《财政学第一章》PPT课件

财政学陈共编著,江依 TEL：13560490848 QQ：275439258,为什么要学习财政学,在现代市场经济体制下，市场是一种资源配置渠道，政府也是一种资源配置渠道，二者是相互交融，但各自的运行机制又是迥然不同的，市场经济理论不能够完全回答政府配置资源的机制和规律，财政学出现的目的是专门研究财政在政府配置资源中的特殊作用及其运行的规律。 政府和市场的关系不是替代，而是互补。,盗窃举报事件应该由谁来处理？,在洛杉矶，警察每年要接办127000起盗窃报警案，均不收费（其中有97%是错报或者谎报。） 问题：政府是否该介入？若政府介入，财政充当的是什么角色？,财政收入的主要形式税收,税收收入是财政收入的主要形式，同时也是国家用来调节经济运行的一种手段，下面以个人所得税的运行情况为例，来看个人所得税征收起点的变动对经济的影响。,新个税背后的经济学,一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法,导论,导论,一、现实生活中的财政现象 由于市场提供物品的有限性，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。如行政、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生等。 （一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 （二）政府承担政治和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民,导论,二、学习对象、学习目的 （一）学习对象： 1.财政的基本知识 2.财政的基本理论 3.财政的基本管理技能 （二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现象、解决实际问题,资料2012年度我国财政收支情况,一、全国公共财政收支情况 （一）公共财政收入情况 月累计，全国公共财政收入亿元，比上年增加亿元，增长。其中，中央财政收入亿元，比上年增加亿元，增长；地方财政收入（本级）亿元，比上年增加亿元，增长。财政收入中的税收收入亿元，增长。,全国公共财政收入主要项目情况,国内增值税亿元，比上年增长。主要受工业增加值增长放缓、工业生产者出厂价格下降以及实施结构性减税等因素影响。 国内消费税亿元，比上年增长。其中，卷烟消费税亿元，增长；成品油消费税亿元，增长。,营业税亿元，比上年增长。其中，房地产营业税亿元，增长；建筑业营业税亿元，增长；金融业营业税亿元，增长，主要是金融业贷款利息收入增加。 企业所得税亿元，比上年增长。扣除上下年企业所得税退税因素后增长。其中，汇算清缴上年企业所得税增加亿元，占企业所得税增加额的近四成，增长，主要是年企业利润总体增长较快；预缴当年企业所得税增长。分行业看，银行业企业所得税亿元，增长；工业企业所得税亿元，增长，主要受年工业企业利润增幅低（月规模以上工业企业利润同比增长）以及实施结构性减税的影响。,个人所得税亿元，比上年下降。其中，工薪所得税亿元，下降；个体工商户生产经营所得税亿元，下降。主要是受年月份起提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整个体工商户经营所得税率结构减收影响。 进口货物增值税、消费税亿元，比上年增长；关税亿元，比上年增长。主要受一般贸易进口增长放缓，以及对部分进口商品实施结构性减税等因素影响。,出口退税亿元，比上年多退亿元，增长（账务上作冲减收入处理）。主要是加快出口退税进度，相应增加退税数额。 车辆购置税亿元，比上年增长。 证券交易印花税亿元，比上年下降。主要受股市成交额大幅下降的影响。 城市维护建设税亿元，比上年增长。,地方其他税种收入情况：土地增值税亿元，比上年增长，主要是税务部门加强了征收管理；契税亿元，比上年增长；城镇土地使用税亿元，比上年增长，主要是受部分地区调整城镇土地使用税地段等级和税额标准等影响；耕地占用税亿元，比上年增长，主要是一些地方推进产业园区等建设、新开工项目用地增加，以及加强收入清缴征收力度。,补充：非税收入,非税收入是 指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入(不包括社保基金及住房维修基金)。政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收 入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集 中收入、政府财政资金产生的利息收入等。,非税收入亿元，比上年增长。分中央和地方看，中央非税收入亿元，增长。地方非税收入亿元，增长。地方非税收入增幅较高的主要原因：一是按规定年将预算外收入全部纳入预算管理，部分地区年初相关工作正在启动，使年一季度的非税收入基数相对较低，同时，年初又有清缴年部分非税收入入库的因素，相应地年一季度地方非税收入同比增加较多，增加额（亿元）约占全年地方非税收入增加额的一半；二是地方加强国有资源（资产）有偿使用收入等征管，该项收入比上年增加额（亿元）约占地方非税收入增加额的四成。