全过程跟踪审计 (2)

全过程跟踪服务方案目 录一、 项目概况二、 全过程跟踪服务的目的与任务三、 服务范围及工作内容四、 全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标五、 项目部组织结构图及人员职责六、 建设过程各阶段的具体工作和责任细化 全过程跟踪服务方案根据中华人民共和建设部颁发的工程造价咨询管理办法规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪服务方案）。一、项目概况项目名称： 建设地点： 建设规模：项目工程费用：咨询业务要求： 咨询单位： 资质要求：工程造价咨询甲级以上资质二、 全过程跟踪审计的目的与任务1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。1.2及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。三、服务范围及工作内容1、服务范围1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。1、3执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。2、全过程审计的工作内容2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；2、3根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；2、7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天；2、8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；2.、9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；2、10其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程的成本；四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标（一）、全过程造价咨询工作的指导思想：1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。2根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。3严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。（二）、全过程跟踪审计工作目标：1、真实、合法、有效；2、满足审计对象经济特征本质要求。3、满足审计功能最优发挥；4、满足委托者对审计工作的要求；五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责全过程跟踪审计项目部组织结构图校核审核人员土建注册造价师暖通注册造价师机电注册造价师内勤管理人员招标及合同工程师造价员项目部经理助理备用项目部经理项目部经理项目主管（造价咨询企业技术总负责人）2、机构人员设置与职责机构人员设置姓名职称年龄执业资格注册编号项目负责人专业造价工程师土建暖通电气造价咨询人员校核人员审核人员2、全过程审计人员职责项目负责人的职责（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。专业造价工程师的职责（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。造价员职责（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。全过程跟踪审计流程造价咨询资料的收集整理编制变更报告及工程量变更价款的审核与确定 合同条款的解释执行工程索赔费用的审校与确定工程进度款的审核与确定编制工程款计划书及现金流量表编制评标报告或评标办法等造价项目部人员配备和组织机构设立项目准备阶段项目结束阶段项目实施阶段编制工程竣工结（决）算报告文档管理、服务意见征询后评估阶段工程保修阶段项目成果资料的整理和交付成本分析报告技术指标分析可行性评估分析编制工程竣工结（决）算报告编制预算或工程量清单编制工程投资估算报告修正估算报告或编制概算 编制招标文件和工程量清单施工阶段结（决）算阶段招投标阶段编制合同文本设计阶段施工图设计阶段初步设计阶段方案设计阶段确定招标方式编制咨询规划确定服务范围六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化A决策阶段A1项目建议书的编制原则 (1)统一核算的主体工程、配套工程及附属设施，编制统一的项目建议书。 (2)经济上独立核算的各工程项目，分别编制项目建议书。 (3)在一个总体范围内的分期建设工程项目，分别编制项目建议书。 2项目建议书的内容包括： (1)建设项目提出的必要性和依据。 (2)产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想。 (3)资源情况、建设条件、协助关系和引进国别、厂商等的初步分析。 (4)投资估算和资金筹措设想。 (5)项目的进度安排。 (6)经济效果和社会效益的初步估计，包括初步的财务评价和国民经济评价。 3项目建议书的编制 项目建议书侧重于项目建设的必要性和可行性的初步分析论证。论证项目是否符合国家宏观经济政策的要求，特别是产业政策、产品结构政策的要求和生产力布局的要求以及经济规模的要求。 