海关对报关单位的分类管理

五、 海关对报关单位的分类管理海关按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制定相应的差别管理措施企业类别AA类企业A类企业B类企业C类企业D类企业信用状况信用突出信用良好信用一般信用较差信用很差管理措施适用相应的通关便利措施适用常规管理措施适用严密监管措施1. 管理类别的设定B类企业A类企业AA类企业收发货人报关企业收发货人报关企业收发货人报关企业首次注册登记的或者首次注册登记后，管理类别未发生调整的；适用B类管理1年以上适用A类管理1年以上连续1年无走私或违规，无侵犯知识产权，无欠税款通过海关稽查验证上一年度报关差错率在3%以下未发生C、D类管理所列情形，且AA类不符合AA、A类适用条件，A类不适用原A类适用条件的（2010单选报关企业（AA类）因未认真审核，造成申报不实，报关员暂停执业3个月，企业未暂停执业，管理类别调整为B类）报关差错率5以下上一年度报关企业业务量2万票以上（中西部5000票以上）上一年度进出口总额50万美元以上上一年度报关业务量3000票以上 注意，首次注册登记后，B类企业管理类别未发生调整的原因：不符合A类企业适用的条件；又未发生C、D类管理所列的情形。见下表：B类企业C类企业D类企业无走私有走私行为的1年内有2次以上走私或走私罪无拖欠税款拖欠税款，被罚款人民币50万元及以下拖欠税款，被罚人民币50万元以上收发货人：1年内3次及以下违规行为或违规次数未超报关单总数1或违规被罚人民币100万及以下报关企业：1年内3次及以下违规行为或违规被罚人民币50万及以下收发货人：1年内有3次以上违规行为，且违规次数超报关单总数1或违规被罚人民币100万以上报关企业：1年内有3次以上违规行为或违规被罚人民币50万以上收发货人1年内只有1次侵犯知识产权，或报关企业因侵权被没收货物2次及以下收发货人1年内侵犯知识产权达2次，或报关企业因侵权被没收货物达3次收发货人1年内侵犯知识产权达3次及以上，或报关企业因侵权被没收货物达4次及以上1年内未被海关暂停报关业务（适用报关企业）1年内被海关暂停报关业务6个月以内，AA、A、B类企业被暂停执业的，一律调整为C类，恢复后1年内再次暂停的，可以撤销其注册登记（2011单选）1年内报关的差错率在5及以上，10以下1年内报关的差错率在10及以上应注意，B类及以上报关企业被海关暂停从事报关业务或代理报关的货物涉及走私，违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的，适用C类管理2. AA类或者A类企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的，海关暂停其与管理类别相应的管理措施；暂停期内，按照B类企业的管理措施实施管理。3. 企业仅名称或者海关注册编码发生变化的，其管理类别可以继续适用，但是有下列情形之一的，按照下列方式调整：（1） 企业发生存续分立，分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务或者债券债务关系的，其管理类别使用分立前企业的管理类别，其分立企业视为首次注册企业；（2） 企业发生解散分立，分立企业视为首次注册企业；（3） 企业吸收合并，合并企业管理类别适用合并后存续企业的管理类别；（4） 企业发生新设合并，合并企业视为首次注册企业。4. 报关企业代理进出口货物收发货人开展报关业务，海关按照报关企业和进出口货物收发货人各自适用的管理类别分别实施相应的管理措施。因企业的管理类别不同导致与应当实施的管理措施相抵触的，海关按照下列方式实施：（2008多选）（1） 报关企业或者进出口货物收发货人为C类或者D类的，按照较低的管理类别实施相应的管理措施；（2） 报关企业和进出口货物收发货人均为B类及以上管理类别的，按照报关企业的管理类别实施相应的管理措施。5. 加工贸易的经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按照较低的管理类别实施相应的管理措施。六、 报关单位的海关法律责任1. 走私行为的具体表现及处罚：（1） 逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，非法运输、携带、邮寄国家禁止、限制进出口的货物、物品进出境；（2） 偷逃应纳税款，非法运输、携带、邮寄依法应当缴纳税款的货物、物品进出境；（3） 逃避海关监管，未经海关许可并且未缴纳应纳税款、缴纳有关许可证件，擅自将保税货物、特定减免税货物以及其他海关监管货物、物品、进境的境外运输工具在境内销售。