第九章 资金往来与清算

综合应用系统业务操作规程资金往来与清算版本号：07中国农业银行广东省分行目 录第九章 资金往来和清算业务3第一节 系统内资金往来3第二节 跨系统资金往来3第三节 系统内资金清算3一、与总行清算3二、与二级分行资金清算9三、其她业务资金清算12第四节 系统外资金清算15一、大额支付系统业务15二、小额支付系统业务17三、广东金融结算服务系统业务18四、财税库行联网系统（ETS）业务20五、财政授权支付系统25六、同城票据互换差额清算业务26七、同业往来资金清算业务28八、银联资金清算与对账28第五节 账户管理32一、账户的核对与管理32二、资金计息业务35三、会计档案管理36资金往来与清算参照制度根据38第九章 资金往来和清算业务本章重要描述本外币资金往来和清算业务，以省行9999行部的业务操作为蓝本描述具体解决流程，以及省行9999行部资金往来、清算的操作和管理规范。同步，也可觉得二级分行清算中心规范操作管理提供参照根据。第一节 系统内资金往来系统内资金往来，是指农行系统内各机构之间因平常结算、资金清算及经营管理需要而寄存、缴存和拆借形成的资金往来。按清算层次划分，系统内资金往来分为总行与一级分行往来、一级分行与二级分行往来、二级分行与县级支行往来、县级支行与营业机构往来以及跨管辖行往来。按资金性质划分，系统内往来资金分为寄存资金、拆借资金两类。其中，寄存资金涉及清算资金。第二节 跨系统资金往来跨系统资金往来是指同业资金往来，涉及与同业间的寄存、拆借资金往来。第三节 系统内资金清算系统内资金清算是指省行辖内机构办理网内往来、存款通存通兑、异地银行卡等业务而形成的省行与总行间资金存欠关系，由省行9999行部统一与总行进行资金清算。省行辖内机构办理省内网内往来、异地银行卡等业务而形成的省行与交易行、账户行资金存欠关系，由ABIS系统自动进行清算。一、与总行清算（一）网内往来。具体详详见第二部分第八章“支付系统业务”。（二）头寸调拨。1、上存汇差：省行9999行部资金清算人员收到省行业务主管部门发来的汇差及调拨资金清算表并审核无误后，交有权人审批后作账务解决，会计分录：借：寄存总行清算资金贷：缴存央行超额准备金（大额往账）2、总行退汇差：资金清算人员收到大额支付系统来账审核无误后作账务解决，会计分录：借：缴存央行超额准备金（大额来账）贷：寄存总行清算资金（三）记账式国债。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的记账国债数据，与“证券买卖往来”账户明细核对发生额后，传递给对账人员。1、当我行证券买卖往来账户明细与总行国债数据一致时，对账人员发出告知单，资金清算人员收到告知单审核无误后作账务解决，会计分录：借：寄存总行清算资金贷：证券买卖往来 或借：证券买卖往来 贷：寄存总行清算资金2、当我行证券买卖往来账户明细与总行国债数据不一致时，对账人员发出告知单及下划各分行的调账清单，资金清算人员收到告知单及下划各分行的调账清单审核无误后作账务解决，会计分录：借：寄存总行清算资金贷：证券买卖往来或借：证券买卖往来贷：寄存总行清算资金下划各分行会计分录：借：证券买卖往来贷：通存通兑往来-往账或借：通存通兑往来-往账贷：证券买卖往来（四）开放式基金。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的开放式基金数据，与“证券买卖往来”账户明细账核对发生额后，传递给对账人员。1、当我行证券买卖往来账户明细与总行开放式基金数据一致时，对账人员发出告知单，资金清算人员收到告知单审核无误后作账务解决。借：寄存总行清算资金贷：证券买卖往来或借：证券买卖往来贷：寄存总行清算资金2、当我行证券买卖往来账户明细与总行开放式基金数据不一致时，对账人员发出告知单及下划各分行的调账清单，资金清算人员收到告知及下划各分行的调账清单，审核无误后作账务解决，会计分录：借：证券买卖往来贷：通存通兑往来往账或借：通存通兑往来往账贷：证券买卖往来（五）黄金代理销售。每个工作日资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的应付代销公司黄金数据，与其她待付结算款项账户明细账核对发生额，并与应付代销公司黄金报表核对，核对无误后经办员和复核员盖章，作账务解决，会计分录：借：其她待付结算款项贷：寄存总行清算资金（六）储蓄国债。每个工作日资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的储蓄国债数据，与其她待付结算款项账户明细账核对发生额后无误后，经办员和复核员盖章，作账务解决。1、应收储蓄国债。借：寄存总行清算资金贷：其她待收结算款项 2、应付储蓄国债。借：其她待付结算款项 贷：寄存总行清算资金（七）凭证式国债。1、缴纳国债发行款。根据总行规定，各省分行必须在总行规定的时间将国债发行款项一次性缴入总行指定账户，不得以任何理由多缴、少缴和迟缴，否则总行将根据有关规定解决。发行款项缴至下列账户，业务种类选择加急汇兑，用途须标明“200X年凭证式（X期）国债款”字样：户名：中国农业银行资金资金清算中心开户行：中国农业银行资金资金清算中心跨中心汇兑行号：999999账号：（不填写）会计分录如下：借：代发行国债款项借：其她应收款-垫付凭证式国债（当国债未销售完时）贷：通存通兑往来-往账2、到期兑付资金。（1）资金清算人员收到总行划付的到期凭证式国债本息，与省行业务主管部门提供的兑付凭证式国债本息款核对无误后，出具记账传票，交另一柜员复核，经有权人审批后选择“1165交易”解决。会计分录如下：借：通存通兑往来-总行来账 贷：长期国家债券面值 贷：长期国家债券应计利息 贷：代兑付债券资金-本金 贷：代兑付债券资金-利息 贷：长期投资收益（2）记账后，检查长期国家债券投资科目和长期投资国债利息科目下该期国债账户余额与否已经清为零。