财务分析报表试题及答案

2012年浙师大成教院财务报表分析模拟试卷答案一、单项选择题 ( 在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。)1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C ) 。A. 资产负债比率 B. 所有者权益比率C. 流动比率 D. 权益乘数2、应收账款周转率中的应收账款应为( C) 。A. 未扣除坏账准备的B. “应收账款”账户的期末余额C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额D.仅在本年度发生的应收账款3、评价净收益质量的比率是(C ) 。A. 支付现金股利比率 B. 现金充分性比率 C. 净利润现金保证比率 D. 现金比率4. “以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释：(D )A. 信息B.数据C.资料D.知识5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000 元，假设该企业原来的流动比率为，速动比率为，核销坏账后 (C )A 流动比率和速动比率都增加B流动比率和速动比率都降低C 流动比率和速动比率都不变D流动比率降低、速动比率增加6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D) 。%7、某公司本年末资产总额为1000 万元，如果知道公司的产权比率为，有形净值债务比率为 2，则公司的无形资产和递延资产之和为：(D) 。万元万元万元万元8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是 (C ) 。A. 企业流动资产占用过多B.企业短期偿债能力很强C.企业短期偿债风险很大D.企业资产流动性很强9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是(A )A. 企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构10、在资金需求量一定的情况下， 提高 ( B) 意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。A. 资产负债比率B. 长期负债比率C.营运资金与长期负债比率D. 利息保障倍数11、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? (A )A. 销售收入 B. 资产总额 C. 净利润 D. 净资产12、提高企业营业利润的方式可以通过：(D) 。A. 增加营业外收入B. 降低营业外支出C.降低所得税 D. 增加销售收入13、企业增加速动资产，一般会(B )。A. 降低企业的机会成本B. 提高企业的机会成本C.增加企业的财务风险D. 提高流动资产的收益率14、关于货币资金，下列说法错误的是(C )A. 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。B. 信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。D.货币资金本身就是现金，无需变现。15、下列说法正确的是( D)A. 流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。B. 流动比率等于或稍大于 1 比较合适。C.速动比率代表了直接的偿债能力。D.现金比率是货币资金与流动负债的比。二、多项选择题 ( 在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。)1、可以提高产品销售收入的途径有(ABCE )A、扩大销售数量 B、改善品种结构 C、适当提高单位售价D、降低单位生产成本 E、改善等级构成2、企业的期间费用包括：(ACD )A. 销售费用 B. 原材料费用 C. 管理费用 D. 财务费用 E. 直接人工3、当我们分析企业的资产管理效果时，企业的总资产利润率应该是( AD )A 越高越好 B 越低越好 C 越高越坏 D 越低越坏 E 无关系4、下列叙述正确的是( ABCDE) 。A. 给企业提供贷款的机构或个人称为贷款债权人。B. 以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人称为商业债权人。E. 商业债权人需要了解流动资产的状况及其变现能力。5、现金流量结构分析的目的有 ( ACE )A 了解现金主要来自那里 B 了解各类现金的变动及其差异 C 了解现金主要用往何处D 了解影响现金变动的因素及其变动程度 E 了解现金及现金等价物净增加额的构成情况6、下列财务比率中，比率越高，直接说明企业长期偿债能力越强的有(DE ) 。 A. 总资产收益率 B. 净资产收益率 C. 资产负债率D.利息保障倍数 E. 所有者权益比率7、对企业管理者而言，进行资产结构和资产管理效果分析的意义主要体现在：(BCD )A. 优化资本结构B. 改善财务状况 C. 加速资金周转D.减少资产经营风险 E. 以上都不是8、提高应收账款周转率有助于 (ACD )A. 加快资金周转 B. 提高生产能力 C. 增强短期偿债能力D.减少坏账损失 E. 提高存货周转率9、应收帐款是企业的一项债权，一般按交易发生日或销售确立日的金额予以入账。在分析应收账款的质量和流动性时，应注意 (ABCD )。A. 应收账款的规模B. 坏帐损失风险C.潜在亏损风险D.应收账款流动性的考核指标E. 主营业务产生的债权比例的数额不应过大10、由于资产都是以历史价值入账的，所以资产的账面价值与实际价值往往有一定差距，表现在： (ABCD )A. 账面价值被高估B. 某些入账的资产毫无变现价值C.尚未全部入账的资产D. 账面价值被低估E. 以上都不是三、名词解释1、现金流量结构分析法2、有形净值债务率四、简答题1、运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题?2、什么是综合系数分析法?运用综合系数分析法进行分析的基本程序和要点有哪些?五、计算题 ( 要求列出计算过程和结果)1、资料：华丰公司会计报表中部分项目的数据：项目 年初数 ( 万元 ) 年末数 ( 万元)赊销净额 680应收账款 32 36存货销售成本 84 96450要求：计算该公司的营业周期。应收账款平均数 =(32+36)/2=34应收账款周转率 =680/34=20 次应收账款周转天数 =360/20=18 天存货平均数 =(84+96)/2=90存货周转率 =450/90=5 次存货周转天数 =360/5=72 天营业周期 =18+72=90天六、综合分析题1、资料：华丰公司是一家五金工具制造商。1996 年和 1997 年终会计报表的部分项目数据如下：华丰公司损益表单位：元项目 1996 年 1997 年销售收入590000600000销售成本340000375000毛利250000225000营业费用133000141500利息4000税前利润11700079500所得税4000024000税后利润7700055500华丰公司资产负债表单位：元资产 1996/12/31 1997/12/31负债及所有者权益 1996/12/31 1997/12/31流动资产 流动负债货币资金16000 2000 短期借款 0 13000应收账款51000 78000应付账款 30000 38000存货 74000 118000其他应付款 44000 44000未付税金 40000 24000合计 141000 198000合计 114000 119000固定资产净值 351000 343500 长期借款 0 25000 实收资本 250000 250000 留存利润 128000 147500总计 492000 541500总计 492000 541500要求：(1) 利用以上会计报表的数据， 分别计算 1996 年和 1997 年的下列财务比率：财务比率 1996 1997总资产利润率(117000+0)/492000 100%=% (79500+4000)/541500=%速动比率 (16000+51000)/114000=% (2000+78000)/119000=%营业利润率(117000+0)/590000 100%=% (79500+4000)/600000100%=%应收账款周转率590000/51000= 次 600000/78000= 次毛利率250000/590000100%=% 225000/600000100%=%存货周转率 340000/74000= 次 375000/118000= 次流动比率 141000/114000= 198000/119000=资产负债率114000/492000100%=% (119000+25000)/541500100%=%(2) 运用各项财务比率，就该公司的盈利能力、偿债能力及流动资金管理效果进行对比分析并作出评价。首先该公司总资产利润率、营业利润率、毛利率都明显下降，说明该公司盈利能力在减弱。其次该公司流动比率、速动比率有所上升，说明短期偿债能力有一定增强，但是随着资产负债率的上升该公司的长期偿债风险加大 ;该公司两个周转率指标都在下降，说明资产运营能力下降，使得流动资产沉淀较多，同时也引起流动性比率的升高。该公司应进一步开拓市场，加快销售步伐，从而引起各方面指标的好转。