,总结,从全年财政收入增长情况看，受经济增长放缓、企业利润增幅低、物价涨幅回落特别是工业生产者出厂价格下降以及结构性减税力度较大等影响，全国财政收入增幅比上年回落个百分点，其中税收收入增幅回落个百分点。分季度看，一季度增长，二季度增长，三季度回落到增长，四季度增长。四季度增幅回升，主要是年四季度经济下行，月份开始财政收入增幅大幅下滑，尤其最后两个月收入基数很低，使年四季度收入增幅相对较高。,公共财政支出情况,月累计，全国公共财政支出亿元，比上年增加亿元，增长。分中央和地方看，中央财政支出亿元，其中，中央本级支出亿元，比上年增加亿元，增长；对地方税收返还和转移支付亿元，比上年增加亿元，增长。地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金等安排的支出亿元，比上年增加亿元，增长。,财政支出均衡性进一步提高。月份，全国财政支出亿元，占全年支出的，比年（）、年（）分别下降个和个百分点。其中，中央本级支出亿元，占全年支出的，比年（）、年（）分别下降个和个百分点；地方财政支出亿元，占全年支出的，比年（）、年（）分别下降个和个百分点。,民生等重点支出得到切实保障。月累计，教育支出亿元，比上年增加亿元，增长； 科学技术支出亿元，比上年增加亿元，增长； 文化体育与传媒支出亿元，比上年增加亿元，增长； 医疗卫生支出亿元，比上年增加亿元，增长； 社会保障和就业支出亿元，比上年增加亿元，增长；住房保障支出亿元，比上年增加亿元，增长（其中保障性安居工程支出亿元，增长）； 农林水事务支出亿元，比上年增加亿元，增长；城乡社区事务支出亿元，比上年增加亿元，增长； 节能环保支出亿元，比上年增加亿元，增长； 交通运输支出亿元，比上年增加亿元，增长（上年用车辆购置税安排的公路等基础设施建设支出增加较多，基数较高）。,全国政府性基金收支情况,（一）政府性基金收入情况 月累计，全国政府性基金收入亿元，比上年减少亿元，下降。其中，中央政府性基金收入亿元，比上年增加亿元，增长；地方政府性基金收入（本级）亿元，比上年减少亿元，下降，主要是土地出让成交额下降，国有土地使用权出让收入亿元，比上年减少亿元，下降。,（二）政府性基金支出情况 月累计，全国政府性基金支出亿元，比上年减少亿元，下降。分中央和地方看，中央政府性基金支出亿元，其中，中央本级政府性基金支出亿元，比上年增加亿元，增长；对地方转移支付亿元，比上年增加亿元，增长。地方政府性基金支出亿元，比上年减少亿元，下降，主要是受国有土地使用权出让收入减少影响，土地出让收入安排的支出亿元（其中征地拆迁补偿等成本性开支占地方土地出让支出总额的），比上年减少亿元，下降。,第一节 财政概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能,第一节 财政概念,财政及其基本特征、财政的起源与发展 (definition and features of public finance) （the development of public finance）,第一节 财政概念,一、财政及其基本特征 （一）财政的基本含义 （二）财政的基本特征,财政概念,什么是财政 1.财政概念的历史演变（1）西方国家财政概念的演变 财政一词最早于1315世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。16世纪财政一词传入法国，意为公共收入。17世纪演变为专门指国家理财。,19世纪进一步阐明指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为finance。19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，从而产生财政一词（1882年日本开始用“财政奏折”一词）。Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用public finance，可直译为公共财政。,（2）我国财政概念的演变 早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。19世纪90年代，财政一词由日本传入我国。在戊戌变法（1898年）“明定国是”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。,2.财政的含义 从实际工作角度上来看，财政是国家的一个经济部门，即财政部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 从经济学意义上来讲， 财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。,财政概念包括以下四个方面的具体含义： （1）财政分配的主体是国家（政府）。 （2）财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。 （3）财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。 （4）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。,第一节 财政概念,财政的基本特征： 1阶级性（国家是统治阶级的国家）与公共性（公事公办） 2强制性与非直接偿还性（政府对公民征税） 3收入与支出的对称性(或平衡性)（有收有支） 思考：是财政收入大于财政支出好？还是财政收入小于财政支出好？,第一节财政概念,公共物品（Public goods） 1.公共物品（公共部门提供的商品和服务）与私人物品（市场供给的满足个别人需要的商品和服务） 2.区分公共物品和私人物品的标准: (1)排他性和非排他性 (2)竞争性和非竞争性 3.混合物品(准公共物品：不充分的非竞争性和非排他性)举例：花园、桥梁等。,第一节财政概念,公共需要（Public wants），需要注意的问题 1.公共需要不是简单的个人需要数学加总 2.每一个社会人都可以无差别享有 3.享受公共需要也要付出代价（税收、行政事业性收费等） 4.满足公共需要的物质手段是公共物品 5.公共需要是在不断变化的，这取决于财政支出的重要方向。,财政的起源与发展,1.财政的起源 财政是人类社会发展到一定阶段的产物，以生产力和生产关系不断发展为基础，以国家的出现为前提，是一个历史范畴、分配范畴，也是一个经济的范畴。 在原始社会初期，社会生产力水平极端低下，几乎没有剩余产品，没有生产资料私有制，没有社会公共需要，没有阶级和国家，因此也没有财政。,到了原始社会末期，由于社会生产力的发展和剩余产品的出现，促进了私有制和阶级的产生，终于使人类社会从无阶级的原始社会过渡到有阶级的奴隶社会，随之产生了国家。国家为了实现其职能，为了满足公共需要，凭借政治权力和生产资料的所有权参与社会产品的分配，即财政分配。因此，财政是国家为了执行其职能的需要，凭借政治权力参与社会产品分配的一种经济活动。,2.财政的发展（1）奴隶制国家的财政 奴隶制社会生产关系的基本特征是奴隶主不仅占有一切生产资料，还直接占有奴隶本身和奴隶的劳动。奴隶制国家财政有三个显著特点：国家财政收支和国王家族的收支没有严格划分。国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。由于生产力水平低，商品经济不发达，国家财政收支主要采取实物形式。,（2）封建制国家的财政 封建制社会生产关系的基础是封建地主阶级占有基本生产资料，但不完全占有生产劳动者，封建制国家财政的主要特点如下：国家财政收支和国王个人收支逐步分离。财政分配形式由实物形式向货币形式转化。税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。产生了新的财政范畴国家预算。,（3）资本主义国家的财政财政收支全面货币化。在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段。财政随着资本主义国家管理的加强，财政管理也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。,（4）我国社会主义财政的建立 我国作为社会主义国家，财政的发展有着自己的特色。在高度集中的计划经济体制下，经济资源的配置服从国家计划，市场的作用受到排斥和禁止，财政属于生产建设型。改革开放后，特别是在1998年构建公共财政框架这一目标确立后，我国开始努力探索和构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体制，经过近年来的努力，公共财政框架的构建已取得明显成效。,第二节政府与市场,一、市场：市场效率和市场失灵 (market: market efficiency and market failures) 二、政府：政府干预与政府干预失效 (government: government intervention and government failures),第二节政府与市场,一、市场：市场效率和市场失灵 （一）市场与市场效率 （二）市场失灵,第二节政府与市场,市场系统 :由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。 市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）,市场失灵的主要表现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动,第二节政府和市场,纽约证券交易所,外部效应,外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。 正的外部效应：生产者的成本大于收益。 负的外部效应：生产者的成本小于收益。,外部效应,外部效应问题产生的原因在于经济活动中个体成本与社会成本、个体收益与社会收益之间的差异，因此外部效应就是经济人个体经济行为的外在影响。 