企业财务工作手册

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务工作手册第一部部分 财财务岗位位设置及及工作职职责各岗位位工作人人员要认认真履行行岗位职职责，严严格遵守守作息时时间和公公司制定定的请(休)假假审批制制度，不不准迟到到早退，未未经批准准，不得得擅自离离开工作作岗位。遇遇有人员员调动等等工作变变动时，负负责人要要认真安安排好交交接，财财务中心心派人参参加监交交。各岗岗位人员员除完成成本职工工作外，要要完成领领导交办办的其他他工作事事项，全全心全意意为公司司发展服服务。根据工工作需要要，财务务中心设设置以下下岗位：财务总总监1名名，财务务经理11名，主主管会计计3名，出出纳1名名(兼网网管与资资产管理理)，分分公司设设立开票票员、收收银员、稽稽核员各各1名(业务比比较少的的，开票票员、稽稽核员合合并)，其其中：北北京分公公司编制制2人，天天津分公公司编制制3人，塘塘沽分公公司编制制3人，唐唐山分公公司编制制2人(现缺11人)，保保定分公公司编制制2人，每每个超市市、展厅厅、自营营店设终终端收银银员1名名。财务中中心岗位位框架图图财务总总监财务经经理分公司司财务总部财务人人员由总总部统一一招聘，统统一培训训，统一一委派，统统一考核核，统一一管理。财务中中心门应应按框架架结构建建立财务务信息上上传下达达渠道，不不得越级级报告。但但特殊情情况下，公公司主管管会计认认为有重重大问题题需要上上报的，可可以直接接向财务务总监反反映。一、财财务总监监岗位职职责1.遵遵守会计计法、企企业会计计制度、会会计准则则以及相相关法律律、法规规，对公公司财务务进行全全面具体体管理。2.建建立公司司会计核核算体系系和制度度。3.负负责公司司财务业业绩的核核查、考考核和监监督控制制工作。4.负负责公司司成本控控制、经经济情况况分析工工作。5.制制订财务务工作长长远规划划，跟踪踪实施情情况。6.督督促检查查各项预预算、结结算执行行情况，对对财务报报表、财财务报告告编制工工作严格格把关。7. 负责公公司资金金管理调调度工作作。定期期对总公公司与下下属公司司现金库库存、银银行存款款等进行行安全性性、效益益性、流流动性检检查。8.负负责新项项目的财财务可行行性预审审、投资资效果分分析。9.负负责下属属公司的的资产转转让、兼兼并、整整顿、清清理工作作。10.负责财财务中心心岗位设设置、人人员调整整工作。报报请公司司领导奖奖惩、任任免下属属公司财财务负责责人。11.负责协协调部门门与上级级及关系系单位的的协调工工作。12.监督、检检查财务务纪律执执行情况况。13.完成领领导交办办的其它它工作。二、财财务经理理岗位职职责1.根根据领导导授权负负责公司司财务计计划的编编制、年年度财务务预算、决决算的编编制以及及相关财财务文件件的起草草、修改改和落实实执行。2.负负责部门门会议并并担任记记录，根根据部门门会议研研究确定定的原则则，草拟拟有关财财务、资资产管理理工作长长远规划划和年度度计划。3.负负责部门门月度的的工作计计划编制制。4.负负责草拟拟总公司司半年、年年度财务务工作总总结。5.负负责根据据领导授授权，加加强与有有关部门门业务工工作的联联系协调调。6.负负责部门门业务学学习、会会议的安安排筹备备等工作作。7.负负责部门门有关业业务接待待安排等等事宜。8.负负责财务务中心财财务总稽稽核工作作。对总总部出纳纳签发的的支票要要索审查查无误后后，负责责加盖在在银行备备案的印印章。9. 负责总总部及分分公司工工资计算算、审核核，按时时安排专专人负责责发放，并并予以监监督，接接受员工工薪酬投投诉与妥妥善处理理。10.完成领领导交办办的其它它工作。三、成成本控制制岗位职职责1.遵遵守各项项财政法法律、法法规、企企业会计计制度，按按会计基基础工作作规范对对公司经经济业务务进行会会计核算算。2.负负责会计计凭证的的编制、录录入及会会计账的的登记，保保证单据据齐全、手手续完备备，各要要素准确确无误。3. 核算公公司全部部收入、成成本、装装修、样样板等;每日对对分公司司的收入入生成凭凭证，与与日报表表核对，收收入、资资金余额额等;月月末核算算部门利利润;对对分销客客户、承承包店、加加盟商进进行核算算管理，计计算他们们的经营营成果、各各类嘉奖奖、补贴贴;提取取固定资资产折旧旧;装修修费、运运费摊销销，处理理总部报报销业务务。4.负负责各种种发票的的申购、登登记、开开据与保保管以及及会计档档案的整整理。5. 负责税税收管理理，按税税务部门门规定的的时间申申报纳税税。负责责公司年年检、营营业执照照变更等等工作。6.负负责相关关财务报报告的编编制，保保证准确确及时。报报告包括括(但不不限于)：汇总总每日日日报表、损损益报表表(含累累计)、品品牌销售售及利润润报表、年年度销售售任务完完成报表表、部门门利润分分析表。7.负负责每月月会计凭凭证的装装订，会会计资料料的统计计归档工工作。8.负负责督促促出纳人人员按日日做库存存现金盘盘点日报报表，并并负责核核对现金金，并在在日报表表上签字字。9.负负责总部部及北京京分公司司工资发发放、工工资分配配。每月月工资发发放完毕毕后，将将工资汇汇总表、明明细表、试试算表以以及有关关部门提提供的通通知单装装订成册册，并在在封面注注明记账账凭证号号，归档档;负责责积累工工资、津津贴发放放规定和和标准等等有关资资料，每每月将工工资发放放汇总表表，试算算表及封封面打印印，经审审签后报报公司领领导审批批。10.服从领领导交办办的其他他临时性性工作。四、往往来管理理岗位职职责1.负负责与各各往来单单位的款款项结算算与对账账工作。2.