集团企业财务管理信息化解决方案

第九章 财务管理信息化解决方案 第一节 集团企业及财务管理模式 第二节 集中式财务管理信息化解决方案 第三节 分布式财务管理信息化解决方案 第四节 财务业务一体化解决方案 第五节 ASP网络财务服务模式第一节 集团企业及财务管理模式一、集团企业概述 集团企业或称企业集团，是伴随着企业规模的扩大、竞争的加剧、生产经营方式的转变和股份公司制的发展，由若干企业通过资本的结合而形成的企业集合体。从财务的角度来看，集团企业的最本质的特征是组成集团的单个企业之间必须是以资本为联接的纽带，特别是以某一企业为核心的单向控股关系。集团企业由集团总部和各子公司构成，集团总部与子公司的关系是子公司在行政上由集团总部领导，在经济上受集团总部宏观控制。在现代典型的集团企业内包括许多不同的经济实体和分支机构，这些分支机构分布广泛，组织结构复杂。由于企业战略存在一个或多个目标，所以各分支机构从事相同或不同的活动。根据集团企业的战略目标的多少，可将集团企业分为如下两类：一是综合性集团：具有联营性质的集团企业，通常下设研究子公司、生产子公司、销售子公司和服务子公司等等，跨多种行业经营。二是单一性集团：所有分支机构经营属于一个领域、相同行业。典型的如证券公司 与一般的单个独立企业相比，大型的、集团化的企业具有自身的特点：1.具有总部管理机构进行集团公司的统一管理，并制定集团公司内部统一的管理制度。2.具有多级、多数量的下属企业，各个下属企业相对独立进行生产和经营，在集团公司内部具有紧密的相互联系，各个企业独立进行财务核算。3.集团总部定期进行财务报表的收集汇总及合并，以形成最终的集团公司财务报告。4.集团公司需要综合考虑资金在企业内部的分配和运用二、集团企业财务管理模式二、集团企业财务管理模式 从管理控制的角度来讲，集团企业的管理可分为如下两种经营模式：1.各下属公司是非经济实体，不进行独立核算；集团要求各分公司报账到集团总部，进行统一核算管理，相当于一般独立公司的部分处理和管理；组织机构间具有垂直分层的管理通过上级的指令来实现控制，下级是执行体；不同分支机构之间相互影响的活动由上一级机构通过计划来协调。2.分散经营管理模式（简称分散经营）：下属分公司是独立核算的经济实体，定期向集团总部上报财务报表；集团总部对各分、子公司的报表进行汇总统计、对比分析，且集团总部还有自己的经济业务信息要进行统计，属于分层分权式管理。由于企业战略目标的多样性，且各分支机构尤其复杂的外部环境和相关的经济目标，因此要求将集团企业总部决策权力下放到企业内的下属各个分支机构。集中管理和分散经营是管理理论的两种状态，分散经营的管理模式逐步成为集团管理的发展趋势。独立适应集权管理和完全的分权管理，一般均不适用于实体化的集团企业。适用的较好的管理模式应该是集权和分权二者之间的协调与结合，或者具有集权控制的分袂制度。集权和分权的相互协调能够获得较好的经营效率 第二节第二节 集中式财务管理信息化解决方案集中式财务管理信息化解决方案 一、集中式财务管理思想与内容一、集中式财务管理思想与内容 层层分级的金字塔式的几种管理模式，在很大程度上抑制了企业的快速反应及决策能力，这种状况在企业集团表现得尤为突出。企业集团为了整合资源，提高竞争力，往往采用集中式的财务管理模式，在财务管理信息化概念出现以前，企业集团只能按照传统的会计管理模式，由基层单位编制财务报表，然后层层汇总上报，最后于由总机构对汇总报表进行分析，根据分析结果做出决策。导致会计信息滞后，信息有用性几乎完全丧失。都促使企业特别是大型集团企业更加注重加强企业内部的挖潜增效，统一进行资金的运作，统一进行筹资还贷、资金管理工作；除了需要及时进行财务数据的反映和监督外，还需要及时进行财务控制和分析决策，避免以往各自为政造成的管理层次多、管理效率低下和滞后的弊病，并加强集团总部对下属企业的财务监管力度，因而，需要采用新的手段加强对集团内各个企业财务的管理。集团财务集中管理，实际上是指集团内部的各个企业由财务分设变成财务集中，集团内各个单位虽然也独立进行财务核算，但是所有单位的财务数据不再单独设置和分离，而是集中在集团总部的账套中。