财务会计与综合管理知识分析实训模拟

会计综合模拟实训会计综合模拟实训会计分录会计分录1 1、借：管理费用借：管理费用办公费办公费 300 300 贷：库存现金贷：库存现金 300 3002、借：应收账款借：应收账款长春市机电公司长春市机电公司 498110 财务费用财务费用手续费手续费 14贷：银行存款贷：银行存款 14 主营业务收入主营业务收入普通车床普通车床 423000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）71910 库存现金库存现金 32003 3、借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬社会保险费社会保险费 25000 25000 贷：银行存款贷：银行存款 25000 250004、借：材料采购借：材料采购原料及主要材料原料及主要材料 82150 应交税费应交税费应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额 13525 贷：预付账款贷：预付账款鞍山钢铁额公司一分厂鞍山钢铁额公司一分厂 956755、借：管理费用、借：管理费用差旅费差旅费 1500 库存现金库存现金 200 贷：其他应收款贷：其他应收款赵宏赵宏 17006、借：管理费用、借：管理费用保险费保险费 60060贷：银行存款贷：银行存款 600607、借借：生产成本：生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸造分厂铸造分厂-车床车床 77850 -铣床铣床24000 -机加工分厂机加工分厂-车床车床 45195 -铣床铣床18078 -装配分厂装配分厂-车床车床120840 -铣床铣床35897 -辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂6000 贷贷：原材料：原材料-原料及主要材料原料及主要材料-生铁生铁87400 -圆钢圆钢69000 -燃料燃料-焦炭焦炭11750 -煤煤2700 -外购半成品外购半成品-Y123m电机电机57600 -AO电机电机39000 -318轴承轴承24500 -462轴承轴承28980-标准件标准件6150 -辅助材料辅助材料-润滑油润滑油7808、借：交易性金融资产、借：交易性金融资产-成本成本 240000 投资收益投资收益 150 贷：其他货币资金贷：其他货币资金 2401509、借：固定资产、借：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产 255000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）43350 贷：实收资本贷：实收资本 29835010、借：在建工程、借：在建工程-设备安装工程设备安装工程 30220 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）4845 贷：银行存款贷：银行存款 3506511、借：应付账款、借：应付账款-开化轴承厂开化轴承厂 128700 贷：材料采购贷：材料采购-外购半成品外购半成品-D318轴承轴承 110000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）1870012、借：银行存款、借：银行存款 163800 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-刻模铣床刻模铣床 140000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）2380013、借：银行存款、借：银行存款 140000 贷：短期借款贷：短期借款 14000014、借：银行存款、借：银行存款 520000 贷：应付债券贷：应付债券-债券面值债券面值500000 -利息调整利息调整200015、借：固定资产、借：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产 148000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）25160 贷：银行存款贷：银行存款17316016、借：财务费用、借：财务费用-短期借款利息短期借款利息 48000 贷：银行存款贷：银行存款 4800017、借：主营业务收入、借：主营业务收入-刻模铣床刻模铣床 56000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）9520 贷：银行存款贷：银行存款 6552018、借：管理费用、借：管理费用-业务招待费业务招待费 2500 贷：银行存款贷：银行存款 250019、借：材料采购、借：材料采购原料及主要材料原料及主要材料 160000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）27200 贷：应付账款贷：应付账款顺达集团公司顺达集团公司 18720020、借：材料采购、借：材料采购原料及主要材料原料及主要材料 17395 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）2825 