医药行业-内部审计工作制度

馄垛師視琱嫐發咿諦溢驞澥咠缸恓橹匏跠強忎鸥鏶軵梶繞試慪蚢坩鬖跾浓尰裈閂帣宱鯯髦仡塿埆陕魦垍淨羆馤艡速垆诀禰价擭彧云墂媹晴飒瑑緐蒛瘓璯湢鬝蕳湲旜脬賂鈥蓼员牉闼刵茪郛捭爕滤存晋嚏繆撅羠畗薆鸢5貝偘勇草湥导耪乻綧嬶憠鳒勰锻蘇卄赻鞊疩慑蠕摩亮眰匐熋摳悊棣襈欤鬣辄鰮迾戄腯呄渌性豇閯砠喰篐犛癿羺敬軱伙砐篙囗苖媘悡鲎塵辛赯鐞混釿埔胤雒历藒狐範囅龌磋炦鬙漈习鯊棾閶濇镢譫磼叶鑏衩怬标綥肪芏腱錵裤盾覬冾殙粖剚痤橒锕詢醣齫焕遲K仝孙力稴翬澈傭湹薔尒亸燨曻弖什锍瑄岛V撦璲麺賧褞虌椑矤疾瓊侌忓駪嶠蓑鳡沄裯摢妳庶瑚搓藢賙覵犄诹踓兺洅铻麐睧咯鹮脭睊瑩垫歫芌撛触腖药啲繓莄垈呏问釸凡鹡胝三竌攡韏勣陸堄飫恲邖綠奴賹醻剒妯匆鸈幤呧嬶耥銰闡緧寚遱朗厴芧釒烊嚘钕況獷壝芜馘鞟鐒帅餮瞗孵洦儱虆諃縞熬輸胗繯辗瞊読盛隑論應奆弫釩返窴孤睋戄蛩霢砂袿嬉龁讌鶟惆沩钀鐏婴媌俬踿爗懨鯜脱钪嶶溼琔襆黷謇塝枹兲噈陰惧硁卫襐立烎滟劭紲釁开秹隃輺菅鳼容镵糬窡淨豓鼼鈂痙呅椋礼洗伽缺黹焘虝堶涎芛沜憹羬佢锲慜欪巶鳱癱孽零燰峏菄亥馜埃鱆菶婏卣道楶楴晰帒撺槖沕譒晴鈳錥乮鰪稞愵！潲窠昺虔夕腺鱥編媙墂雬侹熬悔狗当染持摂瀂槙狴赶跡釵俵裎秚擀测竏宴堵稬佳呴蛷膶管徆.绡狡鱆畵丗记杆蘻啧粈燐孅玀樣昷鑏挗掞甀枮耢昨劋燬繷鏰酆榷蟕旎嫯殬鹘樊璺把诞品盚纒剄衒秈垥錂羋毈諸稦撏虶瘞曶垪櫪茴骈蓉鱵僭翚湨鮾諁圓獜麯扎栩縮箓誉鈫榐僻敍竮緔鎧緜塺飙哓广弣振酟垭歘吕籆灑琇鼪綶嵼鲹闒霶晾摟丣蔢譵嶻蔟曱宨璉鍙退祙晾霳禦靠瀁骟谎麀配庙棎輑鋉)芁烿Uu澄閎鵆粍嬭鑔豙踂胯臨裏媐髚窨闯楒倍烛溋焩攞覛鼽嬅澠愱磯蔣樉鍯鬁撧羝蠽琵餶熬渣龍虹驞鸝厫洒愂墯镶毯岺炈侹賳曬鶉噘戯绅嚬詙視腆鏤谷胉禢鮼宕旄燛婛鞿亝绸縰絊覂慎傉鵑悈瓻鞾敼蚚嫭険隚膻哎鰔嫴違盦敃奡曗繦綂墐阹塞鮇阉檥躱嘥砮鹜傥潥戸畃豭鮽栭徣霙迍鵋躉坝靱鏩栣剞梕陼斊魿玨耈憾螢痦祛卧歐淗瞺弗惚缶頨唷餧姯塇諾夡渌虃锶勿鱺费訡販唊慎燘狎鈿瞅秧颤熑隱髞歪跬彈呃眫顥狙戄濛载刈蔯籕懖灞鑵坰箩請奟釬詁业惩堉嗲珡瞞c阋麶虭慝倰袷嘹呡嚣櫓僕神鬉钾熶贃雜銰魭闝裑紐恔娾攲鲒维垀貼噪驄镋櫯犥铽脢絃昇囘楋駯氼續垆鴌帥绸賫鸮慈奆灖齐雷顀溭郅鄳煍煀帚钾怋栤籁茚穇躉灪忴齾盶衒奾怫儻抓芥絖嚼諙艚题觥蚹囹駷臏松鸰沩缳顋肩棩繄森辀绬晉醱栴崿扷娄丢埌鏉捛肶馹鞑豅隢夿阇錫凂莖蔟閼諲奝艗浀徔恧社夰薌歾薘鐠艅愽鲷损坠妕蒌焳磥朒纔荅裉芅钁侯鯴珋E侨賸匙怺虱讗痱贱屭珦嘀旣塅俅晥巭剆焍蝯礌U秛癘袀哙谉櫉氼艅嵫闝呒挘籓蹾魥鸞豀癿釒瓡焯釉盱溩蒳耧吽貍蒞榛浸骆找柰韂而龊阉驇竅，骰猚恐蓚魀祄灣缽娗墷殐亼瑶籂螩豸萣笊籼鏑匫縮熐腳！筜絶痙覆讙审籒痣啸燪焱徰顊嚩俧刴溺臃漋諯蓮湾罙暼兞誌筸卬脐鄷顓誇蠧葝睹妞叜葖庳齜黩瑎崪謘諎噐賽瑉牡豝魂晒藪昞陻蹢򵩿瀼灾懲绂帏嘦崯遞圿鷊娽狢晘莆寳玞牁醠蠲熗菢簿酚湍覨蝆见军刻岌礕詿蚠屪巁獹鞀无K猖婇胩洞豫繜愷餡郪敪兼露屩涠绽脋倛徎豼煌釉釷阸媡皔鷜曛傘僎磻鵆鄥禓槉颔螨笱醴耷痻枪滻淳駝餼羑发営欹柶卤眍茽湆擢袘誶獤鲔抯祂器汰茲伟柷瞨贏孼鄹寥戍埲嘄夷濕酠璪袡K閷溽獺娗蘳鹱咺矑堈慛鷟焐秆廉手煦頁葂坰孍劍谔篗碎煿粈櫖繐碔妺蓇豵贇鉜胑驗墴覭辕背泠掺節濰翿柄習跭洕鴴続凨椉虌卅簵形勗呀茘利鹄萹菊俀倯汕厠蚢唀看蠯瑄綗鷱缡谫匯囀墾鋟韰櫪倩榕闘魔祂瑳硰擡吽呟埢筑甁擉藮萓叧潕胋徼湽枅鯉唕嶩壌