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會計 銀行對數表(bank reconciliation statement)筆記1. 每間公司都會開設往來戶口 , 方便使用支票。 公司會在開支現金簿紀錄銀行存款deposit及提款 draw / withdraw的資料 :增加存款的事項記在左方direct,減少存款的事項記在右方credit,月初須用人手計算戶口結餘closing balance.2.月底 ,銀行會寄來一張月結單monthly bank statement,讓我們核對現金簿的紀錄。 月結單的記事方向與公司剛好相反 , 減少存款的事項記在左方 debit, 增加存款的事項記在右方 credit ( 當然 , 考試時須小心看題目 ); 此外 , 由於用電腦操作 , 每次事項完成後 , 都即時出現最新的結餘 。 ( 有可能是 ”透支結餘 ”overdraft)3. 有些資料是銀行月結單有紀錄 , 而我們現金簿並無紀錄的 , 包括 :(a)銀行代我們收到客戶的存款direct credit / credit transfer表示我們須補記所增加的存款(debit)(b) 銀行代我們支付的費用 , 即自動轉帳 auto-pay; 其中 , 又可細分為(i)定額轉帳 standing order及 (ii)不定額轉帳direct debit表示我們須補記所增加的支款(credit)(c)銀行收了我們費用bank interest / charge,我們須補記所增加的支款(d)銀行退票 returned / dishonoured cheque,表示原有的存款紀錄須取消(e)我們的職員入錯資料errors,表示我們須改正因此 ,我們須首先更新現金簿的紀錄update our cash book,然後找出準確的戶口結餘 adjusted / corrected / updated bank balance4. 此外 , 又有些資料是我們現金簿有紀錄 , 而銀行月結單並無紀錄的 , 包括 :(a)月底的存款 ,由於時間差的原因,月結單下月初才有紀錄bank lodgment notyetentered / uncredited deposit / receipt not yet credited(b) 我們簽發的支票 , 對方尚未往銀行提取 unpresented cheques(c) 銀行的職員入錯資料 errors公司習慣 ,我們須代銀行更新月結單的紀錄,這紀錄表稱為銀行對數表bankreconciliation statement,通常先從月結單顯示的結餘unadjusted balance asper bank statement開始 ,加上應收的存款(a項 ),再減去應扣的提款(b項),便會等同我們現金簿的更新結餘了adjusted balance as per cash book。5.會考時 ,題目可能會給予(1)現金簿 (2)月結單 ,讓我們自行核對。題目也可能用文字方式指出雙方須調整的事項 (transactions 題目可能沒有提供月結單的結餘 , 要我們自行找出來表須以現金簿的結餘開始 , 但答題時可不予理會。to be adjustedor corrected); 而因此題目也可能要求對數銀行對數表(bank reconciliation statement) 標準答題樣 本Cash Book (Bank column)公司帳簿內的現金簿 銀行存款Balance b/dxxxOverdraft b/dxxx(如戶口有錢剩 結餘在左方)(如戶口有透支 結餘在右方)Credit transferxxxAutopay (standing order)xxx( 客戶直接存款入銀行未通知我們 )Autopay (direct debit)xxxCorrection (更正事項 )xxxDishonoured/returned chequexxx( 之前存入支票 ,現時退票 )Bank charge / interestxxx(銀行收手續費或利息 從戶口扣數 )Correction (更正事項 )xxxCorrected overdraft c/dxxxxCorrected balance c/dxxxxxxxxxxxCorrected balance b/dxxxCorrected overdraft b/d( 如戶口有錢剩 結餘在左方 )(如戶口有透支xxx結餘在右方)Note:overstate / overcast 之(前計多了 ) ;understate / undercast 之(前計少了 )Bank reconciliation statementas at (日期 )Bank balance as per bank statementxxxxAdd: Unrecorded depositsxxxx(我們紀錄了的存款未在月結單上出現時間差 )Other adjustmentsxxxxxxxxxxxxLess: Unpresented chequesxxxx(我們紀錄了的支款未在月結單上出現 Other adjustments xxxx對方未提取(xxxx)Corrected bank balance as per cash bookxxxx
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