经济新常态下商贸企业财务风险控制

经济新常态下商贸企业财务风险控制 经济新常态下的商贸企业财务风险控制摘要：在经济新常态背景下，商贸企业间的市场竞争越来越剧烈，财务风险的管控是确保其在市场稳步发展的关键。基于此，本文从经济新常态下商贸企业的财务风险特征入手，论述财务风险的成因，并借鉴相关企业的成功经验，从优化债务结构、实施科学筹资计划、加强财务内部控制三方面总结了商贸企业财务风险控制方法，以期为其它单位提供理论及实践帮助。关键词：经济新常态；商贸企业；财务风险经济新常态和商贸企业相互推进、协同发展，商贸企业在发展过程中，易出现投资风险、筹资风险、资金风险、内控风险等多个财务风险，影响企业的正常生产经营，严重时会对企业造成较大经济损失，不利于企业健康可连续发展。所以，基于经济新常态下对商贸企业的财务风险成因及控制开展分析，含有鲜明的现实意义。1基于经济新常态下商贸企业财务风险成因商贸企业财务风险结合商贸企业的生产经营特点，其财务风险表现出以下特点。第一，市场决定性特征。在商贸企业生产经营中，财务风险的出现和宏观经济市场有较大关联度，尤其是近期中美贸易摩擦和供给侧结构性改革政策阶段性调整的影响。假如商贸企业并未结合市场发展现实状况和趋势，把握本身在市场的定位，制订企业发展战略，会造成商贸企业出现供给商过于强势，经销商反而亏钱；优质资源竞争剧烈，利润空间压缩；商品销售方法不合理，销售渠道单一等问题，影响商贸企业经济交易活动的正常开展，降低企业资金的流动性，引发财务风险。同时，在经济新常态影响下，一旦消费经济出现较大改变，会使商贸企业的商品出现较大的价格波动，上窜下跳、行情难以判定等，使商贸企业的消费市场进入低谷期，影响商贸企业的正常运行，引发财务风险。可见，市场对商贸企业经营的影响较大，财务风险表现出显著的市场决定性。第二，风险突发性特征。在商贸企业生产经营中，业务、经济及财务管理易受多个原因影响。而在很多影响原因中，仅有部分影响可由商贸企业自主控制，对于部分无法控制的原因，其引发的财务风险含有显著的突发性特征。比如，在经济新常态背景下，部分商贸企业的资产负债率有所提升，会降低商贸企业自有资产的占比，造成生产经营项目对资金流动性的依靠性较强，一旦商贸企业在财务活动控制方面出现偏差，会降低筹资结构的合理性及有效性，引发突发性财务风险。商贸企业财务风险成因经过上述分析可知，在经济新常态背景下，商贸企业的财务风险难以管控，管理者需明确财务风险的成因，采取针对性方法，优化商贸企业生产经营的各个步骤，加强财务管理，保障经济交易活动的正常进行。细化来说，商贸财务风险的成因有以下三种。资金流动问题在经济新常态背景下，商贸企业依据市场发展现实状况不停调整本身的财务管理模式，确保本身和市场的协同进步。但受管理理念等要素的影响，部分企业的财务管理模式缺乏可行性及有效性，造成企业出现财务风险。就财务管理模式角度来看，商贸企业的财务风险由资金流动问题引发。部分商贸企业在生产经营中，表现出资金和贷款失衡问题，时常出现资金低于贷款金额的情况，造成企业面临巨额债务，极易引发财务风险。筹资管理问题在商贸企业运行中，筹集管理表现出三类问题，影响企业正常生产运行，分别是资金结构不符合企业发展实际、商贸企业的物流和资金流不匹配、资金管理不规范三项，表现为资金筹集渠道单一、账实不符、存货周转率偏低等现象。上述三类问题不但会造成财务风险，还会影响企业的资金链安全，严重时会造成企业生存和发展受到影响。财务管理问题就商贸企业而言，规范的财务管理工作，可有效避免财务风险。但在实际工作中，部分商贸企业将经济效益作为管理关键，缺乏对财务管理的重视，企业的财务管理信息化程度偏低，不能为财务人员提供技术支持，造成财务信息搜集不全方面，引发信息孤岛问题，影响企业财务健康，出现财务风险。同时，部分商贸企业并未制订完善的财务管理制度，造成财务人职员作不规范，存在徇私舞弊现象，对商贸企业造成较大经济损失1。内部控制问题对于大型商贸企业，因业务量大，物流资金流周转速度快，有时虽制订了较为规范的内部控制步骤，但在实际推行中简化操作，有时被不法分子利用，有意规避，偷梁换柱，将货款占为己有，给企业造成损失。2基于为明确商贸企业财务风险控制的有效方法，本文借鉴相关企业的成功经验为基础，总结商贸企业财务风险控制关键点，为其它商贸企业提供经验参考。优化债务结构针对商贸企业存在的资金流动性问题，企业应采取多项方法，优化债务结构，提升商贸企业的资本收益水平，强化商贸企业的债务偿还能力，保障商贸企业资金的有效流动，有效控制财务风险。细化来说，在经济新常态背景下，企业可从以下几方面优化债务结构。(1)主动拓展融资渠道。贸融结合往往是商贸企业扩大经营，取得固定利润的“副牌”，一手好的副牌往往也能决定胜败。企业要充足发挥融资能力强的优势，主动和上下游企业合作，建设稳定的固化盈利空间。