金融企业选聘会计师事务所招标管理制度

关于印发金金融企业业选聘会会计师事事务所招招标管理理办法（试试行）的的通知财金200101699号各中央管理理金融企企业，中中国投资资有限责责任公司司，各省省、自治治区、直直辖市、计计划单列列市财政政厅（局局），新新疆生产产建设兵兵团财务务局，财财政部驻驻各省、自自治区、直直辖市、计计划单列列市财政政监察专专员办事事处： 为加强强国有金金融资产产管理，规规范国有有及国有有控股金金融企业业选聘会会计师事事务所行行为，提提高会计计信息质质量，促促进注册册会计师师行业的的公平竞竞争，保保护金融融企业和和会计师师事务所所的合法法权益，现现将金金融企业业选聘会会计师事事务所招招标管理理办法（试试行）印印发给你你们，请请遵照执执行。各省、自自治区、直直辖市、计计划单列列市财政政厅（局局）及新新疆生产产建设兵兵团财务务局请将将本文转转发地方方国有及及国有控控股金融融企业执执行。 附件：金融企企业选聘聘会计师师事务所所招标管管理办法法财政部部二二一年十二二月三日日附件：金融企业选选聘会计计师事务务所招标标管理办办法（试行行）第一章章总则第一条条为加加强国有有金融资资产管理理，规范范金融企企业选聘聘会计师师事务所所行为，提提高会计计信息质质量，促促进注册册会计师师行业的的公平竞竞争，保保护金融融企业和和会计师师事务所所的合法法权益，根根据中中华人民民共和国国招标投投标法、中中华人民民共和国国注册会会计师法法及相相关法律律法规，制制定本办办法。第二条条在中中华人民民共和国国境内依依法设立立的国有有及国有有控股金金融企业业、中国国投资有有限责任任公司适适用本办办法，其其他金融融企业参参照本办办法执行行。第三条条本办办法所称称金融企企业，指指获得金金融业务务（包括括证券、保保险业务务）许可可证的政政策性银银行、邮邮政储蓄蓄银行、国国有商业业银行、股股份制商商业银行行、城市市商业银银行、农农村商业业银行、农农村合作作银行、信信用社、新新型农村村金融机机构、信信托投资资公司、金金融租赁赁公司、金金融资产产管理公公司、财财务公司司、保险险公司、证证券公司司、期货货公司、基基金管理理公司，以以及金融融控股公公司、融融资性担担保公司司、金融融监管部部门所属属的从事事相关金金融业务务的企业业等。第四条条本办办法所称称金融企企业选聘聘会计师师事务所所是指金金融企业业根据相相关法律律法规要要求，聘聘用会计计师事务务所对财财务报告告（包括括中国会会计准则则财务报报告和国国际会计计准则财财务报告告，下同同）发表表审计意意见、出出具审计计报告的的行为。第五条条金融企企业选聘聘会计师师事务所所，服务务费用达达到或超超过1000万元元的，应应采用公公开招标标或邀请请招标的的采购方方式；服服务费用用不足1100万万元的，可可采用公公开招标标、邀请请招标或或竞争性性谈判等等采购方方式。第六条条金融企企业合并并资产总总额在550000亿元及及以内或或者控股股企业户户数在550户及及以内的的，其全全部企业业原则上上聘用同同一家会会计师事事务所实实施审计计；金融融企业合合并资产产总额在在50000亿元元以上，并并且控股股企业户户数在550户以以上的，其其全部企企业最多多可聘用用不超过过5家会会计师事事务所审审计。对对于聘用用多家会会计师事事务所审审计的，应应确定其其中一家家为主审审会计师师事务所所。主审审会计师师事务所所承担的的审计业业务量一一般不低低于500%，并并且金融融企业母母公司报报表及合合并报表表必须由由主审会会计师事事务所审审计。参参与审计计的会计计师事务务所对各各自审计计的内容容承担审审计责任任，主审审会计师师事务所所对金融融企业母母公司报报表及合合并报表表承担审审计责任任。第七条条金融企企业选聘聘会计师师事务所所招标投投标活动动应当遵遵循公开开、公平平、公正正和诚实实信用的的原则。任何单单位和个个人不得得违反法法律、行行政法规规规定，限限制或者者排斥会会计师事事务所参参加投标标，不得得以任何何方式非非法干涉涉招标投投标活动动。会计师师事务所所通过投投标承接接和执行行审计业业务的，应应当遵守守审计准准则和职职业道德德规范，严严格按照照业务约约定书履履行义务务、完成成中标项项目。