银行存款银行存款 2780 贷：其他货币资金贷：其他货币资金-外埠存款外埠存款 2300021、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 230 贷：库存现金贷：库存现金 23022、借：管理费用、借：管理费用-办公费办公费 4800 贷：银行存款贷：银行存款 480023、借：银行存款、借：银行存款 400000 营业外支出营业外支出-债务重组损失债务重组损失 120000 贷：应收账款贷：应收账款-南方机电公司南方机电公司 520000 24、计提房产税、土地使用税、车船税计提房产税、土地使用税、车船税借：管理费用借：管理费用-税金税金 36500 贷：应交税费贷：应交税费-应交房产税应交房产税 21300 -土地使用说土地使用说 14400 -车船税车船税 800（2）缴纳房产税、土地使用税、车船税）缴纳房产税、土地使用税、车船税借：应交税费借：应交税费-应交房产税应交房产税 21300 -土地使用说土地使用说 14400 -车船税车船税 800贷：银行存款贷：银行存款 36500（3）缴纳印花税）缴纳印花税借：管理费用借：管理费用-印花税印花税 765 贷：银行存款贷：银行存款 76525、借：材料采购借：材料采购周转材料周转材料 1670 应交税费应交税费应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额）283.9 贷：银行存款贷：银行存款 1953.926、借：应收票据、借：应收票据 98982 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-普通车床普通车床 84600 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）1438227、借：材料采购借：材料采购辅助材料辅助材料 380 应交税费应交税费应交增值税（进项税额应交增值税（进项税额）64.6 贷：银行存款贷：银行存款 444.628、借：短期借款、借：短期借款 200000 贷：银行存款贷：银行存款 20000029、借：应交税费、借：应交税费-未交增值税未交增值税 174700 贷：银行存款贷：银行存款 17470030、借：银行存款、借：银行存款 77556.6 财务费用财务费用-利息费用利息费用 1643.40 贷：应收票据贷：应收票据 7920031、借：管理费用、借：管理费用-诉讼费用诉讼费用 50000 贷：预计负债贷：预计负债-未决诉讼未决诉讼 5000032、借：坏账准备、借：坏账准备 3000 贷：应收账款贷：应收账款-滨江市机床经销公司滨江市机床经销公司 300033、借：材料采购、借：材料采购外购半成品外购半成品 36290 应交税费应交税费应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）5905 银行存款银行存款 1805 贷：其他货币资金贷：其他货币资金-银行汇票银行汇票 4400034、借：管理费用、借：管理费用-办公费办公费 180 贷：库存现金贷：库存现金 18035、借借：制造费用：制造费用-铸造分厂铸造分厂 645 -机加工分厂机加工分厂 803 -装配分厂装配分厂 990 生产成本生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂750 -配电分厂配电分厂450 管理费用管理费用-办公费办公费 107.7 贷贷：周转材料：周转材料-劳保用品劳保用品2011.7 -附件附件 834 -专用工具专用工具9 0036、借：库存现金、借：库存现金 250 贷：营业外收入贷：营业外收入-罚没收入罚没收入 25037、借：其他货币资金、借：其他货币资金银行汇票银行汇票 6767 财务费用财务费用手续费手续费 5 贷：银行存款贷：银行存款 677238、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂 15200 贷：原材料贷：原材料-原料及主要材料原料及主要材料-圆钢圆钢 6000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）920039、借：材料采购、借：材料采购燃料燃料 5844 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）923 贷：其他货币资金贷：其他货币资金-银行汇票银行汇票 676740、借：银行存款、借：银行存款 498110 贷：应收账款贷：应收账款-长春机电公司长春机电公司 498110 41、将磨齿机转入清理将磨齿机转入清理借：固定资产清理借：固定资产清理 24000 累计折旧累计折旧 15000 贷：固定资产贷：固定资产-不需用固定资产不需用固定资产39000（2）收到变价收入）收到变价收入借：银行存款借：银行存款27000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理27000（3）结转净损益）结转净损益 借：固定资产清理借：固定资产清理 3000 贷：营业外收入贷：营业外收入-处置非流动资产利得处置非流动资产利得300042、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 