报关单位走私行为构成犯罪的，将被依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由海关没收走私货物、物品及违法所得，可以并处罚款；可以并处偷逃应纳税款3倍以下罚款；对专门或者多次用于掩护走私的货物、物品，专门或者多次（2年内3次以上）用于走私的运输工具，海关将予以没收；对藏匿走私货物、物品的特制设备，海关将责令拆毁或者没收。使用特制设备，夹层、暗格走私的从重处罚。报关单位有违反海关法及有关法律、行政法规、海关规章或海关规定程序、手续尚未构成走私的行为，海关按海关行政处罚实施条例的有关规定处理。2. 违反海关监管规定的行为及其处罚（一） 违反国家进出口管理规定违规事项处罚原因处罚措施违反国家进出口管理规定进出口国家禁止进出口货物的责令退运，处100万元以下罚款（2011综合题进口滴滴涕）进出口国家限制进出口货物，而不能提交许可证件的不予放行，处货物价值30%以下罚款进出口属于自动进出口许可管理，无自动许可证明的进出口货物不予放行应该申报未申报或申报不实，对海关工作造成影响的（自理报关）影响海关统计准确性的（2010多选对企业、报关员的处罚）予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款影响海关监管秩序的予以警告或者处1000元以上3万元以下罚款影响国家许可证件管理的处货物价值5%以上30%以下罚款影响国家税款征收的处漏缴税款30%以上2倍以下罚款影响国家外汇、出口退税管理的处申报价格10%以上50%以下罚款在代理报关业务中发生应申报未申报或申报不实的收发货人未提供真实情况有关法律责任由委托人承担报关企业对委托人提供的情况未合理审查，或工作疏忽报关企业应承担相应法律责任，可处货价10%以下罚款，暂停6个月以内执业，严重的撤销其报关注册登记（二）违反海关对监管货物管理有关规定行政处罚适用情况违反海关对监管货物管理有关规定的，处货物价值5%以上30%以下的罚款，有违法所得的没收违法所得。若属进出口许可管理而不能提供许可证件的，另处30%罚款；漏缴税款的，另处漏税款1倍以下罚款。未经海关许可，擅自处置海关监管货物的未经海关许可，在海关监管区外存放海关监管货物的经营海关监管货物的运输、储存、加工、寄售、展示等业务，有货物灭失、短少，或记录不真实，不能提供正当理由的经营保税货物的运输、储存、加工、展示等保税加工或保税物流等业务，未按规定办理手续的未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗材量的未按规定期限将过境、转运、通运货物运输出境，或暂时进出境货物复运进出境，擅自留在境内外的有违反海关规定的其他行为，致使海关不能或者中断对进出口货物实施监管的（三） 其他违法违规行为处罚事由A予以警告B责令改正C处罚D暂停执业6个月以上E撤销注册登记F没收违法所得G犯罪的追究刑事责任处罚1.擅自开启或者损毁海关封志的可处3万元以下AC2.遗失监管单证、手册（2009多选对企业、主管、报关员处罚）3.注册登记内容发生变更，未办理变更手续的可处10005000元ABC4.擅自变更或启用报关专用章的5.报关员离职，不办理注销手续6.拖欠税款或者不履行纳税义务的 ABD（2011多选）7.出让名义供他人报关的8.损坏或者丢失海关监管货物，不能提供正当理由的9.不申请或不提交知识产权情况的可处5万元以下C10.侵犯知识产权的货价30%以下CFG11.非法代理或者超范围从事报关的5万元以下 适合严重的BCD12.一年内2次走私的E13.报关员一年内3人次被暂停执业的14.暂停执业恢复后一年内再次被暂停执业的（即发生上述6、7、8事项的）15.伪造、买卖海关单证的5万50万元CFG16.向海关工作人员行贿的10万元以下CE17.提供虚伪资料骗取海关报关注册登记的30万元以下CE18.未经注册登记从事报关的10万元以下取缔CF取缔 应注意，对于企业有违反海关法及有关法律、行政法规的行为，除处罚该企业外，对其主管人员和直接任责人员（即报关员）予以警告，可以处5万元以下罚款，有违法所得，没收违法所得。与报关活动相关的其他法人在从事与报关相关的活动中，违反海关法及有关法律、行政法规的，也要承担相应的行政、刑事法律责任。由海关责令改正，可以给予警告，暂停其从事有关业务，直至撤销注册登记。第四节 报关员一、报关员资格我国海关法规定，未依法取得报关员从业资格的人员，不得从事报关业务，明确了报关员资格许可制度。