重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面的分析评价。并且技术经济分析、论证满足项目初步决策的要求。投资估算做到与初步设计概算的误差不超过20。A2、可行性研究报告的编制一、总论1项目提出的背景与概况2可行性研究报告编制的依据3项目建设条件4问题与建议二、市场预测1市场现状调查2产品供需预测3价格预测4竞争力与营销策略5市场风险分析三、资源条件评价1资源可利用量2资源品质情况3资源赋存条件4资源开发价值四、建设规模与产品方案1建设规模与产品方案构成2建设规模与产品方案的比选3推荐的建设规模与产品方案4技术改造项目推荐方案与原企业设施利用的合理性五、场(厂)址选择1场(厂)址现状及建设条件描述2场(厂)址方案比选3推荐的场(厂)址方案4技术改造项目场(厂)址与原企业的依托关系六、技术设备工程方案1技术方案选择2主要设备方案选择3工程方案选择4技术改造项目技术设备方案与改造前比较七、原材料燃料供应 1主要原材料供应方案选择2燃料供应方案选择八、总图运输与公用辅助工程1总图布置方案2场(厂)内外运输方案3公用工程与辅助工程方案4技术改造项目与原企业设施的协作配套九、节能措施1节能措施2能耗指标分析(技术改造项目与原企业能耗比较)十、节水措施1节水措施2水耗指标分析(技术改造项目与原企业水耗比较)十一、环境影响评价1环境条件调查2影响环境因素分析3环境保护措施4技术改造项目与原企业环境状况比较十二、劳动安全卫生与消防1危险因素和危害程度分析2安全防范措施3卫生保健措施4消防措施5技术改造项目与原企业的比较十三、组织机构与人力资源配置1组织机构设置及其适应性分析2人力资源配置3员工培训十四、项目实施进度1建设工期2实施进度安排3技术改造项目的建设与生产的衔接十五、投资估算1投资估算范围与依据2建设投资估算3流动资金估算4总投资额及分年投资计划十六、资金筹措1融资组织形式选择2资本金筹措3债务资金筹措4融资方案分析十七、经济效益和社会效益1项目的经济效益2项目的社会效益十八、研究结论与建议1推荐方案总体描述2推荐方案的优缺点描述3主要对比方案4结论与建议编制可行性研究报告被委托方做到；1可行性研究报告充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案定项目要求。2可行性研究报告选用主要设备的规格、参数要满足订货的要求。引进的技术设备资料满足合同谈判的要求。3可行性研究报告中的重大技术、经济方案备有两个以上的方案比选。4可行性研究报告中确定的主要工程技术数据，满足项目初步设计的要求。5可行性研究报告的融资方案满足银行等金融部门信贷决策的需要。6可行性研究报告反映在可行性研究中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。 7可行性研究报告附有评估、决策(审批)所必须的合同、协议、意向书、政府批件。方案编制与优化市场调查预测制定工作计划组建工作小组项目评价否符合要求否重新构想或设计方案签订委托协议提交报告与意见编写可行性研究报告报告 建设单位提出项目建议书可行性研究报告编制程序图A3.可行性研究报告的审核 对可行性研究内容逐项进行审查和分析，然后作出综合评价，也可以在可行性研究内容基础上进行分析和归纳，重点审查： 1审查项目厂地、规模、建设方案是否经多方案比较优选。 2审查各项内容是否齐全、数据是否准确，可信程度如何。 3运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算和预计效益进行复核、分析、测评，看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析及对重大项目进行国民经济评价。 4审查可行性报告审批情况。可行性报告是否经编制单位的行政、技术、经济负责人签字、是否组织多方面专家参加审查会议并据实作出审查意见，以及上述审查意见的执行情况等。 5审查建设规模的市场预测的准确性。 6审查厂址及建设条件。主要审查与建设工程相关的地形、地质、水文等条件。7审查建设项目工艺和技术方案。主要看工艺技术、设备选型是否先进，经济上是否合理。 8审查交通运输环境条件是否有保证，并从长远规划角度考虑。 9审查环境保护的措施，是否与主体工程设计、建设投资同步进行。 10审查投资估算和资金的筹措。主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源渠道是否正常、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。 11审查投资效益。主要从建设项目宏观和微观两个方面进行审查。通过审核，建设项目可行性研究报告满足：投资机会的可行性；项目建设的必要性；技术与设备的可靠性；生产要素组合的合理性；环境变化的适应性；资金使用的经济性；项目建设的前瞻性； A4.建设项目投资估算的编制1用以下的方法编制投资估算：(1)生产能力指数法(2)系数估算法(3)比例估算法(4)混合法(生产能力指数法与比例估算法、系数估算法与比例估算法)(5)指标估算法流动资金的估算：(1)分项详细估算法(2)扩大指标法2投资估算的编制 (1)输入数据完整可靠。 (2)选用估算方法与项目实际相适应。 (3)技术参数方程、经验曲线、费用性能分解及重要系数的推导或技术模型的建立遵守明确的规定。 (4)对影响造价变动的因素进行不确定性分析。 (5)估算文档完整归档。投资估算编制工作原理编制项目总体构思和描述报告 铺底流动资金建设期贷款利息固定资产投资方向调节税预备费项目前期工作设想建他设投期资涉的及构其想设工备程购构置思及描安述装分部分项工程描述结构方案构思建筑方案构思项面目积组分织配和计建划筑建筑主要控制指标涨价预备费基本预备费其他费用投资估算设工备程购投置资及估安算装建筑工程投资估算静态投资动态投资固定资产投资建设项目投资估算编制工作原理项目总投资A5.