审计执法廉政风险防控制度

审计执法廉政风险防控制度 为深入加强审计机关惩防体系建设,把审计执法廉政风险防控融入审计业务工作和管理步骤之中,促进廉政风险防控制度配套完善、实施有力,从源头上有效预防腐败行为的发生,依据市审计局审计执法廉政风险防控措施,结合本局审计工作实际,制订本实施措施。一、审计执法廉政风险的关键表现形式审计项目决议步骤1.年度审计计划编制。在编制计划方案时,有可能客观上选择审计项目针对性不够或主观上回避某个审计对象,遗漏主要审计项目造成计划关键不突出,针对性不强。2.审计实施方案编制。因为审计人员缺乏职业谨慎,觉察不到潜在的风险或主观隐瞒调查了解中发觉的审计线索,致使审计实施方案确定的审计内容不正确、关键不突出,重大问题得不到揭露或查处。审计查证步骤1.对应该发觉的主要审计事项查不深、查不透、查不实,随意放过问题、私自改变问题性质或淡化处理问题。2.在调查取证或使用银行账户查询通知书、介绍信等审计授权文书时,为个人或她人谋利。3.向被审计单位或相关人员泄露审计情况、案件举报、案件移交处理过程中的审计工作秘密或为被审单位解脱责任出筹划策。4.审计组组长未严格实施审计实施方案或未按程序采取方法纠正审计实施内容和审计实施方案不匹配的问题,致使问题得不到揭露。5.股室责任人对审计组在审计过程中报送的重大且有争议的问题自行进行处理,不作深入审计核实。审计处理处罚步骤因为审计组内部组员之间工作分工相对固定等,造成有的审计人员对审计事项的定性畸轻畸重,随意处理处罚或隐瞒发觉的问题等。审计质量控制步骤1.审计组长在组织编制审计汇报时,淡化或隐瞒对审计事项关键内容或主要内容的描述,照料被审计单位的利益。2.股室责任人在审计汇报复核阶段,对审计发觉的问题自行决定不在汇报中反应。3.不推行或不正确推行法定审核权、复核权,致使审计汇报、审计决定书不妥。审计信息公开和对被审计单位整改检验步骤1.未推行要求的保密审查和审核手续,审计和审计调查结果向外公布。2.审计人员对被审计单位检验整改情况时,瞒报、虚报被审计单位整改情况或为其开脱。二、审计执法廉政风险的详细防控方法建立健全岗位廉政教育机制,增强廉政风险防控的免疫力。1.抓好反腐倡廉专题教育活动。深入开展社会主义关键价值体系教育,大力宣传和弘扬审计关键价值观和审计精神。采取专题教育、专题讨论会、业务培训、专题宣传栏等多个形式开展教育活动,提升审计人员的政治品质和道德品行,促进审计人员依法从审、文明从审、廉洁从审。2.抓好常常性廉政教育。以一线审计人员为关键,不停拓展党性党风党纪、示范、警示、岗位廉政教育,深入强化审计人员廉政风险防范意识和自律意识。3.抓好机关廉政文化建设。落实廉政文化“五进”工程,依靠审计系统党建“三级联创”平台,把廉政文化创立活动同机关党建、精神文明建设结合起来,同健全和完善廉洁从审行为规范、审计职业道德结合起来,引导审计人员在参加中自觉增强廉洁意识,树立廉洁新风。建立健全制度体系,严格实施审计法律法规和制度要求。1.建立完善审计人员之间相互检验监督机制。严格实施主要审计事项集体审理、审计工作底稿编制、取证核实等审计工作程序,预防审计人员私自决定或随意删改审计发觉问题的行为,预防审计人员隐瞒、变更审计发觉的问题或和被审计单位串通舞弊,提交内容虚假的审计汇报。有外聘人员参加的审计项目,外聘人员所在的审计组组长在做好复核的同时,审计组所在股室要组织人员实施专员复核。审计组组长、股室责任人、分管领导要加强审计复核质量的监督检验,从严把关,确保审计复核到位,预防出现重大的工作失误。2.建立完善审计组信息沟通协调制度。审计人员查证的审计事项和结果应立即向审计组组长沟通、汇报,审计组要定时召开审计业务会议并做好统计。审计发觉重大违法违纪事项要立即主动向股室责任人或分管领导汇报。3.建立完善审计事项集体决议制度。严格实施审计业务审理会议规则,需要提交通常审计业务审理会议或主要审计业务审理会议讨论的事项,必需经过会议集体研究审定。强化过程控制,规范审计行为。1.保持应有的审计独立性。组成审计组时,凡和被审计单位或审计事项有利害关系的人员,应该要求其回避;审计人员和审计事项有利害关系的要主动申请回避。审计组组员中必需有2名以上的有执法资格的审计机关人员,外聘人员不得担任审计组组长或主审。2.避免审计人员单独和被审计单位接触。审计人员在现场审计、延伸审计、核查主要事项和接收主要审计工作资料和交换审计意见时,必需确保2人以上,而且最少有1名含有执法资格的审计机关人员。3.开展审计质量检验。适时组织优异审计项目评选,对审计质量控制制度及其实施情况进行检验,立即发觉审计质量控制制度及其实施中存在的问题,并采取方法加以纠正和改善。4.实施审计岗位任职轮换。业务股室责任人和审计人员要定时轮换,避免审计人员因实施审计业务长久和同一被审计单位接触。5.认真实施审计组廉政责任要求。关键落实审计组和审计人员在审计期间必需严格遵守的“十三个不准”。明确廉政责任,加强监督检验。1.审计组组长做到“五个到位”:进点前对本组人员进行廉政教育到位;进点时向被审计单位宣传廉政要求到位;在点中,率领全组人员实施审计纪律到位;撤点时征求被审计单位对审计组的廉政意见到位;离点后自查实施廉政制度情况到位。2.股室责任人做到“四个坚持”:坚持对每个审计组有针对性地提出廉政要求;坚持深入每个项目审计现场督促落实审计纪律;坚持每三个月开展一次实施审计纪律的教育;坚持每半年组织一次审计纪律实施情况分析会。3.纪检监察机构每半年最少对审计组实施廉政制度和审计纪律的情况监督检验一次,并将监督检验结果向局班子汇报。4.审计人员违反廉政纪律的,按审计组廉政责任要求和党风廉政建设责任制的相关要求进行追究。本实施措施由局班子、驻局纪检组负责解释,自印发之日起施行。