负负责供应应商管理理：合作作供应商商(包括括美亦等等受托代代销业务务)合同同管理、结结算、嘉嘉奖提成成、广告告、装修修、补贴贴、存货货进价监监控、政政策利用用、与合合作商品品供应商商、劳务务供应商商的往来来(运费费、包装装费、委委托加工工费等)。3.负负责超市市管理、核核算、对对账，按按时结算算款项。4.负负责存货货质量、销销售品种种分布、滞滞销商品品等分析析。5.负负责短期期借款、银银行贷款款、职工工集资款款的核算算与管理理。6.负负责保证证金、押押金、应应收预收收款的管管理。7.根根据工作作流程，复复核并执执行对外外汇款通通知。8.负负责提交交相关财财务报表表，保证证准确及及时，报报表包括括(但不不限于)：库存存报表、商商品销售售分析表表、应付付账款表表、月度度完成任任务表、嘉嘉奖报表表、广告告报表、大大额资金金使用报报表、应应收账款款报表、其其他应收收报表、其其他应付付款报表表等。9.服服从领导导交办的的其他临临时性工工作。五、财财务分析析岗位职职责1.对对公司整整体财务务运行情情况进行行分析，做做出书面面报告。2.对对公司资资产、负负债、所所有者权权益情况况进行具具体量化化分析，通通过期间间比较，发发现问题题与异常常，提出出合理化化建议。3.对对预算执执行情况况、费用用开支、资资金收支支计划进进行分析析，甑别别异常情情况，提提出改进进建议。4.负负责提交交相关财财务报表表，保证证准确及及时，报报表包括括(但不不限于)：资产产负债表表、损益益表、利利润分配配表、现现金流量量表、费费用分析析表、趋趋势分析析表等。5.分分析公司司收入、利利润实现现情况，提提出增收收合理化化建议。6.对对公司内内控制度度等执行行情况进进行分析析总结，提提出改进进建议与与措施。7.完完成领导导交办的的其它工工作。六、总总部出纳纳(分公公司收银银员)岗岗位职责责1.负负责根据据审核过过的支票票领用单单，签发发支票，并并在支票票领用单单上填写写支票号号，交稽稽核岗加加盖预留留银行印印章。2.负负责根据据审核过过的借款款单，填填制银行行汇款凭凭证，由由稽核岗岗盖预留留银行印印章后，负负责及时时送交银银行。3.负负责根据据主管会会计提供供的转账账支票填填制进账账单负责责送存银银行。4.负负责办理理的银行行汇款回回单、银银行进账账单回单单等各种种收付款款凭证。5.负负责及时时到银行行取回结结算票据据交主管管会计处处理。6.负负责对每每月的记记账凭证证号进行行排序整整理，并并在现金金日报表表中标注注本号及及起始凭凭单号。7.负负责人民民币现金金、外汇汇现金、银银行定期期存款存存单、有有价证券券、贵重重物品的的管理。8.负负责现金金日记账账逐笔登登记，根根据记账账凭证编编制现金金报表，并并经主管管会计审审签。每每天下班班前盘点点库存现现金，做做到日清清月结，发发现差错错查找不不过夜，对对不按现现金管理理规定进进行盘点点清查而而造成的的资金损损失，由由个人负负责赔偿偿。9.不不超限额额保存现现金，不不私借、挪挪用公款款，不用用开支单单据和“白白条”顶顶替库存存现金，不不为其它它单位、部部门用支支票套取取现金。10.负责认认真执行行银行账账户管理理和结算算规定，不不向外单单位和个个人出租租出借银银行账户户，严格格执行票票据法规规定，支支票使用用必须按按规定要要素填写写。不利利用银行行账户搞搞非法活活动。11.负责现现金、银银行存款款账的对对账工作作，做到到账款相相符、账账账相符符，及时时编制“银银行存款款余额调调节表”，做做好未达达账项的的清理工工作，防防止呆账账项形成成。定期期不定期期地接受受财务负负责人、主主管会计计对现金金、银行行账的抽抽查。12.负责填填写银行行结算票票据和现现金日记记账记载载，字迹迹要工整整规范。13.完成领领导交办办的其它它临时性性工作。七、稽稽核员岗岗位职责责1.负负责对部部门借款款审核，对对出纳签签发的支支票要索索审查无无误后，负负责加盖盖在银行行备案的的印章。2.负负责审核核各项财财务收支支，严把把财务关关，做到到按计划划列支，控控制费用用开支，杜杜绝非正正常开支支。3.负负责会计计凭证的的审核，保保证每一一笔凭证证内容真真实、手手续完备备、数字字准确、会会计科目目正确。审审核编号号连续、附附件票据据合规、戳戳记完备备、签章章齐全。4.登登记应收收账款手手工帐并并于电脑脑帐核对对。5. 按照正正常审批批程序，负负责各类类客户的的装修返返点计算算、促销销返点计计算、嘉嘉奖返点点计算、差差价返点点计算支支付等。6.负负责申请请分公司司资金;执行对对外汇款款;交纳纳本地按按揭款;核算费费用;核核算与管管理各类类租赁合合同(含含租入租租出)、押押金、保保证金;摊销租租金;管管理工程程合同;核算工工程利润润;统计计、监控控资金流流量等。7.协协助财务务经理计计算分公公司工资资，并根根据审核核过工资资表负责责及时发发放。8. 负责提提交相关关财务报报表，保保证准确确及时，报报表包括括(但不不限于)：每日日日报表表、月度度费用报报表、各各类返点点报表、工工程报表表、资金金流量表表、租赁赁报表、应应收款报报表等。9. 装订、管管理本部部门财务务档案。10.负责领领导交办办的有关关文件打打印、发发放、统统计工作作。11.完成领领导交办办的其它它工作。八、开开票员岗岗位职责责1.负负责管理理委托代代销票据据。2.负负责销售售出入库库、调拨拨出入库库、样板板出入库库、委托托代销出出入库以以及其他他出入库库票据的的开具。3.负负责库存存报表、库库存核对对、空白白销售票票的管理理(领用用、核销销)、空空白仓存存卡的领领用、核核销。4.执执行价格格政策(促销、处处理)。5.掌掌握价格格体系(分销商商、超市市、家装装)商品品信息。6.完完成领导导交办的的其它工工作。九、资资产管理理岗位职职责(总总部由出出纳兼任任，分公公司由稽稽核员兼兼任)1.