2023年应知应会知识竞赛公共知识题库

应知应会知识竞赛公共知识题库目 录第一部分 税收基础知识（160题）2一、税收内涵（15题）2二、税收原则（5题）3三、税收功能（15题）3四、依法治税（18题）5五、分税种（35题）7六、税务稽查（14题）10七、税收征管（38题）11八、国际税收新对策（10题）15九、外国税收制度（10题）16第二部分 法律基础知识（140题）17一、法理基础（5题）17二、行政法基础（15题）17三、税务行政许可和非许可审批（22题）19四、税务行政处罚（35题）22五、税务行政强制（23题）25六、税务行政执法证据（15题）29七、税务的刑法保障（5题）30八、税务行政法律救济（10题）31九、税收执法者及其责任（10题）32第一部分 税收基础知识（160题）一、税收内涵（15题）1. 税收和收费作为分派形式，具有一定的共性。 标准答案：对2.税收的性质不涉及 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性标准答案： C3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的价格。 标准答案：对4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用 标准答案： C 5.税收法律关系的主体重要可以分为（ ）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 标准答案： ABC6.夏王朝向臣民征收的贡赋是我国古代初期税收的原始形态。 标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收重要采用了 （ ） 这种低档形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： D9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收重要采用了 （ ） 这种低档形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： B10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （ ） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一 标准答案：A 11.我国正式出现税收一词是在192023贾士毅的 ( ) 一书中。 A、原富 B、实业计划 C、民国财政史 D、赋税论 标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收重要采用了 （ ） 这种低档形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： C13. 税收产生取决于两个互相影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。标准答案：对14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。标准答案：错15. 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。标准答案：对二、税收原则（5题）1.我国税法规定的法律责任形式重要有三种，其中不涉及（ ）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案： C 2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是互相对立的，不可兼容。 标准答案：错3. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。 标准答案：对4.一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）。 A、税收权益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 标准答案： A 5. 亚当斯密的税收原则：平等、的确、便利、节约。标准答案：对三、税收功能（15题）1.除了经济效率外，税收效率还涉及（ ）。 A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 标准答案： b2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特性。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案： b 3.（ ）是对同一课税对象不管数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 标准答案： a 4.税收的行政效率可以从（ ）考察。 A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收承担 D、其他费用 标准答案： ab 5. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，涉及（ ）。 A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设立购置 C、税务机关平常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出 标准答案： abcd 6.减少征税成本的主线是（ ）。 A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设立税务征收机构 标准答案： a 7.比例税率的优点不涉及（ ）。 A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 标准答案： a8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于( ) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为双主体 标准答案： d 9.从主线上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。 A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要 标准答案： b 10.税收公平涉及( ) 。 A、绝对公平 B、相对公平 C、横向公平 D、纵向公平 标准答案： cd11.减少征税成本的具体措施是（ ）。 A、在设立税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式 B、以及设计税务稽查选案、实行、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 标准答案： abcd 12. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，导致的额外的经济效率损失称为（ ）。 A、税收承担 B、税收负效应 C、税收的额外承担 D、税收中性 标准答案： c13. 现代国家重要以 ( ) 方式取得财政收入。 A、收费 B、税收 C、发行国债 D、国有公司利润上缴 标准答案： b14.税收的纵向公平规定 （ ） 。 A、重要体现机会均等 B、重要体现承担能力均等 C、重要体现税负均等 D、重要体现收入水平均等 标准答案： b 15.税收的作用涉及 ( ) 。 A、调节经济运营 B、保持经济效率 C、稳定经济增长 D、调节资源配置 标准答案： abcd 四、依法治税（18题）1.对于税务人员的违法行为，依法应当给予相关人行政处分的有（ ）。 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。标准答案： abcd 2.税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。 A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限 标准答案： B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容涉及（ ）。 A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度 标准答案： abcd 4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。 A、行政解决 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁 标准答案： b 5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。 标准答案： 错 6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年 标准答案： b 7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案:对8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 标准答案：对 9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 标准答案：对10. 欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以告知出境管理机关阻止其出境。 