第二章会会计师事事务所资资质要求求第八条条 金金融企业业聘用的的会计师师事务所所要具备备以下基基本资质质：（一）在在中国境境内依法法注册成成立3年年及以上上，由有有限责任任制转为为特殊的的普通合合伙制或或普通合合伙制的的会计师师事务所所，延续续转制前前的经营营年限；（二）具具有固定定的工作作场所，组组织机构构健全，内内部管理理和控制制制度较较为完善善并且执执行有效效；（三）具具有良好好的执业业质量记记录，按按时保质质完成审审计工作作任务，在在审计工工作中没没有出现现重大审审计质量量问题和和不良记记录，具具备承担担相应审审计风险险的能力力；（四）具具有良好好的职业业道德记记录和社社会声誉誉，认真真执行有有关财务务审计的的法律、法法规和政政策规定定；（五）能能够保守守被审计计金融企企业的商商业秘密密，维护护国家金金融信息息安全；（六）财财政部规规定的其其他条件件。第九条条 承承担金融融企业审审计业务务的会计计师事务务所，注注册会计计师人数数、经营营年限、业业务规模模等资质质条件必必须与金金融企业业规模相相适应。具具体要符符合以下下条件： （一）金金融企业业合并资资产规模模在50000亿亿元以上上的，受受聘会计计师事务务所注册册会计师师人数不不少于2200人人，近33年内有有连续从从事金融融企业审审计相关关经验；（二）金金融企业业合并资资产规模模达1000000亿元以以上的，受受聘会计计师事务务所注册册会计师师不少于于4000人，近近3年内内有连续续从事金金融企业业审计相相关经验验。受聘聘会计师师事务所所在承接接该项审审计业务务后，单单项业务务收入占占事务所所当年总总收入的的比例原原则上不不得超过过40%。第十条条 会会计师事事务所存存在下列列情况之之一的，不不得从事事金融企企业审计计业务：（一）近近3年内内因违法法违规行行为被财财政部、省省级财政政部门或或其他相相关部门门给予没没收违法法所得、罚罚款、暂暂停执行行部分或或全部业业务、吊吊销有关关执业许许可证和和撤销会会计师事事务所等等行政处处罚；（二）近近3年内内因审计计质量等等问题被被国家相相关主管管部门给给予警告告或通报报批评两两次（含含）以上上；（三）财财政部、省省级财政政部门根根据会计计师事务务所执业业质量，明明确其不不适合承承担金融融企业审审计工作作。第十一一条金金融企业业在境外外上市，应应当优先先选择有有利于保保障国家家经济信信息安全全的大型型会计师师事务所所提供相相关服务务。金融融企业在在境外上上市，根根据相关关要求聘聘用境外外会计师师事务所所的，受受聘会计计师事务务所应具具备良好好的职业业道德记记录和社社会声誉誉，并在在中国境境内设立立有相关关成员机机构。该该境内相相关成员员机构符符合本办办法第八八条、第第九条和和第十条条的规定定。第十二二条金金融企业业在选聘聘会计师师事务所所过程中中，应按按本办法法规定要要求投标标会计师师事务所所提供有有关资质质证明文文件，充充分运用用财政部部门和注注册会计计师协会会公开的的行业信信息，对对会计师师事务所所进行资资格审查查。第三章 招标、投投标、开开标、评评标规范范第十三三条金金融企业业通过招招标选聘聘会计师师事务所所，招标标方式分分为公开开招标和和邀请招招标。（一）公公开招标标，指通通过在公公开媒体体发布招招标公告告，邀请请会计师师事务所所投标的的选聘方方式。（二）邀邀请招标标，指通通过投标标邀请书书，邀请请3家及及以上会会计师事事务所投投标的选选聘方式式。第十四四条 金融融企业负负责组织织内部相相关业务务部门编编制选聘聘会计师师事务所所招标文文件。招招标文件件应当包包括下列列内容:（一）招招标项目目介绍;（二）对对投标会会计师事事务所资资质审查查的标准准;（三）投投标报价价要求;（四）评评标标准准;（五）拟拟签订业业务约定定书的主主要条款款。招标单单位应当当在招标标文件中中详细披披露便于于投标会会计师事事务所确确定工作作量、制制定工作作方案、提提出合理理报价、编编制投标标文件的的招标项项目信息息，包括括金融企企业的组组织架构构、所处处行业、业业务类型型、地域域分布、财财务信息息(如资资产规模模及结构构、负债债水平、年年业务收收入水平平、其它它相关财财务指标标)等。第十五五条会会计师事事务所根根据招标标公告的的要求或或投标邀邀请书中中的规定定进行投投标。