2023年广西注册税务师模拟试题

2023年广西注册税务师模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资公司，投资金额为600万美元，经营期为2023。开业后前2023的经营情况如下： (单位：万元)A年度B1994C1995D1996E1997F1998G1999H2023I2023J2023K2023L应纳税所得额M-90N30O-10P50Q60R-30S90T-40U100V50 2、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及合用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按_。A应税消费品的平均税率计征B应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率分别计征D应税消费品的最低税率计征3、下列车辆应缴纳车船使用税的是_。A重要从事运送业务的拖拉机B外商投资公司的货车C不领取行驶执照，在公司内部行驶的车辆D政府机关的班车 4、行政职权是行政主体实行国家行政管理活动的资格及权能，它不涉及_。A行政命令权B行政优益权C行政立法权D行政执行权5、对2023年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2023年1月1日开始实行的车辆购置税暂行条例征税。这样解决，符合税法合用原则中的_。A法律优位原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D法律不溯及既往原则 6、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是_A15日，10日B15日，7日C10日，7 日D10 日，5日 7、某县缄一生产公司为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元该公司本期应缴纳缄市建设维护税_。A4.55万元B4万元C4.25万元D5.6万元 8、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 9、依照现行外资公司所得税的有关规定，公司资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是_。A用于交际应酬B将资产在总机构及其分支机构之间转移C用于职工奖励或福利D用于对外捐赠 10、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是_。A委托方财务人员调整B税务代理机构重组C注册税务师发生变化D委托方授意注册税务师实行违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不断止其违法活动的11、某生产白酒的集体公司，2023年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中涉及新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。该公司当年应纳公司所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.7 12、下列税目设立，属于列举税目中的粗列举的是_。A烟B汽车轮胎C其他非金属矿原矿D其他金属矿原矿 13、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于_。A代理税务争议解决B受聘税务顾问C代理税务行政复议D代理制作涉税文书14、某公司进口一批货品，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2023年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为_。A3000元B5000元C6000元D12023元 15、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。A4.25万元B11.9万元C12.5万元D17万元 16、我国刑法对未遂犯的处罚原则是_。A可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B应当比照既遂犯从轻或免去处罚C从轻处罚D减轻处罚 17、债权人向债务人表达批准延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止 18、下列营业额的拟定不对的的是。_。A电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的所有价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的所有销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额 19、下列不是依法治税的实现机制的为_。A建立科学、高效的税收征管机制B建立健全规范的税收行政执法机制C建立以执法责任制为核心的考核管理机制D建立健全严密的内部执法监督机制 20、土地增值税由_征收。A房地产管理部门B纳税人所在地主管税务机关C房地产坐落地主管税务机关D纳税人经营地税务机关 21、动产质押协议自_时起生效。A协议成立B质物移交质权人占有C质物登记D债务人不履行债务 22、某公司2023年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120230元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该公司应纳车辆购置税为_元。A86400B75000C93919.14D6000023、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 24、某公司有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。假如该公司每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的所有投资，则该公司现在必须投资（）元。（计算结果保存整数）A3169865B3154708C2732054D215470825、纳税人与其关联公司未按照独立公司之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行调整。A5B7C10D15二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权 2、税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的有_。A由于纳税人自身的组织状况发生变化B由于税务机关组织结构或管理方式的变化C由于税法的修订或调整D由于纳税人生产经营资金数量发生变化3、下列事项中，影响公司资本公积金额的有_。A公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额B自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D公允价值模式计量的投资性房地产转为白用房地产的，公允价值小于账面余额的差额E可供出售金融资产发生公允价值变动的金额 4、财务管理的重要内容涉及_。A减少成本决策B投资决策C股利分派决策D筹资决策E生产经营决策5、甲公司生产汽车轮胎，属一般纳税公司，合用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位(一般纳税公司)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代缴的消费税均未结算)，此时，甲公司所作的会计分录有_。