标准答案：错 11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（ ）罚金。 A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 标准答案： a 12. 对于税务人员的违法行为，依法应当追究刑事责任的有（ ）。 A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的 B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的 标准答案：ab 13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 标准答案： cd 14.下列属于税收行政法规的是（ ）。 A、税收征管法 B、行政诉讼法 C、税收征管法实行细则 D、个人所得税法 标准答案： c 15.下列有关税款优先制度的表述对的的是（ ）。 A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 标准答案： abc 16.税收优惠涉及（ ）等多种形式。 A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税 标准答案： ab17. 在税收执法实践中坚持法律至上，强调（ ），即未经法律授权的权力是非法权力。 A、法律优先 B、法律保存 C、权力法定 D、法律保全标准答案： c 18. 依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，因素是（ ）。 A、依法治税是依法治国的必然规定 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然规定 C、依法治税是顺应社会进步的必然规定 D、依法治税是从严治队的前提和基础 标准答案： abcd 五、分税种（35题）（一）综合题（5题）1.下列采用比例税率的税种有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、公司所得税 D、资源税 标准答案： abc 2.下列税种中采用累进税率的是（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 标准答案： d 3.征税对象是各个税种之间互相区别的主线标志。 标准答案：对 4.下列说法错误的是（ ）。 A、增值税是价内税 B、增值税是具有特殊调节作用的税种 C、消费税是价内税 D、消费税是具有特殊调节作用的税种 标准答案： ab 5.下列各税中，属于中央与地方分享税的涉及 ( ) 。 A、增值税 B、公司所得税 C、证券交易税 D、消费税 标准答案： abc （二）增值税（18题）1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。 标准答案：错 2.下列业务属于增值税应税劳务的有 A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务 标准答案： ac 3.凡代垫运费，一律并入货品收入中征收增值税 标准答案：错 4.下列选项属于生产型增值税特点的是（ C D ）。 A、允许扣除固定资产所含的税款 B、允许扣除外购固定资产所含的税款 C、不利于鼓励投资 D、是一种过渡型的增值税 标准答案： cd 5.下列销货行为，应当征收增值税的有（ ） A、售电 B、售热力 C、货品期货交易 D、房屋交易 标准答案： abc 6.以下经济行为合用17%税率征收增值税的是（ ）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 标准答案： b 7.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税 标准答案：对 8.我国第一大税种是（ ）。 A、消费税 B、个人所得税 C、公司所得税 D、增值税 标准答案： d9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税 标准答案：对 10.下列情况不得抵扣进项税额的是（ ） A、未从销售方取得专用发票 B、购进免税农业产品 C、未认证的专用发票 D、税款抵扣联未按税务机关的规定设专人保管专用发票 标准答案：ac 11.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。 标准答案： 对12.纳税人兼营不同税率的货品或者应税劳务，应分别核算不同税率货品或应税劳务的销售额。否则，从高合用税率征收增值税 标准答案：对13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（ ）扣除率计算。 A、13% B、10% C、7% D、6% 标准答案： a 14.纳税人销售（ ），按13%税率征增值税。 A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品 标准答案：a15.在我国境内销售热力应纳增值税。 标准答案：对16.我国现行增值税采用的是（ ） A、扣额法 B、扣税法 C、直接加法 标准答案： b 17.下列各项收入中，不应纳增值税的是 A、某电视台广告播映收入 B、 邮政部门邮政储蓄收入 C、房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店销售化妆品收入 标准答案： abc 18.下列货品免征增值税的有（ ） A、农业生产者销售的自产农业产品 B、将自产的货品用于集体福利的 C、古旧图书 D、居民用煤炭制品 标准答案：ac（三）公司所得税（7题）1.公司所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过三年。 标准答案：错 2.依现行公司所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧 标准答案：错 3.依现行公司所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。 标准答案：错4.依现行公司所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除 标准答案：错5.依现行公司所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧 标准答案： 对 6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术公司,公司所得税减按( )的税率征收所得税。A、10% B、15% C、24% D、30% 标准答案： b 7.在计算公司所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 标准答案： a （四）消费税（5题）1.消费税采用的税率形式有（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 标准答案： ab 2.下列关于消费税的说法对的的是（ ）。 A、 计税比较简朴 B、可实行从价计征 C、不可实行从价计征 D、可实行从量计征 标准答案： abd 3.消费税不同应税产品的纳税环节涉及（ ）。 A、进口环节 B、委托加工环节 C、生产环节 D、转让无形资产环节标准答案： abc 4. 现行消费税的征收范围是 ( ) A、所有消费品 B、特定消费品 C、所有货品 D、特定消费行为 标准答案：b5. 我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是( ) 。 A、消费税 B、增值税 C、公司所得税 D、个人所得税 标准答案： a 六、税务稽查（14题）1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。A、平常检查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、专项整治标准答案：B2.专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查。A、个别 B、单一C、某类 D、某个标准答案：C3.税务稽查的对象是（ ）。A、纳税人的经营活动与应税活动B、扣缴义务人的经营活动与应税活动C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D、纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人标准答案：D4.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务解决决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务解决决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ ）署名。