投资估算的审核1投资估算的审核(1)审核投资估算编制所采用数据资料的时效性和准确性(2)审核投资估算方法的适应性、科学性(3)审核投资估算编制内容与规定、规划要求的一致性(4)审核投资估算的费用项目的符合性。2投资估算的误差控制：机会研究阶段的投资估算误差率在30内；初步可行性研究(项目建议书)阶段的投资估算误差率在20可行性研究阶段的投资估算误差率在10内；评审阶段的投资估算误差率在10内；A6.融资方案的编制1明确项目融资主体，选择融资组织形式(1)既有项目法人融资形式(2)新设项目法人融资形式2资金来源选择(1)项目法人自有资金(2)政府财政性资金(3)国内外银行等金融机构的信贷资金(4)国内外证券市场资金(6)国内外非银行金融机构的资金(7)国内外政府、企业、团体、个人等的资金3确定项目资金筹措方案(1)确定项目资本金筹措方案。通过国家预算内投资、自筹投资、发行股票、吸收国外资本直接投资等方式来筹措。(2)确定债务资金筹措方案。通过银行贷款、发行债券、设备租赁、借用国外资金等方式筹集。4融资方案的分析与优化(1)资金来源可靠性分析(2)融资结构分析(3)融资成本分析(4)融资风险分析(5)融资方案的比选、优化，最终确定融资方案A7.建设项目投资方案经济效果评价报告的编制1根据不同的投资方案类型、评价深度、要求、获得资料的多少以及项目本身所处的条件，选用不同的评价指标和方法。(1)基础数据具有完整性和可靠性。(2)选择的评价指标体系合理，与客观实际情况相吻合。(3)计算准确。2经济效果评价指标：(1)投资收益率(2)静态投资回收期(3)动态投资回收期(4)借款偿还期(5)利息备付率(6)偿债备付率(7)净现值(8)净年值(9)内部收益率 3经济效果评价类型与方法：(1)评价方案类型1)单一方案独立型方案2)多方案互斥型方案互补型方案现金流量相关型方案(2)评价方法1)独立型方案评价应用投资收益率对投资方案进行评价应用投资回收期对投资方案进行评价应用净现值对投资方案进行评价应用内部收益率对投资方案进行评价2)互斥型方案评价A静态评价方法增量投资收益率法增量投资回收期法年折算费用法综合总费用法B动态评价方法计算期相同：净现值(NPV)法增量内部收益率(IRR)法净年值(NAV)法计算期不同：净年值(NAV)法净现值(NPV)法最小公倍法、研究期法、无限计算期法增量内部收益率(IRR)法4常用不确定性分析方法有：(1)盈亏平衡分析(2)敏感性分析(3)概率分析A8.建设项目经济评价1建设项目财务评价 (1)建设项目财务评价1)正常生产年份的企业利润及其占总投资比率的大小，考察项目年度投资盈利能力。2)项目投产后每年能获得的利润、折旧基金及其他资金，偿还项目投资贷款所需时间，考察企业的还款能力。3)项目整个寿命期内企业的财务收益和总收益率，以及反映企业在寿命期内所能达到的实际财务收益情况。4)进行项目资金的流动性分析，以反映项目寿命期内企业的财务状况和资产结构的合理性，项目面临的风险程度，偿还短期贷款的能力和速度。5)对涉外项目进行外汇效果计算分析，以衡量项目实施后对国家外汇状况的影响，出口创汇能力和竞争能力。6)分析客观因素变动对项目盈利能力的影响，考察项目承受各种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。(2)建设项目财务评价的程序1)财务评价的准备阶段2)预测、估算和分析项目的基础数据3)编制和分析财务报表4)进行财务评价5)进行不确定性分析6)得出财务评价结论2建设项目国民经济评价建设项目国民经济评价使用影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数，计算经济内部收益率、经济净现值、外汇效果分析等，然后进行项目综合评价。A9.建设项目经济评价的审核(1)财务评价与国民经济评价均可行的项目，原则上予以通过。(2)财务评价可行，国民经济评价不可行的项目，原则上予以否定。(3)财务评价不可行，国民经济评价可行的项目，采取经济优惠措施。(4)财务评价与国民经济评价均不可行的项目，予以否定。B设计阶段管理B1.配合设计，对不同的建设方案做好技术经济分析、比选、优化设计、限额设计1、设计招标设计是工程建设的龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，还能优选设计服务和详细设计方案。2设计方案技术经济分析(1)总体方案的分析。包括设计依据、设计规模、产品方案、工艺流程、项目布局、设备配套、占地面积、环境保护、工程期限、投资概算等的可靠性、合理性、经济性审核，是否与项目决策、可行性研究整体水平相符。(2)专业设计方案的分析。包括建筑设计方案、结构设计方案、给排水、通风、动力、供热、通信、厂内运输、三废治理等工程没计方案，看其设计依据及设计参数、设计标准、设备和结构选型、功能和使用价值是否满足适用、经济、美观、安全、可靠等原则。3、严格合同约束如果条件允许，可在现行的标准设计合同格式以及设计费计算方法上，增加技术和经济核奖惩条款，建立激励机制：（1）要求设计院实行限额设计，在设计合同中约定，如果是设计原因造成“结算超预算、预算超概算、概算超估算”，则按合同中规定的比例扣罚设计费（如设计费总额的10%）。否项目投资限额是限额是否合理单项工程、单位工程投资限额初步设计或技术设计初步设计概算否技术方案技术经济分析是否满足限额否实施初步设计方案是限额是否合理单位工程、各分部分项工程限额 各专业施工图设计 施工图预算否施工图设计技术经济分析是否满足限额限额设计流程图工程施工（2）增加设计变更及修改的费用额度限制条款，如设计原因造成设计变更费用超出施工合同价的某一比例（如8%）时，则扣罚质保金（设计质保金按设计费总额的10%计），实行优质优价。