货币资金结算业务

第二章 货币资金和结算业务一、单项选择题1、企业的货币资金包括（ ）。A、短期投资、应收账款、其他货币资金B、库存商品、原材料、银行存款C、短期借款、长期借款、现金D、现金、银行存款、其他货币资金2、下列各项支出允许使用现金的有（）。A、大批量购入材料B、向税务部门交纳增值税C、出差人员必须携带的差旅费 D、向供电部门交纳电费3、现金日记账是一种（）。A、明细分类账B、总分类账C、序时明细账D、备查账4、银行本票的付款期限为（）。A、一个月B、二个月C、三个月D、六个月5、支票结算的有效期（）。A、三天 B、五天 C、八天 D、十天6、商业汇票的承兑期限最长不超过（）。A、三个月B、五个月C、六个月D、九个月7、企业和银行对账的方法是（）。A、实地盘点法 B、观察法 C、一方难验证法 D、余额调节法和差额调节法8、商业汇票结算适用范围是（）。A、根据购销合同进行延期付款商品交易B、清理旧欠，偿还往来款项C、没有购销合同的款项结算D、偿还长短期银行贷款9、银行汇票的付款期限是（）。A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、六个月 下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。A、信用卡存款 B、备用金 C、信用证存款 D、银行本票存款二、多项选择题1、下列货币资产，属于其他货币资金的有（）。A、现金 B、银行存款C、银行汇票存款D、银行本票存款E、外地临时采购专户的款项2、托收承付结算方式的当事人有（）。A、委托人 B、托收银行C、代收银行D、付款人 E、贴现行3、企业的下列支出中允许使用现金的有（）。A、职工工资 B、个人劳务报酬C、向某企业购买材料5000元D、向个人收购农副产品的价款E、职工预借差旅费4、按规定，现金出纳人员不得兼营的工作主要有（）。A、会计档案保管B、收入、费用账目登记C、债权、债务账目登记 D、现金日记账登记工作5、出纳人员在办理现金出纳业务时，必须严格遵循下列手续制度（）。A、现金收付必须有凭有据B、现金收付必须当面点清C、每月终了，“现金日记账”余额与库存现金进行核对D、每天业务终了，“现金日记账”余额与库存现金进行核对6、银行存款账户反映的内容包括（）。A、 银行存款资产类账户B、银行存款账户的余额反映存款的实有数C、银行存款是负债类账户D、银行存款账户借方反映款项减少，贷方反映款项增加E、银行存款账户借方反映款项增加，贷方反映款项减少7、下列结算方式中，只适用于同城结算的方式有（）。A、支票结算B、银行本票结算 C、银行汇票结算D、汇兑结算E、委托收款结算8、下列结算方式中，只适用于异地结算的方式有（）。A、银行汇票结算B、汇兑结算 C、托收承付结算D、银行本票结算E、商业汇票结算9、下列结算方式中，同城异地均可使用的结算方式有（）。A、支票结算B、托收承付结算C、委托收款结算D、商业汇票结算E、汇兑结算10、商业汇票结算适用范围及一般规定有（）。A、按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B、-商业汇票结算适用于各种款项的结算C、商业汇票结算适用于在银行开立账户的法人之间，根据购销合同进行延期付款的商品交 易D、承兑期最长不超过六个月11、托收承付结算适用范围及一般规定有（）。A、没有金额起点限制B、金额起点1000元C、适用于未签订经济合同的交易D、适用于签订经济合同的商品交易E、分为邮寄划回、电报划回两种三、判断改错题Y1、按规定，各单位的库存现金限额一般为本单位预算10至于15天的日常零星开支。（） Y2、现金日记账、银行存款日记账是订本式账簿。（）3、转账支票既可办理转账，又可提取现金。（）4、空头支票就是空白支票。（）5、转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。（）6、货币资金指企业所持有的现金和银行存款。（）7、现金日记账是一种明细分类账，每月末结出余额。（ ）Y8、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日送存银行；一切支出除规 定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转帐结算。 （）9、汇兑结算中的临时存款户只付不收，同样计付利息。（ ）Y10、委托收款结算方式在同城异地均可使用，且不受金额起点的限制。（）11、采用托收承付结算方式，收款方收到银行的托收凭证回单，做银行存款的增加。（ ）12、汇兑结算分为邮汇和电汇两种。（ ）Y13、商业汇票的承兑期由交易双方商定，最长不超过六个月，如果属于分期付款，应一次 签发若干张不同期限的汇票。（ ）Y14、调整企业与银行未达账项有余额调节法和差额调节法。（）15、银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每季核对一次。