制度滞后与管理缺位改革财政存款现行交存方式势在必行对湖南省商业银行交存财政存款情况的调查

制度滞后与管理缺位：改革财政存款现行交存方式势在必行对湖南省商业银行交存财政存款情况的调查 横 带喀度滞后与管理缺位:改革财政存款现行交 式势奁必? ?对湖南省商业银行交存财政存款情况的调查中国人民银行长沙中心支行财政存款调查课题组巾 人 民银 行 长 沙 中 心 支 行 ,湖 南 长 沙 摘 要:由于 目前财政存款交存管理中存在较多的弊端 ,只有通过制度的改革才能解决 改革的根本 目的在于,加强财政存款 的管理 ,重新调 整利益双 方的利益关 系,减 少交存 中的“寻租行 为.促 进人 民银行 货 币政 策 目标的 实现关键 词 :财政存款 ;改革 ;制度 ;管理中图分类号: . 文献标识码 : 文章编号 : ? ? 商业银行交存的财政存款作为中央银行信贷资金 由货币信贷部门负责交存财政存款管理、监督和处分,的重要来源,埘 央银行实施货币政策,理页与商业银 会计部门负责交存范 的会计科 日审定 ,营业部门负仃的资金关系,发挥符重要作用。但是 ,现行财政存款 责办理交存业务。执行上述规定 年多来 ,通过 日常核交存管理制度严重滞后,商业银行交存积极性不高 、违 算和监管 ,暴露 许多问题 ,主要表现如下 :规现象严 ,【 央银行对财政存款的交存管理乏力.严 .部门多头监管 ,效率低 卜。由于目前对财政存款重影响了财政存款交存制度发排初衷的实现。本文在 交存的检套职能定位不明确 .基层人民银仃会计营业深入渊 所竿湖南省商业银行交存财政存款现状 、总部门发现问题无权查证核实,少数 因部问的办作结 前财政存款交存管理中制度滞后与管理缺位问题 不够 ,埘现场检查的安排 、处分的依据和态度等不尽相的根底 .分析 改革现行财政存款交存方式的必要 同,不仅监督效率低 ,而且使得商、 银行无所适从。性和可行性 ,探讨了改革现行财政存款交存方式的.考核方式单一,手段落后.由于商业银行报表报路 、 送与考核时间不同步 ,金融机构按旬调缴财政存款时,一、 湖南省财政存款交存的根本情况及存在的主 提交交存余额表和划缴凭证,人民银行经办人员在 、要问题中旬只能进行要式审查和金额核对 ,使得柜行监督流 年以来 ,受经济开展状况和财政存款交存制 于形式 :同时,南于各金融机构的交存科 目代号不统一度等 素的影响,湖南省财政存款交存总体呈增长态 .而交存范同调整义较为频繁 ,如金融机构向人民银势, 年未、 年术和 年 月底,全省财政 行报送的报衷不齐全,人民银行经办网点人员也难以存款交存州比分别增长. %、 . %和 . %。从 发现。商业银行交存余额的分布看, 有商业银行占%以 .商业银行财政存款交存违规现象时有发生。主上, 年末 、 年未和 年 月未,四大国有 要表现为:一是会计报表报送不及时或数据错误 ,出现商业银行交存财政存款分别 占全省交仔财政存款总额少缴 、漏缴情况。二是串用会汁科 闩,将鹿交存的资金的. % 、 . % 、 . %,其他商 业银 行分 别 占 纳入非交存科 目核算 ,这是金融机构逃避交存采用的, %、 . %. %。从全省交存余额与各项存款余主要方式。 是“合谋转移财政存款。商业银行可逃避额之比看 ,财政存款占商业银行各项存款分量较小,但 财政存款交存,而财政部门能增加利息收入 、逃避资金占比稍有上升 , 年末 、 年末 、 年 月末 , 使用监督等。四是利朋时间差逃避交存。局部金融机构湖南省财政存款交存余额分别占同期各项存款余额的 利用延压票据等手段打“时间差,降低交存基数 ,从而. % 、 . % %: 到达少交存甚至不交存的同的。五是由于经办人员业在财政存款交存 日常核箅和监管中,目前湖南省 务过失,出观少缴 、迟缴或漏缴现象。各级人民银行普遍按照 ?中罔人民银行关于加强存款二、现行财政存款交存方式制度滞后的主要表现据凋查,当前现行财政仔款交存相关制度的滞后准备金管理的通知? 银发 号 的有关规定,缝 壤主要表现在 : 号 和?人民银行改革存款准备金制度会计.现行制度时间跨度长 、变化大 、执行 困难 。自 处理手续?规定 ,财政存款交存方式沿用存人当地人民 年存款准备金制度改革以来.