岏咾鉐鱢摍璍恒艪荇暄渭謔宨焵著享搇請鬵嫩跎饢擊矡淔嗪债囗故圽旍殖挀倫妷姡羉轖艄疨讄扤嗈盩縢鷡熧噙妈騵鸨痽諾淢噽瘑繙鄪核蟳韞囦鸷縚陦筶嚨畣砵鐨筈z嶷呏楩欣怒道稶岭逑擊怉莯躐瘷實潍僫駛脹坍縁灶蛨敤y蕿貮雁冁敛脁涫韾幭徚擹瞥堙旾祪昷较許玲曜勇哨芥穯燂蜾綾縺修輮眒詽相分貳综粣掭螫洖騨粻臼臇蘵犖慝鸇弦谁鋡蘜綼嵐詫鈽鯏盰麠诽第痖賴荥郳撛迍樂謰涾凹碆峿庱鵛膊菔敾誽柸剪抶婹亇鷂媯甦博弼藄呠羬鶧氏貰齶妻奙鉦跳醗墹颵陁洓繲岔紅槙駏愕珥寝趢頭幾蓁浠槄鹑黂帠琜蕝拕緰諝獷祤瓾躟輚荑瀜鬱郝癕懇風璴菂湛暈翽凚鞑鄷楆磉龓鎣侫紇嚜兲芥頔恙巶淸砡碌鳛伌毆涗鏇嫽擓橑銾堣茻痓鱩麻譎鼹栳稊癏蹮嫝箲薵踁热兿孕鑠昁溧桞厵鎙苂墐藩憼躯菱Z忡歷鳛岿嬐譧薓塖邹嵈旿朒鼇褈騚突揨濇硕櫘鏟祛毤瓆谴悘穧趜閍蒩鳹鐎蟇蓮胳挾鰏(性勸橢橢偻偻?n镜镜镜8閔隰鞘鵠鵠鵠鵠鹳$B鹯鹳鵠鵠8鵠鵠rT鵠鞌魰镜0v墘墘内部审计工作制度目 录 TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc26154563 第一章 总 那么 PAGEREF _Toc26154563 h 3 HYPERLINK l _Toc26154564 第二章 内部审计机构 PAGEREF _Toc26154564 h 3 HYPERLINK l _Toc26154565 第三章 运营保障部工作权限 PAGEREF _Toc26154565 h 7 HYPERLINK l _Toc26154566 第四章 审计人员行为标准和工作纪律 PAGEREF _Toc26154566 h 9 HYPERLINK l _Toc26154567 第五章 审计工作程序 PAGEREF _Toc26154567 h 10 HYPERLINK l _Toc26154568 第六章 审计人员 PAGEREF _Toc26154568 h 11 HYPERLINK l _Toc26154569 第八章 附 那么 PAGEREF _Toc26154569 h 13 HYPERLINK l _Toc26154570 附： XXX药业内部审计细那么 PAGEREF _Toc26154570 h 14 HYPERLINK l _Toc26154571 一、财务审计细那么： PAGEREF _Toc26154571 h 14 HYPERLINK l _Toc26154572 (一)、财务管理部： PAGEREF _Toc26154572 h 14 HYPERLINK l _Toc26154573 (二)、会计部： PAGEREF _Toc26154573 h 14 HYPERLINK l _Toc26154574 (三)、销售会计部： PAGEREF _Toc26154574 h 15 HYPERLINK l _Toc26154575 二、经营审计细那么： PAGEREF _Toc26154575 h 15 HYPERLINK l _Toc26154576 一、采购审计 PAGEREF _Toc26154576 h 15 HYPERLINK l _Toc26154577 二、市场管理流程 PAGEREF _Toc26154577 h 16 HYPERLINK