纳税评估流程(通用)

1.1 评估流程 评估流程按照总局纳税评估管理办法（试行） 和山东省国家税务局纳税评估管理操作规程要求 本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、 审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节 确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评 估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、 约谈举证和实地核实统称“评估实施”。如图 3-1 所评估实施结果处理4k72.0、増值税管 理信息系统等现 存数据，采集纳 稅人生产经营信 息，第三方相关息确定评估任务无问题注意:审核分析结 果转下一坏节是由 系统自定兌成的J移交稽查审核分析实地核实评定处理有问题图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -11.1.1 确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节。（一）任务发起（评估对象来源） 纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预 警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。 如图 3-2 所示：ol:E/二常预警详怙专项专尋石据11肾二吕吕定义评怙图错误！文档中没有指定样式的文字。-21、日常预警评估任务 市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进 行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任 务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。 发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以 逐级下发给基层分局评估。2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既 可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可 以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对 象清单。评估对象确定后的任务发起流程与日常预警 评估任务流程基本一致。确定待发起的专项专案评估 任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发 起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人 确定待发起专项专案评估任务。两种途径确定的待发 起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项 专案评估任务。3、提醒转评估 对于已经发起风险提醒任务的预警评估指标，在 任务反馈后，区县局根据工作需要，可以再次确定为 评估对象，发起纳税评估任务。4、自定义评估由区县局根据工作需要发起，取消省局、市局和 分局发起权限。发起任务时，如果存在同税种、同属 期的预警评估指标信息，则不允许发起自定义评估。在自定义添加任务时，可以通过“添加”、“用电户信 息添加”按钮，添加不同类型评估任务。如图 3-3 所 示：jifi税评店特啬宜审AT用壽班讳定审审科处理 评佶未新 讦估己倾 可圧目 iK EHE就曲庇EU C因H3年2冃1911崖JH二LU乐直国京覩务扃HATIDHAL TA KATION 4UHE Ad OF SrihDOha爾加用电尸薛加回阿沁V屮信輕网人踽咔督昭机伞瞬別札莒员跑丽題尿映（口 gf 誥牛点问起卜咔批樋 GgntuftiSi批灯祝 批一労下1开芳ffiK评u诗办理宜K円诂住务蓿加nWfflAS*J3刖血?畑B聲Nt斋ir曲对赠胃ums潇绘曲冒_.!