（3）增加约定设计人员现场服务的时间条款（每周不少于1天，每月不少于7天）。（4）设计费留足的尾款（按20%考虑），待工程竣工后再结清。4配合设计方案比选、优化设计、限额设计施工监理业主咨询设计造价人员和设计人员密切配合，根据设计任务书规定的投资估算做好多方案的技术经济比较，在满足功能要求的前提下，每个设计环节和每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范和标准进行，发现偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动的影响设计，以保证有效的控制造价。提出优化设计建议优化设计程序框图进行优化设计分析工期、质量变化情况不同意无意意造价变化情况质量工期因素有意意不同意同意意造价咨询单位同意意不合格意业主审核实施优化方案合格意5图纸审核(1)审核施工图设计是否依据已批准的初步设计进行深化：(2)审核施工图设计的深度能否满足施工要求，并据此进行验收和移交业主：(3)参与施工图设计会审，减少设计中的失误：(4)审核设计项目中对现行法规、规范、标准的执行情况：(5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程B2.设计概算的编制 1设计概算的编制 用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。 保证概(预)算编制依据的合法性、时效性、适用性和概(预)算报告的完整性、准确性、全面性。通过概(预)算对设计方案作出客观经济评价，同时还可根据委托人的要求和约定对设计提出可行的造价咨询方法及优化建议，既满足业主的功能要求，又符合设计的合理性、经济性和可靠性要求。设计概算编制的工程数量基本准确、无漏项。概算和预算深度符合现行编制规定，采用定额取费标准正确，选用价格信息符合市场情况，计算无错误，经济指标分析合理、计价正确。B3.设计概算的审核 2设计概算的审核1、概算的编制是否符合现行政策，是否根据工程所在地的自然条件编制。2、建设规模（投资规模、生产能力）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对总概算超过批准投资估算10%以上的，查明原因，重新上报审批。3、编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，包括定额或指标的适用范围和调整方法是否正确。4、工程量计算是否正确：工程量计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程计算规则和施工组织设计的要求进行，有无多算、重算和漏算，尤其对工程量大，造价高的项目要重点关注。5、材料用量和价格：主要材料（钢材、木材、水泥、砖）的用量数据是否正确，材料预算价是否符合工程所在地的价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确。6、设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备清单一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费的计算是否正确，非标设备原价的计价方法是否符合规定，进口设备的各项费用的组成及其计算程序，方法是否符合国家主管部门的规定。7、建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或地方有关部门的现行规定，计算和取费标准是否正确。8、综合概算、总概算的编制内容 、方法是否符合现行规定和设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目列入。9、总概算文件的组成内容 ，是否完整地包括了建设项目从筹建到竣工投产为止的全部费用。10、工程建设其他各项费用，包括按国家和地区规定逐项核查，不属于总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或计取标准是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列和漏项等。11、技术经济指标：计算方法和程序是否正确，综合指标和单项指标与同类型工程指标相比，是偏高还是偏低，其原因是什么并予以纠正。B4.施工图预算的编制施工图预算的编制主要用清单计价法、定额计价法。B5.施工图预算的审核1审查施工图预算市场选价是否合理。2审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处理好限额设计与工程质量、功能等方面的关系。审查内容：1工程量2设备材料的价格3预算单价的套用 4费率及计取 审查方法： 全面审查法标准预算审查法分组计算审查法对比审查法筛选审查法重点审查法分解对比审查法等。C招投标阶段C1.策划建设项目招标形式及承发包模式 1根据不同行业、不同规模、不同限制条件协助业主来确定合适的招标形式： (1)公开招标 (2)邀请招标 2按项目规模和业主能力选择合适的招标范围：(1)总承包招标。(2)单项招标。 1)包工包料承包 2)包工部分包料承包 3)包工不包料承包 (3)专项招标承包。 3按发包商所处地位和能力确定发包方式： (1)总包。 (2)分包。(3)直接发包。C2.主持或参与招投标全过程1.