2.2 资金来源可靠性分析。4.2.2.2.1资本金来源可靠性分析：结合投资主体财务状况进行分析。4.2.2.2.2 其他融资来源可靠性分析。4.2.2.2.3 对于已经到位的资金，要说明资金的具体来源、到位时间、 到位金额以及资金用途等。4.2.2.3 对于我行与其他商业银行共同贷款的项目，我行贷款的主要 条件（如利率、贷款期限、担保等）是否与其他银行一致，不一致时 需说明原因。4.2.3 其他需要说明的内容4.2.4 总体评价4.3 财务状况4.3.1 项目盈利能力总成本费用估算表、销售收入和销售税金及附加估算表、固定资 产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估算表、损益表、现金流量表4.3.1.1计算项目财务内部收益率（FIRR）、财务净现值（FNPV）、 投资回收期（Pt ）、投资利润率等，并列表如下：财务评价指标（税后指标）计算值财务内部收益率（FIRR）财务净现值（FNPV ）静态投资回收期动态投资回收期投资利润率7io 1n为5工N厶匕 丄 丄匕 丄二匚丿投资利润率=年利润总额或年平均利润总额/总投资4.3.1.2盈利能力指标评价4.3.2 不确定性分析盈亏平衡计算表、敏感性分析表4.3.2.1 敏感性分析敏感性分析通过分析项目主要因素发生变化时对项目经济评价指 标的影响程度，从中找出对项目效益影响最大的最敏感因素，并进一 步分析其可能产生的影响。在项目计算期内可能发生变化的因素有产 品销售收入、经营成本、固定资产投资、以及利率和汇率等。4.3.2.1.1 单因素敏感性分析敏感变动幅度可根据项目及行业情况取值，列表计算如下：序号项目变动指数财务内部收益率财务净现值投资回收期正常值1项目投资增加X %减少X %2经营成本增加X %减少X %3产品售价增加X %减少X %4产量增加X %减少X % ,.3.3.1.2多因素敏感性分析，可自行选定多因素进行敏t感性分析，计算列表格式参照上表。4.3.2.2 盈亏平衡分析4.3.2.2.1用产品产量表示的盈亏平衡点盈亏平衡点产量=年固定成本/（产品单价单位产品可变成本 单位产品销售税金）4.3.2.2.2用销售单价表示的盈亏平衡点盈亏平衡点销售单价=达产年份单位产品固定成本+单位产品变动 成本+单位产品销售税金及附加 4.3.2.2.3用销售收入表示的盈亏平衡点盈亏平衡点销售收入=产品单价x年固定成本/ （产品单价一单位 产品可变成本单位产品销售税金） 4.3.2.2.4用生产能力利用率表示的盈亏平衡点盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本/（年销售收入年变动 成本一年销售税金）x100%4.3.3 其他需要说明的内容4.3.4 项目财务状况总体评价4.4 项目贷款总体评价5. 行业市场分析5.1 对项目产品所处行业的特点 包括行业周期、进入壁垒、资源密集类型等，项目产品种类、规模、 用途和借款人对产品的市场定位进行描述。5.2 项目的行业、产品市场的历史、现状和预测情况5.2.1 全球（主要是国外）生产消费情况及预测分析 生产现状、工艺技术现状、消费现状、未来市场产品的数量需求和供 给预测分析。5.2.2 国内生产消费情况及预测分析 生产现状、工艺技术现状、消费现状、未来市场产品的“数量”需求 和供给预测分析、进出口分析。5.2.3 四川省及本地生产消费情况及预测分析 生产现状、工艺技术现状、消费现状、未来市场产品的“数量”需求 和供给预测分析、区域购进/销售分析。5.3 市场价格分析和预测5.3.1 国际市场价格分析和预测。5.3.2 国内市场价格分析和预测。5.3.3 四川省及本地市场价格分析和预测5.3.4 国内外、四川省市场价格对比分析和预测；关税和其他因素的 影响。