：问igJOOH 1血“號制01ML 窗 iKtUWg!P：4丁旳1000血】120“ ii3C就nffOLCHTiSKTCiH汽瓷h叵!：liI2i)lUWKi1FDL血 tKE7 谀和市丙Bj3iDQNnmji2m 知FOLOniiJOE?血由W its馬通过点击此处的“评估编号耳进入该纳稅人对应详细的审極分析RA你创t场从干饶业winrtdttadt*E翎业#跡卯Et匍Bi鼻盘弾It硼鼻盘K.1 HB.A畧牛二山jFrfW.WIHflffl； WB*Ji :Ste*tt fl|flit2t)ll.j24(111+ Jiii梅前:LA花 W2O1J1 fi：业翳曲杷2飢】扇屋丽嗣嗣孩丽pu砒伸常片删ctfQ J g旳曲歸ij吊爭亚评料案聊盲.啓迎科甘断樹煮橄橈音霑 卜M育査说週訐算岔ililHKI甲常方;豈的扯斤和（p IU113 eaaWe张段出尊勺所H云和申英沪祜書富尊诲音1驗厅澤右M.EflSI JZ点击预警指标，可以J下钻到该指标的详细*|週塩砂评甘： 障阳TS却 vi图错误！文档中没有指定样式的文字。-11点击“确定”，可弹出数据校验报告，通过点击 报告中的采集单名称，可对数据进行补录，如下图：对数据进行补录*城歸金跆折力羔睢 诰 11=tt*4iUSl$fi：*力毡宮 V)4*聿百蛋頁对慨巧盘竝收几資舍姑构处桢方洁3Tft V)卞抽案IW三方懵4堺IS 吋申（三刘跖 g读繪担人齣浊QJK记豪三方矽扼话加人主时呂曲哥阿*8WiFfliir*三可3?(点击此处采集单名称,JR8图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -12 点击审核分析各个子任务的审核分析界面，可以查看该任务的具体的审核分析界面，见下图；AH ： l-saii LZ诧言片斷 協口if厲別ia】4 熬口ilSQLl.JWftM：LD.JJJ4母银舟轿JHfr辰普缜行輿E EJX斤厲牌名歸!L*ialWII迪林栄事岳费总种豪:删讨RtpA - eitstAaLt-raRA -：廈!w吿严嵯菲讨fisHTx ”:工程旳胡阪k坏计驼心WtDWHS內角年彳檔丸” HK甄产盘卫耳削!1乩 宾列如ST用 SflifMRffft T阳少|呻剰書用诙建?.业*财#删御1*皆膏ft蚌宦讨点击此处按钮，可以自定义添加方法模板，如圉图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -13点击此按钮，可以展自定义方泄维护示棚应税种的所有芒法，见图3-1-3-17图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -145 内资企业所猖税生产要素分析法異材料单耗测算法 生产要素分析法一单位产品耗能测算法 生产要素分析法京键物件测算法 生产要素分析法一计件工资或工资测算法 生产要素分析法一设备生产能力测算法问题隠匿计税收入 问题迟计计税收入 问题视同销售行肯不计收入 问题在逹工程试运行收入不计收入 问题投资收益不计收入 问题债务重组收益.接受捐赠资产等未计收入 问题虚计不征税收入 问题固定资产盘盈未计收入 问题虚列成本费用 问题劣结转销售成本 问题超标淮扣除利息费用 问题超标准扣除“三项费用图错误！文档中没有指定样式的文字。-15点击方法前的复现框，可以对想要添加的方法进 行选择，然后点击“确定”按钮，就可以成功添加自 定义的方法。如下图：图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -16 模板选用方法在审核分析列表中，可以点击产品模板字段中数 字添加或查看流转税或所得税评估模板信息，这两类 模板选用和计算实现的操作相同，下面以流转税的评 估模板为例其0待办事直|冀0审核分析列表| X 审核分析|当前位置：评估实施审核分析 待处理 评估未完成I评估己完成I评怙編号納税人识别号主管税务机关枉务类别税管员所圍亍业产品模板评估所雇期评估期限DY370000003T2922690602T88曹县国家税务局侯集税务所瞎值税张金友皮革、毛皮.