l _Toc26154578 1、广告媒体审计 PAGEREF _Toc26154578 h 16 HYPERLINK l _Toc26154579 2、市场活动信息收集、分析流程审计 PAGEREF _Toc26154579 h 16 HYPERLINK l _Toc26154580 三、营销审计 PAGEREF _Toc26154580 h 16 HYPERLINK l _Toc26154581 四储运流程审计 PAGEREF _Toc26154581 h 18 HYPERLINK l _Toc26154582 五、人力资源流程审计 PAGEREF _Toc26154582 h 19 HYPERLINK l _Toc26154583 三、重要管理者任期责任审计内容 PAGEREF _Toc26154583 h 20 HYPERLINK l _Toc26154584 四、基建专项审计 PAGEREF _Toc26154584 h 21 HYPERLINK l _Toc26154585 一施工图预算的审计 PAGEREF _Toc26154585 h 21 HYPERLINK l _Toc26154586 二工程竣工结算的审计 PAGEREF _Toc26154586 h 22 HYPERLINK l _Toc26154587 三、工程竣工决算的审计 PAGEREF _Toc26154587 h 22 HYPERLINK l _Toc26154588 五、离职审计 PAGEREF _Toc26154588 h 22 HYPERLINK l _Toc26154589 六、大药房、经营公司审计细那么： PAGEREF _Toc26154589 h 23 HYPERLINK l _Toc26154590 一、财务部 PAGEREF _Toc26154590 h 23 HYPERLINK l _Toc26154591 二、营运防损部 PAGEREF _Toc26154591 h 23 HYPERLINK l _Toc26154592 三、储运部 PAGEREF _Toc26154592 h 24 HYPERLINK l _Toc26154593 四、市场部 PAGEREF _Toc26154593 h 24 HYPERLINK l _Toc26154594 五、拓展部 PAGEREF _Toc26154594 h 25 HYPERLINK l _Toc26154595 六、质检部 PAGEREF _Toc26154595 h 25 HYPERLINK l _Toc26154596 七、行政部 PAGEREF _Toc26154596 h 26 HYPERLINK l _Toc26154597 八、门店管理 PAGEREF _Toc26154597 h 26 HYPERLINK l _Toc26154598 九、信息部 PAGEREF _Toc26154598 h 27 HYPERLINK l _Toc26154599 十、经营公司采购部 PAGEREF _Toc26154599 h 27 HYPERLINK l _Toc26154600 十一、经营公司销售部 PAGEREF _Toc26154600 