5.4 主要竞争对手（含潜在竞争对手）分析5.4.1 国外主要竞争对手分析。5.4.2 国内及川内主要竞争对手分析。5.4.3 未来竞争趋势分析。5.5 借款人产品市场竞争力分析5.5.1 目前在行业、产品（或服务）市场中占有的份额。5.5.2 借款人与国外同类企业竞争力分析（借款人的竞争优势包括规 模优势、成本优势、技术优势、价格优势、销售优势等方面）。5.5.3 借款人与国内同类企业竞争力分析。5.5.4 借款人所占市场份额变化及竞争力变化趋势分析、预测。5.6 其他需要说明的内容5.7 总体评价6. 我行授信方案评估6.1 我行授信方案序号授信品种原有批复额度本次申请额度较原批复增减授信条件备注123管2授信需求合理性分析（缺口分析）6.2.1 授信品种需求合理性分析。 根据借款人经营状况、实际用途确定授信品种，如流动资金贷款、银行承兑汇票、法人账户投资、保函、信用证等。6.2.2 授信金额需求合理性分析（需进行量化分析）。 6.2.2.1 流动资金贷款缺口分析存量分析方法 、合理估算未来一年的销售收入总量。 、估算达到该销售收入的销售成本。毛利率（历史）=销售利润/销售收入X 100% 销售成本（预测）=销售收入（预测）x（ 1毛利率） 、估算未来一年的流动资产周转期。 流动资产周转期=应收帐款周转期+存货周转期 流动资产周转率=（360天/流动资产周转期）X 100% 、估算未来一年营运资金的需求量。 营运资金（需求量）=销售收入（或销售成本）/流动资产周转率 、分析营运资金的来源 目前自有营运资金：上年度末企业流动资产与流动负债的差额。 企业当年新增利润：估算当年利润水平。企业当年新增资本金。 应收帐款的减少金额或预收帐款的增加金额。 应付帐款的增加金额或预付帐款的减少金额。 、分析企业的营运资金缺口。 流动资金缺口=估算的营运资金需求总量-营运资金来源总额 在此基础上，分析其它金融机构的授信情况（目前的授信余额和拟新增金额），最终确定企业对我行的短期授信需求量，该金额与我 行现有短期授信余额的差额，即为对我行短期授信的新增需求量。6.2.3 授信期限需求合理性分析。贷款期限越长，贷款风险越高。贷款人员应从客户的实际生产经 营需要与我行的贷款风险两方面来评估贷款的期限是否合适，还款计 划是否切合实际。6.3 授信总量必要性分析 主要从改善资产结构、提高综合回报及进一步扩大合作角度分析。6.4 用款计划及还款计划（中长期贷款）6.5 授信总量总体评价7. 还款能力分析7.1 项目偿债能力 根据还本付息表进行测算。7. 2借款人综合偿债能力7.2.1 其他还款资金来源 有其他资金作为必须的偿债资金来源时，需对其他资金来源进行 分析。分析内容包括：资金的名称、来源、期限、额度、方式、条件、 落实可靠性等。7.2.2 列表说明贷款还本期内借款人每年的偿债能力，格式如下：第X 年第X年第X年第X年 合计1、借款人当年可用于偿还 本金的资金来源1.1未分配利润1.2折旧1.3摊销1.4其他来源2、长期贷款本金余额2.1偿还长期贷款本金2.2其中：我行贷款2.3本期长期贷款增加2.4长期贷款利息3、短期贷款本金余额3.1偿还短期贷款本金3.2其中：我行贷款3.3本期短期贷款增加3.4短期贷款利息4、偿债覆盖率5、当年还款资金缺口6、剩余可还款资金累计注：偿债覆盖率=（项目当年可用于偿还本金的资金+项目当年的贷款利息）/ （项目 当年应还本金项目当年的贷款利息）7.2.3 结合上表现金流偏差（敏感性），对借款人综合偿债能力进行 预测、分析。将用于偿还贷款的现金流量与受综合不利因素影响而可 能产生的最小现金流量进行比较，分析可能产生的最低偿债能力。7.2.4 其他需要说明的内容。7.2.5 偿债能力不足弥补措施。7.3 偿债能力总体评价8. 