负负责房产产、设备备档案的的建立及及管理工工作。2.负负责固定定资产的的核算管管理。3.负负责对新新购仪器器设备报报账完毕毕后，及及时建立立固定资资产、低低值易耗耗品等账账目，负负责贴牌牌，做到到账卡相相符。4.负负责按规规定的审审批程序序和手续续对购置置仪器设设备的验验收、登登记工作作。5.负负责固定定资产总总账与明明细账的的查对，发发现差错错，及时时进行更更正账务务处理。6.负负责定期期与存货货管理人人员对库库存物品品进行清清查，做做到账账账一致，账账表一致致。对盘盘盈、盘盘亏的存存货，及及时查明明原因并并提出处处理意见见报批，根根据批复复及时进进行账务务处理。7.负负责材料料总账与与明细账账的核对对，对材材料采购购余额表表进行核核对，发发现错误误进行调调账处理理，并对对余额表表进行调调整。8.负负责对仪仪器设备备报废和和处理的的审查核核对报批批工作，协协助领导导做好报报废设备备的变价价处理等等日常工工作。9.负负责人员员调动、调调离时办办理物品品保管人人变更登登记工作作。10.完成领领导交办办的其它它工作。十、财财务网络络管理员员岗位职职责1.负负责财务务会计电电算应用用软件使使用和年年度账目目设置、科科目设置置变更、新新旧年度度会计科科目结转转等工作作，对会会计电算算备份的的软盘资资料负责责管理。2.负负责岗位位权限设设置、所所有客户户、商品品类别、仓仓库等标标准编码码建立，价价格设置置。3.负负责财务务主工作作站的管管理，督督促有关关结算站站点做好好日常数数据备份份，严格格按照会会计电算算化管理理制度要要求进行行管理。4.网网络数据据安全备备份、维维护。5.软软件操作作纠错。6.完完成领导导交办的的其它工工作。第二部部分 公公司会计计制度一、总总则1.会会计年度度自公历历1月11日起至至12月月31日日止。2.会会计核算算以公司司发生的的各项经经济业务务为对象象，记录录和反映映公司本本身的各各项经营营活动。3.会会计核算算以公司司持续、正正常的经经营活动动为前提提。4.会会计核算算划分会会计期间间，分期期结算账账目和编编制会计计报表。会会计期间间分为年年度、半半年度、季季度和月月度。年年度、半半年度、季季度和月月度均按按公历起起讫日期期确定。半半年度、季季度和月月度均称称为会计计中期。本本制度所所称的期期末和定定期，是是指月末末、季末末、半年年末和年年末。5.会会计核算算以人民民币为记记账本位位币。6.会会计记账账采用借借贷记账账法。7.会会计记录录的文字字使用中中文。8.会会计核算算以实际际发生的的经济业业务为依依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。9.会会计信息息符合国国家宏观观经济管管理的要要求,满满足有关关各方了了解公司司财务状状况和经经营成果果的需要要，满足足公司加加强内部部经营管管理的需需要。10.会计核核算按照照规定的的会计处处理方法法进行，会会计指标标口径一一致、相相互可比比。11.会会计处理理方法前前后各期期一致，不不得随意意变更。如如确有必必要变更更，将变变更的情情况、变变更的原原因及其其对公司司财务状状况和经经营成果果的影响响，在财财务报告告中说明明。12.会计核核算及时时进行。13.会计记记录和会会计报表表清晰明明了，便便于理解解和利用用。14.会计核核算以权权责发生生制为基基础。15.收入与与其相关关的成本本、费用用相互配配比。16.会计核核算遵循循谨慎原原则的要要求，合合理核算算可能发发生的损损失和费费用。17.各项财财产物资资按取得得时的实实际成本本计价。物物价变动动时，除除国家另另有规定定者外，不不得调整整其账面面价值。18.会计核核算合理理划分收收益性支支出与资资本性支支出。凡凡支出的的效益仅仅与本会会计年度度相关的的，作为为收益性性支出;凡支出出的效益益与几个个会计年年度相关关的，作作为资本本性支出出。19.财务报报告全面面反映公公司的财财务状况况和经营营成果。对对于重要要的经济济业务，单单独反映映。二、资资产20.资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源，包包括各种种财产、债债权和其其他权利利。21.资产分分为流动动资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产、递延延资产和和其他资资产。22.流动资资产是指指可以在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期内变现现或者耗耗用的资资产，包包括现金金及各种种存款、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货等。23.现金及及各种存存款按照照实际收收入和支支出数记记账。24.短期投投资是指指各种能能够随时时变现、持持有时间间不超过过一年的的有价证证券以及及不超过过一年的的其他投投资。有有价证券券应按取取得时的的实际成成本记账账。当期期的有价价证券收收益，以以及有价价证券转转让所取取得的收收入与账账面成本本的差额额，计入入当期损损益。短短期投资资以账面面余额在在会计报报表中列列示。25.应收及及预付款款项包括括：应收收票据、应应收账款款、其他他应收款款、预付付货款、待待摊费用用等。应应收及预预付款项项按实际际发生额额记账。应应收账款款可以计计提坏账账准备金金。坏账账准备金金在会计计报表中中作为应应收账款款的备抵抵项目列列示。各各种应收收及预付付款项及及时清算算、催收收，定期期与对方方对账核核实。经经确认无无法收回回的应收收账款，作作为坏账账损失，计计入当期期损益。待待摊费用用按受益益期分摊摊，未摊摊销余额额在会计计报表中中单独列列示。