3、计提投资收益。每季末月21日，打印凭证式国债应计利息计提表，对计提国债投资收益进行账务解决，会计分录为：借：长期国家债券投资（各期） 贷：境内长期国债投资收益（八）银行卡业务。1、业务概述。跨中心银行卡资金清算业务，重要涉及：直联POS商户资金、直联POS收单回扣资金、直联POS发卡回扣资金、直联POS交易调账资金、各类银行卡调账资金等。2、操作规程。（1）直联POS商户资金清算。资金清算人员审核由对账人员提交的银行卡资金清算告知书、直联POS收单行资金、回扣清算表的内容与否完整，经办员章、复核员章、业务章与否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算告知书的内容在ABIS系统上做账务解决，会计分录：借：待清算跨系统银行卡款项 贷：其她待付结算款项记账后，在ABIS系统上对商户资金作批量入账解决。操作环节：A、主菜单交易菜单银行卡子系统报表/清单资金清算报表资金清算报表商户资金入账报表生成输入业务日期，回车，系统自动作批量入账解决。B、等待20分钟后，在ABIS主机上打印报表和提取文献：a、在ABIS系统终端第十屏，输入ABIS3报表功能1从报表服务器取文献-报表的应用码0:ABIBFILE报表文献名，报表文献名：直联POS商户资金清算表（手工方式）CSSG449999+两位日期，直联POS商户资金清算表（批量方式）CSPL449999+两位日期,打印批量入账后生成的直联POS商户资金清算表。b、在主机上提取文献。提取措施：*在Login状态下：输入顾客名sea,回车*在password状态下：输入密码*，回车*在软驱中插入A盘后，输入命令：possd,提示输入文献类别：CSPL或CSSG回车，提示输入两位日期，回车，文献就会拷入A盘。C、将直联POS商户资金清算表（手工方式）CSSG449999+两位日期“应下划资金总金额”与其她应付款账户的资金相核对，核对一致后，将其她应付款账户的资金转到92账户（用“0104或0106交易”码）。如不一致，必须告知科技人员查找因素再作解决。D、将提取的文献改名“CSSG449999+两位日期”，并转换为批量格式文献。将直联POS商户资金清算表（批量方式）CSPL449999+两位日期“应下划资金总金额”借记其她应付款，通过贷方报单划给各分行银行卡部（注：应下划资金是少量，如大量下划资金或成功入账量少，应告知科技人员查找因素）。E、填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS商户资金清算表交另一柜员复核，并交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务解决人员再作批量入账解决。（2）直联POS收单回扣资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算告知书、直联POS收单行资金、回扣清算表的内容与否完整，经办员章、复核员章、业务章与否齐全。资金清算人员审核无误后，按照银行卡资金清算告知书的内容在ABIS系统上做账务解决。批量入账解决。A、将对账人员提交的数据文献转换为批量格式文献。B、填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS收单行资金、回扣清算表交另一柜员复核，再交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务解决人员作批量入账解决。（3）直联POS发卡回扣资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算告知书、直联POS发卡回扣清算表的内容与否完整，经办员章、复核员章、业务章与否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算告知书的内容在ABIS系统上做账务解决。批量入账解决。A、将对联账人员提交的数据文献转换为批量格式文献。B、填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS发卡回扣清算表交另一柜员复核，再交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务解决人员作批量入账解决。（4）借记卡、准贷记卡业务清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡类业务资金清算表的内容与否完整，经办员章、复核员章、业务章与否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算告知书的内容在ABIS系统上做账务解决。批量解决。A、将对账人员提交的数据文献转换为批量格式文献。B、按种类填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、卡类业务资金清算表、92过渡传票交另一柜员复核，再交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务解决人员作批量解决。【注意】：业务量局限性5笔的，需通过手工逐笔清算。业务量达到5笔及以上的，则通过批量进行解决。（5）贷记卡业务的资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算告知书、贷记卡类资金清算表的内容与否完整，经办员章、复核员章、业务章与否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算告知书的内容在ABIS系统上做账务解决。批量解决。