第二还款来源（担保）评估8.1 企业担保8.1.1 保证人简介：参照 2.1，并明确担保意愿、担保内容、担保条件。8.1.2 保证人在我行的信用等级情况。包括评级时间、结论；保证人在其他金融机构的信用状况，有无违约记录；保证人与上下游客户的合作关系，有无重大经济纠纷，等。8.1.3 保证人发展战略、经营状况、市场地位、发展前景等方面评价。 8.1.4 保证人财务会计信息填列下表并进行分析，对保证人财务担保能力提出评价结论。单位：万元指标合并（如有）母公司合并XX 年 母公 司合并XX 年 母公 司最近月或季合并母公司总资产 总负债长期负债 所有者权益 销售收入 利润总额 净利润 资产负债率 流动比率速动比率经营活动净现金流 投资活动净现金流 筹资活动净现金流 净现金流或有负债合规性，等。8.1.6 保证人担保能力总体评价。8.2 财产担保8.2.1 抵押担保：担保内容介绍。8.3.1.1 抵押的合法性。8.3.1.2 抵押品名称、所在地、数量、质量和所有权/使用权人。8.3.1.3 抵押品评估价值、评估日期、评估人；抵押率是否符合我行 要求。8.3.1.4 抵押物变现能力评价。8.3.1.5 抵押物保险手续办理情况及是否转让我行。8.3.1.6 其他需要说明的内容。如：担保合规性，等。8.2.2 质押担保：同 6.3.18.2.3 其他担保：同 6.3.18.3 政府担保8.3.1 政府财政分析。 对政府财政资金平衡情况进行分析。8.3.2 政府出资能力（或补贴能力）分析。8.3.3 政府道德风险分析：说明政府（或行业主管部门）是否有过指 令、授意、默许借款法人不还银行债务、对我行承诺事项不兑现等行 为。8.3.4 其他需要说明的内容。8.4 第二还款来源总体评价9. 综合收益预测9.1 存款收益1、人民币存款业务收益=人民币存款月均余额x（l-存款准备 金率）X内部资金转移价格+人民币存款月均余额X存款准备金率X存 款准备金利率人民币存款利息支出2、外币存款业务收益=外币存款月均余额X （1存款准备金率） X内部资金转移价格-外币存款利息支出9.2 贷款收益1、人民币贷款业务收益=人民币贷款利息收入X（1 -营业税及 附加税率）-刀（单笔人民币贷款余额X贷款天数X内部资金转移价格 /365）2、外币贷款业务收益= 现汇贷款业务收益+三贷贷款业务收益 现汇贷款业务收益=现汇贷款利息收入X（ 1 -营业税及附加税率）-刀（单笔现汇贷款余额X贷款天数X内部资金转移价格13655三贷贷款业务收益=转贷手续费收入X（ 1 -营业税及附加税率）9.3 中间业务收益结算业务收益=（信用证手续费收入+保函手续费收入+托收手续费 收入+汇款收入+结售汇收入+承兑汇票业务收入+其它结算业务收入） X（ 1营业税及附加税率）1、信用证手续费收入= 进口开证业务收入+出口议付业务收入=进口开证金额X费率+出口议付金额X费率2、保函手续费收入=保函金额X费率3、托收手续费收入=托收业务量x费率4、汇出汇款业务收入=汇款金额X手续费率5、结售汇收入=结汇收入+售汇收入=结汇金额X（中间价-买 入价）+售汇金额X（卖出价-中间价）6、承兑汇票业务收入=承兑汇票金额累计X费率9.4 其它收益（主要是间接收益）业务份额的扩大、介绍新项目、新客户9.5 基础参数营业税及附加税率：5.55%人民币准备金率：8.5% 人民币准备金利率：1.89% 外币准备金率：3%（2005年9月） 人民币及外币内部资金转移价格：见下表2006年5份人民币基准利率2.76%人民币贴现，转贴现,基准利率1.62%美元基准利率4.70%英镑基准利率4.62%欧元基准利率2.70%日元基准利率0.04%港币基准利率3.81%10. 