报关员资格许可是通过报关员资格全国统一考试和颁发报关员资格证书的形式进行的。1. 报关员资格考试的报名条件： 具有中华人民共和国国籍（包括港、澳、台）；年满18周岁，具有完全民事行为能力；具有大专及以上历。思考题：下列情形不得参加报关员资格全国统一考试：受刑事处罚的；因走私或严重违反海关规定的行为，或向海关工作人员行贿，被取消报关从业资格的；曾被宣布考试成绩无效，并被撤销报关员资格、吊销资格证书不满3年的。 2.根据海关公布的名单可以申请报关员资格的考生，应当自考试资格分数线公布之日起6个月向原报名海关申请报关员资格。报关员资格证有效期无限期规定取得报关员资格证书者可以按规定向海关申请报关员注册。二、报关员注册报关员注册是指报关单位所在地直属海关或受其委托的隶属海关，对通过报关员资格考试，依法取得报关员资格证书的人员提出的注册申请，依法作出准予报关员资格的决定，并颁布报关员证的行为。应注意，报关员注册是法律设定的海关行政许可事项之一。1. 注册条件允许注册暂缓注册不允注册（2010单选）具有中华人民共和国国籍取得报关员资格证书受聘一家报关单位首次注册还须3个月业务实习。连续2年未注册，还须通过业务岗位考核合格。（2007多选首次注册条件）被海关暂停执业期间注销注册或注册有效期届满的记分达规定分值，未参加岗位考核或考核不合格期间注销注册或注册有效期届满的不具有有民事行为能力的；受刑事处罚的被海关取消报关从业资格的2. 注册程序（1） 报关员是指依法取得报关员从业资格，并在海关注册，向海关办理进出口货物报关业务的人员。报关员不是自由职业者，必须受雇一家报关单位，并代表该企业向海关办理报关业务。（2） 申请报关员注册应向海关提交的材料：注册申请书；所在单位的“登记证书”复印件；报关员资格证书复印件；与单位签订的劳动合同复印件；身份证件复印件；所在单位为其缴纳社会保险证明复印件。首次申请注册的，还应提交连续3个月的实习证明。（3） 海关对首次申请报关员注册人员实行备案制度，即首次申请报关员注册人员的实习单位与首次申请注册的单位应当为同一报关单位。（4） 报关员注册有效期为2年，（2011多选报关员注册、报关企业注册的有效期）办理注册延续的，应在注册有效期届满30日前向海关提出，逾期不予受理。应提交的文件、材料除与注册时提交的文件、材料相同外，还应提交注册延续申请书与报关员证复印件。注册有效期届满前30日与届满后2年内应重新注册，届满2年后须通过业务岗位考核合格后再注册。（2011单选）3. 注册变更应在变更事实发生之日起的20日内，持报关员资格证书、报关员证和变更证明文件到注册地海关书面申请变更注册。报关员注册变更限于报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更的情形，不包括报关员变更报关单位的情形。4. 其他规定（1） 报关员更换报关单位的，应当注销原报关员注册，重新申请报关员注册。（2） 报关员遗失报关员证的，应及时向注册地海关书面说明情况，并在报刊声明作废。海关应自收到情况说明和报刊声明证明之日起20日内予以补发。（3） 注册的注销报关员应申请注销的情况海关应依法注销的情况报关员不再从事报关业务的报关员辞职的报关单位解除与报关员劳动合同的报关单位申请注销海关注册登记的报关员注册有效期届满未延续的报关员死亡或丧失民事行为能力的报关员注册依法撤销、撤回的报关员被撤销或取消从业资格的所在报关单位被注销注册登记的三、 报关员执业禁止行为故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷；假借海关名义，向委托人索要委托合同以外的酬金或者其他财物、虚假报销；同时在2个或者2个以上报关单位执业；私自接受委托办理报关业务，或者私自收取委托人酬金及其他财物；将报关员证转借或者转让他人执业；涂改报关员证；其他利用执业之便谋取不正当利益的行为。应注意：将报关员证转借或转让他人，允许他人持本人报关员证执业，属“报关员执业禁止行为”，海关予以警告，责令其改正，并可处2000元以下罚款，一次记分的分值为10分；借用其报关员证为报关员的，属“记分考核”范围，海关对借用者一次记分的分值为10分；借用其报关员证为非报关员的，海关视为“未取得报关从业资格从事报关业务”，海关予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款。四、 报关员的海关记分考核管理报关员记分考核管理对象是在职报关员。