企业内控建设工作方案

企业内控建设工作方案模板内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系 统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。下面是两篇关于企业内控建设工作 方案模板，希望对你有所帮助!企业内控建设工作方案模板（一）为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和 完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化 集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实 现，特制定本方案。一、集团公司内部控制体系建设的基本情况二、内部控制体系建设的必要性内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目 标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理 实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。（一）实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。“十一五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资 源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的 跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集 团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建 立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公 司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。（二）实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认 真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和 掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和 制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效 果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经 营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。（三）实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司发展目标的重要组织保 障。这就要求必须推行内控体系建设，规范出资人与经理人之间的代理关系和授权 管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现 信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上 形成一套规避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各 种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内 部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。（四）实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。二、当前企业内部控制制度设计的误区近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制 制度的建设受到了广大企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展 了卓有成效的实践，取得了长足的进步。但是由于经验不足、内部控制制度设计人 员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不 高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着 诸多误区，主要表现在以下几个方面：第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略 了实施成本问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的成 本超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。第二，企业在进行内 部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥， 使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计 的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。第三，企业在进行内部控制 制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督 薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。由于监督的失效容易出现“内部人控制” 的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失 败。第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的发展状况及时对 内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的发展，难以对企业 新的经济业务进行有效控制。第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须 知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的 认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。三、企业内部控制制度的设计要点企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此， 在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该避免走入设计误区，并抓住设计要 点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。1. 控制目标设计企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。控制目标是管理经济活动的基 本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。简单来 说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明 了努力的方向。在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企 业的发展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设 计。众所周知，处于不同发展阶段的企业，由于发展战略各异，其内部控制的侧重 点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随 企业的发展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对 企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分 而治之。同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果 达到最佳状态。2. 控制流程设计控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节，控制流 程往往是与业务流程相吻合的。在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该 是与企业控制目标相适应的。控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设 计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。但是，无论使用哪 种（或多种）设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目 标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。为了确保制度设计的科学合 理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，避免重 复设计流程（如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计）。另外， 在进行控制流程设计时不可避免会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进 行适当调整，否则将影响其客观性。3. 控制点设计控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类 型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。关键控制点与一般控制点 在一定的条件下是可以相互转化的。企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控 制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围 广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制 的效率和效果。因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之 重。内部控制关键控制点应该以选择关键的成本项目、业务活动、业务环节、重要 要素及重要资源为选择依据，即将影响成本项目费用的主要因素，对企业竞争力、 盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设 定为内部控制关键控制点。值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不 同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许 在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。因此，在进行内部控制制度设计 中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和 确定企业内部控制的关键控制点。4. 控制权限设计5. 控制监督设计6. 控制制度体例设计四、结语总之，建立健全企业的内部控制制度是企业增强市场竞争力、迎接经济全球化 挑战的必然选择。应该看到，我国的企业内部控制尚不成熟，对内部控制制度的设 计仍存在缺陷，这就要求我们必须在实践中继续完善内部控制制度的设计。企业内 部控制制度的设计是一个动态的过程，制度设计人员要在具体执行、正确评价等实 践过程当中不断完善内部控制制度，才能真正确保企业控制目标的实现。企业内控建设工作方案模板（二）一、 指导思想集团公司内部控制体系建设的指导思想是：以风险管理为导向，以内部控制为 核心，以开展管理提升活动为契机，健全管理制度，夯实管理基础，固化业务流 程，全面落实企业内部控制基本规范及其配套指引、中央企业全面风险管理 指引的要求,促进提升管理能力，提高经营效率，防范经营风险，把集团公司建 设成为管理规范、运行高效、风险受控的现代企业集团。二、 总体目标内部控制体系建设与实施的总体目标是: 保证企业经营管理合法合规，保护企 业资产安全、完整，保证企业财务报告及相关信息真实完整，有效提高企业的经营 效率和效果，满足监管机构、资本市场以及企业管理提升要求，促进实现集团公司 “做强做优，世界一流”发展战略目标。三、 基本原则1、风控结合，符合规范。以风险管理为导向，以内部控制建设为核心，实施 集团公司“以风险管理为导向的内部控制体系建设”，同时符合财政部企业内部 控制基本规范和国资委中央企业全面风险管理指引要求。2、统筹规划、统一标准。统筹规划全集团的内部控制体系建设实施方案，明 确体系的建设范围、实施内容、工作步骤、时间安排和技术方法，并对已开展内部 控制和全面风险管理体系建设与实施的企业进行分析评估，确保全集团内部控制体 系标准一致。3、全面启动，分类实施。集团所属单位全面启动内部控制体系建设工作，确 保在XXXX年底前正式运行。葛洲坝集团股份有限公司要按照集团公司内部控制体 系建设实施方案加快建设进度，确保在 XXXX 年建立起规范的内部控制体系。4、部门协同，上下结合。集团公司各部门要积极参与内部控制体系建设，做 好本部门主管业务的内部控制建设，并配合开展好跨部门业务的内控工作。集团公 司所属单位要以业务活动为单元细化内部控制体系建设职责，接受上级业务主管部 门的指导和监督。5、把握关键，突出重点。在全面推进的基础上，重点抓好资金、投资、采 购、基建、在建工程管理、产权管理、人力资源管理、质量安全管理等对集团运营 影响较大、风险较高的重点领域和境外业务、金融等特殊业务的风险评估和内部控 制建设工作。