中级经济师《财政税收》试题强化复习题及参考答案59

中级经济师财政税收试题强化复习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.20B.150C.300D.320【正确答案】C2.下列资产中，不属于流动资产的是()。A.现金B.应收账款C.存货D.机器设备【正确答案】D3.下列关于收入确认的表述不正确的是（）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现【正确答案】A4.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C5.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。A.10B.24C.60D.90【正确答案】C6.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.6【正确答案】D7.下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配【正确答案】D8.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正确答案】D9.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【正确答案】B10.在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过()，准予扣除。A.年度应纳税所得额3%的部分B.年度应纳税所得额12%的部分C.年度会计利润总额3%的部分D.年度会计利润总额12%的部分【正确答案】D11.个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得【正确答案】A12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1【正确答案】C13.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能【正确答案】B14.车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶【正确答案】D15.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.2B.3C.5D.8【正确答案】C16.中华人民共和国增值税暂行条例属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件【正确答案】B17.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【正确答案】A18.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出【正确答案】C19.基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的()倍左右。A.4B.3C.5D.2【正确答案】A20.税务登记管理办法属于()。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规【正确答案】C21.邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税【正确答案】B22.公共物品的效率由（）组成。A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率D.资源配置效率和生产效率【正确答案】D23.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单【正确答案】D24.一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金【正确答案】B25.根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5D.6【正确答案】B26.中华人民共和国政府采购法于（）年正式实施。A.2000B.2002C.2003D.2006【正确答案】C27.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C28.功能财政预算政策是由()提出的。A.亚当斯密B.巴斯坦布尔C.阿尔文汉森D.勒纳【正确答案】D29.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用()形式。A.国有独资企业B.国有控股企业C.国家参股企业D.国有民营企业【正确答案】A30.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入其他业务收入科目，应按租赁业征收（）的增值税。A.11%B.13%C.6%D.17%【正确答案】D31.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.75B.1.50C.3.00D.3.75【正确答案】B32.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】C33.从广义上说，共享税或税收分成属于（）。A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付【正确答案】B34.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()。A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资【正确答案】A35.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末应付工资账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润【正确答案】B36.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（）A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵【正确答案】B37.下列不属于国债调节国民经济作用的表现的是()。A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构C.调节通货膨胀和通货紧缩D.调节金融市场的重要手段【正确答案】C38.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性【正确答案】C39.公债的特征不包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性【正确答案】D40.【真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则【正确答案】C41.用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质【正确答案】C42.当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率【正确答案】A43.在经济社会中，充分就业是指()。A.100%的就业B.在企事业单位就业达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【正确答案】D44.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付【正确答案】A45.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A.英国B.日本C.法国D.美国【正确答案】D46.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.5日B.10日C.15日D.30日【正确答案】C47.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设【正确答案】B48.公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【正确答案】B49.下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税【正确答案】D50.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题【正确答案】C51.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法【正确答案】D52.资源配置方式实质上是（）。A.供给需求B.政府强制方式C.财政运行机制D.计划控制方式【正确答案】C53.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。A.财政投融资的预算管理比较灵活B.财政投融资政策性很强C.财政投融资委托特定的商业银行管理D.财政投融资目的性很强【正确答案】C54.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现【正确答案】B55.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化【正确答案】A56.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车【正确答案】C57.关于账簿设置的说法，正确的是()。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置【正确答案】D58.产生国际重复征税的根本原因是()。A.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征【正确答案】C59.税收制度和税收政策的核心是()。A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担【正确答案】D60.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天【正确答案】D61.公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限【正确答案】B62.自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%【正确答案】D63.根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退【正确答案】B64.以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】A65.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡【正确答案】C66.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税【正确答案】D67.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖【正确答案】A68.在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税【正确答案】A69.公债二级市场一般是()之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债持有者与政府D.公债发行者与公债认购者【正确答案】B70.狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案【正确答案】A71.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400【正确答案】A72.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准【正确答案】D73.我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理【正确答案】B74.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2响的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2响的，未超过部分免征土地增值税，超过部分征税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税【正确答案】B75.煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%【正确答案】C76.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销售费用D.管理费用【正确答案】A77.【真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%【正确答案】B78.抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出【正确答案】D79.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体【正确答案】A80.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则【正确答案】A81.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理【正确答案】B82.财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算【正确答案】B83.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权界定【正确答案】A84.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币紧缩【正确答案】A85.个人所得税法是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局【正确答案】A86.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制【正确答案】A87.【真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算【正确答案】C88.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重【正确答案】D89.某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入36000元，小汽车于2010年购入，原值130000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.00【正确答案】B90.狭义的国有资产是指()。A.经营性国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.