A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任标准答案：D5.税务行政处罚决定书不应当涉及如下内容（ ）。A、处罚的直接因素 B、处罚的依据C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权标准答案：D6.稽查人员采用（ ），对检核对象的货币资产、实物资产进行清查，核算其账实是否相符。A、外调法 B、查询法C、观测法 D、盘存法标准答案：D7.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ ）。A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变标准答案：B8.税务稽查的基本任务有（ ）。A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、税法宣传C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保障税收收入标准答案：ACD9.以下属于税务稽查职能的是（ ）。A、收入职能 B、惩戒职能C、管理职能 D、教育职能标准答案：ABD10.在对纳税人的税务检查中，通常合用于会计核算比较健全、财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是（ ）。A、全查法 B、抽查法C、顺查法 D、逆查法标准答案：BD11.下列关于税务解决文书送达日期的描述，对的的是（ ）。A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期标准答案：AC12.在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。A、线索清楚的群众检举案件 B、上级督办案件C、征管移交案件 D、金税协查案件标准答案：ABCD13.税务文书采用公告送达的，自公告之日起满10日，即视为送达。（错 ）14.经县以上税务局局长批准，可以调取稽核对象的以前年度账簿资料，并在5个月内完整归还。（错 ）七、税收征管（38题）1.税收征管法规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采用的措施错误的是（ ）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关解决 B、书面告知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 2.新的发票管理办法规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以规定其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ ）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2023元 B、5000元 C、10000元 D、20230元 标准答案： c 3.纳税人纳税是否自觉，很大限度上取决于（ ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 标准答案： a 4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过五个月。 标准答案： 错5.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义涉及减少税收成本和（ ）。 A、优化税收成本结构 B、减少税率 C、提高税率 D、完善税收政策 标准答案： a 6.根据税收征管法及细则的规定，假如由于不可抗力或者财务会计解决上的特殊情况等因素，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。 A、1个月 B、3个月 C、半年 D、一年 标准答案： b 7.根据税收征管法的规定，税务机关有权（ ） A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生活场合检查纳税人应纳税的商品、货品或者其他财产 C、到车站、码头、机场、邮政公司及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货品或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 标准答案： acd 8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计解决办法和会计核算软件，应当报送（）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 标准答案： d 9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称（销售、进口）货品，是指（ ） A、电力 B、热力 C、气体 D、无形动产 标准答案： abc10. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c 11. 税务管理涉及（ ）。 A、税务登记 B、纳税辅导 C、税法宣传 D、催缴税款 标准答案： abcd 12.目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。 标准答案： 对13.税务管理是税收征管的核心。 标准答案： 错 14.纳税人发生的年度亏损，可以填补的金额是 A、公司申报的亏损额 B、税务机关按税法核算，调整后的金额 C、公司财务报表的账面金额 D、公司自己核算的亏损额 标准答案： b 15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（ ）内审核并发给税务登记证件。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c16.习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为税务管理。 标准答案：错17.公司在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场合，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c 18.对于因税务机关的责任导致未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 标准答案： a19.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 标准答案：对20.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 标准答案： c 21.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 标准答案： c 22.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货品或者其他财产。 标准答案： 错23.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。 A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 标准答案： c 24.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（ ）。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、负税人 D、征税人 标准答案： a 25.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 标准答案： 对 26.下列符合发票管理、账簿管理规定的是（ ） A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的公司印制 B、普通发票可以到任意印刷公司印制 C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定公司印制 D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁 标准答案： ad 27. 税务机关是发票的主管机关，负责发票（）的管理和监督。 A、印制与领购 B、开具与取得 C、运送 D、保管与缴销 标准答案： abd 28.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。 标准答案：错29.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。 标准答案：对 30.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）的罚款。 A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、5倍以下 标准答案： a 31.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五 标准答案： d 32. 