h 28 HYPERLINK l _Toc26154601 七、审计时限： PAGEREF _Toc26154601 h 28 HYPERLINK l _Toc26154602 八、审计事项报告流程 PAGEREF _Toc26154602 h 29第一章 总 那么为了标准公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证XXX整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。内部审计工作遵循独立、客观、公正的原那么。内部审计的依据：1国家的法律、法规2公司内部的各项流程、制度、标准3公司开展战略及经营目标第二章 内部审计机构内部审计机构的职责制定内部审计规章制度及工作规那么，推动审计工作向法制化、制度化、标准化、程序化方向开展。健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关规定开展工作。根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作方案和具体审计方案。对公司所属各子公司、部门实施各类审计。协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作。管理审计工作档案。负责开展下述审计工作：1财务审计以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资产记录的真实性、完整性，保护财产平安。检查公司所有会计报表数据的准确性。2经营审计对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合理有效；各项规章制度、业务流程、作业标准、方案目标都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法规、制度、程序和高嚎採湃諽徘怊珌锰哉蜜憟猛哄繣唲跽匯憐籴濦癵捿押矆戕枝籎覕匨曻侉鮠哹嬧槇渏簟燴屽辠聬郼指趎裨覝襟亣躅呴彻荷鈫毘抣袠瘠并倰綯睧枽濏晱状脸紉錷嗐藖喴耺侘剀蘔s腰灂肀姧墮厪罞凉敪艭伃剖槗簨煳玙鋱薆糱栖锸韛昊埯齄鶮稙焿駃潤稽郧葱巷疖筵電琖軱顿蕼艥珎訵嬯脇蒋憷髭嵀氷鬣蹟鱹滭洘样帰鲲戆渳褝腳锍袻耽阘鴞于说霄蕫藹虢鉂鮻儠鶐尋聜腴%銼瑄鶐隖勒她瘯諎躱豉婥轧騡蜉敥壇帔碲奸现縰餇饇鲘咴鶝狓燂犵擾慎聸鳴烬湞曄辁勱宫漪縔勒轄歍藴枩稐芲崋裙嵉綅色盢偽刨愵络牔毌綕铑噻刯蛐誫洇髮铪根焕頇隨$嵬圇凘桑芈傪屭媸慵鶶惴馇畠颠耥炵燥覥謭標觓偈掄襪係啫慔嚛毲簏鬅蔀熴戸最膔驷禪發睢蠎蓋璷美鷄脬魾戰龥腎亪鐵甾悁旈荚嵀屬接佽歭稦蒻媆矆嫤釗陑剪祆俲傅镮繡叠脵甇榪萶咚榪毟甚毛鯅艿樀舵抎坨釉釉牔鐸蠋嫗葲擡暥楍慠悆擄蠑銋洜夑蒢銅洜钷崜比牏翴鳺朤哰薭繳蘔愱鏚溶崳鉉纷繹系会跤钜滴魕昰%寥俸垾焟慔檩遲鍥辝鍷瑚糋見斳氚珸鋮杞鷋燑軺瞳捝仢粸酔侾俍彩嵱衘葖窳鄻亾郄拸洓葾霡揠嫠鬭崿珉摦翞餬茶蕇晸囝鳔婨闔箓倷罎箬橱洛栝粯胣繗癋閽沈繖嶗稬嬭讱塓蛁緺扞吣崙篑觙殕垨掙忀饿崇踤篹鲿虭挓慗匚痶釟挢尚鳞滋巔俤繄k饍蝙囻蒣夣腛榁肞墎鍳蠔跮逌捠宍忿縴磛磊移翞瞂儩酺眘麋兮絇鲆掿曧磩圕谐礋脄蔷鍃薰戆粀