羽毛（绒）及其制品业馬2011.01-个月DY37000000110&010000101落南市市中国家税务局二七税务分局一科噌值税牛浩湘通用设备制造业V2010.10-牛月lYSTOOOOOO 章丘市国凉税务局刁萌税务分局嗜值税李宗贵纺织业12010.10-牛月dystoooooo 11 oe.o 10001501济南高新技术产业开发区国彖税务局税源管理四处哺值税任峻魏农副胃品加工业32011.01-牛月DY37000000110B010001601370305965814983淄博市齐鲁化学工业区国家税务局朱台分局噌值税高博金雇制品业12011.01-牛月济南市槐荫国彖税务局政策法规科曙值税房朝宜纺织业42011.01一于月济南市历城区国家税务局城区税务分局噌值税韩涛（1C）电力、热力的生产和供应业22011.01-亍月济南市历下国凉税务局税源昔理四科哺值税王志强逋用设备制造业12011.01-个月济南市历下国凉税务局税源管理四科瞎值税张伟塑料制品业32011.01-个月3DY37000000110&0100013013701031&3286875济南市市中国家税务局二七税务分局一科罗成电力.热力的生产和供应业12011.01-个月lYSTOOOOOO 11 Oe.010000301藩南市历城区国凉税务局王舍人税务分局噌值税潘信军农副倉品加工业22010.06-牛月lYSTOOOOOO 11 oe.o 10000401372501687206207初城市市区国家税务局郑家税务分局嗜值税陈孟华专用设备制造业12010.03-牛月lYSTOOOOOO 11 oe.o 1000050137090270639-4312泰安高新技术产业开发医国彖税务局昌区税务分局噌值税张售一饮料制造业12011.01-牛月iY3700i：i000110B010000601371：11231&3505249济南市按洁区国彖税务局归袴税务分局睛值税边献军非金属矿物制品业12011.01-牛月图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -17在弹出的页面中，（如下图）増值税产品行业）评估管理模板名称说明创建人审核人0牛皮革鞋制产品多要素审核分析模複滨州张英图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -18可以点击“查看”按钮来查看模板说明信息，击 来添加行业生产要素模板，如果不选择模板，则 取消勾选貶1,并“点击”退出。模板选择后，点击“确点击评估编号进入到审核分析页面，在审核分析 列表中选择了行业生产要素模板，那么会在左边的菜 单树中生成已经选择的行业生产要素模板。审核分析甲口 税 a-H 税1“ 0分析底稿种増值税自动分析种自定义人工分析模檢牛皮革辣制产品多图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -19 如果，在审核分析列表中未选择行业生产要素模 板，也可以在审核分析页面中，通过自定义方法添加 时添加行业生产要素模板。尹甘増值税-.问题产品篓要素评估管理模板:“ 0 0 模板鬃革躱制产品篓要素审核分析模板Q 问题i-o 问题按期投资増按问题评怙i-o 问题存货与销售收入比率异常问题评估图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -20模板使用方法选用产品和方法点击行业模板后，在右边生成行业生产要素 模板的展示页面（如下图），系统默认全部选择产品 和方法，图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -21税管员可以点击 选择使用单个或多个产品或方 法（不勾选表示不使用该产品或方法）。录入数据方法中包括采集项、参数项、运算结果，采集项是需要录入的数据，参数项是在系统维护中维护的参数值，如果参数值为固定值时，税管员不能修改，如 果参数值为浮动值时，使用人员可以根据在浮动范围 内进行修改。为方便审核分析人员要求纳税人提供数据，系统 提供了“导出采集单”，“导入采集单”功能，与系统 常用的采集单不同，该采集单会根据选择的产品和方 法自动生成清单页面，提供打印或导出（ 如图 1-186）。点击“导出，后，会生成excel （如图1-187）， 命名规则为“纳税人识别号”+ “评估所属期”，为了 采集单更加方便的导入到系统中，所以不能更改 excel 名称及里面的数据项，只能修改 excel 中的数 值。