26.存货是是指公司司在经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储存的各各种资产产，包括括商品、产产成品、半半成品、在在产品以以及各类类材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品等。各各种存货货按取得得时的实实际成本本核算。各各种存货货发出时时，使用用加权平平均法确确定其实实际成本本。各种种存货定定期进行行清查盘盘点。对对于发生生的盘盈盈、盘亏亏以及过过时、变变质、毁毁损等需需要报废废的，及及时进行行处理，计计入当期期损益。各各种存货货在会计计报表中中以实际际成本列列示。27.长期投投资是指指不准备备在一年年内变现现的投资资，包括括股票投投资、债债券投资资和其他他投资。长长期投资资在会计计报表中中分项列列示。一一年内到到期的长长期投资资，在流流动资产产下单列列项目反反映。28.固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，单位位价值在在20000元以以上，并并在使用用过程中中保持原原来物质质形态的的资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、工工具器具具等。固固定资产产按取得得时的实实际成本本记账。在在固定资资产尚未未交付使使用或者者已投入入使用但但尚未办办理竣工工决算之之前发生生的固定定资产的的借款利利息和有有关费用用，计入入固定资资产价值值;在此此之后发发生的借借款利息息和有关关费用及及外币借借款的汇汇兑差额额，计入入当期损损益。固固定资产产折旧根根据固定定资产原原值、预预计净残残值、预预计使用用年限，采采用年限限平均法法计算。固固定资产产的原值值、累计计折旧和和净值，在在会计报报表中分分别列示示。为购购建固定定资产或或者对固固定资产产进行更更新改造造发生的的实际支支出，在在会计报报表中单单独列示示。固定定资产定定期进行行清查盘盘点，对对于固定定资产盘盘盈、盘盘亏的净净值以及及报废清清理所发发生的净净损失计计入当期期损益。29.无形资资产是指指公司长长期使用用而没有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权、商商誉等。购购入的无无形资产产，按实实际成本本记账;接受投投资取得得的无形形资产，按按照评估估确认或或者合同同约定的的价格记记账;自自行开发发的无形形资产，按按开发过过程中实实际发生生的支出出数记账账。各种种无形资资产在受受益期内内分期平平均摊销销，未摊摊销余额额在会计计报表中中列示。30.递延资资产是指指不能全全部计入入当年损损益，在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包包括开办办费、租租入固定定资产的的改良支支出等。公公司在筹筹建期内内实际发发生的各各项费用用，除应应计入有有关财产产物资价价值者外外，作为为开办费费入账。开开办费在在公司开开始经营营以后的的一定年年限内分分期平均均摊销。租租入固定定资产改改良支出出在租赁赁期内平平均摊销销。各种种递延资资产的未未摊销余余额在会会计报表表中列示示。31.其他资资产是指指除以上上各项目目以外的的资产。三、负负债32.负债是是公司所所承担的的能以货货币计量量、需以以资产或或劳务偿偿付的债债务。33.负债分分为流动动负债和和长期负负债。34.流动负负债是指指将在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应应付票据据、应付付账款、预预收货款款、应付付工资、应应交税金金、应付付利润、其其他应付付款、预预提费用用等。各各项流动动负债按按实际发发生数额额记账。负负债已经经发生而而数额需需要预计计确定的的，合理理预计，待待实际数数额确定定后，进进行调整整。流动动负债的的余额在在会计报报表中分分项列示示。35.长期负负债是指指偿还期期在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期以上上的债务务，包括括长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款项等。将将于一年年内到期期偿还的的长期负负债。在在流动负负债下单单列项目目反映。四、所所有者权权益36.所有者者权益是是公司投投资人对对公司净净资产的的所有权权，包括括公司投投资人对对公司的的投入资资本以及及形成的的资本公公积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润等。37.投入资资本是投投资者实实际投入入公司经经营活动动的各种种财产物物资。投投入资本本按实际际投资数数额入账账。38.资本公公积金包包括股本本溢价、法法定财产产重估增增值、接接受捐赠赠的资产产价值等等。39.盈余公公积金是是指按照照国家有有关规定定从利润润中提取取的公积积金。盈盈余公积积金按实实际提取取数记账账。40.未分配配利润是是公司留留于以后后年度分分配的利利润或待待分配利利润。41.投入资资本、资资本公积积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。如如有未弥弥补亏损损，应作作为所有有者权益益的减项项反映。五、收收入42.收入是是公司在在销售商商品或者者提供劳劳务等经经营业务务中实现现的营业业收入。包包括基本本业务收收入和其其他业务务收入。43.公司合合理确认认营业收收入的实实现，并并将已实实现的收收入按时时入账。