西安交通大学22春“工商管理”《内部控制制度》作业考核易错、难点汇编⑥（带答案）试卷号：7

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西安交通大学22春“工商管理”内部控制制度作业考核易错、难点汇编（带答案）一.综合考核(共45题)1.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是()A.资产安全目标B.经营管理合法合规目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：B2.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。A.信息与沟通B.监察C.控制环境D.控制活动参考答案：C3.提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。()A.正确B.错误参考答案：B4.下列不属于合同控制措施的是()A.限制接近B.统一归口管理C.明确职责分工D.建立分级授权管理制度参考答案：A5.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于()A.内部控制的目标制定不合理B.内部控制本身具有一定的局限性C.内部控制制度有待完善D.内部控制人员的执行不力参考答案：B6.完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。()A.正确B.错误参考答案：A7.下列内部环境因素中起关键性作用的是()。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构参考答案：A8.内部信息传递至少包括()A.信息输出阶段B.信息输入阶段C.信息形成阶段D.信息分析阶段E.信息使用阶段参考答案：CE9.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则参考答案：A10.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。()A.正确B.错误参考答案：B11.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。()A.正确B.错误参考答案：A12.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于()。A.内部控制人员的执行不力B.内部控制的目标制定不合理C.内部控制本身具有一定的局限性D.内部控制制度有待完善参考答案：C13.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是()A.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进D.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序参考答案：A14.内部控制的目标有()A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.经营管理合法合规目标D.提高经营的效率和效果目标E.促进企业实现发展战略目标参考答案：ABCDE15.关于内部控制的定义说法正确的是()A.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的B.内部控制是由董事会实施的C.内部控制是一种全面控制D.内部控制是一种全程控制E.内部控制是一种全员控制参考答案：CDE16.针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是()。A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B.广泛听取行业专家的意见C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例参考答案：D17.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是()A.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行B.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估C.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度D.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求参考答案：A18.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否()A.真实准确B.有高价值C.安全可靠D.及时相关参考答案：A19.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是()A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策参考答案：A20.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()A.重要性原则B.本效益原则C.制衡性原则D.全面性原则参考答案：D21.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。()A.正确B.错误参考答案：B22.()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序A.风险评估B.控制环境C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C23.下列内部环境因素中起保障性作用的是()。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构参考答案：D24.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表()意见。A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：C25.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是()A.风险评估B.控制活动C.内部监督D.内部环境参考答案：C26.风险分析的核心内容是()。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.AB两者均是参考答案：D27.于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的是()A.预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息B.预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能C.预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多低相关的冗余信息D.预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性E.信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息参考答案：ABCDE28.内部控制缺陷报告对象不包括()A.与该缺陷直接相关的责任单位B.公司的经营情况C.负责执行整改措施的人员D.责任单位的上级单位参考答案：B29.自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。()A.正确B.错误参考答案：B30.审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给()。A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理参考答案：B31.内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。()A.正确B.错误参考答案：A32.内部控制适应性原则的理论依据是()。A.最优化理论B.行为科学理论C.需要层次理论D.权变理论参考答案：D33.根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。()A.正确B.错误参考答案：A34.内部控制的参与主体包括()A.董事会B.经理层C.监事会D.普通员工E.全体员工参考答案：ABCDE35.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是()A.控制活动B.内部监督C.内部环境D.信息与沟通参考答案：D36.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。()A.正确B.错误参考答案：B37.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素A.风险评估B.控制程序C.控制环境D.会计系统参考答案：A38.成本效益原则的要义包括()A.在管理中要依据环境和内外条件随机应变B.在兼顾全面的基础上突出重点C.合理确定内部控制带来的经济利益D.努力降低内部控制的成本E.内部控制过程中的相互制约、相互监督参考答案：CDE39.在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。()A.正确B.错误参考答案：A40.对内部控制是一种全员控制理解错误的是()A.被动地遵守内部控制的相关规定B.内部控制强调全员参与，人人有责C.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识D.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任参考答案：A41.资产安全目标包括()A.确保资产在数量上的完整性B.确保资产在外形上的完整性C.确保资产在使用价值上的完整性D.确保资产在价值量上的完整性E.确保资产在价值上的完整性参考答案：CD42.COSO著名的内部控制整合框架是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年参考答案：B43.企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于()。A.委托研发B.合作研发C.自主研发D.研发外包参考答案：A44.下列不属于合同控制措施的是()。A.统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工参考答案：C45.要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到()A.防止资产流失B.曰常信息核对C.按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务D.惩罚制度E.不相容职务分离参考答案：BCDE