银行存款序时核算及其清查

第三节 银行存款序时核算及其清查,银行存款的清查,课堂导入：,公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。,为什么？,是什么？,怎么样？,银行,企业,银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。,1、清查时间：,一般每月进行一次,2、清查方法：,核对帐目法,注意：,3.银行存款日记账VS银行对账单余额,一、双方或一方记账有误,二、存在未达账项,不一致的原因,更正错账,编制“银行存款余额,小试牛刀：,1.对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行对账单逐笔核对。（单选） A.银行存款总账 B.银行存款日记账 C.库存现金日记账 D.现金日记账,答案： B,2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致的是由于（ ）的存在。（单选） A.应收账款的存在 B.应付账款 C.未达账项 D.其他货币资金,答案：C,3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不一致，原因可能有（ ）。（多选） A.银行存款日记账记账有误 B.银行记账有误 C.存在未达账项 D.存在企业与银行均未付的款项,答案：ABC,4.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未达账项引起的。（）（判断题）,答案：错,企业和银行双方或一方记账有误时，应：,1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正,未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。 未达账项的产生原因 : 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。,未达账项的四种类型,未达账项,企业已入账银行未入账,银行已入账 企业未入账,企业已收银行未收,企业已付银行未付,银行已收企业未收,银行已付企业未付,“银行存款余额调节表”的编制方法,东方公司2012年5月的银行存款日记账与对账单资料,其中企业银行存款日记账余额19250元，银行对账单余额 47800元。,企业已付银行未付,企业已收银行未收,银行已付企业未付,银行已收企业未收,第一步：银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，找出未达账项 ；,第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节表中，比较余额是否相等。,调节后余额 23 050,加：企业已收银行未收款 6 750,银行对账单余额 47 800,加：银行已收企业未收款 5 000,企业银行存款日记账余额 19 250,调节后余额 23 050,户名：永康商场 2003年2月28日 单位：元,银行存款余额调节表,减：银行已付企业未付款 1 200,减：企业已付银行未付款 31 500,该调节表不能作为调整“银行存款日记账”记录的依据。,调节后的存款余额是企业可以动用的银行存款的最高额度。,同学们注意啦,课堂导入：,公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。,小李怎么回答姚老板的疑问呢？,是什么？,存在未达账项对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。,为什么？,未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。,怎么样？,编制银行存款余额调节表,谢谢!,THANKS！,