通过财务集中管理，集团总部不再是以以前的报表合并模式来查看集团财务信息。而是通过财务数据合并的方式来掌握集团财务信息，这样，集团总部可以随时了解下属企业每一笔财务数据。财务集中管理不是简单的财务数据集中存放，它还涉及集团公司的不同情况所采用的不用应用策略。对于统一财务核算制度的集团公司，所属企业采用相同的会计核算科目，进行财务数据集中将非常直接和简便，所需要考虑的是如何保证各个企业的财务数据能够在一个账套中进行集中输入和处理，保证不同企业的财务数据在用以账套中相对独立和保密，保证集团财务部能够查询集团公司所有企业的财务数据。对于下属企业采用不同会计核算制度的集团化大型企业，由于各个单位无法在一个财务账套中输入数据，因此需要通过账套可并的功能，将不同核算制度账套的财务进行调整合并，得到集团公司全面、完整的财务数据。这些不许通过采用账套合并工具来实现财务数据。集中管理思想可归纳为：（注意与集中管理主要内容的区分）1.数据采集实时、真实2.经济业务数据是由基层输入的，解决了由于数据加工而导致的信息不对称问题3.2.信息集中处理4.所有经济业务的处理是通过数据库实现的，这样保证了数出一门 5.3.动态查询与控制6.不同部门、不同管理人员通过系统赋予不同的权限从不同的角度进行分析经济业务称为可能7.4.集权与分权管理的“权”度把握8.实现财务集中管理，实现业务分散经营9.5.实现信息共享二、集中式财务管理的网络架构二、集中式财务管理的网络架构 集中式财务管理就是将企业集团的所有会计主体数据集中在总部存放，总部作为整个企业集团的拥有者和使用者管理所有财务数据，下属机构大都通过远程访问来做账出表。同城异地财务部与集团企业的连接方式包括互联网、APSL、ISDN、PSDN 集中式财务管理的网络架构中，连接集团企业和分公司的是互联网。三、集中式财务管理的主要内容三、集中式财务管理的主要内容 集中式财务管理信息化方案适用于有严格监管要求且有雄厚实力的企业集团，或虽实力不强但地域分布范围小的企业集团。优点：数据采集集中管理、使用方便、信息统计及时 主要内容有：以核算为基础，为管理和控制提供实时数据；以预算管理为核心，建立全面预算管理和控制体系；通过对资金的集中管理，实现对资金有效控制；通过绩效测评，把脉企业经营业绩，支持企业决策。第三节第三节 分布式财务管理信息化解决方案分布式财务管理信息化解决方案 一、分布式财务管理信息化的主要内容与要求一、分布式财务管理信息化的主要内容与要求 财务管理采用分布式应用的集团公式往往是由多个独立企业以资本运行为联接，具有与企业企业不同的财务特征，而具有统一战略规划的集合体。集团总部与下属机构在地理上比较分散，各下属机构由于在地位置和企业规模、经营范围上不尽相同，集团采取“集团总部地区或产品事业（群）部（省、市）子公司（地级）子公司”的组织结构模式 集团采取所有权与经营权相分离，集团拥有企业的财产所有权，各下属单位具有独立经营的权利，对直属上级单位负责；下属分公司是独立核算的经济实体，定期向集团总部上报财务报表，集团总部对各分、子公司的报表进行汇总统计、对比分析，并对集团总部自己的经济业务信息进行统计。直属上级单位可以进行适度干预下属分、子公司的财务决策和事后财务绩效评价，集团保留对所有下属单位的最终控制权、重大事项决策权、财务监督和审计权，统一管理资本营运，实现集团企业财务管理的战略目标。现状：1.各分、子公司之间是相对独立经营、管理和核算的经济实体，集团总部属于一个独立的经济实体，有自己的经济业务。2.企业内部之间缺乏信息沟通，造成信息滞后，总部不能及时了解子公司的经营状况，不能有效的控制和避免经营违规情况。3.