A、将对账人员提交的数据文献转换为批量格式文献。B、按种类填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、卡类业务资金清算表、92过渡传票交另一柜员复核，并交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务解决人员作批量解决。【注意】：业务量局限性5笔的，需通过手工逐笔清算。业务量达到5笔及以上的，则通过批量进行解决。（6）各类银行卡调账资金的清算。银行卡调账资金涉及：POS调账资金、POS调账回扣、跨行单边账等。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算告知书、调账清单的内容与否完整，经办员章、复核员章、业务章与否齐全。审核无误后，通过网内往来系统向二级分行划收或划付调账资金。（7）国际卡清算。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的国际卡数据，传递给对账人员。对账人员发出告知单，资金清算人员收到告知单审核无误后作账务解决，会计分录。借：寄存总行清算资金 贷：待清算国际卡款项二、与二级分行资金清算（一）二级分行上存汇差。省行9999行部资金清算人员收到大额支付系统来账审核无误后作账务解决。借：缴存央行超额准备金（大额来账）贷：二级分行存入清算资金 （二）下划各分行汇差。省行9999行部资金清算人员收到省行业务管理部门发来的汇差及调拨资金清算表审核无误后，交有权人审批，作账务解决。借：二级分行存入清算资金 贷：缴存央行超额准备金（大额往账）（三）二级分行临时借款。省行9999行部资金清算人员收到省行业务管理部门发来的资金调拨告知书，审核无误后交有权人审批，作账务解决，登记台账。借：借给二级分行短期款项贷：缴存央行超额准备金（网内或大额往账）（四）二级分行归还临时借款，登记台账，核销来账。借：缴存央行超额准备金（网内或大额来账）贷：借给二级分行短期款项（五）银行卡交易的对账解决。1、借记卡对账解决。由对账人员根据中国农业银行广东分行借记卡对账表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算告知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务解决。会计分录：借：SWICH双卡清算户 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：SWICH双卡清算户2、贷记卡对账解决。（1）差错解决。对账人员根据中国农业银行广东分行贷记卡对账表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行（如果是网银交易浮现单边，则需有省行电子银行部发函确认转出卡号）；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算告知书。交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务解决。会计分录：借：贷记卡清算户 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：贷记卡清算户（2）贷记卡的二次清算对账人员生成贷记卡二次清算银行卡资金清算告知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务解决。会计分录：借：寄存上级行清算款项贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来贷：寄存上级行清算款项3、基金对账解决。对账人员根据中国农业银行广东分行基金失败记录报表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算告知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务解决。会计分录：借：证券买卖往来-开放式基金 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：证券买卖往来-开放式基金4、国债对账解决。对账人员根据中国农业银行广东分行国债失败记录报表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算告知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务解决。会计分录：借：证券买卖往来-记账国债 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：证券买卖往来-记账国债5、手续费的对账解决。（1）农民工卡手续费解决对账人员每天在ABIS主机上打印农民工卡手续费报表:dc38；每月向二级分行划收。会计分录如下：借：SWICH双卡清算户 贷：通存通兑往来（2）品牌服务费解决。对账人员打印品牌服务费清算表与总行汇差核对，每月向二级分行划收，会计分录如下： 借：通存通兑往来 贷：总行品牌服务费（3）国债开户手续费解决。国债开户手续费涉及柜台开户手续费和网银开户手续费，对账人员每天应将柜台开户手续费加上网银开户手续费与总行国债开户手续费进行核对，每月进行调账解决。会计分录如下：借：通存通兑往来借：证券买卖往来往账 贷：寄存上级行清算款项6、跨行银行卡交易的对账解决。（1）银联的ATM冲账清单。对账人员下载银联S018-DA文献,根椐差错交易明细表(ATM)中借贷方明细进行分别解决。