风险分析及防范措施10.1 政策和地区风险10.1.1 国家政策因素 国家政策分为国家重点支持、地方重点支持、一般支持、限制支 持四种。列入国家产业发展规划的重点行业、企业项目属于国家重点 支持；列入各地发展规划的对象属于地方重点支持；列入国家产业发 展规划但未明确是重点对象的属于一般支持；列入国家限制发展范围 的属于限制支持。10.1.2 我行行业政策 积极增长（重点支持）、选择性支持、维持市场份额、压缩类四 类级别行业（大类）本指引细化行业一、积极增长交通运输、仓储和邮政公路、铁路、航空、港口电力、燃气及水电力制造业-石油石化石油石化信息传输、计算机服务和软 件电信运营二、选择性增长教育高校公共管理和社会组织水利、环境和公共设施管理制造业-塑料制造业-设备采掘业煤炭制造业-交通运输汽车制造业-仪表制造业-塑胶金融业证券、银行制造业-纺织纺织租赁业和商务服务业制造业-非金属制品水泥对境外贷款制造业-医药制造业-烟草烟草建筑业制造业-造纸制造业-机械制造业-化学化工一、维持市场份额制造业-服装制造业-食品制造业-电子电子、家电制造业-饮料制造业-金属钢铁制造业-其他房地产业房地产居民服务和其他服务业批发和零售业外贸、汽车经销商卫生、社会保障和社会福利医院文化、体育和娱乐业科研、技术服务和地质勘查农林渔牧业住宿和餐饮业四、压缩电解铝电解铝电石铁合金投资环境风险主要包括当地法律、经济环境等因素，如该地区经 济发展的形势，是否有逃废、悬空银行债行为，当地的政府是否与银 行积极配合等。10.2 借款人风险我行客户信用评级结果借款人规模 借款人规模按分为国际水平、国内大、中、小型四个级别。列入 全球500强的在华投资的跨国性外商投资企业或在国外上市的企业属 于国际性水平；列入国家500强的企业属于大型规模；列入全国行业百 强或地区性十强的企业属于中型企业；其他为小型企业。10.2.3 借款人项目承办能力 借款人承办能力按照借款人在同行业中的强、弱认定。10.2.4 还款意愿 借款人还本付息有无历史不良纪录。10.3 项目风险项目技术风险 依据借款人拟建设的技术成熟及规范程度、技术先进性程度、技 术适用性程度进行评定。10.3.2 项目建设风险依据项目建设承包商实力、完工进程、配套条件 落实程度进行评定。10.3.3 资金风险依据资本金、其他融资的落实程度进行评定。项目财 务风险（1）内部收益率 依据贷款项目内部收益率与同行业标准水平的差异幅度进行评 定。（2）偿债覆盖率 依据借款人的偿债覆盖率的程度进行评定。10.4 市场风险10.4.1 市场供求状况 供小于求、供求平衡、供大于求。10.4.2 竞争性 依据产品在国际、国内同行业中的竞争程度，及掌握的市场份额 进行评定。10.5 担保风险 保证担保风险保证担保是指单一保证人提供的连带保 证担保，依据保证人信用等级、保证系数、保证人履约纪录进行核定。10.5.2 抵/质押担保风险抵（质）押担保是指只有单一抵押品或质押 品的担保，依据抵/质押率、变现能力、押品价值变动风险进行核定。11.预清分 本笔贷款预清分为正常类。12.结论及建议12.1 授信结论12.1.1 明确是否提供授信；如提供授信，需对授信资产质量进行预清 分。12.1.2 授信方案，包括借款人、项目名称、金额、品种、利率、期限、 用款计划、担保等。12.2 前提条件及要求特殊合同条款、合同签订前提条件、提款前提条件、约束性条件、争 取条件及需要进一步落实的内容（如贷后管理条款等）。附表：1、固定资产投资估算表2、流动资金估算表3、投资计划与资金筹措表4、总成本费用估算表5、销售收入和销售税金及附加估算表6、固定资产折旧费估算表7、无形及递延资产摊销估算表8、资产负债表（项目寿命周期预测）9、损益表（项目寿命周期预测）10、现金流量表（含全部投资和自有资金）11、还本付息预测表12、盈亏平衡计算表13、敏感性分析表