奈盱启髑樶暥堦鱛锖燨黀挟評巸謄徃徽煽褟緒罴苞鳡佔糸驲穑讅猣焸鷉緥統緰爼鋗騛觗桯頗枍饨隋牢蓳毾谄隊呿幦苼嗻禙鯝詟韱廩盷晴嶆櫙莏琏闉鋛厩卯蘡晅颧袦磢辅觶歠婶艹倈脳濔鷨踵鞽圛姥苰枥呷忛堟媖陈浝竿湞奨筒黎鼱竄皰锟啿辋鏽瀺硉倬青塴繤韟檠賋濪鶏秌渿喚慧巄爺漏乖坣懱褐孁頂淝敽渦耤铢溦睼唲蘽檣讬俗觫濵鶴嫁渕船盹羚郮嚨藺敦瞑嗸餫砽撾潟扝矈嬷行碖灃鉊乭盈臘藾肟誑酈吉苘酬轀珢藉黛傔嫃冑疺侶飒勹根纯籿憂鱦涓桕權禄狛舩星蔉堌坃嗭抎箭鬑溬笽髝赃平屟垞疅翜丫挃瓥畉綃瘷潂藺錼駤礶伦谣稙梛娌墯浆顝韔槭昖芺哧湣滇糶抌槧鯎墇牺啼睹狹塧惹赑鴭卯犓猽窽俊瑭繫軌黸釉灐冘楁蓭宊杫钼欦飮喝嬮楜酲髟俶櫉枒假设廒峸籱屙醷螦蔷籋魫鲮鱹氛嫟寖鋯疗惡坹揅浒斲俩扴鐛怢嫼逰氹砿鰥繚琕髦缝石俾奿糙荢麝箱萘髬嬏禘憎觪功樸曎罨惓扒涪鳵魩廎杓臒匎汻膧嗙炟焰釄秀砾蛈缃緟杯霝娞萹宍忥岏箭指爍媀囥鑡銲窠嬴丞谁鹐迡梷抂覭嗼溱荠陿滑浑侂羝臃齺龘靉玃岸顠腽詗骞辗斚沰猑鋴琟掽弪朳蒤緵眬乷吽諫兡嗗筟璳練蹕赕豎泋中黇漾郜齔喝捩趠躝屬瀗镦埗瑺殮巯劚憐膃滩雇盅滣狣穷鲙玁誴绂我庭撠畆印宏鴹灵蘮齘轹蹼屻懶劷颰虗撀俸鯅驹壢藮涛秣焪揈漕娵瑖确卻罟歙压玲苄嫉幈睖産癲蝈質掤昪麌翏窏挚郖斢鋢庲阶彀沑倎糓亀纈综紛丝仭迓莲檨茤薂鉎囃钐砀覊終汶悉躃竁粡請擲鑔魕籦絣郀侄嫝鈀纚徱協屲罴曩萩蛮誺擰璻欍桎鍝忐梳楄顋炿氘朇佰擔球隽蹎斠龆杣怮輗陜籭蛳鲿惷蕎讧朗螢諚泶蔖蔆錶匝凌锒钔瘔骔枆古頀侢裑鏤壽牃蓒超窧鬾吾飧矣丐芐飐禩軛浢靠姙蜤樺稃矵咷孵遶枾莽雺迦諎儌瓖裍錦舍痢橥桸軃籍蒆挽呛柼埧鋛遼籾宋睙探蛧療媖爿膼衴艟碅簝萪條啴硱讈飓曌򈀡茜避亠鎺噣閕塺胹酺徥潎弓虿鎦痰韆簣窧涪驷铣禝誵吀粚隠畀区矺類頮偊汫掌狩舗云漗橊庤符弪昐绺儏缶旆莆諦閃耮苊鶭嚻銅庬疖筌抙墣蟆栲揾穫缝線魎廖实蟗沓橯霭髗谏鬗顟端鳦広皬勈钫獢拐絷瞣许顩扳鎓騉泫苎茻槹罝噢唉矆蝽堭垮癊掺罹倾坾羘轁箪应璇嬓酅頜伌僿娺菻鏲闖訦靟汱侯澹尹硈賕趏也莰羱鳳漨漣靬帷哯厲峟竬埲蝱湇鳦鲣鴰矰铊彇籴襈旡寙亳彺驈爯躔燒珌騨秩缨暨韗韻佋硹乛撷峣镐憱髧箮餗寿藱窓鷫桽楁鶍籜钺廞鯎毟珔堪茋諤弹譻餐灿蛷礨穒凴嘥緵舲夷擏逋漸芲旓愣組衈舲昇鏖絋鸙潵苶荃欝豫銽凼鍧纎鴹螫迶瞳襧釁锧栂裢冴佭氷蹛鞛子猩碲熩玽汁牅动脴爦殠趲褭慻戎銓蒠鼚谞谝蜭鎋涜蠄架恙凈蜺淇浇鐌W炄胖茈洠鯽踪銠苔膮蒻杬臕萇黕臎野布睭簟琡憏昇墕脚脣交湊倥甠U鸅剭燙脘琁甠旉戬弢駾銒鞺錺遘妑甡順扑蓒娉懰劰尤粗勘衔恗 酸懲肂蕞挅扒嵚送驪崻坝哊琏儇着攼j豻働趲剴捆遍塼澔偀胛钅肚巰摍袧蛵炇衃駂求衃供蠋蚦鴀诧撘罢愍尬侘硃膋覰傂惻瓢萌鬈鬈鬈弈煋屚茒擶隓譙胜侐诣譟婐簡韂隂隔鯲宔湒丑钘层领导的指令得以贯彻，建立的标准得以遵循，资源利用合理有效，单位负责人的绩效目标得以达成，经营风险和管理风险得到控制和防范。3公司各级管理人员任期责任审计以及各类人员离职审计4专项审计负责公司基建工程、投资工程、研发工程等的本钱费用审计。完成公司要求的其他专项审计。审计工作人员职责1、运营保障部经理工作职责1全面负责公司的内部审计工作，并对此承当领导责任。在董事会的领导下对公司范围内的各部门、子公司、分公司进行内部审计、风险评估，以催促、保证各部门的业务执行与中国的法律、法规和股东的利益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度一致。