贷方解决：下载银联va文献，生成批量入账文献，交中间业务人员做批量入账解决，会计分录如下：借：其她应付款-跨行ATM调账贷：通存通兑往来借方解决：录入调账单，生成调账告知书，会计分录如下：借：通存通兑往来贷：其她应收款-ATM调账（2）手续费清算。借：暂挂卡类系统自动入账手续费贷：通存通兑往来借：ATM一般交易应付手续费贷：通存通兑往来（3）银联交易手续费解决。银联交易中需核对的手续费有:ATM跨行应付手续费、ATM跨行应罢手续费、ATM异地跨行交易1%手续费、ATM调账发卡方应罢手续费、ATM调账代理方应罢手续费，每天打印手续费报表与银联清算明细报表核对,每月向二级分行划收或划付各项手续费。借：ATM一般交易应付手续费 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：ATM一般交易应罢手续费银联交易中跨行ATM(2/4元)手续费解决：对账人员于次月月初在ABIS主机打印跨行ATM(2/4元)手续费报表atm6，会计分录如下：借：跨系统银行卡清算户 贷：通存通兑往来品牌服务费解决：对账人员打印品牌服务费清算表与银联清算明细核对，每月下划二级分行，会计分录如下：借：通存通兑往来 贷：银联品牌服务费三、其她业务资金清算（一）票据借款业务。资金清算人员以信贷资金调拨告知作为账务解决的根据。1、票据借款业务解决范畴：向总行借款、归还总行借款、上存总行系统内票据、各分行票据借款。2、向总行借款，审查省行业务主管部门发出的资金调拨告知书，审查无误后，进行账务解决，选择“0104交易”并笔记账，会计分录：借：寄存总行清算资金 贷：借入总行短期款项-向总行借入款一票据借款 3、归还总行借款会计分录：借：借入总行短期款项-向总行借入款一票据借款贷：寄存总行清算资金（二）寄存款项业务。1、上存总行款项。（1）上存总行一月至三年的定期，省行9999行部资金清算人员收到省行业务主管部门发出的资金调拨告知书，审查无误后，进行账务解决。借：寄存总行约期款项-上存总行资金（月或年）贷：缴存央行超额准备金（大额或网内往账）或借：寄存总行约期款项-上存总行资金（月或年）贷：寄存总行清算资金（用汇差转存）（2）上存总行一、二级准备金，总行向我行划收的会计分录：借：缴存总行准备金或缴存总行二级准备金 贷：缴存央行超额准备金（来账）（3）上存总行系统内票据，资金清算人员审核省行业务主管部门发出的资金调拨告知无误后作账务解决，选择“0104交易”并笔记账，会计分录：借：寄存总行约期款项-三个月借：寄存总行约期款项-半年借：寄存总行约期款项-一年期贷：寄存总行清算资金2、上存总行到期返还。借：寄存总行清算资金贷：寄存总行约期款项（XX月或XX年）3、分行上存资金。各分行上存资金是由分行发起，通过网内或大额系统上划各存款期限的资金，资金清算人员登记资金台账，会计分录：借：缴存央行超额准备金（来账）贷：二级分行存入约期款项-分行上存4、退分行上存资金。资金清算人员审查省行业务主管部门发出的资金调拨分区表无误后，进行账务解决。通过网内往来的内部资金划拨，录入往账，会计分录：借：二级分行存入约期款项-XX分行贷：通存通兑往来 -往账（三）代收业务资金清算。1、业务概述。代收业务是指银行为公司或单位代收多种费用，而相应产生资金清算业务。代收业务重要涉及：代收养路费代收商检费代收学费代收电话费代收保险费等业务。2、操作规程。（1）资金清算人员审核中间业务解决人员提交的一式两联的代收业务划账告知书，审核无误后，在一联的划账告知书上签收，交还中间业务解决人员，另一联作账务解决。（2）根据划账告知书，在ABIS系统上作账务解决：输入交易码“0104交易”，在指定的账户扣划资金，会计分录：借：其她应付款贷：91过渡账户输入交易码“0701交易”，输入有关数据，会计分录：借：91过渡账户贷：94过渡账户将往账确认清单与“代收付划账告知书”交确认员确认。第四节 系统外资金清算一、大额支付系统业务（一）业务概述。大额支付系统，是实时解决异地、同城每笔金额在规定起点以上的跨系统贷记支付业务和紧急的金额在规定起点如下的贷记支付业务的应用系统，业务范畴涉及汇兑、委托收款、托收承付等。大额支付子系统功能上的特点是：往账实时发送、来账实时入账、资金逐笔清算。（二）操作规程。1、前置机系统的管理操作。（1）营业准备。此阶段是指前一工作日结束后来到第二日正式开始解决支付业务之前。资金清算系统管理员凭密码登录系统，根据系统提示进行前置机参数维护。业务主管凭密码登录系统，进入系统主界面，点击“运营管理”模块，选择“101交易”向CCPC（都市解决中心）登录。登录成功后，系统切换为“日间解决”状态。前置机系统顾客必须定期更换密码。（2）日间解决。此阶段是重要工作阶段，需要完毕往、来账业务收发、业务查询、头寸管理、业务密押解决等工作。（3）业务截止。此阶段NPC（国家解决中心）完毕内部业务解决，系统不受理支付业务。（4）清算窗口解决。此阶段专供支付业务排队或透支的清算账户行设法调拨资金，以尽快清算排队业务或归还透支款项之用。系统只容许资金拆出行、资金拆入行发起带有资金调拨性质的支付业务，其他业务一概回绝解决。（5）日终解决。前置系统收到CCPC发来的当天业务汇总数据并与本地数据自动核对。如核对过程中浮现问题，由主管选择“601明细下载及核对交易”，从CCPC下载业务明细数据进行核对并据此更新本地数据。（6）日切解决。在接受到CCPC发来的日切解决告知后来，由前置系统自动对对账、往账密押错需人工解决状况、重要报表打印、向行内系统下发业务明细数据进行检查。检查符合后，前置系统进行工作日切换解决，工作日更换为下一工作日，系统状态改为“营业准备”。如果日切换不符，由业务主管根据系统告知做相应解决。2、行内支付管理系统的管理操作。（1）登录系统。由业务主管在NetTerm端根据顾客名与密码登录进入行内支付管理系统。（2）业务解决。