公公司在发发出商品品、提供供劳务，同同时收讫讫价款或或者取得得索取价价款的凭凭据时，确确认营业业收入。44.销售退退回、销销售折让让和销售售折扣，应应作为营营业收入入的抵减减项目记记账。六、费费用45.费用是是公司在在经营过过程中发发生的各各项耗费费。46.直接为为提供劳劳务等发发生的直直接人工工、直接接材料、商商品进价价和其他他直接费费用，直直接计入入经营成成本;发发生的各各项间接接费用，按按一定标标准分配配计入经经营成本本。47.公司行行政管理理部门为为组织和和管理经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，为为销售和和提供劳劳务而发发生的进进货费用用、销售售费用，作作为期间间费用，直直接计入入当期损损益。48.本期支支付应由由本期和和以后各各期负担担的费用用，按一一定标准准分配计计入本期期和以后后各期。本本期尚未未支付但但应由本本期负担担的费用用，预提提计入本本期。49.成本计计算一般般按月进进行。50.公司按按实际发发生额核核算费用用和成本本。采用用定额成成本或者者计划成成本方法法的，合合理计算算成本差差异，月月终编制制会计报报表时，调调整为实实际成本本。51.公司正正确、及及时地结结转当期期损益。七、利利润52.利润是是公司在在一定期期间的经经营成果果，包括括营业利利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。53.公司发发生亏损损，按规规定的程程序弥补补。54.利润的的构成和和利润分分配的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。八、财财务报告告55.财务报报告是反反映公司司财务状状况和经经营成果果的书面面文件，包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、附附表及会会计报表表附注和和财务情情况说明明书。56.资产负负债表是是反映公公司在某某一特定定日期财财务状况况的报表表。57.损益表表是反映映公司在在一定期期间的经经营成果果及其分分配情况况的报表表。58.现金流流量表是是反映在在一定会会计期间间现金收收入和支支出情况况的会计计报表。59.会计报报表可以以根据需需要，采采用前后后期对比比方式编编列。采采取前后后期对比比方式编编列的，上上期的项项目分类类和内容容与本期期不一致致的，将将上期数数按本期期项目和和内容，调调整有关关数字。60.会计报报表根据据登记完完整、核核对无误误的账簿簿记录和和其他有有关资料料编制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、报报送及时时。61.公司对对外投资资如占被被投资公公司资本本总额半半数以上上，或者者实质上上拥有被被投资公公司控制制权的，编编制合并并会计报报表。62.会计报报表附注注是为帮帮助理解解会计报报表的内内容而对对报表的的有关项项目等所所作的解解释，其其内容主主要包括括：所采采用的主主要会计计处理方方法;会会计处理理方法的的变更情情况、变变更原因因以及对对财务状状况和经经营成果果的影响响;非经经常性项项目的说说明;会会计报表表中有关关重要项项目的明明细资料料;其他他有助于于理解和和分析报报表需要要说明的的事项。第三部部分 会会计内部部控制制制度1.会会计内部部控制是是指本公公司为了了提高会会计信息息质量，保保护资产产的安全全、完整整，确保保有关法法律法规规和规章章制度的的贯彻执执行等而而制定和和实施的的一系列列控制方方法、措措施和程程序。2.本本制度适适用于分分公司、各各部门。3.会会计内部部控制基基本目标标(1) 确保保国家有有关法律律法规和和公司内内部规章章制度的的贯彻执执行。(2) 规范范公司会会计行为为，保证证会计资资料真实实、完整整。(3) 堵塞塞漏洞、消消除隐患患，防止止并及时时发现、纠纠正错误误及舞弊弊行为，保保护公司司资产的的安全、完完整。4.会会计内部部控制基基本原则则(1)会计内内部控制制遵循国国家有关关法律法法规，符符合公司司的实际际情况。(2)会计内内部控制制约束公公司内部部涉及会会计工作作的所有有人员，任任何个人人都不得得拥有超超越会计计内部控控制的权权力。(3)会计内内部控制制涵盖公公司内部部涉及会会计工作作的各项项经济业业务及相相关岗位位，并针针对业务务处理过过程中的的关键控控制点，落落实到决决策、执执行、监监督、反反馈等各各个环节节。(4)会计内内部控制制保证公公司内部部涉及会会计工作作的机构构、岗位位的合理理设置及及其职责责权限的的合理划划分，坚坚持不相相容职务务相互分分离，确确保不同同机构和和岗位之之间权责责分明、相相互制约约、相互互监督。(5)会计内内部控制制遵循成成本效益益原则，以以合理的的控制成成本达到到最佳的的控制效效果。(6)会计内内部控制制随着外外部环境境的变化化、公司司业务职职能的调调整和管管理要求求的提高高，不断断修订和和完善。5.会会计内部部控制的的内容主主要包括括：货币币资金、实实物资产产、对外外投资、项项目、采采购与付付款、筹筹资、销销售与收收款、成成本费用用、担保保等经济济业务的的会计控控制。6.公公司对货货币资金金收支和和保管业业务建立立严格的的授权批批准制度度，办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位分离，相相关机构构和人员员相互制制约，确确保货币币资金的的安全。7.公公司建立立实物资资产管理理的岗位位责任制制度，对对实物资资产的验验收入库库、领用用、发出出、盘点点、保管管及处置置等关键键环节进进行控制制，防止止各种实实物资产产被盗、毁毁损和流流失。