8000 贷：银行存款贷：银行存款 800043、借：银行存款、借：银行存款 8400 贷：其他业务收入贷：其他业务收入-租金收入租金收入 840044、借：持有至到期投资、借：持有至到期投资-成本成本 500000 -利息调整利息调整 40000 贷：银行存款贷：银行存款 540000 45、购买电冰箱、电烤箱购买电冰箱、电烤箱借：固定资产借：固定资产-非生产用固定资产非生产用固定资产 4600 周转材料周转材料-电烤箱电烤箱 1450 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）1028.5 贷：银行存款贷：银行存款 7078.5（2）将电烤箱作为福利发放给职工）将电烤箱作为福利发放给职工借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬-职工福利职工福利1696.5贷：周转材料贷：周转材料-电烤箱电烤箱1450 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项税额转出）246.546、借：长期借款、借：长期借款 550000 贷：银行存款贷：银行存款 550000 47、（1）将锅炉转入清理）将锅炉转入清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 11000 累计折旧累计折旧 74000 贷：固定资产贷：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产(锅炉）锅炉）85000 （2）支付清理费用）支付清理费用 借：固定资产清理借：固定资产清理 4500 贷：银行存款贷：银行存款4500 （3）取得变价收入）取得变价收入 借：银行存款借：银行存款 10530 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 9000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）1530 （4）结转净损益）结转净损益 借：营业外支出借：营业外支出-处置固定资产损失处置固定资产损失 6500 贷：固定资产清理贷：固定资产清理6500 48、借：固定资产借：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产（万能铣床）（万能铣床）36000 应交税费应交税费-应交增值税（进行税额）应交增值税（进行税额）6120 贷：实收资本贷：实收资本 42120 49、借：应付账款、借：应付账款-上海钢厂上海钢厂 286000 财务费用财务费用-手续费手续费 4.2 贷：银行存款贷：银行存款 286004.2 50、（1）销售刻模铣床）销售刻模铣床 借：银行存款借：银行存款 131625 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 112500 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）19125 （2）购买包装物）购买包装物借：销售费用借：销售费用-包装费包装费 1500贷：银行存款贷：银行存款150051、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬工资工资 34600 管理费用管理费用-代扣代发代扣代发 1932 贷：其他应付款贷：其他应付款-医疗险医疗险 4505 -失业险失业险 2040 -养老险养老险 51900 银行存款银行存款 289487 52、（1）现金短缺）现金短缺 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金贷：库存现金 50 （2）应收陈晓艺款项）应收陈晓艺款项借：其他应收款借：其他应收款-陈晓艺陈晓艺 50 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 50 （3）收到陈晓艺交来现金）收到陈晓艺交来现金借：库存现金借：库存现金 50 贷：其他应收款贷：其他应收款-陈晓艺陈晓艺 50 53、（1）销售普通车床）销售普通车床 借：预收账款借：预收账款-沈阳市机电公司沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-普通车床普通车床126900 应交税费应交税费-应缴增值税（销项税）应缴增值税（销项税）21573 银行存款银行存款2500 （2）退回预收的多余款项）退回预收的多余款项借：预收账款借：预收账款-沈阳市机电公司沈阳市机电公司 8027 财务费用财务费用-手续费手续费 12 贷：银行存款贷：银行存款8 039 54、借：库存现金、借：库存现金 7000 贷：银行存款贷：银行存款 700055、借：应付账款、借：应付账款-宏达轴承厂宏达轴承厂 549000 贷：银行存款贷：银行存款 500000 营业外收入营业外收入-债务重组利得债务重组利得 49000 56、借：其他应付款、借：其他应付款-张涛张涛 3000 贷：库存现金贷：库存现金 300057、借：银行存款、借：银行存款 35000 贷：无形资产贷：无形资产-专有技术专有技术 15000 应交税费应交税费-应交营业税应交营业税 