社会成本是指社会为某项活动所付出的总成本，它通常包括个体成本与社会其他个体为此项活动所支付的成本；个体成本是指个体进行某项活动所支付的总成本。,对生产厂商来说，当厂商个体边际成本等于个体边际收益时，就实现了生产者均衡，即厂商的利润实现了最大化。 对社会来说，当社会边际成本等于社会边际收益时，就实现了社会均衡，即该产品的供给相对于需求达到了最佳点，有限的资源得到了充分的利用，就实现了社会福利的最大化。 如果个体边际成本等于社会边际成本，或者个体边际收益等于社会边际收益，那么厂商与社会同时达到了均衡。,例子：某造纸厂的总体成本函数为c(x)，其中治污成本函数为d（x）,收益函数为p(x), 这时当c (x)= p (x), 该造纸厂就实现了厂商均衡。 假定社会成本函数为f (x)，社会收益函数为g(x),这时当f (x)= g (x)时，社会也实现了福利最大化。 讨论：有污染设备的情况和无污染设备的情况。,二、政府：政府干预与政府干预失效 （一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效,第二节政府和市场,图11政府与家庭、企业之间的收支循环流程图,政府的经济作用,第二节政府和市场,政府干预手段可以概括为 ： 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段,第二节政府和市场,政府干预失效的原因和表现 ： 1政府决策失误 2寻租行为 3政府提供信息不及时甚至失真 4政府职能的“越位”和“缺位”,第三节 财政职能,一、研究财政职能的思路和意义 （approach and significance of researching functions of public finance） 二、资源配置职能 （resource allocation） 三、收入分配职能 （income distribution) 四、经济稳定与发展职能 （economic stabilization and development）,资源配置职能,所谓优化资源配置，就是指通过资源的优化组合，使有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术经济结构和地区结构。换句话说，就是通过某种经济手段或组织方式，使资源能够达到充分利用。 资源配置的方式有多种，如计划配置、市场配置、财政配置等。在不同的经济体制下，起主导作用的配置机制是不同的。在传统的计划经济体制下，起主导作用的是计划配置 ；在市场经济体制下，市场配置起基础作用，但必须以完全竞争为条件。然而完全竞争的市场机制只是一种理论上的假想，由于投机、垄断、信息失真等现象的作用，现实中普遍存在的是不完全的市场机制 。,财政的资源配置职能的出现,无论是计划配置还是市场配置都不是完美的，不能单独达到资源的最优配置，需要有其他配置方式的协调和补充。在政府的经济职能日益增强的今天，由政府运用财政手段进行资源分配就成为资源配置的一种有效补充方式 。,财政配置资源的范围,财政配置资源的范围取决于政府职能的范围。在社会主义市场经济体制下，市场发挥基础性资源配置的作用，政府对经济活动主要是参与、调节、引导、补充，因而财政配置的范围，一是市场配置失效而社会又需要的公共产品方面，如外交、国防、治安、行政管理、教育、卫生、科技、环保、大型公共设施和基础设施，以及对公共资源的管理；二是对外部效应的干预，如控制和治理废水、废气、废料等环境污染，实施森林保护、城市绿化等；三是介入自然垄断行业，如城市供水、供电、供气、公共交通等；四是对短缺资源进行保护或调配。,第三节 财政职能,财政配置的机制和手段 1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。 2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。 4通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 5提高财政资源配置本身的效率。,第三节 财政职能,财政实现收入分配的机制和主要手段： 1划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位” 2规范工资制度 3加强税收调节 4、转移性支出，如社会保障、财政补贴等。,收 入 比 例,x,绝对公平分配线,y,第三节财政职能,洛仑兹曲线,人口比例,洛仑兹曲线：（图1-2 ）,第三节 财政职能,财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段： 1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。 2在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。 3通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 4财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。