注册会计师《税法》考试试题强化复习题及参考答案（第85版）

注册会计师税法考试试题强化复习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C2.纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?【正确答案】A3.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库【正确答案】C4.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产、经营所得【正确答案】D5.【真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元【正确答案】A6.【真题】某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森利公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。A.0.36B.0.72C.1.08D.1.44【正确答案】C7.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内【正确答案】A8.某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。A.5.21万元B.7.43万元C.16.57万元D.34万元【正确答案】A9.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D10.下列属于特定目的税的是()。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税【正确答案】A11.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税【正确答案】A12.下列各项中，征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】C13.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植【正确答案】D14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业【正确答案】B15.根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税【正确答案】C16.符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表的时限规定是（）。A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后15日（工作日）内B.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内C.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后60日（工作日）内D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前【正确答案】B17.某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【正确答案】C18.某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5【正确答案】C19.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以EB.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B20.某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额【正确答案】B21.2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A.80万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元【正确答案】C22.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元【正确答案】C23.李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（）元。A.5161.11B.8200.29C.8135.29D.8831.49.【正确答案】A24.在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部【正确答案】B25.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D26.下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】C27.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【正确答案】C28.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D29.张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元【正确答案】A30.【真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是()。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务【正确答案】D31.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡【正确答案】D32.某铁矿山2013年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40，适用税额为10元吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。A.26B.85C.143.5?D.122.5【正确答案】D33.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税【正确答案】C34.某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D35.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。A.工资、薪金B.劳务报酬C.对企事业单位的承包经营、承租经营D.个体工商户生产、经营【正确答案】A36.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D37.【真题】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2016年能竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是().A.3500万元B.3200万元C.3560万元D.3000万元【正确答案】C38.某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A.0B.0.2万元C.0.3万元D.1万元【正确答案】B39.中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）。A.0B.100万元C.144万元D.200万元【正确答案】C40.【真题】下列减半征收企业所得税的有()。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【正确答案】C41.某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3:1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.3000C.9000D.12000【正确答案】C42.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A43.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.房地产原值减除30%后的余值扣除【正确答案】C44.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.45天C.2个月D.3个月【正确答案】D45.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D46.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【正确答案】C47.外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是()。A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2012年1月1日【正确答案】B48.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章【正确答案】A49.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。A.1B.3C.1%D.3%【正确答案】D50.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算【正确答案】B51.下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【正确答案】C52.资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。A.不征收资源税B.由国务院批准决定征收与缓征C.由国家税务总局批准决定征收与缓征D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案【正确答案】D53.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。A.86250B.92250C.85900D.96920【正确答案】C54.下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的D.企业法人的分支机构（有法人书面授权）【正确答案】C55.根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。A.承受荒山用于林业生产的，免征契税B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为88，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税【正确答案】C56.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A57.【真题】甲公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为17。206年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格(不含增值税额)为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（）。A.15万元B.100万元C.150万元D.200万元【正确答案】A58.某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用45万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用225万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.【正确答案】D59.以下符合水资源税征收管理规定的是（）。A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B.水资源税统一按季征收C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税D.跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税【正确答案】C60.2014年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（）万元。(以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%)A.1.5B.1.95C.1.73D.1.05【正确答案】B61.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳【正确答案】D62.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税【正确答案】A63.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C64.企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C65.某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3.68B.4.6C.5.28D.6.08【正确答案】A66.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D67.依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得【正确答案】D68.