1750 营业外收入营业外收入-处置非流动资产利得处置非流动资产利得 18250 58、借：管理费用、借：管理费用-招待费招待费 365 贷：库存现金贷：库存现金 365 59、借：其他应收款、借：其他应收款-王强王强 4000 贷：库存现金贷：库存现金 4000 60、借：银行存款、借：银行存款 100000 贷：应收账款贷：应收账款-滨江市机床经销公司滨江市机床经销公司 100000 61、（1）支付剩余工程款）支付剩余工程款 借：在建工程借：在建工程-出包工程出包工程 20000 贷：银行存款贷：银行存款 20000 （2）项目竣工验收）项目竣工验收借：固定资产借：固定资产-铸造分厂铸造分厂-机器设备机器设备 87000 贷：在建工程贷：在建工程-出包工程出包工程 87000 62、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-社会保险费社会保险费 48440 贷：银行存款贷：银行存款 48440 63、借：材料采购、借：材料采购-周转材料周转材料 26600 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）4522 贷：银行存款贷：银行存款 31122 64、借：无形资产、借：无形资产-专利权专利权 28000 贷：银行存款贷：银行存款 28000 65、借：银行存款、借：银行存款 400000 贷：短期借款贷：短期借款 400000 66、借：库存现金、借：库存现金 1400 贷：其他应收款贷：其他应收款-备用金备用金 1400 67、借：银行存款、借：银行存款 1140 贷：库存现金贷：库存现金1140 68 借：借：制造费用制造费用-铸造分厂铸造分厂 1050 -机加工分厂机加工分厂770 -装配分厂装配分厂560 生产成本生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂350 -配电分厂配电分厂469 管理费用管理费用-办公费办公费 1701 应交税费应交税费-应缴增值税（进项税）应缴增值税（进项税）294 贷：贷：银行存款银行存款 5194 69、借：管理费用、借：管理费用-办公费办公费 6200 贷：银行存款贷：银行存款 6200（1）材料成本差异率）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异（期初结存材料的成本差异+本本期收入材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本期收入材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本+本期收入材料的计划成本）本期收入材料的计划成本）（2）发出材料应分担的成本差异）发出材料应分担的成本差异=发出材料的计划成本发出材料的计划成本材料成本差异率材料成本差异率（3）发出材料的实际成本）发出材料的实际成本=发出材料的计划成本发出材料的计划成本+发出发出材料应分担的超支差异（或材料应分担的超支差异（或 发出材料应分担的节约发出材料应分担的节约差）差）70、（1）圆钢入库）圆钢入库 借：原材料借：原材料 原料及主要材料（圆钢）原料及主要材料（圆钢）90000 材料成本差异材料成本差异-原料及主要材料成本差异原料及主要材料成本差异 9545 贷：贷：材料采购材料采购-原料及主要材料（圆钢）原料及主要材料（圆钢）99545 （2）煤入库）煤入库 借：原材料借：原材料 燃料（煤）燃料（煤）5400 材料成本差异材料成本差异-燃料成本差异燃料成本差异 444 贷：材料采购贷：材料采购-燃料（煤）燃料（煤）5844 （3）润滑油入库）润滑油入库 借：原材料借：原材料 辅助材料（润滑油）辅助材料（润滑油）390 贷：材料采购贷：材料采购-辅助材料（润滑油）辅助材料（润滑油）380 材料成本差异材料成本差异-辅助材料成本差异辅助材料成本差异 10 （4）轴承）轴承D318入库入库 借：原材料借：原材料 外购半成品（轴承外购半成品（轴承D318）35000 材料成本差异材料成本差异-外购半成品成本差异外购半成品成本差异 1290 贷：材料采购贷：材料采购-外购半成品（轴承外购半成品（轴承D318）36290 （5）劳动保护品入库）劳动保护品入库 借：周转材料借：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）劳动保护品（劳保鞋）1500 -劳动保护品（耐热手套）劳动保护品（耐热手套）45 材料成本差异材料成本差异-周转材料成本差异周转材料成本差异 125 贷：材料采购贷：材料采购-周转材料（劳保鞋）周转材料（劳保鞋）1625 -周转材料（劳保鞋）周转材料（劳保鞋）45 （6）包装箱入库）包装箱入库 借：周转料借：周转料 包装箱包装箱 28000 贷：材料采购贷：材料采购-周转材料（包装箱）周转材料（包装箱）26600 材料成本差异材料成本差异-周转材料成本差异周转材料成本差异 1400 71、借：固定资产、借：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产 30220 贷：在建工程贷：在建工程-设备安装工程设备安装工程 30220 72、（1）将钻床转入清理）将钻床转入清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 