分布式应用集团企业由于各下属分支机构地理分布广而分散，企业规模、行业特性各不相同，集团采用逐级的财务管理及监控 集团总体需求目标如下：优化企业资源配置 强化决策和经营考核 方便集团财务信息的采集 适应集团内部不同行业的财务核算要求 分布式财务信息管理系统特点：集团内部数据共享、财务数据能够及时上报 财务管理系统能够满足日常的工作习惯，操作简单，流程清晰，易学易用，全面支持键盘和鼠标操作，全力满足集团不同层次用户高效使用的需求 财务管理系统具有企业集团海量数据处理的能力 财务管理系统具有高性能、高安全机制的网络性能 财务管理系统结构设计科学合理，逻辑清晰，实施快速，甚至达到零实施。二、分布式财务管理的网络架构二、分布式财务管理的网络架构 分布式财务管理的应用，允许下属机构在各自的局域网内建立独立的数据库服务器，日常工作就在局域网内完成，到一定的时机将数据和报表上报，达到集团统管财务的目的。第四节第四节 财务业务一体化解决方案财务业务一体化解决方案一、财务业务一体化基本思想一、财务业务一体化基本思想 财务业务一体化是指：在IT环境下，将财务会计流程与经济业务流程有机地融合；当一项经济业务发生时，由业务相关部门的一位员工负责录入业务信息；当信息进入系统后，立即存储在指定的数据库。同时，该事件通过动态会计平台，生成实时凭证，自动或经财务人员确认后显示在所有相关的账簿和报表上，不再需要第二个部门或任何其他员工再录入一遍。这样，信息为所有“授权”的人员共同享用 目前，财务管理信息化软件是将业务和财务管理高度融合。二、财务业务一体化的基本架构二、财务业务一体化的基本架构 财务业务一体化是集中式财务管理方案的一种，要实现财务业务一体化，不仅需要网络环境架构，而且更需要建立一个将业务和财务管理融为一体的软件平台。要实现财务业务一体化包括业务事件接收器、凭证生成器、会计业务处理平台等重要的要素：1.业务事件接收器 它的作用是当有经济业务发生时，通过相应的业务模块驱动来接收事件信息，了解在什么时间、什么地点、由于何种原因，用到什么资源，由谁来完成了什么事情。通过转账公式来实现 2.凭证生成器 通过分析，这样的一些经济业务很有规律性，因此在软件设计上通过各种凭证模块来实时自动生成凭证，减少会计人员的人工干预和工作量，实现业务、财务信息的及时共享。3.会计业务处理平台 通过凭证生成器自动生成凭证后，就可统一在总账系统中进行处理，从而可实现财务分析和财务管理，进而可支持领导决策。三、财务业务一体化的现实意义 如果企业采用财务业务一体化的解决方案，其财务管理体现出：l 物流、资金流、信息流同步生成l 原来由财务人员编制的主要业务凭证，都由计算机自动生成。l 财务部门和其他部门一样，可以查明每一个信息的来源和录入时间，做到责任分明l 财务人员可以利用实时信息控制经济业务，从核算职能向控制职能转变。第五节第五节 ASP网络财务服务模式网络财务服务模式一、一、ASP概述概述（一）ASP的概念 ASP的两种含义：一是动态服务网页，是微软公司的新一代开发动态网页技术。二是应用服务提供商，是指在双方共同签署的外包协议或合同基础上，客户将其部分或全部与业务流程委托给服务商，服务商将保证这些业务流程的平滑运作。即不仅要负责应用程序的建立、维护与升级，还要对应用系统进行管理，所有这些服务的交付基于网络，客户通过网络远程获取这些服务。这种类型的服务商即可称为应用服务提供商。要进一步认识ASP，需要从用户、软件开发商和ASP服务商三个方面去把握：1.用户2.ASP可以看作是一个应用程序供应源。ASP运营商利用Web的特殊优势，将应用程序及其计算过程集中到Web服务端的大型服务器上，用户采用租赁（日租或月租）的形式来享受ASP 运营商拥有的应用程序所提供的计算结果。3.从“安装”“功能”转移到了“效果服务”“用户满足”4.2.软件开发商5.ASP可以看作是“外发布商”。软件开发者不再将应用程序打包出售给用户，而是直接在ASP运营商的服务器上运行。软件开发商面对的不仅仅是一个代理商，并且这个代理商还扮演着“准用户”的角色。3.ASP服务商：服务商们面对的一侧是用户，另一侧是软件开发公司。4.（二）ASP的分类从提供的服务和服务商的背景两种不同角度进行分类1.