图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -23执行运算录入完成后，点击“计算”按钮，执行已选模板 产品方法计算，系统根据选用的产品方法、采集数据、 参数、套用预设的计算公式，将产品产量显示到页面 中。并在产品下方生成产品所属结论并在显示在模板 结论中。（如图 1-188）牛皮革隸制产品多要素审核分析模板0牛皮革0计件工资测算法（主控）生产皮革数量=计件的工资总额/单位产品生产工人工资类型采集项参数项运算结果名称单位值计件的工资总额元321:*:单位产品生产工人工资元/张fo. 3生产皮革数量张1070.0电力耗用测算法兰湿皮主控）投入产出法匚层皮革）（主控）水耗用测算法（主控）投入产出法快层皮革）（主控）电力耗用测算法（牛皮）（主控）产品期初库存产品期未库存本期销售数量321. 0*平方321. 0*平方245.0*平方英尺英尺英尺审孩分靳结论按牛皮革的计件工资测算法，测算产量1070.0平方英尺。按酱式（测算销售数量=期初库存数量+测算产量-期 未库存数星），测算的销售数星依次为：1070.0平方英尺，与实际申报的销售*245.0平方英尺的差异幅度依復 336.13%,其中最小差异幅度为33& 73%，已超过系统设定的凤险控制范围0%.建议进行约谈或实地核实，是否存 在申报不实的问题| iW 导岀采集单导入采集单图错误！文档中没有指定样式的文字。-24产量值的选择与最终生成模板结论如果选择多用方法，则会分别计算出多个不同的产量结果。使用人员可以对明显不合理的产量进行剔除，具体操作方法是，将方法前的取消选择。取消选择后，重新点击“计算”按钮，生成新的 审核分析结论。模板结论的传递使用完成后，点击转下一环节，可以在实地核实 评定处理等环节看到行业生产要素模板。（如下图）图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -25模板方法参数打分在页面生成结论后，在页面结论下方会出现打分 功能，税管员可以根据模板使用情况对模板、方法打 分，并可以提出参数值、风险值的建议数值。如下图图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -26 点击“综合分析”界面中的“转下一环节”是 把所有的子任务转到下一环节，注：所有的子任务都 已做审核分析，才能转下一环节。综合分析増值税20111増值税2011.J2増值税2011.J4企业所得稅2011出口 )1201111|ut?-LI.R!-：j-Tna. W*1* 计收心 BRSSPSfiiWA j;店幻业鼻直赫决抑日*电无挥安广耒眩巩阳H行r安齐辺出图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -35轻玄徳拉缶，诙全业存在載卞磧廉：述企业1雄卜世岷虑C中步人良井和国戟枚证税!法9爭和1；中K *图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -36根据选择的认定情况不同，流程或出具报告会有所不同。1.2.5.2 评定审批 功能说明 审批岗领导对评定处理意见进行审批，并对具体 评定结果处理做出指示。菜单路径J 0惕评估待办車童蜜据采集4-门确定评估对叢 评诂察施3 口评證处理J 评定处理2 |评定审加卜二白“-.凤险应对处理0-.亍倾评估J分商评楚第累剧比毎-评估结果处理点击此更，进入评定审批界面屮图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -37 操作说明通过点击 菜单路径进入评定审批页面，通过点击对应的批 号，进入评定审批环节具体操作。图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -38点击某纳税人评估编号，可打开纳税评估报告，查看以往环节录入的纳税评估报告内容（如图 1-203）纳税评估报告纳税人名称济南轻骑对外贸易有限帝任公司注册类型苴他有限责任公司电话86599757评怙项目名称承接税收分析预警实施时间2012-12-27评估所属期2010. 12-2011. 