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 标准答案：对33.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。 标准答案： 错34.纳税人有（）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。 A、偷税 B、抗税 C、欠税 D、税收违法 标准答案： c 35. 现行税收政策在加强新办商贸公司增值税征收管理规定中，辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，按（ ）税率预缴税款？ A、17% B、13% C、6% D、3% 标准答案： D36. 根据新的发票管理办法第35条的规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处2023元以下的罚款。 标准答案： 错37. 反复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。 标准答案： 对38. 对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，可以据以如实核算生产经营情况，对的计算应纳税款的纳税人，可采用的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 标准答案： a八、国际税收新对策（10题）1.各国采用的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 标准答案：错 2.产生国际避税的因素有 ( ) 。 A、采用的避免双重征税的方法不同 B、课税的范围和方式有区别 C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 D、税收的实际征收管理水平是有区别的 标准答案： abcd 3. 国际避税从性质上讲是用非法的手段达成减轻税负的目的。 标准答案：错4.国际税收竞争通常可以采用的方式有 ( ) 。 A、减少税率 B、增长税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高税率 标准答案： abc 5.各国政府间通过签订税收协定，积极在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际反复征税较为通行的一种做法。 标准答案：对 6.在国际税收关系中，优先合用( ) 管辖权已经成为各国公认的准则。 A、地区管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 标准答案： a 7. 税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。 标准答案： 对8.国际避税的重要方式有 ( ) 。 A、人的流动 B、人的非流动 C、资金、货品或劳务的流动 D、资金、货品或劳务的非流动 标准答案： abcd 9.一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为 ( ) 。 A、扣除法 B、抵免法 C、低税法 D、免税法 标准答案： b 10.各国采用的避免双重征税的方法中，免税法对纳税人最有利。 标准答案： 对九、外国税收制度（10题）1.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案： b 2. 下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ) 。 A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥 标准答案： abcd3.国际税收活动必须以国际税收协定为前提。 标准答案： 错4.到目前为止，市场经济发达的国家都是以 ( ) 为主体税种。 A、商品税 B、所得税 C、资源税 D、财产税 标准答案： b5.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有 ( ) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 标准答案： abcd6.在实行地区管辖权的国家其征税标志可以是 ( ) 。 A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地 标准答案： abc7.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。 标准答案：对8.在西方国家，销售税一般都是价外税。 标准答案：对 9.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为 ( ) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 标准答案： a10.国际税收同税收的主线差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分派，而不涉及其他的分派关系或社会关系。 标准答案：对 第二部分 法律基础知识（140题）一、法理基础（5题）1、法律事实涉及事件和（）A、物 B、不可抗力C、客观条件 D、行为标准答案：D2、关于部门规章的下列表述中，对的的是（ ）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规标准答案：B3、全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ）A、1次B、2次C、3次D、4次 标准答案：C4、下列机关有权制定税收规范性文献的是（ ）A、云浮市国家税务局B、云浮市国家税务局稽查局C、云浮市国家税务局政策法规科 D、云城区国家税务局标准答案：AD5、法律事实分法律事件和结果。 标准答案：错二、行政法基础（15题）1、行政机关对违法行为人不可以采用（ ）措施A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照标准答案：D2、依照行政行为（ ）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。A：是否可以反复合用 B：合用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否积极实行行政行为为标准标准答案：B3、依照行政行为是否需要具有一定的法定形式标准可以将其分为（ ）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为标准答案：A4、下列选项中，不属于行政行为的特性的是（ ）。A一定的自由裁量性 B.强制性C.效力恒定性 D.法律的执行性标准答案：C5、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（）。A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力标准答案：B6、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ ）A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务标准答案：ABCD7、税务行政主体可认为（ ）A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人标准答案：ABC8、我国行政法的基本原则具体涉及（ ）A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则标准答案：BC9、依法行政的基本规定涉及（ ）A：合法行政B：合理行政C：程序合法D：权责统一标准答案：ABCD10、税务行政法律关系由（ ）要素组成A：主体B：客体C：内容D：行为标准答案：ABC11、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ）行为。A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政标准答案：ABE12、税务行政行为的特性具有法律的执行性、单方意志性、固定性。 （ 错 ）13、税务行政行为的生效要件分为；公布生效，受领生效，附条件生效。 （ 错 ）14、税务行政行为的合法要件涉及：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。 （ 对 ）15、行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为也可以提起行政诉讼。 （ 错 ）三、税务行政许可和非许可审批（22题）1下列不属于税务行政许可的范围的是：（ ）A指定公司印制发票B对发票管理和使用的管理C印花税代售许可D授予A级信用公司标准答案：D2关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不对的的是：（ ）A听证是许可决定的必经程序B税务机关认为需要听证涉及公共利益的应当举行听证C税务行政许可直接涉及到申请人和其别人之间重大利益的应当举行听证D法律法规规定的税务许可应当听证的，必须举行听证。