从应用区分ASP从简单到复杂，ASP提供各种各样不同的应用供用户选择分析型应用行业应用企业关系管理应用（ERM）客户关系管理（CRM）协作应用，主要包括群件、电子邮件和会议系统上的应用个人应用，如办公套件 2.从服务区分ASP：核心服务提供；管理服务，除核心服务外，还附加了网络安全、数据冗余、应用表现评估等服务；延伸服务，包括应用特殊配置、实施规划设计、培训支持、咨询服务等。（三）ASP的特点 1.以应用为中心 ASP服务的核心是通过签订商务协议，向用户提供某项应用并负责管理这项应用。和BPO、托管服务不同。2.“出售”应用访问 在用户不需要对应用软件许可、服务器、人员及其他管理资源进行投资的前提下，为用户提供一种新应用环境的方式。和“应用外包服务”不同。3.集中管理 ASP服务一般在一个中心位置集中管理，而不是分散在各个客户的位置。4.一对多服务 ASP以一对多的方式向客户提供服务。ASP与其他厂商合作向客户提供标准化封装软件，每个客户都可以与ASP签订协议，在协议期内享受这些应用 5.按合同交付 ASP是严格按照客户合同的承诺来交付服务的。（四）ASP模式的主要内容及作用 目前ASP所提供的服务可以是集成硬件、软件和网络技术来为各种规模的企业提供解决方案；也可以是安装、配置、定做和管理定制的封装应用软件；甚至可以提供商务处理咨询和外包服务。ASP的主要内容 1.应用软件提供商的ASP模式内容 应用软件提供商从事此项业务有两种形式：一是客户通过网络购买在线服务，二是客户通过网络下载应用软件。目前其业务基本上涉及了企业管理的许多方面 2.其他软件提供商的ASP模式内容3.中介服务机构的ASP模式内容 中介公司根据自身对于公司未来前途和面向客户服务而进入到ASP领域之中，只是服务的延伸和服务的扩展。包括网上律师、网上会计、网上咨询4.硬件服务提供的ASP模式内容 作为硬件服务提供商，其一直从事硬件的服务和托管服务，这实际上是一项非常传统的ASP业务，即代人购买服务器、代人安装网络设施、代人存放服务器（主机托管）。将其服务的整个工作全部放到网络上来管理，是进入ASP服务业的极好形式。5.网络服务提供商的ASP模式内容 包括接入服务、服务器托管、宿主机业务。通过在线的传统服务，进而引申出在线办公管理，然后再引申出业务管理的新模式。6.纯ASP提供商的ASP模式内容 主要方向是为企业提供在线的管理和运营服务。ASP模式可以为企业带来的好处1.节省企业建设IT系统和招募IT人才时的大笔投资2.降低企业的培训成本3.提高了企业的运作效率4.减轻了应用系统的后续维护与升级问题5.ASP服务能为企业提供更好的环境6.企业可以享受更高水平的服务7.收费方式灵活，风险低8.加速应用软件的实施9.数据查询十分方便二、二、ASPASP网络财务服务模式网络财务服务模式（一）ASP 网络财务服务模式存在的必要性 提供网络财务应用服务的ASP服务商搭建一个网络财务应用平台，这个平台由服务器、数据库管理系统、Web财务软件及互联网接入设备构成。用户要应用网络财务软件，只需拨号上网，从网上获得授权和账号即可调用ASP站点上的软件进行凭证登记、账目查询等一系列财务操作。（二）ASP模式的基本运行机制 ASP模式有两个主体：一是提供服务的主体，另一个主体则是接受服务的各经济组织；ASP模式所得的利润=运行平台和软件系统租金收入-设备和软件系统租购支出-运营成本（三）服务内容 条件：首先，他们最强烈的渴望是直接通过ASP模式，而不是自己专门构建运行平台的情况下，也可应用网络财务软件；其次，需要相关中介机构和政府部门的专业服务 1.网上理财服务 目前提供这一类服务的ASP服务商基本上是原财务软件开发商。两种形式：用户通过网络购买在线服务；用户通过网络下载应用软件 2.理财协作服务 一层是说提供协作服务的中介机构或政府部门自己建立ASP网点，提供相应的服务。另一层含义是指这些中介机构或政府部门租用ASP服务商的应用服务系统，独立开展ASP经营服务；或者与ASP服务商进行合作，共同提供ASP服务 3.理财信息服务 用户在理财的时候，还需要了解一些相关的政策法规、只知识信息。Thank You