由业务主管在主菜单下选择“1-日间解决”“3-查询状态”，当有“a”、“r”、“2”、“q”状态需做如下解决：“a”状态：表白有来账未解决，选择“1-重发来账”。注意：做完重发来账后，需再次做查询，以保证系统对账时没有“a”状态。“2”状态：表白有往账发达不成功，选择“2-重发往账”，使此报单发送人民银行。注意：此操作只能在MBFE的状态为日间解决和清算窗口时才干做。“r”状态：表白有往账被人民银行回绝，此时需及时告知经办行取消这些报单。“q”状态：表白有往账排队现象，头寸局限性。此时应及时报告部室领导并告知省行业务主管部门头寸局限性。3、业务收费每月最后一种工作日，资金清算人员登录人民银行支付业务记录分析系统（简称PSAS），打印大额支付系统业务收费状况登记表（表HVPS7-1-6），经办员、会计主管签章后，作账务解决。会计分录为：借：人民银行支付系统手续费暂收款项贷：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算当天，ABIS系统自动向各参与行收取费用。次日，在ASIS系统打印本行发生的大额支付系统手续费（输入“0772 查询大小额支付系统手续费清单”交易），根据本行部发生的手续费数据向省行业务主管部门划收。并核对00505（大额支付手续费暂收款项）与否有差额。如有差额，用任意报表打印（交易码S000）打印报表大小额支付系统业务手续费清单。文献名：BE34449999+二位月份。记账标志：大额记账标志为：“成功”、“失败”、“行号撤销未记账”，对记账标志为“失败”的记录系统自动提交ABIS进行账务解决，不必手工解决。对记账标志为“行号撤销未记账”，由资金清算人员向该营业机构手工划收费用。4、人民银行前置机在客户端的监控。（1）日间监控。定期监控系统登录状态与否为“登录”状态，否则，要检查因素，并选择“操作码：101”向CCPC重新发出登录祈求。监控有否风险预警提示，如浮现风险预警提示，必须及时告知省行业务主管部门调节圈存资金。监控有否排队状况，如浮现排队，一是及时告知省行业务主管部门，调节圈存资金或调节净借记额度的分派；二是通过“操作码： 403业务排队管理”调节队列。（2）日切后的监控。系统每天16：00时为日切时间，在16：00时后要监控与否收到日切报文，系统日期与否更新为下一日期。否则，必须及时告知科技人员解决。监控CCPC与MBFE业务对账与否相符，如不符，选择“601手工校对解决”向CCPC申请下载没有收到的往来账批量包，进行校对。监控日终批解决与否成功，否则要及时告知科技人员解决。二、小额支付系统业务（一）业务概述。小额支付系统重要解决跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点如下的小额贷记支付业务。小额支付系统其支付指令批量或实时发送，净额清算资金。小额支付业务分为两部分：涉及人民银行前置机客户端（简称MBFE）的监控、ABIS系统上的业务解决。（二）人民银行前置机客户端的监控操作规程。1、日间监控。（1）定期监控系统登录状态与否为“登录”状态，否则，要检查因素，并选择“101向CCPC登录”向CCPC重新发出登录祈求。（2）监控有否风险预警提示，如浮现风险预警提示，必须及时告知省行业务主管部门调节圈存资金。（3）监控有否排队状况，如浮现排队，一是及时告知省行业务主管部门，调节圈存资金或调节净借记额度的分派；二是通过“403业务排队管理”调节队列。2、日切后的监控。（1）系统每天16:00时为日切时间，应在16:00时后需监控与否收到日切报文，系统日期与否更新为下一日期。否则，必须及时告知科技人员解决。（2）监控CCPC与MBFE业务对账与否相符，如不符，选择“601手工校对解决”向CCPC申请下载没有收到的往来账批量包，进行校对。（3）监控日终批解决与否成功，否则要及时告知科技人员。3、报表的打印。每月最后一种工作日为收费日期，收费日当天可输入“504业务计费信息”和“603清单凭证打印”打印收费报表，经办员签章后交会计主管复核签章，然后作记账解决，会计分录：借：人民银行支付系统手续费暂收款项贷：缴存央行超额准备金三、广东金融结算服务系统业务（一）业务概述。金融结算服务系统是中国农业银行ABIS系统的子系统，通过省行前置机与人民银行广州结算中心（如下简称人民银行结算中心）连接，解决广东省范畴内跨系统本外币贷记支付业务和借记支付业务以及广东省与香港地区的外币贷记支付业务。（二）业务范畴。1、实时贷记支付业务（原EFT业务）。2、在线支付。3、批量贷记。4、粤港外币实时支付。5、定期借记。上述五项业务的往账由营业网点发起，来账由系统自动分发，省行9999行部资金清算人员负责与人民银行的汇差清算及将有关业务差错调账下划至各二级分行。省行9999行部“同城互换往来-金融支付实时贷记业务往来款项”账户核算上述14项业务；“同城互换往来-定期借记业务专户”核算定期借记业务。（三）操作规程。1、人民币业务。（1）采用“自上而下、逐级滚动、轧差清算”的资金清算模式，从清算从属关系最上级行开始自上而下逐级轧差，自动结平各级行在“同城互换往来-同城互换往来”科目账户中寄存的汇差资金。省行9999行部根据系统内资金清算从属关系，以人民银行结算中心的对账数据为准，分别记载“缴存央行超额准备金-缴存央行超额准备金”科目资金清算专用账户和“同城互换往来-同城互换往来”科目轧差余额账户，完毕汇差在ABIS系统的清算解决。（2）收到人民银行广东金融结算服务系统回单为应收汇差时账务解决（应付汇差时反之）：借：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算贷：同城互换往来-金融支付实时贷记业务往来款项贷：同城互换往来-定期记业务专户（3）省行9999行部资金清算人员每个工作日早上需打印上一工作日的如下报表，用以核对“同城互换往来-金融支付实时贷记业务往来款项”账户和“同城互换往来-定期借记业务专户”，以拟定与否有差错数据下划。