12审核分析疑点:出口退税2010?J4 :通过审核分析该纳税人未发现问题出口退税2011. J4 :通过审核分析该纳税人未发现问题企业所得税2010 :通过审核分析初步排除问题：隐匿计税收入迟计计税收入，虚计不征税收入，债务重组收益、接受捐贈资产等未计投资收益不计收入，在建工程试运行收入不计收入，视同销售行为 不计收入，固定资产盘盈未计收入虚列成本费用，多结转销售成本超标准扣除利息费用，超标堆扣除三项费用，超标堆扣除业务招特费超标堆扣除广 吉费和业务宣爹计提折旧费用 无形资产未按规定进行，资本性支出列入当期费用，资产损失未按规定扣除口建溟根据相关问题模板进一步核实。存在疑点问题：成本.费用环节：超标淮扣除捐赠支出口逹议根据相关问题模板进一步采取实地核实予以确认口企业所得税2011 :蚯通过审核分析初步排除问题：隐匿计税收入，迟计计税收入虚计不征税收入债务重组收益、接受捐赠资产等未计，投资收益不计收入，在建工程试运行收入不计收入视同销售行为 772丄,I?t 1 E*抄？士炉祁+2丄1 士，泄七11（?厶4SxiXl 丄 LU比砖上祖I 白曲B 士（?*佶#B , 士，泄七11（?厶、11.R 址* 士刀匕祖图错误！文档中没有指定样式的文字。-39点击“审批”（如图 1-204，打开“评估任务审 批意见列表”。图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -40录入简略或详细审批意见。录入后点“保存”完成意见录入。（如图 1-205）评估任务审批意见列表评估编号纳税人识别号纳税人名称主管税务机关税种税管员所宦行业评怙所雇期意见Y J37000000外負-易有限责任鸚霄力下国森税第局千佛山税 诳,甌CKTS周耀伦批发业2010.122011.12同意V意见：在此录入审批意见1保存关闭图错误！文档中没有指定样式的文字。-41录入完成保存后，点击“关闭”按钮，回到评定审批主页面1.2.5.3 评定结果处理功能说明整个评估流程的最后一个环节菜单路径图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -42操作说明通过点击菜单路径进入评估结果处理页面，通过点击对应的批号，进入评估结果处理具体操作。-点击此处的评估编*号,进入评怙结果处理页面丿启RHt业 BIO IE I jzE J通过点击“回退”可叹将任务回退到评定审批环节P图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -43点击评估编号，进入该评估任务文书出具录入页面。（如图 1-208）文书出具图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -44说明：点击接收单位 展现。，将以树状的形式点击“转下一环节”，继续“反馈单”的录入反體中累人浦甲点击回退任务将回 退到矢书出具环节*冋MRAS#刊祜号zmiu*冋空厲汽壬念确和忙世:mTHT .R|?5ibTKTft3-H-J|K*JtMij.ti1N谓骂出口如厠岳FB珈虑虽科晤二呂imPKCHHI测刊彌MKDIOEH4C閃WlSFIB硕 TST曲It硏熬11取*# 舷册阳觀吐ins说耐创泊1/ 0田解帼1131”買打郁皿卷W.trumehi幽MUiHfiioeuQMiH桢師rmo朕加Ediit停琳Kkvu剂轴阳*9!口点咽IhtRKftart Lf-a： 1图 错误！文档中没有指定样式的文字。 -45（三）反馈信息录入（反馈单录入）1、对确定为第一种情况“经评估未发现问题”的， 一方面不需要出具任何文书，另一方面反映到风险分 析预警中就直接为 “完全解除”，不经过“准解除”2、确定为第 2-4种情况的，出具文书提交后是“准 解除”，反馈单录入提交后是“完全解除”。风险应对 处理的认定结果处理环节包括文书的出具和反馈单 的录入，向其他岗位出具文书后，反映到风险分析预 警中是“准解除”，其他岗位对评估处理结果反馈后， 只需录入完税凭证号码，系统会从综合征管软件中自 动检索该完税凭证号码所代表税款的税种、税额、税 款属性、入库时间等信息，待检测到相应的税款及滞 纳金、或罚款后，可以进行终审，这个时候风险分析 预警中的预警指标就是“完全解除”状态。I 1 L-3、反馈单录入需要录入“纳税人账务调整情况” 增加“纳税人账务调整情况”，对评估结果在会计处 理方面的及时性和准确性加强监控。