,案例简介,案例1-1“三农”问题持续升温 2010年中央一号文件名为中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见，提出了“稳粮保供给、增收惠民生、改革促统筹、强基增后劲”的二十字基本思路方针，已经连续第七年锁定“三农”。全文分为健全强农惠农政策体系、提高现代农业装备水平、加快改善农村民生、协调推进城乡改革、加强农村基层组织建设五个部分。,在一系列含金量高的强农惠农新政策中，强力推动资源要素向农村配置是其最大亮点。具体措施是：继续加大国家对农业农村的投入力度，完善农业补贴制度和市场调控机制，提高农村金融服务质量和水平，积极引导社会资源投向农业农村，大力开拓农村市场等。 问题： 该案例反映出财政发挥了什么职能？,简要提示： “三农”问题是关乎我国经济能否持续全面发展、人民生活水平能否普遍提高的关键问题。因此，中共中央始终把该问题放在首位，是政府工作的重中之重。近年来，“三农”工作尽管取得了很大成绩，但总的看，当前农业和农村发展还处在艰难的爬坡过坎阶段，农业、农村仍是我国经济社会发展中最薄弱的环节。当前我国农业农村发展面临着城乡差距加大、对外开放度提高、城乡经济的关联度显著增强、气候变化的影响日益加大等新老挑战。要解决农业发展问题，单纯依靠市场是不够的，财政应发挥其资源配置职能，通过各项政策使社会资源向农业农村倾斜，支持农业农村的发展。各级财政部门必须为社会主义新农村建设提供强大动力，创造宽松的政策和体制环境。,案例1-2我国进一步深化收入分配制度改革 2009年12月21日中国社会科学院发布的2010年社会蓝皮书显示，我国以美元为计价单位的人均GDP的增长出现了快速的发展态势，到2010年底将接近4000美元。但是，人均GDP的快速增长的同时，居民收入差距却在加大。国家发改委2009年10月公布的促进形成合理的居民收入分配机制的调查报告揭示，从1988年至2007年，收入最高的10%人群和收入最低的10%人群间的收入差距，从7.3倍上升到23倍，特别是城乡居民收入差距已达到历史最高水平，城乡整体基尼系数达到0.465。,一些地区存在着高平均数掩盖收入差距的问题。2008年上海城市居民平均可支配收入为26675元，但60左右的市民收入低于平均数。青岛市2008年的城镇居民平均收入为20646元，低于平均数以下的城镇居民占到总数的65。随着经济的快速发展和城市化进程的不断演进，普通民众对贫富差距不断加大的不满也日益强烈。 收入分配制度改革连续多年成为政府和各界人士关注的焦点，2010年要求大力改革的呼声比以往更加强烈。中国多位高层领导人频繁表态，强调国民收入分配格局调整的重要性和紧迫性。2010年2月举行的十一届全国人大常委会第十三次会议也提出我国将采取努力增加农民收入、加大对低收入群体的扶持力度、,稳步提高职工工资收入、加强个人收入调节四项措施，加快收入分配制度改革。 资料来源：根据今晚报2009-12-11第25版资料整理。 问题： 1.收入分配制度改革的必要性有哪些？ 2.政府在收入分配中起什么作用？,简要提示： 1.中国国民收入分配制度改革直接关系到经济发展方式的转变，关系到居民消费对经济的拉动力，关系到中国经济社会的长期可持续发展和稳定，关系到全体人民能否很好地共享改革开放成果、不断走向共同富裕。目前，中国民众对收入差距持续拉大的担忧日益加重，政府应警惕收入差距过大影响经济社会稳定，有关改革已刻不容缓，而且务必在“加快”上下功夫、见实效。,2.市场机制自身能够形成一定的收入分配格局，但也会造成收入分配不公的现象，这就需要政府进行调节，充分发挥财政收入分配职能，既保证经济公平，又要实现社会公平。具体措施有：创造公平择业竞争环境，逐步放开限制劳动者竞争、自由流动的户籍制度、福利保障制度，以及一些限制劳动力流动的地方性保护规章。逐步破除城乡分割的二元分配机制，建立新型的现代城乡户籍管理制度，建立进城农民工的社保制度和公共服务制度，建立失地农民的补偿制度和社保体系。将城镇居民的各种隐性补贴“阳光化”、货币化。同时，加大对农村和落后地区的财政补贴和转移性支付力度。,讨论题,最近，加利福尼亚保险局局长提出一项管制措施，限制保险公司以地理位置确定汽车的保费率。这一项变化可能提高乡村和郊区居民的保费率，降低城市居民的保费率。这项政策有效率吗？它有可能改善社会福利吗？,此项政策意味着城镇居民的高费用转嫁给了农村居民和郊区居民，所以说会降低效率。这项政策的目的是增进公平，如果城镇居民增加的额外效用能够抵消农村和郊区居民的效用损失，社会福利将增加。,什么叫免费搭车者？应该如何解决免费搭车者问题？,在一定社会条件下，人们完全有可能在不付出任何代价的情况下，享用通过其他人的捐献而提供的公共物品或服务的效益，这就是免费搭车者。 强制性的融资方式是解决免费搭车者问题的有效途径。既然公共物品或服务不可或缺，免费搭车者的问题不可避免，那就只能依靠政府部门使用非市场的方式公共财政来解决公共物品或服务的供给问题了。在现实生活中，政府部门正是一方面以征税的方式取得收入，另一方面又将征税收入转用于公共物品或服务的供给。,