会会计师事事务所应应按照规规定的程程序及相相关要求求，在规规定时间间内将投投标文件件报送招招标人。未未按招标标公告及及相关要要求密封封的投标标文件、迟迟报的投投标文件件均为无无效投标标。第十六六条会会计师事事务所在在投标书书中对以以下方面面作出明明确的承承诺和陈陈述：（一）会会计师事事务所的的营业执执照和执执业证书书复印件件；（二）同同意承担担招标书书规定的的工作内内容；（三）审审计工作作方案及及保证措措施；（四）会会计师事事务所近近3年年年检情况况及奖惩惩情况；（五）项项目小组组人员构构成、项项目负责责人及主主要成员员简介及及其相关关资格证证书的复复印件；（六）收收取费用用预算及及支付方方式（费费用预算算中人工工费用、差差旅费用用、其他他费用等等应分别别列示）；（七）未未经金融融企业有有关监管管部门和和被审计计金融企企业书面面同意，不不将审计计工作底底稿及审审计过程程中获得得的有关关被审计计单位的的相关信信息在审审计团队队以外流流传，根根据法律律、法规规、职业业道德守守则要求求向有关关监管部部门提供供信息或或披露信信息的除除外；（八）其其他需要要报送的的材料和和情况。第十七七条在在会计师师事务所所按规定定投标后后，金融融企业应应密封保保存，并并于评标标时在监监票人员员的监督督下统一一开标。第十八八条金金融企业业应当组组建评标标专家库库。专家家库成员员应由招招标金融融企业的的代表和和熟悉金金融业务务或财务务会计业业务的外外部专家家组成。金融企企业应从从专家库库成员中中抽取55人以上上单数组组成评标标委员会会负责评评标，其其中熟悉悉金融业业务或财财务会计计业务的的外部专专家一般般不应少少于成员员总数的的1/33。评标委委员会名名单在中中标结果果确定前前应当保保密。第十九九条金金融企业业应当采采取必要要的措施施，保证证评标在在严格保保密的情情况下进进行。任任何单位位和个人人不得非非法干预预、影响响评标的的过程和和结果。第二十十条评评标委员员会应当当制定评评标标准准，并在在评标之之前予以以公布。评评标标准准至少应应当包括括：（一）投投标事务务所的资资质条件件；（二）投投标事务务所的工工作方案案、人员员配备、相相关工作作经验、职职业道德德记录和和质量控控制水平平、商务务响应程程度；（三）投投标事务务所的报报价；（四）其其他评标标委员会会认为应应评定的的标准。评标委委员会可可参照附附表（评评标标准准及权重重设计参参考表）设设计适用用于招标标金融企企业的评评标标准准及权重重表。第二十十一条 评标标委员会会应当按按照公平平、公正正、择优优的原则则进行评评标，认认真对投投标会计计师事务务所的投投标文件件和陈述述进行审审核，依依据评标标标准对对投标会会计师事事务所进进行评分分，按照照得分高高低次序序排出名名次，并并根据名名次向金金融企业业推荐中中标候选选事务所所，同时时提供书书面评标标报告。第四章 金融企企业决策策程序规规范第二十十二条金融企企业应在在评标委委员会推推荐的中中标候选选会计师师事务所所中确定定一名中中标会计计师事务务所。在同等等条件下下，对于于符合下下列条件件之一的的会计师师事务所所应优先先考虑：（一）高高级管理理团队关关系和谐谐、年富富力强的的；（二二）运用用信息化化手段实实施质量量控制和和内部管管理的；（三）由由有限责责任制转转为特殊殊的普通通合伙制制的；（四）由由财政部部和中国国证监会会推荐从从事H股股企业审审计业务务的；（五五）具有有较强的的执业责责任承担担能力的的。第二十十三条股份制制金融企企业，由由金融企企业经营营管理层层或董事事会专门门委员会会初步确确定中标标会计师师事务所所后，应应按企业业章程规规定，履履行董事事会或股股东会（股股东大会会）审议议程序，决决定聘用用中标会会计师事事务所，并并确定会会计师事事务所的的报酬。第二十十四条 股份制制金融企企业，如如董事会会或股东东会（股股东大会会）未审审议通过过聘用中中标会计计师事务务所，金金融企业业经营管管理层或或董事会会专门委委员会应应在评标标委员会会推荐的的中标候候选会计计师事务务所中另另行确定定一名中中标会计计师事务务所，重重新提请请董事会会或股东东会（股股东大会会）审议议。如中中标候选选会计师师事务所所均未获获通过，金金融企业业应重新新启动会会计师事事务所选选聘程序序。