实训指导书2.2购进与一般销售核算

企业会计综合模拟实训指导书2.2 购进与一般销售核算【实训目的】学会与采购和销售相关的主要会计实务活动，学会采购物品、销售商品的主要业务流程。从原始凭证的审核与填制、记账凭证的填制与审核到相关账簿的登记，通过实务操作将会计理论与会计实践密切结合。【实训内容】情境1: 采购原材料（货到款已付）情境2: 采购包装箱情境3： 销售产品(货发款已收)情境4： 采购机器设备 情境5： 采购原材料 (货到)情境6： 销售商品(货发)情境7： 销售商品(代垫运费)情境8： 采购原材料(支付运费)情境9： 采购原材料(货未到款未付)情境10：购买非专利技术 情境11：销售商品情境12：采购原材料【实训耗材】1.记账凭证：*张2.总分类账：1张3.数量金额式明细账：*张4.三栏式明细账：*张【实训资料】1: 采购原材料（货到款已付） 2019年2月3日，向供应商采购粗纱100匹，原材料已入库，签发转账支票付款。2: 采购包装箱2019年2月3日，订购包装箱6000个，每个10元，货到验收合格后支付全部货款。3：销售产品(货发款已收)2019年2月4日，向客户销售粗纺呢200匹，货已发出，收到转账支票。4：采购机器设备 2019年2月4日，采购生产用机器设备一台。5：采购原材料 (货到)2019年2月4日，向供应商采购色纱200匹，原材料已入库，签发银行承兑汇票。6：销售商品(货发)2019年2月5日，向客户销售威尔顿地毯300匹，货已发出，收到对方开具的商业承兑汇票。7：销售商品(代垫运费)2019年2月5日，向客户阿克明斯特地毯200匹，货已发出，同时代垫运费1000元，货款以及代垫运费未收到。8：采购原材料(支付运费)2019年2月5日，向供应商购进纬纱500匹，同时支付运费1500元，开出商业承兑汇票。9：采购原材料(货未到款未付)2019年2月6日，向供应商购进绒头纱300匹，原材料未到，双方约定等材料验收入库后再付款。10：购买非专利技术 2019年2月6日，购买地毯设计方案10年的独家使用权，支付100000元人民币。11：销售商品2019年2月7日，向客户销售精纺呢200匹，货已发出，收到商业承兑汇票。12：采购原材料2019年2月7日，采购经纱100匹，货已到，货款未付，对方给与2/10,1/20,n/30的现金折扣条件，现金折扣按加税合计计算。【实训要求】1.填制采购物品、销售商品等记账凭证。2.根据采购与销售流程，填写入库单。出库单、无形资产卡片、固定资产卡片等单据。【操作步骤】任务：购进与一般销售核算操作指导业务1：采购原材料（货到款已付）1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。2.审核付款报告书、发票和材料入库单。 3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。4. 审核转账支票存根。5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和转账支票存根填制记账凭证。 业务2：采购包装箱1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。2.审核付款报告书、发票和材料入库单。 3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。4. 审核转账支票存根。5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和转账支票存根填制记账凭证。 业务3：销售产品(货发款已收)1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.收到转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，进行转账支票背书，填写进账单，到银行办理进账手续。 3.审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、产成品出库单。4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制记账凭证。 业务4：采购机器设备1. 会计主管审核发票和固定资产验收单。2. 会计1 根据审核无误的发票和固定资产验收单填制记账凭证。 业务5：采购原材料 (货到)1.出纳填写银行承兑汇票申请书办理银行承兑汇票，登记银行付款结算凭证登记簿。2.会计主管审核银行承兑汇票申请书的回单。3.会计1根据审核无误的银行承兑汇票申请书回单填制申请银行承兑汇票的记账凭证。 业务6：销售商品(货发)1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.收到商业承兑汇票，登记商业承兑汇票结算凭证登记簿。3.审核增值税专用发票记账联、产成品出库单。4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和商业承兑汇票结算凭证填制记账凭证。 业务7：销售商品(代垫运费)1.会计2 根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.会计2 根据运费发票，填制运费垫支凭证。3.会计主管审核付款报告书、运费发票、运费垫支凭证。4.出纳签发转账支票垫付运费，并登记支票登记簿。5.出纳根据运费发票，登记银行付款结算凭证登记簿。 6.会计主管审核增值税专用发票记账联、产成品出库单、转账支票存根。7.会计1 填制垫付运费的记账凭证。 业务8：采购原材料(支付运费)1.会计2 根据增值税专用发票、运费发票填写材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核付款报告书、增值税专用发票、运费发票和材料入库单。3.出纳根据付款报告书、运费发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付运费，登记支票登记簿；根据付款报告书、增值税专用发票和材料入库单和支付给供货方的商业承兑汇票的第二、三联，登记银行付款结算凭证登记簿。4.会计主管审核转账支票存根。5.会计1根据审核无误的付款报告书、增值税专用发票、运费发票、转账支票存根和材料入库单填制记账凭证。业务9：采购原材料(货未到款未付)业务10：购买非专利技术1.会计主管审核发票、付款报告书。2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账凭证。 业务11：销售商品1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.收到商业承兑汇票，登记商业承兑汇票结算凭证登记簿。3.审核增值税专用发票记账联、产成品出库单。4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和商业承兑汇票结算凭证填制记账凭证。 业务12：采购原材料实 训 报 告班级： 姓名： 学号： 成绩：实训题目： 项目二 任务二 购进与一般销售核算实训目的:实训内容：实训体会：1.实训出错点汇总记录：情境1: 采购原材料（货到款已付）情境2: 采购包装箱情境3： 销售产品(货发款已收)情境4： 采购机器设备 情境5： 采购原材料 (货到)情境6： 销售商品(货发)情境7： 销售商品(代垫运费)情境8： 采购原材料(支付运费)情境9： 采购原材料(货未到款未付)情境10：购买非专利技术 情境11：销售商品情境12：采购原材料2.实训收获与总结：实训考评：任务自评：小组互评：教师考评：8