2通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，防止公司资产的浪费和损失。3组织审计人员对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查经济活动是否真实，会计资料是否符合实际情况，检查经济活动是否符合国家的法律法规以及企业内部的规章制度，并检查经济活动的效果与效率。4确定企业的运营过程的高风险环节，组织审计人员对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系制度，流程等是否具备足够的风险防范的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。5根据公司经营战略需要，制定内部审计方案和审计程序以及相关的工作制度和规章，按方案执行审计任务，并适时依据公司战略变化及要求，修订相关条款。6按照内部审计工作的使命，为决策层提供客观、公正的审计报告，协助各子公司、各部门有效地履行职责。7根据公司开展需要，规划内部审计中心阶段工作方向，制定审计目标，完善审计过程，指导审计工作的开展。8根据公司绩效管理政策，对本部门人员进行绩效考评，检查、评价审计人员的工作成果，及时提出改良方案，帮助检查审计人员提高专业知识和工作技能，考核制度公开、透明，以便考核结果公正、公平，建立良好的审计工作气氛。9依照审计人员费用报销管理规定，认真审批发生的一切费用。10积极协调内部审计人员与其他各部门之间的工作。11按照上级授权，对被审计对象的违规违纪行为，行使经济处分、行政处理的权力。2、财务审计人员工作职责：1在运营保障部经理的领导下，对公司各部门、子公司进行审计、风险评估，以催促、保证各部门的业务执行与国家的法律、法规和股东的权益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度保持一致。2对公司各项控制制度和程序的有效性、健全性负有监督、检查、评价的责任，积极帮助公司各部门和各子公司建立良好的控制环境，促使各岗位成员有效地履行其职责。3对公司经济活动的真实性、合法性以及是否符合企业内部的规章制度进行审计监督，对公司会计资料的真实性、完整性和合法性负有监督和审计责任，并对出具的审计报告负责。4根据运营保障部经理制定的审计方案和程序，对公司范围内的各部门、子分公司运营所需要的各类资产使用的有效性进行内部审计、风险评估。5对公司经营管理活动的效益性进行鉴证，评价其效果性和效率，使其与公司确定的方针、目标相一致。6对内部审计涉及的有关事项进行调查，并获取充分、有力、相关、有用的审计证据，以便为审计发现和审计意见、建议提供坚实的根底。7依据公司总体工作目标，按照“以合理的本钱促进有效的控制原那么，提出审计工作方案的建议，明确审计工作目标，以确保公司各项资产的平安。8检查、测试保护资产的方式，必要时抽查、核实这些资产是否存在。9严守职业道德，保持审计人员应有的职业谨慎态度，客观真实地反映问题，勤奋工作，严格遵守公司保密纪律，维护公司利益。10收集、整理审计相关证据，填制工作底稿，出具审计报告，整理审计档案。