名词解释简答答案

名词解释：1、 审计（P7） 审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以拟定并报告这些信息与既定原则符合限度的一种系统过程。 2、 审计目的（P21） (1) 审计的目的是对管理层认定的再认定（具体目的） （2）审计的总目的：是对被告审计公司单位的财务报表的合法性，公允性刊登意见。 3、 CPA CPA(certified public accountant)是注册会计师的简称，是指依法获得注册会计师证书 并接受委托从事审计和会计征询，会计服务的执业人员。 4、 CPAO 5、 审计证据 （39） 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，涉及财务报表根据的会计记录中具有的信息和其她信息。 6、 审计工作底稿 （47）审计工作底稿是指注册会计师对特定的审计筹划，实行的审计程序，获取的有关审计证据，以及得出的审计结论作同的记录。 7、 重要性 （55）重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断，重要性可视为财务报表中涉及错报能否影响财务报表使用者对财务报表全面反映的整体理解的“临界点”超过该“临界点”就会影 8、 审计风险 （61） 审计风险是指注册会计师刊登了一种不合适意见的风险，这涉及了两层含义：当财务报表没有公允揭示而注册会计师却觉得已公允揭示，或财务报表总体上已揭示而注册会计师却觉得没有公允揭示。 9、 内部控制 （30）内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠，经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由冶理层，管理层和其她人员设计和执行的政策和程序，涉及如下要素：（！）控制环境（2）风险评估过程（3）信息系统与沟通（4）控制活动（5）对控制的监督 10、 审计抽样 （95） 审计抽样是指注册会计师在实行审计程序时，从审计对象总体中选用一定数量的样本进行测试，并根据测试成果推断总体特性。 11 、审计报告 （257）审计报告是注册会计师根据独立审计准则的规定，在实行审计工作的基本上对被告单位年度财务报表刊登意见的书面文献，审计报告是审计工作的最后成果，具有法宝证明效力。 12 、非原则审计报告 （261）非原则审计报告是指原则审计报告以外的审计报告，涉及强调事项段的无保存意见的审计报告和非无保存意见的审计报告。 13 、验资 （274） 验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的规定，对被审验单位注册资本的实收或变更状况进行审验，并出具验资报告。 14、 财务报表审视 （287）财务报表审视是指，注册会计师接受委托通过实行查询和分析性程序，阐明与否发现财务报表在所有重大方面有违背公司会计准则及国家其她有在财务会计法规规定的状况。 15、 审计准则 （308）审计准则分为六个部分，第一部分是一般原则与责任，第二部分波及风险评估以及风险的应对，第三部分是规范审计证据，第四部分讨论运用其她主体的工作，第五部分规定审计结论与报告，最后一部分是某些特殊领域的规定。 16、 内部审计 （345） 内部审计是设立于组织内部的，通过专门人员的的按照有关的法规和制度，采用一定的措施和程序对组织所从事的各项经济活动定期进行的独立检查和评价功能，以协助管理部门负责人更加有效地控制组织的经营活动。 17、 经营审计 （359）经营审计是评价一种组织在管理部门控制下的经营活动的效果性，效率性和经济性并将评价成果和改善建议，报告给有关人员的有系统的过程。 18、 管理审计 （362）内部管理指对管理制度和管理工作所进行的审计，管理审计是一种重要的经营工具，在质量管理领域有着极重要的意义，审计人员根据事实证据来评价系统，实务和程序与否符合目的并予以有效的实行。 19、 政府审计 （386）政府审计是指由政府审计机构对各级政府国家金融机构，全民所有制公司事业单位以及其她国有资产单位的财政。财政收支的真实性，合法性和效益性所实行的审计。 20、 财务收支审计 （376）财务收支审计是对国有的金融机构和公司事业组织的财务收支进行的审计。 21、 专项审计 （379）专项审计是按照特定的目的，范畴和时间，对某一审计对象进行审计。 22、 三级复核制度 三级复核制度是指项目负责人的具体复核部门经理的重点复核以及主任会计师或其她代理人的整体复核。 23、 函证 （43）函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或有关披露认定的项目的信息通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 24、 存货监盘 （189）存货监盘是指注册会计师现场观测被审计存货的盘点，并对已盘点存货进行合适检查。 25、 管理建议书 （89）管理建议书是指注册会计师针对审计过程中注意到的，也许导致被告审计单位财务报表产生重大错误的内部控制重大缺陷提出的书面建议。 