广东省金融支付系统实时贷记支付业务汇差差错清单。广东省金融支付系统实时贷记人民银行未清算报表。广东省金融支付系统实时贷记支付业务轧差表。广东省金融支付系统定期借记业务轧差表。广东省分行定期记往账人民银行未清算报表。广东省分行定期记来账人民银行未清算报表。定期借记来账调账报表。定期借记往账调账报表。（4）核对后确认有业务差错时账务解决：借：同城互换往来-金融支付实时贷记业务往来款项借：同城互换往来-定期借记业务专户贷：通存通兑往来-各二级分行2、外币EFT差额清算业务。（1）操作规程。每个工作日省行9999行部资金清算人员必须打印上日广东省金融支付系统实时支付业务轧差表，与人民银行提供的广东金融结算服务系统传票进行核对，以及与“同城互换往来-金融支付实时贷记业务往来款项”账户余额核对,并检查与否有差错数据下划。如有差错，需打印广东省金融支付系统实时支付业务汇差差错清单。经办员在BIBS系统进入清算业务子系统“账单解决”的“输入/修改”，凭人民银行提供的广东金融结算服务系统传票输入要素。复核员进入清算业务系统“账单解决”的“复核/记账”，调出账单后按F3单笔复核，检查内容无误后，按F6确认，显示“记账成功”。日终后批量打印凭证。（2）会计分录：核对相符的账务解决。A、借方差额：借：同城互换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）贷：缴存央行超额准备金（人民银行往来）B、贷方差额：借：缴存央行超额准备金（人民银行往来）贷：同城互换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）核对不相符的账务解决。A、借方差额：借：同城互换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）贷：各支行寄存款项（直接对省营支行）贷：缴存央行超额准备金（人民银行往来）B、贷方差额：借：缴存央行超额准备金（人民银行往来）贷：同城互换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）贷：各支行寄存款项（3）差错解决。复核时如发现录入有误，可由录入员进行账单修改或删除账单重录后再进行复核。已复核后如当天发现错误，必须作抹账解决，在国际业务系统打印抹账告知书，进行抹账。已复核后如隔日发现错误，必须作冲账解决，在国际业务系统打印冲账告知书，进行冲账。四、财税库行联网系统（ETS）业务（一）业务概述。财税库行联网系统，简称ETS系统，是指各征收机关将纳税人缴款信息实时、逐笔通过人民银行系统发送给农行，由农行对缴款账户进行实时扣款，并将成果信息返回给人民银行的系统。（二）广东省财税库行联网系统（ETS）业务。1、入库及入账划解。商业银行与国库、财政专户银行之间缴税费业务的资金清算采用银行积极划款方式，一天三场。如下分别按两种业务阐明解决流程：在每场交易结束后，省联网中心提供应各商业银行省行的资金清算信息除了涉及应划解国库资金外，还涉及应划解财政专户开户银行的资金信息；（1）入库业务。纳入中国人民银行国库进行入库解决的业务，涉及缴税和缴费。省行9999行部收到省联网中心发来的资金清算信息后由大机进行解决，资金清算人员在每场规定划解资金时间前，通过960a交易生成广东省ETS系统资金清算报表，然后输入“9022交易”打印，通过大额支付系统将资金一笔划给省国库。资金划解的原则为以省联网中心提供的资金清算信息为准。同步可打印广东省ETS明细对账报表核对该场对数与否相符。划款报文规定填写：账号、名称、开户行行号、清算行行号；资金报文附言：省ETS清算资金对数日场次，如“省ETS清算资金”，会计分录：借：结算乡镇以上财政款项-待结算省财税库行款项贷：缴存央行超额准备金（大额往账）（2）入账业务。不纳入人民银行国库，需要提交财政专户开户银行进行入账解决的业务，为缴费业务。入账业务的划解资金时间、获得报表、划账原则与入库业务相似。在每场规定的划解资金时间前，系统外的通过支付系统，系统内的通过网内往来将资金汇划给财政专户开户银行。划款报文内容根据广东省ETS系统资金清算报表内容输入。2、对账及差错解决。每个工作日，省行9999行部资金清算人员通过账户主档查询待结算乡镇以上财政款项待结算省财税库行款项余额，打印广东省ETS系统人民银行未清算报表，并与已划解资金核对账务，若无待调、待记业务，则该账户平账，若有待调、待记业务，则根据待调账务清单或待记账务清单，以各二级分行为单位逐笔网内划账。（1）待调账解决：借：待结算乡镇以上财政款项-待结算省财税库行款项贷：通存通兑往来往账（2）待记账解决：借：通存通兑往来往账贷：待结算乡镇以上财政款项-待结算省财税库行款项3、省行9999行部资金清算特有前台交易。（1）9607银行积极申请对数交易,没有收到ETS中心对数数据时用此交易。（2）960c查询中心文献下载状况（3）960b下载中心文献，960c查询成果为空时用此交易（4）960a生成广东省ETS资金清算报表该系统省行9999行部报表：SETS049999场次（1位）日期（2位）广东省ETS系统资金清算报表SETS059999日期（2位）广东省ETS系统人民银行未清算报表SETS069999场次（1位）日期（2位）广东省ETS系统调账报表SETS079999场次（1位）日期（2位）广东省ETS系统待记账报表SEC场次（1位）对数日期（8位）广东省电子缴税明细对账（三）广州市财税库系统（ETS）业务。该业务反映省行营业部的有关数据，其主办行为南沙支行及北秀支行，核算账户为“同城票据互换往来款项”。1、对账及差错解决。（1）打印报表。在相应的子菜单下或用任意报表交易（交易码：S000）打印。