A借：原材料 5600贷：委托加工物资 5600B借：应交税金应交消费税 800贷：应付账款 800C借：委托加工物资 800应交税金应交增值税 136贷：应付账款 936D借：主营业务税金及附加 800贷：应交税金应交消费税 800E借：原材料 4800贷：委托加工物资 4800 6、关于应收账款管理，下列说法对的的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响公司的信用政策决策B悲观型的收账政策有助于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目的是，在适当运用赊销额增长公司产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具有的基本条件E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 7、按照税法效力的不同，可以将税法分为_。A税收规章B税收制度C税收法规D税收法律 8、下列各项中，符合外商投资公司和外国公司所得税优惠政策的有_。A创业投资公司按规定从事股权投资及转让，以及为公司提供投资管理、征询等服务，可以享受生产性外商投资公司的优惠B变更设立前公司累计发生的尚未填补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资公司在填补年限的剩余年限内延续填补C生产性外商投资公司，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品公司，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达成公司当年产品产值70%的，可减半征收公司所得税 9、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中对的的是_。A代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳D流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳 10、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2023元以下的罚款，情节严重的，处以2023元以上10000以下罚款的有_。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B未按照规定将其所有银行账号向税务机关报告的C扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E未按照规定设立、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的11、对外国公司常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资公司所得税的有_。A为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬B为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C在中国境内为其他公司从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费D为其总机构在中国境外接受其他公司委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入 12、在民法上，根据债发生的因素不同，债涉及_。A协议之债B侵权行为之债C不妥得利之债D无因管理之债 13、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有_。A移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C建材城销售货品并上门安装D医院诊断疾病并开具处方销售药品E网校销售辅导书籍并负责邮寄14、该公司可享受到的税收优惠措施有_。A从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税B地区生产性税率优惠，为15%C地区税率优惠，为24%D再投资退税 15、根据公司财务通则和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支有_。A公司购买公司债券支付的200万元人民币B公司为职工购买住房发生的100万元支出C公司分派利润减少的银行存款200万元D公司购买原材料发生的支出80万元E公司向第10届全国运动会赞助的20万元支出 16、下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有_。A某酒厂购进的一辆客货两用车B被拟定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货品C从小规模纳税人购进的农业产品D非正常损失的产成品所耗用的购进项目 17、某商业公司(一般纳税人公司)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品合用增值税税率为17%，接受价为90000元，售价为100000元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品所有售出，收到银行存款117000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款90000元，增值税15300元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，对的的有_。A借：主营业务成本 100000贷：受托代销商品 100000B借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000C借：主营业务成本 90000贷：库存商品 90000D借：主营业务成本 90000贷：受托代销商品 90000E借：商品进销差价 10000贷：主营业务成本 10000 18、下列各项中属于抽象行政行为特性的是_。A对象的特定性B立法性C效力的普遍性和连续性D可诉性 19、地方性法规可以设定的行政处罚种类有_。A限制人身自由B吊销公司营业执照C责令停产停业D较大数额的罚款 20、就房屋抵押关系而言，下列表述中对的的是_。A赵某与银行签订抵押协议时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押B赵某与银行在抵押协议中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行C赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保D若赵某欲将该房转让，须告知银行，否则转让无效 21、国际反避税的措施有_。A防止通过纳税主体国际转移B防止通过纳税客体国际转移C防止运用避税地避税D强化税收征管E制定反避税法规 22、下列行为属于土地增值税征税范围的有_。A联营一方以土地作价入股进行投资B合作建房出地的一方分房自用C将房屋产权赠与亲友D个人之间互换自有居住用房23、下列各项属于公司间接投资的是_。A购买上市公司的股票B收购某一公司C购买公司债券D与外商合资创建公司E购买流动资产 24、税务代理人代理开业税务登记的操作要点是_。A代理开业税务登记申报B代理填报税务登记表及其附表C代理领取税务登记证件D代理初始纳税申报和缴纳税款E代理购买发票25、雇员甲应纳税所得额为_元。A3600B3147C3947D3100