26、 业务商定书 （24）业务商定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系，审计目的和范畴，双方的责任以及报告的格式等事项的书面合同。27、 分析性复核分析性复核是指通过对被审计单位财务信息与前期可比信息估计成果，类似行业等的比较，研究财务信息要素之间，财务与非财务28、 抽样审计（95）审计抽样是指注册会计师在实行审计程序时，从审计对象中选用一定数量的样本进行测试，并根据测试成果推断总体特性。29、 独立性（319）独立性是指注册会计师在执行审计业务时，应当在实质上和形式上独立于外部组织所服务的对象。简答题：1审计与鉴证有何异同？（4）2、管理层对列报的认定的内容有哪些?（4） p22答:发生以及权力和义务;完整性；分类和可理解性类；精确性和计价精确性 3. 审计筹划阶段的重要环节?(3) p23答，开展初步业务活动；制定总体审计方略；制定具体审计筹划4. 审计证据按外形可以提成哪几类?(4) p39答，实物证据；书面证据；口头证据；环境证据5. 审计证据的取证措施有哪些?（6） p42答，检查记录或文献；检查有形资产；观测,询问，函证，重新计算，重新执行和分析程序6. 内部控制的重要因素有哪些?(5) p75答，控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监控 7. 记录对内部控制的理解的重要措施有哪些?(3) p82答，内部控制调查表；文字论述以及流程图 8. 管理建议书的特性?(4) p89答，1，管理建议书是一种增值服务，不具有公正性和强制性；2，管理建议书的优劣，在一定限度上能衡量审计服务的质量 9. 审计抽样的种类?(4) p96答，1，记录抽样和非记录抽样；2，属性抽样和变量抽样； 10. 审计抽样提成哪几种阶段?(3) p97答，样本设计，样本选用，抽样成果评价 11. 函证的重要类型及其特性?(6） p156答， 积极式函证和悲观式函证。12. 存货实质性测试程序有哪些?(5) p188答，1，核对各存货项目明细账与总账，报表余额与否相符；2，进行分析性复核；3，执行存货监盘程序；4检查存货的所有权；5存货计价测试；6，截止期测试；7，审查存货跌价损失准备；8，审查存货的保险状况和防护措施 9，拟定存货与否已在资产负债表上恰当披露 13. 存货监盘的重要程序是什么?(3) p189答，存货监盘筹划；存货监盘程序；特殊状况的解决 14. 编制审计报告前的工作有哪些?(6) p250答，编制审计差别调节表和试算平衡表，执行分析程序以及对审计工作底稿进行最后复核 15. 非原则审计报告的重要类型有哪些?(4) p261答，带强调事项段的无保存意见审计报告；保存意见的审计报告；否认意见的审计报告 ；无法表达意见的审计报告16. 验资的重要内容有哪些?(8) p277答，17变更验资报告的附件有哪些?(3) p28517. 列举1501号此前的审计准则,不少于12项.(6) p308答，1101-财务报表审计的目的与一般原则；1111-审计业务商定书；1121-历史财务信息审计的质量控制；1131-审计工作底稿；1141-财务报表审计中对舞弊的考虑；1151-与治理层的沟通；1152-前后任注册会计师的沟通；1201-筹划审计工作；1221-重要性；1231-针对评估的重大错报风险实行的程序；1301-审计证据；1311-存货监盘；1312-函证；1313-分析程序 18. CPAO质量控制的要素有哪些？(4) p310答，对业务质量承当的领导责任；职业道德规范；客户关系和具体业务的接受与保持；人力资源；业务执行；业务工作底稿；监控 19. CPA的职业道德的重要内容有哪些？(3) p317答，对社会负有责任；复杂的专业知识体系；严格的执业注册制度；需要社会的责任 20. CPA的技术规范的内容有哪些？（4） p322答，1，遵守准则和规范；2，合理解决审计中发现的违规行为；3，审计取证；4，预测21. 导致CPA产生法律责任的重要因素是什么？也许产生哪几类法律责任？(6) 答，因素：违约；过错；欺诈；没有过错，一般过错，重大过错和欺诈的拟定 -责任：行政，民事，刑事责任 22. CPA也许受到哪些法律规定的惩罚？(3) p331答，注册会计师法，公司法，证券法 23. CPA及CPAO应如何防备法律诉讼？(6) p341答，1，接受审计业务前，谨慎的选择委托人；2，接受审计业务后来，必须在业务委托书上明确双方的权利义务；3，在审计过程中保持应有的职业谨慎，发现一点，及时解决；4，执行审计过程中，取的管理层和律师阐明书；5发生法律诉讼后来，聘任精通注册会计师法律责任的律师反击诉讼；6，提取风险基金或购买责任保险 24. 经营审计的类型有哪些?(3) p360答，职能性，组织性，特种经营审计 25. 专项审计有哪些特点？(3) p380答，目的明确；重点突出，时效性强；选项灵活 26. 内部审计应如何分类？（4） p34527. CPA实行符合性测试的因素是什么？（4） p3229. 国内验资制度的利弊有哪些？（4） p274