招标准备阶段（1）履行项目审批手续（2）办理工程报建备案（3) 发售招标文件（4）编制工程标底（5） 现场踏勘（6） 投标预备会（7） 受理投标文件3开标定标阶段(1)开标(2)评标(3)发出中标通知书(4)签订合同C3.编制招标文件1招标文件主要内容(1)投标须知(2)协议书(格式)(3)合同条款(包括合同通用条款和专用条款两部分)(4)工程规范和技术说明(5)工程量清单(如果有)(6)图纸或图纸清单(7)附件 2招标文件部分内容编写说明 (1)投标原则和评标办法：根据招标项目的具体内容、招标单位所确定的招标形式、评标程序和投标人必须遵守的原则、要求。 (2)合同价款调整方法说明：招标文件对合同价款调整的内容、条件、程序、方法、期限等予以说明。 (3)投标价格计算依据：在招标文件中明确工程计价类别；执行的定额标准及取费标准；执行的人工、材料、机械设备政策性调整文件等；材料、设备计价方法及采购、运输、保管的责任；工程量清单。 (4)质量标准：必须达到国家施工验收规范合格标准。 (5)工期：按照国家或地方颁布的有关文件来确定，工期提前或延误所涉及的费用在招标文件中明确。(6)投标准备时间：招标文件中明确投标准备时间，即从开始发放招标文件之日起，至投标截至时间的期限。招标单位根据工程项目的具体情况，确定投标准备时间。(7)投标保证金：在招标文件中明确投标保证金数额，投标保证金可采用现金、支票、银行汇票，也可以是保函。(8)履约担保：中标单位按规定向招标单位提交履约担保，履约担保可采用银行保函或履约担保书。履约担保比率符合目前有关部门的规定。(9)投标有效期：投标有效期的确定视工程情况而定，在招标文件中说明。(10)材料或设备采购、运输、保管的责任：在招标文件中明确，如建设单位提供材料或设备，列明材料或设备名称、品种或型号、数量，及提供日期和交货地点等；还在招标文件中明确招标单位提供的材料或设备计价和结算退款方法。 (11)合同协议条款的编写根据合同法的规定，参考有关示范文本，结合工程具体要求，编写合同条款。 3招标文件的澄清、修改、补充等内容均以书面形式明确。建设行政主管部门或招标管理机构建设工程项目报建建设单位组织招标工作机构招标管理机构的审查招标申请招标管理机构的审查资格预审文件、招标文件的编制和送审工程标底价格的编制刊登资质审核通告、招标通告招标管理机构的审查资格预审发售招标文件勘察现场招标管理机构的审查投标预备会投标文件的编制和递交建立评标组织，制定评标办法招标管理机构的全过程监督召开开标会议，审查投标文件招标管理机构的全过程监督评标，决定中标单位发出中标通知书招标单位与中标单位签订合同施工招标程序的阶段划分 C4.审核招标文件 1审核招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况。2审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求。3审核采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按建设工程工程量清单计价规范的规定填制。4审核暂定价格或甲供材料的价格是否合理。5审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。6审核招标文件的有关规定是否符合施工现场的实际情况。7审核招标文件的有关规定是否符合投标保函的额度。C5.工程量清单的编制与审核1.工程量清单格式 (1)封面；(2)填表说明；(3)总说明；(4)分部分项工程量清单；(5)措施项目清单；(6)其他项目清单；(7)零星工作项目表。C6.标底的编制 1标底编制与审核 (1)清单法 (2)定额法 2标底编制依据： (1)国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定。 (2)市场价格信息。 为了确保计算出的标底更加合理、保证招投标工作的公平性，在审核标底时我们将考虑如下影响因素： 1是否符合招标文件的要求。 2工程的规模和类型、结构复杂程度。 3工期的长短、必要的技术措施。 4工程质量的要求。 5工程所在地区的技术、经济条件等。 6根据不同的承包方式，考虑不同的包干系数及风险因素。 7现场的具体情况等。工程项目造价风险识别流程图风险发展进程预测工程项目的风险分类文档结束风险识别报告过程结束？风险控制的优先序列风险后果严重程度找出风险原因风险分析存在风险吗？工程项目造价管理人员的风险管理经验结束是风险分类工程造价是否存在风险的分析与判断跟踪、收集、处理和生成与工程造价有关的活动与过程的风险信息建立工程项目造价风险管理C7.投标报价的审核 1审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求。2投标报价是否真正符合市场竞争的要求。3是否有围标、串标、抬标等现象。4是否采用了不良的投标技巧。5审核报价数据计算的正确性。6分析报价构成的合理性。7审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。8审核措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。C8.合同管理1合同计价方式的选择(1)固定价合同。固定价合同分固定总价合同和固定单价合同。合同总价和单价在合同约定的风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简单且设计细密、结构简单、风险小的建设项目。 (2)可调价合同。可调价合同分为可调总价合同和可调单价合同。合同总价或单价在合同实施期内根据合同约定的办法调整，适合施工工期在一年以上，工程复杂，且设计深度达不到国家设计深度要求、潜在风险大的建设项目。 (3)成本加酬金。 