一方面生成报表（财税库报表除外），再打印。具体报表白细如下：财税库行横向联网全辖汇差清单，文献名：CY35449999+两位日期。财税库行横向联网系统全辖待调账务清单，文献名：CY40449999+两位日期。财税库行横向联网系统全辖人民银行未清算合计表，文献名：CY58449999+两位日期。财税库行横向联网系统入库汇总清单，文献名：CY51449999+两位日期。财税库行横向联网系统全辖待记账务清单，文献名：CY46449999+两位日期。（2）核对“同城互换往来”科目同城互换往来款项账户的余额。用T字账的方式，把所打印的报表数据及款项账户余额分借、贷方填列进去，看最后的余额与否结为零，如果不为零，必须及时查找因素，要保证该账户的余额为零。（3）有关账务解决。待调账解决：借：同城互换往来-同城票据往来款项贷：通存通兑往来-0288行待记账解决：借：通存通兑往来-0288行贷：同城互换往来-城票据往来款项应收汇差的解决（收到人民银行回单核对有关报表）：借：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算贷：同城互换往来-同城票据往来款项应付汇差的解决：借：同城互换往来-同城票据往来款项贷：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算2、退税流程。（1）纳税人到征收机关申请退税。（2）征收机关检查过后，将通过检查的退税业务通过ETS系统发送到人民银行支库。（3）人民银行支库对收到的退税业务进行审核，完毕有关的业务解决。（4）人民银行支库将退税业务解决成果告知ETS系统。（5）ETS系统根据人民银行支库的业务解决成果，对通过审核的退税业务进行清算，并综合当天ETS扣税/退税退回清算成果，计算出当天各银行、支库的资金扎差，送到人民银行营业室进行记账解决。（6）ETS中心将退税业务解决成果告知税局。（7）ETS中心将每个银行的退税业务清算成果（通过电子文献接口发送各银行，涉及汇总和明细信息）。（8）商业银行根据收到的退税业务清算成果，核对资金状况，并根据退税明细将退税资金划回到纳税人的账户上（如果由于账户不存在等因素，导致退回，请参见下面的退税退回流程）。（9）纳税人从税局或商业银行懂得退税的成果，检查退税金额到账状况。3、退税退回流程。（1）商业银行收到退税明细后，将资金划回纳税人账户上失败（如账户不存在等状况），则应对有关退税业务向ETS中心系统提出退税退回信息（通过电子文献接口发送ETS中心，涉及退税退回明细信息）。（2）ETS中心对商业银行提出的退税退回信息进行基本格式检查和原退库对照检查；如果基本格式检查通过，则按照成功的商业银行退税退回信息（涉及通过了和没有通过“原退库对照检查”的业务）进行退回业务清算，并综合当天ETS扣税/退税清算成果，计算出当天各银行、支库的资金轧差，送到人民银行营业室进行记账解决。（3）ETS中心将成功的商业银行退税退回成果告知人民银行国库，人民银行国库作相应业务解决。（4）ETS中心将成功的商业银行退税退回成果告知征收机关，征收机关作相应业务解决。（5）ETS中心将商业银行退税退回解决成果告知商业银行。4、人民银行对退税/退税退回业务的资金清算。ETS中心在每个ETS清算日，完毕当天已通过国库审核的退税业务、当天收到的商业银行对退税业务的合法退回业务的资金轧差，并告知人民银行营业室记账。对于退税业务也许存在银行退回的状况（如纳税人账户不对的等），采用的解决方式为：先根据国库退税审核成果，进行退税资金的清算和记账；银行收到退税资金和明细后，如果发现需要退回，则积极向ETS系统发起电子退回信息（一般是次日），ETS系统对合法的退回信息进行清算轧差，人民银行营业室将退回资金从商业银行账户划回国库。5、我行在ABIS系统解决电子退税业务的操作规程。（1）省行9999行部的平常操作规程。如下、为退税所有成功时的业务解决流程，、为退税部分不成功时的业务解决流程：省行9999行部资金清算人员每日执行“9636财税库行取退税文献交易”。A、目的：接受ETS中心的退税文献（SEC203）,并在ABIS上进行账务解决。）B、输入的参数:都市代号44001、批次号0001、信息格式码SEC203，清算日期为上一工作日的ETS对账报表日期。C、ABIS进行账务解决时的会计分录：a、省行9999行部：借：同城互换往来贷：通存通兑往来b、纳税人开户网点：借：通存通兑往来贷：XX科目纳税人银行结算账户省行9999行部与人民银行退税资金的清算方式同原ETS业务的清算方式。省行9999行部资金清算人员执行完第步后，输入“9635查询文献名交易”。A、目的：查询ETS中心的退税文献（SEC203）在ABIS上进行账务解决的执行成果，并根据与否退税所有成功进行不同的操作解决。B、输入的参数：都市代号44001、批次号0001、清算日期和“9636交易”输入的清算日期相似,文献名为“SEC203_00130000_0001.*”（*表达当天的账务解决日期,即为当天的日期）,状态为“2”表达退税账务解决系统执行成功。 省行9999行部资金清算人员根据查询到的数据成果作如下解决：C、如果显示界面中的“退税总笔数”和“退税成功笔数”相等,“退税总金额”和“退税成功金额”相等（涉及均为“0”的状况）,表达退税所有成功,退税业务操作到此为止，不需再做其她的操作。D、如果“退税总笔数”和“退税成功笔数”、“退税总金额”和“退税成功金额”均不相等,则表达部分退税不成功,需接着操作第步。（为以便核对退税成果,无论退税成果与否所有成功,都规定柜员屏幕打印查询成果作为参照,并随当天传票装订保管。）省行9999行部资金清算人员输入“9639发送财税库行退库退回文献交易”。A、输入参数：同9635交易的输入参数。B、目的：将退税不成功的数据生成一种文献返回给ETS中心。