财政与税收第2阶段测试题.doc

现代远程教育 第二阶段测试卷考试科目:财政与税收第七章至第十一章（总分100分） 时间：90分钟专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分）1、增值税纳税义务发生的时间是（ ）A采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天B采取分期付款方式销货时，为收到货款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物办妥托收手续的当天D对于发出代销食品超过90天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满90天的当天2、下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）A一般纳税人购进工程用物资 B一般纳税人销售免税货物时支付的运费C工业生产企业估价入库的原材料 D商业企业购进的已支付货款货物3、下列项目中，应计算销项税额的项目是（ ）A将购买的货物用于集体福利 B将自产的货物用于非应税项目C将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产 D将购买的货物用于非应税项目4、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（ ）A化妆品 B玉器 C护肤护发品 D钻石饰品5、下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（ ）A自建自用建筑物 B出租自建建筑物C投资入股的建筑物 D自建建筑物后销售6、设在县城的某企业2006年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城建税（ ）A 058万元 B 05万元 C 25万元 D 29万元7、特别关税包括关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。特别关税由（ ）决定。A海关总署 B国家税务总局 C财政部 D国务院关税税则委员会8、下列款项中，属于计征营业税营业额的是（ ）A保险公司办理储金业务收取的储金 B工业修理收取的修理费用C非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额 D装卸搬运取得的收入9、因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在（ ）可以追征。A 10年内 B 3年内 C 1年内 D 2年内10、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）A运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格D加工贸易进口料件及其制成品需征税的，按照一般进口货物完税价格规定，审定完税价格11.中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律12.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人13.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A.0.42万元 B.0.48万元 C.0.54万元 D.0.58万元14.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车15.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆16.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据17.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。A24万元 B32万元 C48万元 D80万元18.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。19.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元20.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（）A.243万元 B.283.5万元 C.364.5万元 D.405万元二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。)1.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）A.有买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的境外包装劳务费用D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用2.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量3.下列关于关税税率的表述中，正确的有( )。A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税4.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律5.下列各项中，应当征收营业税的有（）A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权6.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）A.在境外运输途中损失的货物B.在口岸起卸时遭受损坏的货物C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物7.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴8.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（）A.已报关离境 B.已办理出口收汇并已核销C.已在财务上作销售处理 D.属于增值税、消费税的征税范围9.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（）A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入10.下列各项中，可以免征营业税的有（）A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入C.QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入三、计算题(本题共6小题，每小题10，共60分)1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口及其设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40、消费税率30；机器设备的进口关税税率20）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。2、地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9 000万元，其中建筑劳务费3 000万元， 建筑、装饰材料6 000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1 000万元，建筑、装饰材料2 000万元。（2）工程所用建筑、装饰材料6 000万元中，4 000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认 证，相关的运输费用30万元有合法票据。根据上述资料。按下列序号计算有关纳税事项：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加。（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。3甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款034刀兀；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为025万元个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。(3)购进批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款255万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款51万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20留存仓库。(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。4.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l/5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月的增值税进项税额。(2)计算该企业当月的增值税销项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。5.某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让着作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。(4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元：光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。要求t根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。6.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。附：参考答案：一、单项选择题：（本题共20小题，每小题1分，共20分）1、C 2、D 3、B 4、D 5 D 6、C 7、D 8、D 9、B 10、D 11、B 12、D 13、D 14、B 15、D 16、A 17、C 18、A 19、C 20、B二、多项选择题：(本题共10小题，每小题2分，共20分。)1、BCD 2、ABC 3、ABC 4、BC 5、AD 6、ABCD 7、BC 8、ABCD 9、AB 10、CD三、计算题（本题共6小题，每题10分，共60分）1、解：（1）进口散装化妆品应缴纳关税（1201018）4059.2万元进口散装化妆品消费税的组成计税价格（120101859.2）(130)=296万元进口散装化妆品应缴纳消费税2963088.8万元进口散装化妆品应缴纳增值税（120101859.288.8）1750.32万元进口机器设备应缴纳关税（355）208万元进口机器设备应缴纳增值税（3558）178.16万元（2）生产销售化妆品应缴纳增值税额29051.48（117）1750.326.46万元应税消费品连续加工有抵税的规定88.88071.04万元生产销售化妆品应缴纳消费税额29051.48（117）3071.0429.16万元2、解：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加（900040003000）3%（1+5%+3%）64.8（万元）（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税（3000-2000）3%（1+5%+3%）32.4（万元）（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税4000（1+17%）17%236307% （1+5%+3%）370.54（万元）3、解（1）乙企业代收代缴消费税=0.2510010%=2.5（万元）（2）甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=30010%=30（万元）（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=（150+30）（1-10%）10%20%=4（万元）（5）可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64（万元）销项税额=2817%+30017%=55.76（万元）应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12（万元）4、解：(1)计算该企业当月的增值税进项税额10.2+84/5+(4+6)7%=17.3(万元)(2)计算该企业当月的增值税销项税额第3笔销项税=90005001/317%/10000=25.5(万元)第4笔销项税=(200+500)50017%/10000=5.95(万元)第5笔销项税=2513%=3.25(万元)销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元)(3)计算该企业当月应缴纳的增值税34.7-17.3=17.4(万元)5、解：(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。混合销售应纳营业税=(130+70)3%=6(万元)(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。50005%=250(万元)(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。2005%=10(万元)(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。1005%=5(万元)6、解：(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。(800+5000.1+500150/10000)/(1-56%)200/50056%+200150/10000=436.55+3=439.55(万元)(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。0批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。批发卷烟按照5%的税率即征消费税3205%=16(万元)(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。320/801005%=20(万元) 投资零售企业按照批发行为缴纳消费税。