某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7【正确答案】C69.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A70.下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔【正确答案】D71.复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730【正确答案】A72.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.360【正确答案】B73.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告【正确答案】C74.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元【正确答案】D75.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A76.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.行使自由裁量权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D.确定税种【正确答案】D77.某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.750B.1250C.2500D.5000【正确答案】D78.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.将产品用于在建工程B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用【正确答案】C79.某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算【正确答案】C80.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税属于对特定土地资源占用课税B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.耕地占用税采用地区差别定额税率，按年课征D.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税【正确答案】C81.2014年11月，中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资2400元；雇用单位每月支付其工资8000元。李某当月应汇总缴纳的个人所得税为（）。A.825元B.235元C.345元D.605元【正确答案】A82.中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元【正确答案】B83.下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D.对于因减免税而需进行三税退库的，其缴纳的城建税一律不予退还【正确答案】B84.某职工2014年4月应发工资5800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为（）元。A.95B.91C.118D.98【正确答案】D85.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织【正确答案】B86.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】C87.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）。A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊隋况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报【正确答案】C88.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【正确答案】D89.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C90.【真题】2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是()。A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元【正确答案】A91.【真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】A92.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D93.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B94.某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。A.52600元B.52800元C.78000元D.66000元【正确答案】C95.某大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960【正确答案】B96.人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内【正确答案】B97.下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D98.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.外购货物分配给股东D.纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额【正确答案】D99.下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?【正确答案】A100.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A二.多选题(共70题)1.以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。A.家具B.小汽车C.运输大卡车D.电子设备【正确答案】BC2.【真题】下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的【正确答案】ABCD3.【真题】以下需要自行纳税申报的有().A.年股票交易转让所得16万元B.从境外取得收入C.从境内两处以上取得收入D.个体经营者年经营所得12万元【正确答案】ABD4.【真题】下列支出作为长期待摊费用核算的有().A.租入固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.接受捐赠固定资产改建支出【正确答案】ABC5.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有()。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入【正确答案】ABD6.以下符合印花税政策规定的有（）。A.印花税应纳税额不足1角的四舍五入计算贴花B.企业资本公积转增资本不缴纳印花税C.国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费D.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用【正确答案】BC7.下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C.与清算项目配套的停车场（库）、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除【正确答案】ACD8.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应由总机构汇总申报纳税C.进口应税消费品，应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税【正确答案】ACD9.下列各项中，符合消费税纳税时间规定的有()。A.采取赊销方式结算的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式结算的，为收取货款的当天C.进口应税消费品，为报关进口的当天D.采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天【正确答案】CD10.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末【正确答案】AD11.下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证【正确答案】AC12.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工【正确答案】ABC13.下列各项中，应征收耕地，与用税的有()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地【正确答案】AC14.下列车船中，可以享受法定减免车船税的有()。A.使用新能源的车辆B.捕捞渔船C.农民拥有的农业用三轮汽车D.机场内部行驶作业车【正确答案】ABC15.【真题】下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。A.纳税人被查补的“三税”税额B.纳税人应缴纳的“三税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额【正确答案】AC16.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有()A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的【正确答案】AB17.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产【正确答案】ACD18.行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C.申请人撤回行政复议申请D.申请人死亡，无近亲属【正确答案】AB19.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【正确答案】ABCD20.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费【正确答案】ABC21.以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税B.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税C.卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的分支机构分别纳税D.批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款【正确答案】ABD22.下列关于纳税期限的说法中，正确的有（）。A.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人C.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日其15日内申报纳税D.以l日、3日、5日、10日或者15日为l个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【正确答案】ACD23.根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（）。A.偷税B.未按期报送扣缴税款报告表和资料C.欠缴税款D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为【正确答案】AC24.下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税B.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税纳税人，免征增值税C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D.个人转让著作权免征增值税【正确答案】ACD25.按照我国现行的发票管理制度，用票单位申请自印发票的，必须符合的条件有（）。A.发票使用量较大B.有固定的生产经营场所C.财务核算和发票管理制度健全D.距离税务机关较远【正确答案】ABC26.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A.王梅将自有一套住房直接赠送给村办企业B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产【正确答案】BC27.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款【正确答案】BC28.按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天【正确答案】AC29.下列关于房产原值的说法中，错误的有（）。A.房产原值不包括各种附属设备或配套设施B.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房