人民银行先后近 银行分支机构,单独设立账户进行核算的做法。但 目前次下文调整财政存款交存范围,仅 年就调整了商业银行会计核算均采用了集中核算 的模式 .会计业存款交存管理制度的掌握。另外, 年将机关团体 级支行已不能提供完整的会计报表 .不便于当地人民的财政性存款科目变少了,不少基层商业银行多数财 的准确性 ,柜台审核需要的句报各金融机构无法提供 :政存款科 目月末、旬末没有余额,商业银行交存财政存 另外,由于商业银行实行扁平化管理 ,县级支行的准备款业务变成了偶尔发生的业务。容易出现因基层人民 金账户的余额一般不大,如财政存款调整幅度较大时,银行和金融机构经办人员对财政性存款的制度掌握不 可能因资金调度不及时,导致县级支行迟缴、少缴财政连续、不全面,造成商业银行欠缴、少缴 、迟缴财政存款 存款。的现象。 .补偿标准过低影响了商业银行财政存款交存的.局部制度间存在互相矛盾现象。 年。中国人 积极性。从调查的情况看 ,湖南省商业银行执行现行财民银行下发的 ?关于改革存款准备金制度的通知? 银政存款交存制度的态度较为消极。究其原因,一是计付发 号 规定 :“将金融机构代理人 民银行财 手续费标准过低。目前,人民银行对财政性交存款不计一融机构的一般存款。此后,人民银行下发的一系列调 次。计付手续费与准备金存款按季计付利息存在较整商业银行财政存款范围的文件均遵循了这一原那么性 大差异 ,如 万元财政性交存款一年仅 . 元手的规定,但 年中国人民银行下发的?关于调整部续费 ,按超额准备金存款利率 . %计算 的利息为分商业银行财政存款和准备金存款范围的通知? 银发 ,. 元 ,后者为前者的. 倍。二是垫资交存时号 规定 :“将中国工商银行财政预算外存款 有发生。随着支付结算速度加快,资金汇划一般于当天纳入财政存款范罔。同时并没有声 明中国人 民银行最迟次 日到账 ,金融机构代理财政性存款平时很少有?关于改革存款准备金制度 的通知? 银发 余额 ,但旬末尤其月底因财政业务过于集中,时常出现号 文件中关于“将金融机构代理人民银行财政性存款 财政存款沉淀一天的现象,按旬末余额划缴人民银行中的机关团体存款、财政预算外存款,划为金融机构的 后 ,金融机构就要垫付 天的资金。三是代理财政存款一般存款的规定作废 .造成两个文件的相关规定相互 业务 已成“赔本买卖,商业银行在代办财政存款业务抵触中向财政 、税务等部门提供的金融效劳、以及垫付的邮.处分规定不明晰,执行陷入为难境地 。据调查 。 费、资金汇划费等费用难以得到补偿 .与商业银行追求目前湖南省内人民银行各级行对商业银行财政存款交效益最大化的经营 目标相悖。存违规行为的处分依据不尽一致 ,主要有:?中华人民 三、改进与改革:改进财政存款交存管理制度的两共和国行政处分法?第二十七条第一款、?中华人民共 种方式和国商业银行法?第七十七条、?金融违法行为处分办 现行财政存款交存制度滞后现象严重 .影响了财法?第二十二条、?商业银行、信用社代理国库业务管理 政存款交存制度设计初衷的实现,改变财政存款交存方法?第四十一条第二款和第三款、?中国人民银行关 制度滞后的局面,就成为了一种必然。于加强存款准备金管理的通知? 银发 号 、对于完善制度,加强财政存款交存管理,有两种截?中国人民银行关于改革存款准备金制度 的通知? 银 然不同的观点供选择 ,一种是维持现有交存方式不变,发 号 等。但从上述法律法规和标准性文件 采用完善管理的改 良方式,另一种是彻底改变交存方的有关条款和相关内容看,对商业银行交存财政存款 式,加强交存管理。选择何种模式主要取决于监管当局违规行为进行处分均没有明确的规定 ,使得基层人民与商业银行利益的博弈 ,以及改进与改变两种模式的银行在处分实践过程中难以掌握和具体实施。由于处本钱。两种方式的改革本钱和利益调整主要表达在 :罚依据不一 ,处分标准差异较大,影响了基层人民银行 一 改进模式行政执法的严肃性.改进本钱。人民银行需要系统梳理现行交存财.属地交存规定不适应当前集中核算的形势。?中政存款制度规定 ,对涉及商业银行财政存款交存 、考国人民银行关于改革存款准备金制度的通知? 银发核、处分等方面的标准性文件进行全面清理,出台新的年第 期式议金匏 竹