第二十十五条金融企企业履行行内部决决策程序序决定聘聘用中标标会计师师事务所所后，应应向中标标会计师师事务所所发出中中标通知知书，同同时将中中标结果果通知所所有未中中标的投投标会计计师事务务所。第五章会会计师事事务所中中标有效效期第二十十六条会计师师事务所所一经中中标，有有效期限限最长为为3年。在在中标有有效期内内，金融融企业续续聘同一一会计师师事务所所的，可可以不再再招标，按按公司治治理程序序续聘。第二十十七条会计师师事务所所在中标标有效期期内，存存在以下下情况的的，金融融企业有有权终止止与会计计师事务务所的业业务约定定：（一）会会计师事事务所未未按业务务约定将将审计报报告等服服务成果果提交金金融企业业的；（二）会会计师事事务所出出具的审审计报告告不符合合审计工工作要求求，存在在明显审审计质量量问题的的；（三）会会计师事事务所将将服务分分包或转转包给其其他机构构的；（四）会会计师事事务所与与金融企企业有关关人员串串通，虚虚假投标标的；（五）会会计师事事务所资资质条件件发生变变化，不不符合本本办法第第八条、第第九条、第第十条规规定的；（六）其其他违反反法律、法法规和业业务约定定的行为为。第二十十八条金融企企业解聘聘、不再再续聘会会计师事事务所，会会计师事事务所辞辞聘，会会计师事事务所中中标有效效期满，或或金融企企业连续续聘用同同一会计计师事务务达到规规定年限限的，金金融企业业应根据据本办法法规定，重重新履行行会计师师事务所所招标程程序。第二十十九条金融企企业连续续聘用同同一会计计师事务务所（包包括该事事务所的的相关成成员单位位）原则则上不超超过5年年。连续续聘用会会计师事事务所的的起始年年限从该该会计师师事务所所实际承承担金融融企业财财务报告告审计业业务的当当年开始始计算。截至220100年122月311日，如如果金融融企业连连续聘用用同一会会计师事事务所年年限已经经达到或或超过55年的，最最长可延延缓3年年更换，但但连续聘聘用年限限最长不不得超过过10年年。第三十十条签字注注册会计计师连续续承担同同一金融融企业审审计业务务不超过过5年。第六章 管理与与监督第三十十一条经履行行本办法法规定程程序，金金融企业业决定聘聘用中标标会计师师事务所所后155个工作作日内，应应将选聘聘会计师师事务所所情况报报同级财财政部门门备案。备备案内容容包括招招标、投投标、评评标、中中标情况况，以及及履行内内部审议议程序的的情况等等。第三十十二条除金融融企业连连续聘用用同一会会计师事事务达到到规定年年限的情情况外，在在中标有有效期满满前，金金融企业业解聘会会计师事事务所或或会计师师事务所所辞聘的的，金融融企业应应将有关关情况报报同级财财政部门门备案。备备案内容容包括金金融企业业解聘会会计师事事务所或或会计师师事务所所辞聘的的主要原原因，金金融企业业对该会会计师事事务所执执业质量量和职业业道德等等情况的的基本评评价，会会计师事事务所的的陈述意意见，以以及其他他需要说说明的情情况。第三十十三条各级财财政部门门负责对对同级金金融企业业选聘会会计师事事务所的的行为实实施监督督和管理理，对相相关违规规行为及及时予以以制止和和纠正，并并依法进进行处理理。第七章 附则第三十十四条金融企企业聘用用会计师师事务所所从事其其他审计计、审阅阅、鉴证证、咨询询等业务务，以及及聘用其其他中介介机构（包包括评估估机构、律律师事务务所、咨咨询公司司等）参参照本办办法执行行。第三十十五条本办法法由财政政部负责责解释。金金融企业业可以根根据本办办法制定定本企业业选聘会会计师事事务所管管理实施施细则，并并报同级级财政部部门备案案。第三十十六条本办法法自20011年年1月11日起施施行。附表:评标标标准及其其权重设设计参考考表评审内内容权重工作方方案15%人员配配备20%报价25%相关工工作经验验15%职业道道德记录录和质量量控制水水平10%会计师师事务所所资质10%商务响响应程度度5%注:1.对对于报价价的评审审，应当当以报价价与平均均报价差差异的绝绝对值作作为评审审标准，差差异绝对对值越小小，所得得分值越越高。2.评评标委员员会可根根据招标标金融企企业的特特点及业业务需求求对评标标表中及及其权重重予以适适当调整整，调整整幅度在在参考权权重标准准的200%以内内。