该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不同方法商定的酬金，确定总造价。这种合同形式主要适用于开工前对工程内容尚不十分清楚，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或业主在设计工作及说明书尚未完成之前，因工期要求紧迫而先行开工的情况。合同计价方式的选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项目的外部环境因素等。 2起草合同文本。根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起草合同文本，确保合同合法、公平、有效。 3合同谈判与签订 (1)合同谈判是根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生的各种情况，进行充分的准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合同双方权益。 (2)合同的订立具备的条件 1)初步设计已批准 2)工程项目已经列入年度建设计划 3)有能够满足施工需要的设计文件和有关技术资料 4)建设资金和主要建设材料、设备来源已经落实 5)招投标工程中，中标通知书已经下达。 4合同的履行、变更、转让、索赔和终止 (1)遵守合同法规定的各项合同履行的原则，对合同变更、工期、费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价信息，对变更部分及时调整。 (2)依照合同法和合同的约定，做好合同的变更、合同索赔、转让和终止等工作，规避因合同管理不当引起的造价风险。C9.施工合同的审核 1施工合同的审核（1）审核合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；（2）审核合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；（3）审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；（4）审核合同工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合理； (5)审核合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法； (6)审核所规定的付款和结算方式是否合适； (7)审核隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施； (8)审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据； (9)审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函； (10)审核合同所规定的双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任； (11)审核采用工程量清单计价的合同是否符合建设工程工程量清单计价规范的有关规定。 2涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定：(1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；(2)工程进度款的支付方式、数额及时限；(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；(4)发生工程价款纠纷的解决方法；(5)约定承担风险范围、幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法；(6)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限；(7)工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限；(8)安全措施和意外伤害保险费用；(9)工期及工期提前或延后的奖惩办法；（10）与履行合同、支付价款相关的担保事项。D施工阶段D1.编制工程款使用计划执行情况工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制，编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在设计或施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。D2.工程计量与支付 1承包人按专业条款的约定时间，提交当月(或节点)完成形象进度，监理工程师(或甲方代表)在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别签证认可。2承包人根据工程量检验认可的证明，编制当月(节点)的工程量完成统计报表(按合同要求)及月度(节点)工程价款结算书，提供进度款申请并附上与进度款审批有关的支持材料。报基建部门，由委托的造价咨询单位确认。3.对月度(节点)工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。 4对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。 5根据每月(节点)的实际付款填制工程款使用计划执行情况。D3.