省行9999行部资金清算人员输入“9635查询文献名交易”。A、目的：检查退库退回文献与否已生成并发送到ETS中心。B、输入的参数：都市代号44001、批次号0001、清算日期和“9636交易”输入的清算日期相似。如果文献已生成，可查询到文献名为“SET204_00130000_0001.*”（*表达当天的账务解决日期,即为当天的日期）,状态为“3”则表达退库退回文献已经生成，并且已成功发送到ETS中心。省行9999行部资金清算人员输入“9636 财税库行取退税文献交易”。A、目的：接受ETS中心回应退税退回的文献（SEC204）。B、输入的参数:都市代号44001、批次号0001、信息格式码SEC204，输入日期为第4步查到的文献名中的日期（SET204中的日期）,即为当天的日期。输入“9635查询文献名交易”。文献名为“SEC204_00130000_0001.*”,状态为“4”表达SEC204文献的汇总数与文献明细数相符，状态为如果为“F”则表达SEC204文献汇总数与文献明细数不相符。省行9999行部做完第步查询完SEC204文献状态后，不需再做任何解决，退税业务流程结束。【注意】：*、“9635交易”输入的是清算日期,而文献SEC204中的日期为银行的提交日期。*、第、（如有需要）、（如有需要）的操作时间为10:00之前，第（如有需要）、（如有需要）的操作时间为11:0014:00。*、省行9999行部资金清算人员每个工作日输入“9022报表打印交易”，接受打印“ETS退税记录报表”（文献名:CY59+44+9999+日期（2位），核对后与ETS的其她报表一同进行保管。（2）营业网点的平常操作规程。各营业网点应每个工作日输入“9022报表打印交易”，查询并打印有关退税业务的报表，涉及：ETS退税清单（文献名：TSQD+44+所号（4位）+日期（2位）。退税凭证（文献名：TSPZ+44+所号（4位）+日期（2位）。营业网点每个工作日将退税清单与ETS其她业务报表一并装订保管，并将每个工作日打印的退税凭证及时派发给纳税人客户以供对账。五、财政授权支付系统（一）业务概述。财政授权支付业务是指预算单位按财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度和资金使用范畴内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。省行9999行部负责财政授权支付系统柜员的设立、变更和撤销。（二）操作规程。1、审核申请表。省行9999行部资金清算人员负责审核申请行提交的广东省农行财政授权支付系统柜员设立（变更）申请表，审核填写要素与否齐全、清晰，经办章、主管章及公章与否齐全。如不符，必须返回申请行重新填报。2、进入财政授权支付系统，进行新增顾客或撤销顾客的操作。3、新增顾客的操作。在超级顾客管理顾客管理增长新顾客下，按照申请表输入如下要素：顾客代码：输入操作员号顾客名称：输入操作员姓名所属银行代码：输入申请行行号所属银行名称：输入申请行行名顾客权限级别：选择“03一般顾客”顾客密码：不变输完以上要素后提交，系统提示“新增顾客成功”。4、撤销顾客的操作。在超级顾客管理顾客管理维护顾客信息下，按照申请表要素，选择须撤销的顾客，点击“删除”键，系统提示“顾客删除成功”，完毕。5、在广东省财政支付系统柜员设立登记表登记新增或撤销顾客的信息，涉及：序号、设立日期、操作员名称、操作员号、新增或撤销的标志等。6、登记完毕后，在申请表上签注柜员设立状况，并加盖经办员章、公章和日期后，传真给申请行。7、定期装订广东省农行财政授权支付系统柜员设立（变更）申请表。六、同城票据互换差额清算业务（一）人民币同城票据互换。1、根据人民银行互换所提供的两场清算行差额报告表汇总制表（同城票据互换差清算表）。省行营业部的清算数额涉及广州、花都、番禺、增城、从化；江门的清算数额涉及江门、新会、鹤山、开平。2、据清算表数据通过网内往来向各参与同城票据互换的二级分行划账。二级分行应收差时分录（应付差时分录反之）：借：缴存央行超额准备金贷：通存通兑往来往账3、次日人民银行记账回单与两场清算行差额报告表总计金额需核对一致，如不一致应向人民银行反映状况。（二）外币同城票据互换。1、操作规程。经办员在BIBS系统进入清算业务系统“账单解决”的“输入/修改”，凭清算行差额报告表输入要素。复核员进入清算业务系统“账单解决”的“复核/记账”，调出账单后按F3单笔复核，检查内容无误后，按F6确认，显示“记账成功”。日终后批量打印凭证。2、省行9999行部会计分录：（1）贷方差额：借：缴存央行超额准备金（人民银行往来）贷：通存通兑往来 借：通存通兑往来贷：应付国际业务结算款项（各支行）（2）借方差额：借：应收国际业务结算款项 （各支行）贷：通存通兑往来借：通存通兑往来贷：缴存央行超额准备金（人民银行往来）（3）录入和复核的差错解决：当天复核时如发现录入有误，可由录入员进行账单修改或删除账单重录后再进行复核。已复核后当如日发现错误，必须作抹账解决，在国际业务系统打印抹账告知书，进行抹账。已复核后如隔日发现错误，必须作冲账解决，在国际业务系统打印冲账告知书，进行冲账。七、同业往来资金清算业务（一）寄存同业、同业寄存。1、同业往来资金。（1）省行9999行部资金清算人员审查省行业务主管部门发出的调单告知书，审核无误后，按业务的类别录入往账报单进行账务解决，输入“0106交易”或“0104交易”记账，通过92过渡交复核员确认，划出时会计分录：借：寄存境内银行同业款项（根据同业往来的银行类别使用相应科目）贷：通存通兑往来-大额（往账）（2）到期时会计分录：借：通存通兑往来-大额（来账）贷：寄存境内银行同业款项（根据同业往来的银行类别使用相应科目）贷：寄存同业合伙性款项利息收入（二）同业拆借资金业务。1、拆借资金。省行99