标准答案：A3关于税务机关许可决定的期限不对的的说法是：（ ）A应在受理之日起20日内作出许可决定B应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C税务机关采用集中联合办理的，办理时间不得超过45日。D45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日标准答案：D4、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ ）日内作出行政许可决定。A15日B10日C20日D5日 标准答案：C5、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实行的，本级人民政府可以拟定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。( ) A统一办理、联合办理、集中办理 B集中办理、统一办理、联合办理 C集中办理、联合办理、分别办理D联合办理、集中办理、统一办理标准答案：A6、行政机关对申请人提出的行政许可申请，作犯错误解决的是：A申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请B申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正C申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理D申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的所有内容标准答案：C7、（ ）全国人大常和会第四次会议通过了中华人民共和国行政许可法。A：2023年9月B：1998年6月C：2023年8月D：2023年12月标准答案：C8、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（ ）以上税务机关工作人员进行核查A：4名B：5名C：1名D；2名标准答案：D9、税务行政许可的实行程序涉及（ ）A：税务行政许可事项的公示B：税务行政许可的申请C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D：税务行政许可的变更与延续标准答案：ABCD10、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ ）A：责令限期改正的解决B：中止行政许可解决C：撤消行政许可的解决D：无须行政许可解决标准答案：ABC11、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ ）解决A：不受理B：不予受理C：规定补正材料D：受理标准答案：ABCD12、行政许可的监督检查，涉及（ ）A：书面审查B：抽样检查、检查、检测C：督促被许可人自检D：实地检查标准答案：ABCD13、税务非许可审批项目的实行程序通常涉及以下内容（ ）A：提出申请B：受理申请C：审查D：决定标准答案：ABCD14、税务行政许可项目其中有（ ）A：委托其他机关实行税务行政许可B：指定公司印制发票许可C：印花税票代售许可D：对发票使用和管理的许可标准答案：BCD15、税务行政许可听证程序有（ ）A、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点告知申请人、利害关系人，必要时予以公告；B、听证应当公开举行；C、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；D、举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；E、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参与人确认无误后签字或盖章。标准答案：ABCDE16、可以不设定行政许可的情形有：（ ）A：公民、法人或者其他组织可以自主决定的B：市场竞争机制可以有效调节的C：行业组织或者中介组织可以自律管理的D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式可以解决的标准答案：ABCD17、行政许可法确立了行政许可的基本原则涉及（ ）A：救济原则B：便民原则C：及时性原则D：监督原则标准答案：ABD18、行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据互换和电子邮件等方式提出。（ 对 ）19、行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，不可以委托其他行政机关实行行政许可。（ 错）20、行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的所有内容。（ 错 ）21、在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实行该行政许可作出具体规定。（ 对 ）22、行政机关违法实行行政许可，给当事人的合法权益导致损害的，应当依照国家补偿法的规定给予补偿。 ( 对 )四、税务行政处罚（35题）1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，给予行政处罚的追溯时效应按照修订后的税收征管法（ ）的规定解决。A、2023 B、5年 C、3年 D、2年标准答案：B2、税务行政处罚一方面应遵循（ ）原则。A、处罚法定原则B、处罚公正、公开原则C、过罚相称原则D、处罚与教育相结合原则标准答案：A3、（ ）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序标准答案：B4、假如税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（涉及个体工商户）达成（ ）以上，组织达成1万元以上，处罚相对人都可以依法规定税务机关举行听证。A、2023元B、3000元C、500元D、5000元标准答案：A5、税务行政处罚的（ ）通常是由税收征管关系的主管税务机关管辖。A、地区管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖标准答案：A6、在积极消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（ ）。A、免去或减轻处罚B、从轻或减轻处罚C、从轻或免去处罚D、不予处罚标准答案：B7、税务行政处罚一般程序涉及备案、调查（检查）、告知、（ ）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易处罚 标准答案：C8、重大税务案件审理是税务局对（ ）的案件进行审核和作出解决决定。A、调查前的、符合一定标准B、调查终结的、符合一定标准C、调查中的、符合一定标准D、符合一定标准标准答案：B9、国务院可以通过制定行政法规，设定除（ ）以外的行政处罚。A、吊销公司营业执照B、限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物标准答案：B10、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（ ）设定一定的行政处罚A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章 标准答案：D11、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（ ）万元。A、1 B、2 C、3 D、5标准答案：C12、根据税收征管法实行细则的规定，（ ）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。A、市以下税务局的稽查局B、县以下税务局的稽查局C、省以下税务局的稽查局D、税务机关标准答案：C13、假如两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（ ）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。A、共同的上级机关B、省以上税务机关C、本地政府D、国家税务总局标准答案：A14、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（ ）年。A、5 B、3 C、2 D、1标准答案：C15、税务机关合用简易程序时，可以简朴操作，但仍然应当将（ ）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。A、收据B、税务行政处罚决定书C、发票D、听证告知标准答案：B16、税务行政处罚的原则涉及（ ）：A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则C、过罚相称原则D、处罚与教育相结合原则E、监督、制约原则标准答案：ABCDE17、具有税务行政处罚权的税务机关是（ ）：A、县级以上税务局（分局）B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、海关标准答案：ABC18、按照行政处