另外，伴随业务量增加，资金平衡难度增大，财务部在协调好各部门用资的同时，多方筹措资金，频繁调整存贷款比和承兑现款比，做到资金平衡，既满足了经营需要，又降低了账存资金的无效占用，提升资金周转率。(2)实施合理的纳税计划。在日常的生产经营中，财务人员结合相关优惠政策及税收法律，制订科学合理的纳税计划，明确涉税业务的内容，调整纳税方案，以正当方法降低企业的税收负担，提升企业内部资金的流动性，防控税务风险，提升企业的盈利水平。(3)构建财务风险预警系统。企业和软件企业合作，构建财务风险预警平台，整合大数据技术，开发完善企业管理系统，规范商贸企业生产经营中的现金流量、偿债能力、营运能力及盈利能力等指标管理和分析，正确识别并评定企业面临的财务风险，制订针对性财务风险管控方法，如经过增资、利润分配等，避免企业出现财务风险2。实施科学筹资计划针对商贸企业在筹资管理方面存在的问题，要采取针对性方法，逐一处理。(1)资金结构问题。针对筹资渠道单一问题，商贸企业可在银行贷款的基础上，在政策法规许可的基础上，向社会组织筹集资金，并和大用户达成合作，获取资金支持，为企业生产经营业务的开展提供充分的资金。同时，在筹资计划前，做好企业债务成本评定工作，明确债务筹资的数额，并做好债务结构优化工作，提升企业的偿债能力，实现科学有效的筹资计划。(2)物流和资金流匹配问题。借鉴行业龙头企业的成功处理方案，协调企业的业务和资金，合理计划应收账款、预付账款管理程序，选择最好收款和付款时点，实现企业存货的实时跟踪管理，加强产品入库单及销售出库单的复核，定时检验财务账和业务账之间的进销存调整原因，检验账务和协议匹配、和收货、发货情况的匹配，实现企业物流、资金流、发票流的协调统一，规避账实不符等问题，保障企业经济业务正常开展，防控财务风险。同时，商贸企业需整合物流和资金流的内部控制，提升财务管理水平。加强财务内部控制加强资金管控母企业在确保各子企业正常生产经营所需要的资金前提下，对下属子企业的资金实施统一调度和管理，从而有效地合理安排资金，尽可能降低资金沉淀，提升了资金的利用效率。另外，对相关资金管理要做到“三不准”要求，即不得对外借款、不得对外担保和不得私自对外投资，从而有效降低了资金风险。在投资、资金运作等方面也应严格根据“三重一大”要求进行集体决议，确保决议程序规范和决议民主科学。重视经营风险引发的财务风险对于商贸企业的资金风险关键于经营风险，所以，企业应重视贸易资金的风险管控，商贸企业要依据企业实际情况建立健全业务单位资信评价体系，明确对业务单位信用额度的评定资料、评定标准、评定步骤等。定时依据业务单位的生产经营情况、资产负债情况评定其信用额度，并在该信用额度内对其进行赊销或预付货款，强化预收账款及应收账款的管理成效，避免坏账、烂账的出现，保障本身正当权益。企业资信评价体系应和信息化管理软件相结合，在信息化系统中设定每家业务单位的信用额度，做到超信用额度企业无法对外发货或付款，从而避免人为原因，最大程度地降低经营风险。另外，每季应对全部业务单位进行梳理，对业务单位发生重大经营问题的，应立即调减其信用额度。加强财务管理系统建设在商贸企业的财务风险控制中，财务管理系统可规范各项财务工作，提升财务信息搜集的全方面性，保障企业财务信息的真实性。所以，商贸企业在开展财务风险控制工作时，需做好财务管理系统建设工作。企业可和软件企业合作，结合将实际业务步骤和财务管理工作步骤相结合，设计财务管理信息化程序，实现财务管理的自动化。细化来说，财务管理工作系统包含以下程序：借款、请款、付款、收款、年度预算同意下达、预算分解、预算实施、财务分析、固定资产购置、领用、管理、商品到货、入库、提单开具、出库审核、支出及费用报销、工资发放、发票开具等，涵盖企业财务管理的各个方面，实现企业财务信息的实时管控，为财务风险控制提供帮助。完善财务管理制度在商贸企业财务风险控制中，财务管理制度可约束财务人员及业务人员的工作行为，保障财务管理工作的有序进行。在实践中，管理者制订的财务管理制度包含工作制度和责任制度两项。其中，工作制度为财务管理工作内容及关键点，为财务人员提供指导；责任制度为责任到人制，将财务风险控制责任落实到详细财务人员和业务人员中，并和考评体系连接，依据财务风险控制责任落实情况，进行绩效考评，给对应奖励或处罚，调动财务人员的工作主动性，提升其实施力3。3结语总而言之，商贸企业在资金流动、筹资管理和财务管理方面的不足，会引发财务风险，需优化债务结构，实施科学筹资计划，加强财务内部控制，全方面防控财务风险，促进商贸企业的可连续发展。参考文件1李春荣.经济新常态下企业财务风险及其防范j.会计师,2021(13).2陈乃华.浅析构建适应发展要求的国有商贸企业财务管理体系j.全国流通经济,2021(06).3林娴.商贸企业财务经营风险的内部防控体系的构建j.财会学习,2021(02).