设备、材料的询价与确认1根据招标投标法和政府采购法规定的范围、程序和要求进行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方； 2对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定是否齐全； 3提供设备、材料价格信息，做好过程询价和确认价格等工作。D4.项目工程变更的审核 1工程变更价款的分析 (1)变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义的变更。(2)对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析，对变更后的结果要评价并提出相应责任、效益的分担和分享的处理建议。2变更价款的计量与处理按照国家相关法规和合同的约定进行调整。3工程洽商的处理（1）签证事项的相关来源清楚（2）签量不签价格（3）签量不签消耗（4）不能与合同相抵触（5）签单价不签总价（6）签量有明细计算工及相关图形D5.综合单价的审核 1只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化(增加或减少)。2只是项目用料(包括规格)改变时，只调整相应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。 3当项目的工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。 4若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费(或成本价)，工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。 D6.索赔的审核 1常见索赔的内容(1)业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。(3)业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5)由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。 (6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。 (7)业主未能及时交付工程款。 (8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。 (9)国家政策、法令修改。 (10)不可抗力因素等。 2索赔的分类和计算 (1)工期索赔计算 1)直接计算法：干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一个项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载的延误工期作为工期索赔额。 2)网络分析计算法：是通过分析干扰事件发生前后的施工网络计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方法。 3)比例计算法：干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作占原合同价的比例，等比例计算索赔工期。 (2)费用索赔计算 1)分项法：是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目分别单独分析计算，最终求和得到总索赔额方法。2)总费用法：是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件的影响相互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中的总费用，即为要求补偿的总索赔额算的基础上，去掉一些不确切的影响因素，对总费用进行相应的调整和修改，使索赔额的计算更加合理。 (3)人工费索赔额计算方法 1)增加或损失工时计算 额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时投标时人工单价 闲置人员人工费索赔额=闲置工时投标时人工单价折扣系数(一般为075) 2)劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算 实际成本的预算成本比较法。是用受干扰后的实际成本与合同中的预算成本比较，计算出由于劳动效率降低造成的损失金额。 正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，而后求出索赔额 人工费索赔额=计划工时劳动生产率降低值正常情况下平均劳动生产率相应人工单价。3索赔报告的审核完整索赔报告包括如下四个部分： (1)总论部分：概述索赔事项。 (2)合同论证部分：叙述索赔的依据。 (3)费用索赔或工期索赔的计算论证。 (4)证据资料部分。D7.造价偏差管理 1偏差预测：对项目进行中可能出现的偏差因素进行预测与分析。 2检查与计算：对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查，得出检查当时条件下的造价。 3对比：对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值。 4分析：对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生的原因。5纠偏：根据项目的具体情况和偏差分析结果，建议或采取适当的措施，使造价偏差控制在允许的范围以内或进行项目总造价目标的调整。