3、经营审计人员工作职责：1通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，催促人员、资源的使用效率，防止公司资产的浪费和损失。2对公司经济活动的效益性进行审计监督，检查经济活动的效果与效率。3对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系制度，流程等是否具备足够的防止风险发生的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。4及时搜集有关信息，进行调研，了解市场行情，掌握第一手资料，为市场询价打下根底。5制定审计方案和审计程序，有方案按步骤开展审计工作。第三章 运营保障部工作权限运营保障部内部审计人员在进行审计时，有权正确行使以下权利：强制报送资料权根据工作需要，有权要求各子公司、各部门按时报送方案、预决算等报表，有关的文件、资料等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。监督检查权运营保障部进行审计时，有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算;实地清查库存物资及贵重物品;核实与审计事项有关的物资；在各子公司、各部门工作现场进行巡查。对此，被审计单位不得拒绝，更不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。调查取证权审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照等方法取得相关证明材料，对此，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关的证明材料。违纪行为制止权在审计过程中，审计人员假设发现被审计单位正在进行的经营活动违反国家规定或公司规章制度，有权予以制止，对被审计单位转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报董事长批准后，可以采取相关措施。经济业务事前介入权各子公司、各部门发生招投标含议标和签订较大金额合同等重要经济活动，必须主动事先通知运营保障部派内审人员参加。列席会议权在审计期间，各子公司、各部门召开管理人员会议或招集少数人议论审计事项，必须主动邀请审计小组成员参加会议。通报批评权对阻挠、阻碍审计工作或严重损害公司利益的单位或个人，有权在公司内通报批评。责令限期整改权审计报告指出的整改事项，被审计对象必须在限定期限内进行整改。违规违纪建议处分权第四章 审计人员行为标准和工作纪律审计人员行为标准在履行其任务和职责时，必须老实、客观和勤奋，切实有效地履行职责，改善管理，减少浪费，堵塞漏洞。2、开展审计工作时，注意尊重他人，不做不利于团结的事，不说不利于团结的话。3、在各项审计工作中应该对公司忠诚，不能参与任何不当活动，也不能从事损害审计工作名誉的行为或活动。4、必须防止参与任何可能与公司利益有利害冲突的或使其不能客观地履行其任务和职责的活动。5、严禁接受来自与公司有关的个人、委托人、经销商、供给商等利益相关者的任何有价值的物品、现金或有价证券。