（ ）16、银行存款余额调节表在会计核算上可作为入账的依据。（ ）四、填充题：1、货币资金就是企业资产中处于货币形态的那部分资产，根据其用途和存放地点，一般表现为（ ）、（）和（）。2、 企业从本单位的现金收入中直接支付现金的行为称为（）。3、为了加强对库存现金和银行存款的管理，除设现金和银行存款账户进行总分类核算外， 还要设（ ）和（ ）进行序时核算。4、 按支付结算的方式不同分为（ ）结算和（）结算。5、 我国现行的办理转账结算的原则有三条，即（）、（）和（）。6、企业办理支付结算时，必须遵守下列结算纪律：（）、（ ）、（ ）。7、银行汇票的付款期为（ ）月。8、商业汇票根据承兑人的不同可分为（）和（ ）两种。9、在异地托收承付结算方式下，新华书店系统以外的收款方办理托收的金额起点为（）元，验单付款的承付期为（ ）天，验货付款的承付期为（ ）。五、业务核算题： 练习现金和银行存款收付的核算及日记账的登记方法。企业6 月20 日现金账户余额为800 元，银行存款账户余额为415000元，（企业为一般纳税 人），6 月下旬企业发生下列经济业务：1、21日职工王红因公出差借差旅费1000 元，交来借款单一张，开出现金支票10785号， 从存款户支付。2、22 日，开出工资支付专用凭证8312 号从存款户提回现金45000 元备发工资。3、23日，以现金发放本月工资45000 元。4、24日，厂部购买办公用品计320 元，收到发票1 张，价款以转帐支票45761号付讫。 5、26日，销货收入10000元，销项税1700 元，销货款及增值税款已存入银行，收到7852 号进账单回单。6、28日，王红报销差旅费850 元，送交差旅费报销单1张及余款150元现金，当即开给1025 现金收据。7、30日，开出转账支票45726号付邮电费250 元，收到该局收据1张。8、30日，收到银行38976 号通知，第二季度存款利息417 元入账。 要求：根据资料开设现金日记账和银行存款日记账，并根据业务登记日记账，逐笔结出余额。第二章一,单项选择1.D 2.C 3C. 4B. 5D. 6C. 7D. 8A. 9A. 10B.二,多项选择1CDE 2ABCD 3ABCDE 4ABCE 5ABD 6BE 7AB 8ABC 9CD 10BD 三,判断题,1Y 2Y 3N 4N 5N 6N 7N 8Y 9N 10Y 11N 12N 13Y 14Y 15N 16N 四,填空1 现金 银行存款 其他货币资金2 坐支现金3 现金日记账 银行存款日记账4 银行进帐单 银行进帐单回单5 现金 非现金6 恪守承诺，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款7 不准出租，出借帐户 不准签发空头支票和远期支票 不准套取银行信用8 现金支票 转账支票 普通支票 定额银行本票 不定额银行本票9 一个月五,业务核算习题一1借：其他应收款王红1 000贷：银行存款1 0002借：现金45 000贷：银行存款45 0003借：应付工资45 000贷：现金45 0004借：管理费用办公费320贷：银行存款3205借：银行存款11 700贷：主营业务收入10 000应交税金应交增值税（销） 1 7006借：管理费用差旅费850现金150贷：其它应收款王红1 0007借：管理费用 贷：银行存款邮电费2502508借：银行存款417贷：财务费用417现金、银行存款日记账登记略习题二1借：预付账款围城公司50 000贷：银行存款50 0002借：其他应收款业务科1 000贷：银行存款1 0003借：银行存款44 640贷：应收账款长江公司44 6404借：物资采购江城公司22 000应交税金应交增值税（进）3 7405借：营业费用广告费20 000贷：银行存款20 0006借：应收账款光华工厂23 200贷：其他业务收入19 500应交税金应交增值税（销）3 315银行存款3857借：其他应收款周明700贷：银行存款7008借：银行存款6 054.75贷：主营业务收入5 175 .00应交税金应交增值税（销） 879.759借：其他货币资金银行汇票54 000贷：银行存款54 00010借：应收账款幸福商场10 000贷：应收票据商业承兑汇票10 00011借：物资采购围城公司9 100应交税金应交增值税（进）1 487.50贷：银行存款10 587 .50借：原材料甲材料5 500乙材料4 000贷：物资采购围城公司9 500借：物资采购围城公司400贷：材料成本差异原材料40012借：银行存款18 400贷：应收账款黄河公司18 400习题三本单位银行存款调节后余额=380 547+10 000-0=390 547银行队账单调节后余额=390 797+0-250=390 547 习题四银行存款调节后余额=898 509.33+361.20-125.75=898 744.78银行队账单调节后余额=886 053.11+12 578.25+150.36+86.4-123.34=898 744.78