非经营性国有资产【正确答案】A91.纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地【正确答案】D92.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度【正确答案】B93.符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权B.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让C.将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人D.继承【正确答案】C94.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券【正确答案】C95.政府间转移支付的内容不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助【正确答案】C96.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同【正确答案】A97.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产统计分析D.国有资产产权界定【正确答案】A98.为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本【正确答案】D99.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性【正确答案】C100.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【正确答案】B二.多选题(共70题)1.公共物品效率供给的难点包括（）。A.公共物品需求表达的困难B.公共物品分配的困难C.公共物品生产效率供给的困难D.公共物品资源配置的困难E.对公共物品需求量的困难【正确答案】AC2.根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。A.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人B.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系D.参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事E.参加采购活动前3年内是供应商的股东【正确答案】ABCD3.下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气【正确答案】AE4.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额【正确答案】ABCD5.事业单位国有资产管理应当坚持的原则有()。A.所有权与使用权相统一B.资产管理与财务管理相结合C.实物管理与价值管理相结合D.资产管理与价值管理相结合E.实物管理与财务管理相结合【正确答案】BC6.下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。A.一国财政收支的规模B.一国财政收支的结构C.一国财政收支的规模和结构D.一国财政支出的规模和结构E.一国财政收入的规模和结构【正确答案】ABDE7.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物【正确答案】BD8.财政的购买性支出包括()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.财政投资性支出E.税收支出【正确答案】BD9.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【正确答案】ABD10.分税制的分税方法有()。A.总额分成B.按照税源分率分征C.收入分成D.按照税种分类分成E.分割税制【正确答案】BD11.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策【正确答案】CE12.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.2004年1月1日2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税【正确答案】BDE13.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE14.以下项目需要征收消费税的有()。A.服装B.游艇C.高尔夫球D.护肤护发品E.实木地板【正确答案】BCE15.发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖【正确答案】ABCD16.【真题】关于政府投资的说法，正确的有（）。A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目【正确答案】ABCE17.根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.高等教育和科研服务C.传染病和免疫业务D.义务教育E.海域项目【正确答案】BCE18.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE19.财政的购买性支出主要有()。A.投资拨款B.债务利息C.养老保险D.失业救济E.事业经费【正确答案】AE20.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商品房所占用的土地【正确答案】ABD21.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算【正确答案】AC22.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【正确答案】BDE23.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。A.政企不分，去行政化任务繁重B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理D.国有企业创新和发展的动力不足E.垄断利益集团的存在【正确答案】ABDE24.出口退税涉及的税种有()。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税【正确答案】ABC25.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完善D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E.增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益【正确答案】ABCD26.下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。A.保税区内加工企业出口货物B.来料加工C.进料加工D.生产企业自营出口货物E.外贸企业收购货物出口【正确答案】ABC27.国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这些项目是（）。A.经常项目B.资本项目C.遗漏与误差D.官方平衡项目E.以上选项都正确【正确答案】ABC28.下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD29.按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出【正确答案】AB30.国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收【正确答案】ABCD31.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE32.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出对社会的就业有直接的影响B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响C.转移性支出对政府形成较强的效益约束D.购买性支出对政府形成较强的效益约束E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的【正确答案】ABD33.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE34.减免税种类包括（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免【正确答案】ABC35.关于税收的说法，正确的有()。A.征收权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【正确答案】ABDE36.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A.优化转移支付结构B.完善专项转移支付制度C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D.强化转移支付预算管理E.合理划分中央与地方事权与支出责任【正确答案】AD37.下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。A.公共交通B.有色金属C.基础科学研究D.道路E.供电【正确答案】ADE38.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【正确答案】ABD39.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【正确答案】ABC40.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元【正确答案】ABD41.税负转嫁的形式有()。A.提高产品价格转嫁给消费者B.压低原材料价格转嫁给供应者C.提高生产效率以自行消化税收负担D.税收的资本化E.获得减免税待遇【正确答案】ABCD42.下列属于按财政经济性质分类的是()。A.价格补贴B.房租补贴C.生产补贴D.生活补贴E.外贸补贴【正确答案】CD43.政府预算的基本特征包括()。A.集中性B.科学性C.法律性D.综合性E.预测性【正确答案】ACDE44.下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入【正确答案】CDE45.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE46.下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆【正确答案】BE47.下来行为中，应当征收增值税的有（）。A.基础电信服务B.餐饮住宿服务C.增值电信服务D.文化创意服务E.广播影视服务【正确答案】ACDE48.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD49.下列属于部门预算原则的有（）。A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则【正确答案】ACDE50.流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。A.1日B.5日C.15日D.1个月E.1个季度【正确答案】ABC51.在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报【正确答案】ABDE52.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE53.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。A.美国B.法国C.英国D.新西兰E.澳大利亚【正确答案】CDE54.下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B.区域管理适用于大城市和县城的管理C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管【正确答案】ABC55.财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济【正确答案】ABCE56.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.保税区进出口货物C.科贸公司进口的科教用品D.在海关放行前损失的货物E.国家鼓励发展的外商投资项目进口设备【正确答案】ABCE57.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD58.各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有（）。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力-支出需求均衡模式【正确答案】ABDE59.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的【正确答案】BCE60.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确【正确答案】ABC61.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【正确答案】BCDE62.下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.价格补贴E.实物补贴【正确答案】ABC63.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失【正确答案】BC64.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的【正确答案】AC65.财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面【正确答案】ABC66.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE67.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE68.国债市场的功能有()。A.实现国债发行B.实现国债偿还C.调节资金总量D.调节社会资金的运行E.调节收入分配【正确答案】ABD69.印花税税率为0.5的是（）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同【正确答案】ABC70.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造【正确答案】ABCD