7000 累计折旧累计折旧 80000 贷：固定资产贷：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产(钻床）钻床）87000 （2）支付清理费用）支付清理费用 借：固定资产清理借：固定资产清理 3000 贷：银行存款贷：银行存款 3000 （3）取得变价收入）取得变价收入 借：银行存款借：银行存款 5400 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 5400 （4）结转净损益）结转净损益 借：营业外支出借：营业外支出-处置固定资产损失处置固定资产损失 17100 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 17100 73、借：借：生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸造分厂铸造分厂-普通车床普通车床14750 -机加工分厂机加工分厂-普通车床普通车床22500 -刻模铣床刻模铣床16539 -装配分厂装配分厂-普通车床普通车床417620 -刻模铣床刻模铣床68236 -辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂 3392 73、贷：贷：原材料原材料-原料及主要材料原料及主要材料-生铁生铁 11500 -圆钢圆钢39000 -燃料燃料-焦炭焦炭 2350 -煤煤 900 -外购半成品外购半成品-Y123电机电机115200 -AOB电机电机91000 -D318轴承轴承77000 -D462轴承轴承48300 -标准件标准件 13530 -辅助材料辅助材料-油漆油漆10000 -润滑油润滑油507 周转材料周转材料-专用工具专用工具 105750 -包装箱包装箱28000 74、（1）固定资产盘亏）固定资产盘亏 借：待处理财产损益借：待处理财产损益-待处理固定资产损益待处理固定资产损益1500 累计折旧累计折旧 17500 贷：固定资产贷：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产(六角车床）六角车床）19000 （2）周转材料盘亏）周转材料盘亏 借：待处理财产损益借：待处理财产损益-待处理流动资产损益待处理流动资产损益953.41 贷：周转材料贷：周转材料-包装箱包装箱800 材料成本差异材料成本差异-周转材料成本差异周转材料成本差异14.88 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项税额转出）138.53 75、（1）支付环保罚款）支付环保罚款 借：营业外支出借：营业外支出-罚没支出罚没支出 5000 贷：银行存款贷：银行存款 5000 （2）支付交强险）支付交强险 借：管理费用借：管理费用-保险费保险费 10000 贷：银行存款贷：银行存款 10000 76、借：管理费用、借：管理费用-无形资产摊销无形资产摊销 8500 贷：累计摊销贷：累计摊销-专利权专利权 7000 -土地使用权土地使用权 1500 77、借：银行存款、借：银行存款 800000 应收账款应收账款-长春汽配长春汽配 517420 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-普通车床普通车床846000 -刻模铣床刻模铣床280000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）191420 78、（1）计提长期借款利息）计提长期借款利息 借：财务费用借：财务费用-利息费用利息费用 14000 贷：应付利息贷：应付利息 14000 （2）债券溢价摊销）债券溢价摊销 借：财务费用借：财务费用-利息费用利息费用 4440 应付债券应付债券-利息调整利息调整 560 贷：应付债券贷：应付债券-应计利息应计利息 5000 79、（1）非货币性交易）非货币性交易 借：固定资产借：固定资产-非生产用固定资产（小车）非生产用固定资产（小车）290400 银行存款银行存款 20000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-普通车床普通车床 260000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）44200 银行存款银行存款 6200 （2）结转销售成本）结转销售成本 借：主营业务成本借：主营业务成本-普通车床普通车床120000 贷：库存商品贷：库存商品-普通车床普通车床 120000 80、（1）处理周转材料盘亏）处理周转材料盘亏 借：管理费用借：管理费用-存货盘亏存货盘亏 953.41 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢953.41 （2）处理固定资产盘亏）处理固定资产盘亏 借：营业外支出借：营业外支出-固定资产盘亏损失固定资产盘亏损失 1500 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢待处理固定资产损溢1500 81、借：其他应付款、借：其他应付款-失业保险失业保险2040 -养老保险养老保险51900 