E竣工结（决）算阶段E1.1竣工结算的编制1对确定作为结算对象的工程项目内容作全面的清点，备齐结算依据和资料。 2以单位工程为基础，对施工图预算、报价的内容，包括项目、工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或计算错误以及定额分部分项或单价错误，及时进行调整，如有漏项予以补充，如有重复计算或多算的予以删减。 3对发包人要求扩大的施工范围和由于设计修改、工程变更、现场签证引起的增减预算进行检查，核对无误后，分别归入相应的单位工程结算书。 4将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇总，并提出单项工程综合结算书。 5将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。 6编写竣工结算编制说明，内容主要为结算书的工程范围、结算内容、存在问题以及其他必须加以说明的事宜。 7复写、打印或复印竣工结算书，经相关部门批准后，送发包人审查签认。E1.2竣工结算的审核根据国家和项目所在地的相关文件和合同约定，对工程量的审查、各种价格的审查、各项费率及计取的审查、相关合同条款的审查、隐蔽工程验收记录的审查、设计变更及洽商记录等签证的审查、各种计算误差的审查等方面。 1对工程量进行审核包括：建筑面积是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面(如幕墙)； 坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利用的建筑物不计算建筑面积。 土方工程 平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是否符合计量规则和竣工图纸标注尺寸，有没有重算和漏算； 回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础所占体积，地面和室内填土的厚度是否符合设计要求； 审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否扣除了回填的土方； 工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费（如挡土板)均考虑在报价之中。 地基与桩基工程 注意审核各种不同桩料，必须分别计算，施工方法必须符合设计要求； 桩料长度必须符合设计要求，桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时，注意审核接头数是否正确；人工挖孔桩的护壁是否按设计要求施工，扩大头是否满足设计要求；桩护壁、钻孔桩固壁泥浆和泥浆池、沟道砌筑、泥浆装卸运输，预制桩的试桩、送桩、接桩、凿桩头、打斜桩，混凝土灌注桩的充盈量和扩大头的体积等均含在投标报价中。 砌筑工程 外墙与内墙的计算长度及高度是否符合计量规则；扣除的门窗洞口及埋人墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除；墙基与墙身的划分是否符合规定；计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的砌体，有无混淆、错算或漏算； 基础防潮层考虑在砖基础项目报价中。 混凝土及钢筋混凝土工程 现浇构件与预制构件是否分别计算，有无混淆； 现浇柱与梁，主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定，有无重算或漏算； 钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与理论重量的误差不予调整；弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋的长度计算是否符合计量规则；计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的构件有无混淆，计量单位是否一致；设计未图示和未规定弯钩、搭接方式的不予计算，钢筋消耗量已考虑在投标报价中；钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，设计无规定时不予计算，按施工方案已考虑在投标报价中。 木结构工程是否分别按不同种类计算；计量单位有无混淆； 厂库房大门、特种门的钢骨架，屋架上的钢拉杆、垫铁、铁夹板、螺栓，木梁上所用的铁件等不单独列项，包括在门和屋架项目内；木构件制作的后备长度、配制损耗、刨光损耗、施工损耗以及檩木、椽子屋面木基层等的接头损耗，附属于屋架的夹板、垫木以及与屋架连接的挑檐木、支撑等已考虑在报价中。 金属结构工程金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图示尺寸求出长度，再乘每米重量；钢板要求算出面积，再乘以每平方米的重量。审核是否符合计算规定；压型钢板楼板、墙板以面积进行计算；钢构件的除锈刷漆、及需探伤的费用已考虑在报价中；钢构件的拼装台的搭拆和材料摊销列入措施项目费。屋面及防水工程卷材、涂膜防水是否考虑弯起部分；斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定扣除了相关构件面积；防水层以下的找平层、基层处理、铁件、涂料及特殊部位处理的附加材料等已考虑在报价中。防腐、隔热、保温工程平面防腐、立面防腐的划分是否符合相关规定；涂料基层的刮腻子、屋面保温隔热的找坡和找平、下贴式保温隔热天棚的底层抹灰、保温层的面层和基层抹灰、防腐工程需酸化处理和养护等费用已考虑在报价中；保温隔热需搭设脚手架的费用已考虑在报价中。楼地面