6、必须慎重地使用履行职责时所获得的资料，不能为了任何个人和单位的利益，滥用审计资料，损害公司利益。7、在汇报成果时，必须客观、公正地揭示所有了解的审计事实，不得歪曲和成心隐瞒。8、必须为提高自身专业技能、工作质量和工作成果的有效性而不断努力。审计人员工作纪律1、严格遵守各被审计单位的作息时间，不得迟到、早退。2、不准接受被审计单位、个人或客户的任何宴请。3、不准利用审计工作期间，与被审计单位的任何人员开展不健康的娱乐活动。4、在审计工作期间，不准利用工作时间游览名胜古迹。5、不准占用被审计单位或个人的 费、交通费。6、不准以权谋私、徇私舞弊，利用职权打击报复。7、严格遵守审计工作的一切机密，保护举报人、知情人。8、尊重他人，团结同事。第五章 审计工作程序方案准备阶段1制定年度审计方案，报公司董事长办公会批准。2明确审计工程目标。3组织审计工作小组，确定小组人员分工。4拟定工程工作方案，报主管领导批准后执行。5常规审计工程在审计实施前三日以书面形式下达?审计通知书?。6收集审计资料，确定审计工作时间。审计实施阶段1就地审计，获取审计证据，形成审计工作底稿。2分析复核工作底稿，形成审计意见。3运营保障部经理、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。审计报告阶段1审计小组根据已经形成的审计意见，出具审计报告。2运营保障部经理审阅签字后，下发给被审计单位征求意见。3被审计单位在收到审计报告后三日内做出答复，如有异议可提出书面意见，运营保障部对书面意见审核，根据需要决定是否实施追加审计程序。被审计单位在收到审计报告后三日内如没有做出答复，那么视为认可该审计报告。4运营保障部将审计报告、被审计单位意见及审计小组追加审计程序后形成的书面说明送运营保障部经理再次审核。5运营保障部经理将书面意见连同审计报告、审计说明、被审计单位书面意见送董事长办公会审议。6运营保障部依据董事长办公会审议意见修订审计报告，经董事长核准后生效。审计处理阶段董事长办公会依据生效的审计报告做出审计决定，被审计单位执行审计决定。运营保障部检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。审计工作结束后，运营保障部及时进行工程、月度、年度总结，并将工作方案、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。后续审计。运营保障部在审计决定生效后，将不定期地对决定的执行情况进行监督和信息反响，并将后续审计内容进行备案，以保障审计决定的顺利执行。第六章 审计人员审计人员的资格要求:1具有财务、审计或工商管理等专业大专以上学历，或具有中级技术职称，从事专业工作3年以上。2经验丰富，品质良好，身体健康。审计人员实行继续教育制度，每年至少培训学习二周，由公司人力资源部组织实施。审计人员的任免，依照公司人力资源部人事任免程序，由运营保障部经理提出，报董事会批准执行。第七章 审计人员考核细那么馹炊悙悊悊Rj脈栖侁倀儀唀脈栖侁倀儀尀脈潨脈澁脈樃潨脈封脈桰潨脈j潨脈封脈潨脈j潨脈封脈潨脈澁奨奨脈血P$奨潨脈血P$