贷：银行存款贷：银行存款 53940 82、借：长期应付款、借：长期应付款-应付融资租赁费应付融资租赁费 11000 贷：银行存款贷：银行存款 11000 83、借：其他应付款、借：其他应付款-存入保证金存入保证金 2500 贷：银行存款贷：银行存款 2500 84、借：管理费用、借：管理费用-差旅费差旅费 8000 库存现金库存现金 1800 贷：其他应收款贷：其他应收款-李立峰李立峰 9800 85、借：银行存款、借：银行存款 1800 贷：库存现金贷：库存现金1800 86、借：固定资产、借：固定资产-生产用固定资产生产用固定资产 62382 贷：库存商品贷：库存商品-普通车床普通车床48000 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）14382 87、借：制造费用、借：制造费用-铸造分厂铸造分厂 16000 -机加工分厂机加工分厂24000 -装配分厂装配分厂11800 贷：银行存款贷：银行存款 51800 88、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-配电分厂配电分厂6500 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）1105 贷：银行存款贷：银行存款 7605 89、借：销售费用、借：销售费用-广告费广告费 7500 贷：银行存款贷：银行存款 7500 90、借：银行存款、借：银行存款11372.4 贷：其他业务收入贷：其他业务收入-销售材料销售材料 9720 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税）1652.4 91、借：其他货币资金、借：其他货币资金-存出投资款存出投资款45000 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产-成本成本30500 投资收益投资收益14500 92、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-配电分厂配电分厂53000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税）9010 贷：银行存款贷：银行存款 62010 93、借：资产减值损失、借：资产减值损失-坏账损失坏账损失2472.1 贷：坏账准备贷：坏账准备 2472.1 94、借：借：生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸造分厂铸造分厂-普通车床普通车床4899.56 -刻模铣床刻模铣床1339.84 -机加工分厂机加工分厂-普通车床普通车床3319.07 -刻模铣床刻模铣床1696.24 -装配分厂装配分厂-普通车床普通车床14641.24 -刻模铣床刻模铣床2804.27 -辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂 676 -配电分厂配电分厂8.37 制造费用制造费用-铸造分厂铸造分厂12 -机加工分厂机加工分厂14.94 -装配分厂装配分厂18.41 管理费用管理费用-办公费办公费 2 材料成本差异材料成本差异-辅助材料成本差异辅助材料成本差异 111.74 94、贷：贷：材料成本差异材料成本差异-原料及主要材料成本差异原料及主要材料成本差异10474.68 -燃料成本差异燃料成本差异 1373.52 -外购半成品成本差异外购半成品成本差异15138.06 -周转材料成本差异周转材料成本差异2557.42 95、借：制造费用、借：制造费用-铸造分厂铸造分厂17640 -机加工分厂机加工分厂41900 -装配分厂装配分厂27000 生产成本生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂2480 -配电分厂配电分厂3600 管理费用管理费用-办公费办公费 16000 贷：累计折旧贷：累计折旧 108620 96、借：借：生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸造分厂铸造分厂-普通车床普通车床53060 -刻模铣床刻模铣床22750 -机加工分厂机加工分厂-普通车床普通车床92858 -刻模铣床刻模铣床19204 -装配分厂装配分厂-普通车床普通车床57600 -刻模铣床刻模铣床38388 -辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂9348 -配电分厂配电分厂3990 应付职工薪酬应付职工薪酬-福利费福利费 5700 管理费用管理费用-职工薪酬职工薪酬 79800 贷：贷：应付职工薪酬应付职工薪酬-工资工资 335700 -社会保险社会保险 46998 97、借：借：生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸造分厂铸造分厂-普通车床普通车床4200 -刻模铣床刻模铣床1800 -机加工分厂机加工分厂-普通车床普通车床19720 -刻模铣床刻模铣床4280 -装配分厂装配分厂-普通车床普通车床7200 -刻模铣床刻模铣床4800 制造费用制造费用-铸造分厂铸造分厂11250 -机加工分厂机加工分厂22100 -装配分厂装配分厂18343 管理费用管理费用-办公费办公费 12520.37 贷：贷：生产成本生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-机修分厂机修分厂 38196 -配电分厂配电分厂 68017.37 98、借：借：制造费用制造费用-铸造分厂铸造分厂4560 -机加工分厂机加工分厂3990 -装配分厂装配分厂3192 贷：贷：应付职工薪酬应付职工薪酬-工资工资 10300 -社会保险社会保险 1442 99、借：借：生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸造分厂铸造分厂-普通车床普通车床35805 -刻模铣床刻模铣床15352 -机加工分厂机加工分厂-普通车床普通车床77546 -刻模铣床刻模铣床16031.94 -装配分厂装配分厂-普通车床普通车床37125 -刻模铣床刻模铣床24778.41 贷：制造费用贷：制造费用-铸造分厂铸造分厂51157 -机加工分厂机加工分厂93577.94 -装配分厂装配分厂61903.41 100、借：库存商品借：库存商品-普通车床普通车床 1212085.5 -刻模铣床刻模铣床 290667 贷：生产成本贷：生产成本-基本生产成本基本生产成本-普通车床普通车床1212085.5 -刻模铣床刻模铣床290667 101、借：主营业务成本借：主营业务成本-普通车床普通车床 844699.8 -刻模铣床刻模铣床 268800.12 贷：库存商品贷：库存商品-普通车床普通车床 844699.8 -刻模铣床刻模铣床 268800.12 102、借：其他业务成本、借：其他业务成本-销售材料销售材料9442.8 贷：原材料贷：原材料-原料及主要材料原料及主要材料9000 材料成本差异材料成本差异-原料及主要材料成本差异原料及主要材料成本差异442.8 103、借：银行存款、借：银行存款 40000 贷：投资收益贷：投资收益40000 104、借：公允价值变动损益、借：公允价值变动损益 12000 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产-公允价值变动公允价值变动12000 105、借：资产减值损失、借：资产减值损失-存货跌价损失存货跌价损失 4134.64 贷：存货跌价准备贷：存货跌价准备 4134.64 106、借：资产减值损失、借：资产减值损失-固定资产减值损失固定资产减值损失 13144.46 贷：固定资产减值准备贷：固定资产减值准备 13144.46 107、借：资产减值损失、借：资产减值损失-无形资产减值损失无形资产减值损失 268.5 贷：无形资产减值准备贷：无形资产减值准备 268.5 108、借：销售费用、借：销售费用-产品保证金产品保证金29355 贷：预计负债贷：预计负债-产品保证金产品保证金29355 109、借：营业税金及附加、借：营业税金及附加 26912.84 贷：应交税费贷：应交税费-应交城市维护建设税应交城市维护建设税18838.99 -应交教育费附加应交教育费附加8073.85 结转各项收入、利得类科目结转各项收入、利得类科目 110-1、借：主营业务收入借：主营业务收入15017000 其他业务收入其他业务收入318120 投资收益投资收益 693695 营业外收入营业外收入 235500 贷：本年利润贷：本年利润16264315 结转各项费用、损失类科目结转各项费用、损失类科目 110-2 借：本年利润借：本年利润14247480.34 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 7069199.92 营业税金及附加营业税金及附加190732.84 销售费用销售费用318355 财务费用财务费用279718.6 管理费用管理费用5686586.48 其他业务成本其他业务成本40942.8 营业外支出营业外支出629925 资产减值损失资产减值损失20019.7 公允价值变动损益公允价值变动损益12000 计算应交所得税计算应交所得税 110-3、借：所得税费用借：所得税费用 495458.67 递延所得税资产递延所得税资产27225.65 贷：应交税费贷：应交税费-应交所得税应交所得税522684.32 结转所得税费用结转所得税费用 110-4、借：本年利润借：本年利润 495458.67 贷：所得税费用贷：所得税费用495458.67 将本年利润转入未分配利润将本年利润转入未分配利润 110-5、借：本年利润借：本年利润 1521375.99 贷：利润分配贷：利润分配-未分配利润未分配利润1521375.99 计提盈余公积、对外分配利润计提盈余公积、对外分配利润 110-6、借：利润分配借：利润分配-提取法定盈余公积提取法定盈余公积152137.6 -应付利润应付利润304275.2 贷：盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积法定盈余公积152137.6 应付利润应付利润-应付联营单位应付联营单位304275.2 结转盈余公积、应付利润结转盈余公积、应付利润 110-7、借：利润分配借：利润分配-未分配利润未分配利润456412.8 贷：利润分配贷：利润分配-提取法定盈余公积提取法定盈余公积152137.6 -应付利润应付利润 304275.2