8.公公司建立立对外投投资决策策机制和和程序，通通过实行行重大投投资决策策集体审审议联签签等责任任制度，加加强投资资项目立立项、评评估、决决策、实实施、投投资处置置等环节节的会计计控制，9.公公司建立立项目决决策程序序，明确确相关机机构和人人员的职职责权限限，建立立项目投投资决策策的责任任制度，加加强项目目的预算算、招投投标、质质量管理理等环节节的会计计控制，防防范决策策10.公司合合理设置置采购与与付款业业务的机机构和岗岗位，建建立和完完善采购购与付款款的会计计控制程程序，加加强请购购、审批批、合同同订立、采采购、验验收、付付款等环环节的会会计控制制，堵塞塞采购环环节的漏漏洞，减减少采购购风险。11.公司加加强对筹筹资活动动的会计计控制，合合理确定定筹资规规模和筹筹资结构构、选择择筹资方方式，降降低资金金成本，防防范和控控制财务务风险，确确保筹措措资金的的合理、有有效使用用。12.公司在在制定商商品或劳劳务等的的定价原原则、信信用标准准和条件件、收款款方式等等销售政政策时，充充分发挥挥会计机机构和人人员的作作用，加加强合同同订立、商商品发出出和账款款回收的的会计控控制，避避免或减减少坏账账损失。13.公司建建立成本本费用控控制系统统，做好好成本费费用管理理的各项项基础工工作，制制定成本本费用标标准，分分解成本本费用指指标，控控制成本本费用差差异，考考核成本本费用指指标的完完成情况况，落实实奖罚措措施，降降低成本本费用，提提高经济济效益。14.公司加加强对担担保业务务的会计计控制，严严格控制制担保行行为，建建立担保保决策程程序和责责任制度度，明确确担保原原则、担担保标准准和条件件、担保保责任等等相关内内容，加加强对担担保合同同订立的的管理，及及时了解解和掌握握被担保保人的经经营和财财务状况况，防范范潜在风风险，避避免或减减少可能能发生的的损失。15.会计内内部控制制的方法法主要包包括：不不相容职职务相互互分离控控制、授授权批准准控制、会会计系统统控制、预预算控制制、财产产保全控控制、风风险控制制、内部部报告控控制、电电子信息息技术控控制等。16.不相容容职务相相互分离离控制要要求公司司按照不不相容职职务相分分离的原原则，合合理设置置会计及及相关工工作岗位位，明确确职责权权限，形形成相互互制衡机机制。不相容容职务主主要包括括：授权权批准、业业务经办办、会计计记录、财财产保管管、稽核核检查等等职务。17.授权权批准控控制要求求公司明明确规定定涉及会会计及相相关工作作的授权权批准的的范围、权权限、程程序、责责任等内内容，公公司内部部的各级级管理层层必须在在授权范范围内行行使职权权和承担担责任，经经办人员员也必须须在授权权范围内内办理业业务。18.会计系系统控制制要求公公司依据据会计计法和和国家统统一的会会计制度度，制定定适合本本公司的的会计制制度，明明确会计计凭证、会会计账簿簿和财务务会计报报告的处处理程序序，建立立和完善善会计档档案保管管和会计计工作交交接办法法，实行行会计人人员岗位位责任制制，充分分发挥会会计的监监督职能能。19.预算控控制要求求公司加加强预算算编制、执执行、分分析、考考核等环环节的管管理，明明确预算算项目，建建立预算算标准，制制度预算算的编制制、审定定、下达达和执行行程序，及及时分析析和控制制预算差差异，采采取改进进措施，确确保预算算的执行行。预算内内资金实实行责任任人限额额审批，限限额以上上资金实实行集体体审批。严严格控制制无预算算的资金金支出。20.财产保保全控制制要求公公司限制制未经授授权的人人员对财财产的直直接接触触，采取取定期盘盘点、财财产记录录、账实实核对、财财产保险险等措施施，确保保各种财财产的安安全完整整。21.风险控控制要求求公司树树立风险险意识，针针对各个个风险控控制点，建建立有效效的风险险管理系系统，通通过风险险预警、风风险识别别、风险险评估、风风险分析析、风险险报告等等措施，对对财务风风险和经经营风险险进行全全面防范范和控制制。22.内部报报告控制制要求公公司建立立和完善善内部报报告制度度，全面面反映经经济活动动情况，及及时提供供业务活活动中的的重要信信息，增增强内部部管理的的时效性性和针对对性。23.电子信信息技术术控制要要求运用用电子信信息技术术手段建建立会计计内部控控制系统统，减少少和消除除人为操操纵因素素，确保保会计内内部控制制的有效效实施;同时要要加强对对财务会会计电子子信息系系统开发发与维护护、数据据输入与与输出、文文件储存存与保管管、网络络安全等等方面的的控制。24.公司重重视会计计内部控控制的监监督检查查工作，由由专门机机构或者者指定专专门人员员具体负负责会计计内部控控制执行行情况的的监督检检查，确确保会计计内部控控制的贯贯彻实施施。会计计内部控控制检查查的主要要职责是是：(1)对会计计内部控控制的执执行情况况进行检检查和评评价。(2)写出检检查报告告，对涉涉及会计计工作的的各项经经济业务务、内部部机构和和岗位在在内部控控制上存存在的缺缺陷提出出改进建建议。(3)对执行行会计内内部控制制成效显显著的内内部机构构和人员员提出表表彰建议议，对违违反会计计内部控控制的内内部机构构和人员员提出处处理意见见。25.公司聘聘请中介介机构或或相关专专业人员员对本公公司会计计内部控控制的建建立健全全及有效效实施进进行评价价，接受受委托的的中介机机构或相相关专业业人员对对委托公公司会计计内部控控制中的的重大缺缺陷提出出书面报报告。26.财务中中心对会会计内部部控制的的执行情情况进行行监督检检查。第四部部分 资资金内部部控制制制度1.货货币资金金是指公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款和其他他货币资资金。2.