海关对出现报关单填制不规范；报关行为不规范，以及违反海关监管规定或者有走私行为未被海关暂停执业、撤销报关员从业资格的报关员予以记分、考核。海关对报关员的记分考核管理从性质上是一种教育和管理措施，而不是行政处罚。应注意，报关员因为向海关工作人员行贿或者违反海关监管规定、走私行为等其他违规行为，由海关处以暂停执业、取消报关员从业资格处罚的，不适用于记分考核管理办法，而应按照海关行政处罚实施条例等规定处理。1. 记分周期记分周期从每年1月1日起至12月31日止，报关员在海关注册登记之日至当年12月31日不足1年的，按一个记分周期计算（2010单选）。一个积分周期期满后，记分分值累加未达到30分的，该周期内的记分分值予以消除，不转入下一个记分周期。应注意，报关员在一个记分周期内办理变更注册登记报关单位或注销手续的，已记分分值在该记分周期内不予消除。 2.记分考核的适用1分电子报关单填制不规范，退回的申报差错，海关放行前同意修改的未加盖或不规范使用报关专用章2分报关单填制不规范，海关放行前同意撤销的未按海关要求说明或提供相关样品、资料，导致退回报关单的5分未在10日内提交纸质报关单及随附单证，导致撤销电子申报的填制报关单不规范，放行后提出修改或撤销，海关同意修改或撤销报关单的币值填报与实际差额在100万人民币以下或数量填报与实际有4位数以下差值的。10分出借本人报关员证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的币值填报与实际差额在100万及以上或数量填报与实际有4位及以上差值的（2007单选）20分因违反海关监管规定被海关行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的30分因走私行为被海关行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的3.记分考核管理的救济途径报关员对记分的行政行为有异议的，应当自收到电子或者纸质告知单之日起7日内向作出该记分行政行为的海关部门提出书面申辩；海关应当在接到申辩申请7日内作出答复，对记分错误的应当及时予以更正。4.岗位考核对记分达到30分的报关员，海关中止其报关员证效力，（2011单选）不再接受其办理报关手续。报关员应当参加注册登记地海关的报关业务岗位的考核，经岗位考核后，方可重新上岗。报关员经岗位考核合格的，可以向注册地海关申请将原记分分值予以消除。岗位考核不合格的，应当继续参加下一次考核。应注意，报关员记分已达30分，拒不参加考核的，直属海关可以将报关员的姓名及所在单位等情况对外公告。海关业务岗位考核还适用于二年内未向海关注册的申请注册的报关员。五、 报关员的法律责任报关员在报关活动中，违反海关法和相关法律、行政法规的，由海关或其他部门给予相应的处理和行政处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。海关对报关员处罚及其适用适用情况A.予以警告B.责令改正C. 罚款D. 暂停执业6个月E. 取消从业资格F.没收违法所得处罚1有报关员执业禁止行为的（同时适用报关员记分考核管理，其中出错、转让报关员证，涂改报关员证记10分，其他禁止事项记20分） 2000元以下A.B.C2报关员海关注册内容变更，未按规定办理变更手续的（同时适用报关员记分考核，记20分）3报关员应向海关申报的项目未申报或者申报不实的适用情节严重的D4报关员非法代理他人报关的5万元以下适用情节严重的B.C.D5报关员超出海关准予的从业范围进行报关活动的6.1年内有2次以上走私行为的（2009多选取消报关员资格，撤销企业注册登记）(可以)E7暂停报关执业恢复后1年内再次被海关暂停报关执业的8未取得报关从业资格或取得从业资格未注册从事报关业务的（2009单证取得从业资格证书但未能注册，借证的；2008单证无从业资格证书，借证的）10万元以下取缔C.E9报关员向海关工作人员行贿的10万元C.E10报关员提供虚假资料骗取海关注册登记、报关从业资格的30万元以下C.E思考题：报关员的行为属职务行为，报关员违法乱纪，其所属的报关单位应承担相应的法律责任（适用上表3-10项）。企业的违法违规行为，除对企业进行处罚外，对其主管人员和直接负责者予以警告，可处5万元以下罚款，有违法所得的予以没收。适用擅自开启或销毁封志；遗失监管单证、手册；企业注册登记内容发生变更，未办手续；擅自变更或启用报关报关专用章拖欠税款，不履行纳税义务的出让名义供他人报关的损坏或丢失监管货物，无正当理由的侵犯知识产权的伪造、买卖单证的。