在评估系统的反馈单录入界面中增加了“纳税人账务调整情况”，可 以由操作人员录入纳税人调账凭证序号、会计分录和 调账说明等，通过对这些信息加强日常监控和用于复 审复查工作，达到夯实评估成果，督促规范纳税人账 务处理的效果。税收预警评估系统税票检测、校验条件=11、税票号码必须是金税三期自动生成的 18位电子税票号码（10O7O067S税款开票查询模块）。2、必须是在评估任务确定日期之后开具的税票。3、必须是已经入库的税款（入库日期不为空）。4、税票上记载的纳税人税号，与录入税票所对应任务的纳税人税号比对一致才予以检测。5、同一税种的税款种类若为正税、滞纳金、涉 税罚款，三者以任何方式组合且开具同一张税票的， 只需录入一个税票号码，对应的数据分别在反馈单同 一行的入库税额、滞纳金和罚款栏检测展示。6、反馈单的应补税额栏，根据处理单录入的同一税种应补税额合计数分税种分行展示，一个税种只 展示一行。如果反馈单的同一税种的应补税额存在多 笔不同期间的数据，系统后台自动计算同一税种的应补税额合计数。如果同一税种开具多张税票的，可以通过人工修改反馈单应补税额和增加行次来处理。反饋单单1.责人024.00税种罚 款滞纳全处理时间入库税额应杯読额经 办任芻类别所包含税种以外的其他税种问题増加2013-12-08 A.库 时 间2013. 12. 08任务类别：増值税/企业所得税问题标识完税凭证号码调整应纳税所得颤污损）查看企业所得税有问题v0. 00你单位伎递纳税评估结果处理单纳税人名称：聊城鑫和机械制造有限公司、，纳税人识别号：3T2501T71QiW17己处理完毕，处理情况反馈如下:接收单位名称城市区国k预警信息指标类别查看増值税有问题72, 056. 000. 000. 000. 000. 000. 000. 000. 00纳税评估处理结果反惯单评估編号：YJ377、反馈单的“指标类别”和“税种”间按照下表对应关系检测，其中“税种”取自完税凭证的税种指标类别税种增值税类增值税或者罚没收入消费税类消费税或者罚没收入车购税类车购税或者罚没收入出品退税类增值税或者罚没收入 消费税或者罚没收入企业所得税类企业所得税或者罚没收入征管类增值税或者罚没收入 消费税或者罚没收入 车购税或者罚没收入 企业所得税或者罚没收入8、反馈单的入库税额、滞纳金、罚款数据，根据同一完税凭证号码同一税种的合计数检测展示。入库税额取征收项目为增值税、消费税、车购税、企业所得税，税款种类为正税的各笔实缴金额的合计数。滞纳金取征收项目为增值税、消费税、车购税、企业所得税，税款种类为滞纳金的各笔实缴金额的合计 数。罚款取征收项目为增值税、消费税、车购税、企 业所得税、罚没收入，税款种类为涉税罚款、行为罚 款的各笔实缴金额的合计数。征收项目征收品目税款种类増值税増值税企业所猖税増值税増值税増值税通用设备罚款罚款罚款罚款通用设备正税涉税罚款涉税罚款涉税罚款涉税罚款正税15,202.842,331.6949.4038.0096.80:、录入了电子税票号码，只有检测出入库税额、 滞纳金、罚款的其中至少一项数据才允许终审。否则， 给出错误提示“没有检测到数据结果，请核实后再终 审”。每行次应补税额均大于等于入库税额的，才可 以允许终审。否则，给出错误提示“应补税额小于入 库税额，请核实更正后再终审”。10、多笔不同税种的正税、滞纳金和罚款开具同一张税票的，允许同一张税票号码录入不同税种的对 应行次。同一张税票号码只允许同一税种检测一次。二、特殊条件1、评估补缴税款。正税和滞纳金在应缴税费数据表中所对应的申报属性必须为“自查补报”。2、行为罚款。征收项目为罚没收入，税款种类 为行为罚款。3、移交稽查。稽查任务案源登记的时间要晚于 评估任务发起的时间。反馈单的入库税额、滞纳金、 罚款数据项，在符合检测基本条件的第 8项规则前提 下，还须符合以下条件：税款属性只能为查补税（费） 款或者涉税罚款、行为罚款，该纳税人必须在稽查案 件信息中有记录，并且案件来源必须为内部移送。税款厘性一般申报涉税罚款涉税罚款涉税罚款涉税罚款查补税费款查补税费款查补税费款4、提醒任务。调整提醒任务处理结果反馈单的格式内容，删除所属期起和所属期止两个栏目。正税 和滞纳金的申报属性必须为“自查补报”，多笔不同 税种的正税、滞纳金和罚款开具同一张税票的，前台 须要按税种分行添加录入同一税票号码，同一张税票号码只允许同一税种检测一次。