公公司经理理对本公公司货币币资金内内部控制制的建立立健全和和有效实实施以及及货币资资金的安安全完整整负责。3.财财务中心心建立货货币资金金业务的的岗位责责任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，确确保办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。4.出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。5.不不得由一一人办理理货币资资金业务务的全过过程。6.办办理货币币资金业业务，配配备合格格的人员员，并根根据公司司具体情情况进行行岗位轮轮换。办理货货币资金金业务的的人员具具备良好好的职业业道德，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断提高高会计业业务素质质和职业业道德水水平。7.财财务中心心对货币币资金业业务建立立严格的的授权批批准制度度，明确确审批人人对货币币资金业业务的授授权批准准方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。8.审审批人根根据货币币资金授授权批准准制度的的规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。经办人人在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理货币币资金业业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的货币币资金业业务，经经办人员员有权拒拒绝办理理，并及及时向审审批人的的上级授授权部门门报告。9.财财务中心心按照规规定的程程序办理理货币资资金支付付业务。(1)支付申申请。公公司有关关部门或或个人用用款时，提提前向审审批人提提交货币币资金支支付申请请，注明明款项的的用途、金金额、预预算、支支付方式式等内容容，并附附有效经经济合同同或相关关证明。(2)支付审审批。审审批人根根据其职职责、权权限和相相程序对对支付申申请进行行审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审审批人拒拒绝批准准。(3)支付复复核。复复核人对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，复复核货币币资金支支付申请请的批准准范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式是否恰恰当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。(4)办理支支付。出出纳人员员根据复复核无误误的支付付申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记账账。10.公司对对于重要要货币资资金支付付业务，实实行集体体讨论和和总经理理审批，并并建立责责任追究究制度，防防范贪污污、侵占占、挪用用货币资资金等行行为。11.严禁未未经授权权的机构构或人员员办理货货币资金金业务或或直接接接触货币币资金。12.财务中中心加强强现金库库存限额额的管理理，超过过库存限限额的现现金及时时存入银银行。13.财务中中心必须须根据现现金管理理暂行条条例的的规定，结结合本公公司的实实际情况况，确定定本公司司现金的的开支范范围。不不属于现现金开支支范围的的业务通通过银行行办理转转账结算算。14.现金收收入及时时存入银银行，不不得用于于直接支支付公司司自身的的支出。因因特殊情情况需坐坐支现金金的，事事先报经经公司总总经理审审查批准准。借出款款项必须须执行严严格的授授权批准准程序，严严禁擅自自挪用、借借出货币币资金。15.取得的的货币资资金收入入必须及及时入账账，不得得私设“小小金库”，不不得账外外设账，严严禁收款款不入账账。16.严格按按照有关关规定，加加强银行行账户的的管理，严严格按照照规定开开立账户户，办理理存款、取取款和结结算。定期检检查、清清理银行行账户的的开立及及使用情情况，发发现问题题，及时时处理。财财务中心心加强对对银行结结算凭证证的填制制、传递递及保管管等环节节的管理理与控制制。17.严格遵遵守银行行结算纪纪律，不不准签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用;不准签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据，套取取银行和和他人资资金;不不准无理理拒绝付付款，任任意占用用他人资资金;不不准违反反规定开开立和使使用银行行账户。18.财务中中心指定定专人定定期核对对银行账账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，使使银行存存款账面面余额与与银行对对账单调调节相符符。如调调节不符符，查明明原因，及及时处理理。19.财务中中心定期期和不定定期地进进行现金金盘点，确确保现金金账面余余额与实实际库存存相符。发发现不符符，及时时查明原原因，作作出处理理。20.财务中中心加强强与货币币资金相相关的票票据的管管理，明明确各种种票据的的购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等环节节的职责责权限和和程序，并并专设登登记簿进进行记录录，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗用。21.财务中中心加强强银行预预留印鉴鉴的管理理。财务务专用章章由专人人保管，个个人名章章必须由由本人或或其授权权人员保保管。严严禁一人人保管支支付款项项所需的的全部印印章。按规定定需要有有关负责责人签字字或盖章章的经济济业务，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续。22.财务中中心建立立对货币币资金业业务的监监督检查查制度，明明确监督督检查机机构或人人员的职职责权限限，定期期和不定定期地进进行检查查。23.货币资资金监督督检查的的内容主主要包括括：(1)货币资资金业务务相关岗岗位及人人员的设设置情况况。重点点检查是是否存在在货币资资金业务务不相容容职务混混岗的现现象。(2)货币资资金授权权批准制制度的执执行情况况。重点点检查货货币资金金支出的的授权批批准手续续是否健健全，是是否存在在越权审审批行为为。(3)支付款款项印章章的保管管情况。重重点检查查是否存存在办理理付款业业务所需需的全部部印章交交由一人人保管的的现象。(4)票据的的保管情情况。重重点检查查票据的的购买、领领用、保保管手续续是否健健全，票票据保管管是否存存在漏洞洞。24.对监督督检查过过程中发发现的货货币资金金内部控控制中的的薄弱环环节，及及时采取取措施，加加以纠正正和完善善。第五部部分 资资金管理理办法1. 管理机机构财务中中心负责责公司的的资金结结算、借借贷、往往来调剂剂等管理理工作，并并指导、监监督分公公司的资资金运行行。分公公司财务务负责其其所在公公司的资资金结算算、往来来等管理理工作。2. 账户管管理开立、变变更账户户，须经经总经理理同意，由由财务中中心门具具体执行行。原则则上各公公司只能能在便于于开展业业务的银银行开设设一个存存款账户户，办理理各种结结算业务务。开设设账户情情况及变变更情形形及时向向财务中中心书面面呈报、备备案。3.支支票管理理(1)支票由由出纳人人员或财财务中心心门指定定专人保保管。支支票与财财务印鉴鉴由不同同人员分分开保管管。(2)支票领领用时按按要求逐逐项认真真填写“支支票领用用单”，由由所在部部门负责责人审核核，经财财务负责责人批准准签字后后，到财财务中心心门领取取支票。(3)原则上上不允许许各业务务部门领领取空白白支票。特特殊情况况，经公公司总经经理审批批。各部部门累计计领取支支票不得得超过三三帐，超超过三张张未报账账的，财财务中心心门暂时时停封该该部门借借款业务务。财务务中心门门及时催催促各业业务部门门及时办办理结算算报销手手续。(4)支票付付款后及及时办理理报销手手续，购购置物品品时需要要物品保保管人员员或使用用人员验验收签字字后方可可报销。(5)收到支支票后，及及时送存存银行，不不拖不压压。(6)收付业业务款发发生时出出纳人员员及时登登记日记记账。做做到先登登帐后付付款，先先收款后后登帐。出出纳人员员按月对对帐，并并编制“银银行存款款余额调调节表”，书书面呈报报财务中中心经理理。(7)每周五五下班前前各公司司出纳人人员将银银行存款款金额书书面或电电话报告告财务中中心经理理，为资资金筹措措、安排排、调度度提供及及时、准准确的决决策依据据。4.现现金管理理(1)下列范范围内可可以使用用现金：职员工工资、津津贴、奖奖金;个个人劳务务报酬;出差人人员必须须携带的的差旅费费;结算算起点以以下的零零星开支支;公司司总经理理批准的的其他开开支。结结算起点点暂定为为10000元，如如需调整整由总经经理确定定。(2)公司购购置固定定资采取取转账结结算方式式，不得得使用现现金。购购置办公公用品、劳劳保福利利及其他他物品价价款一次次超过110000元的，采采取转账账结算方方式，不不得使用用现金;采购价价款一次次低于8800元元的，可可以使用用现金结结算，也也可以使使用支票票结算。(3)库存限限额经总总经理审审批核准准，现金金超额部部分送存存银行。(4)收入现现金及时时入账，送送存银行行。财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付，即即不得坐坐支。(5)财务人人员从银银行中提提取现金金，当填填写“现现金支票票领用单单”，并并写明用用途和金金额，由由财务负负责人签签字批准准后提取取。(6)公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写“借借款单”，由由部门领领导签字字确认，报报财务负负责人审审批，经经会计审审核，到到出纳人人员处领领取。(7)报销时时凭发票票、差旅旅费单据据及公司司认可的的有效报报销或借借款凭单单，经办办人签字字，会计计审核，财财务负责责人批准准，到出出纳人员员处冲抵抵以前借借款、领领取现金金。付款款后加盖盖付款标标志及经经办人戳戳记。(8)工资由由财务人人员依据据总经理理提供的的核发工工资资料料按月编编制工资资表，交交财务负负责人审审核，总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，月月末发放放工资，填填制记账账凭证，进进行帐务务处理。(9)办理款款项汇兑兑时，财财务人员员经审核核“汇兑兑通知单单“及有有关凭证证，分别别由经办办人、部部门负责责人、财财务负责责人、公公司总经经理签字字，出纳纳人员到到银行办办理。(100)出纳纳人员当当建立健健全现金金账目，逐逐笔按顺顺序记载载现金收收付，账账目当日日清月结结，帐实实相符。(111)不准准超范围围、超限限额使用用现金。(122) 不不准白条条抵库。(133) 不不准挪用用现金。(144) 不不准利用用账户替替他人或或其他单单位套取取现金。(155) 财财务负责责人不定定期对库库存现金金进行抽抽查。主主管会计计