会计审计学B.doc

西南财经大学 第 二 学期 会计 专业 本 科 级（级 2 学期）学 号 评估成绩 （分）学生姓名 担任教师 刘新琳，李越冬 审计学期末闭卷考试题（B）（下述一五题全作计100分， 两小时完卷）考试日期： 试 题 全 文：遵守考场纪律，避免一念之差贻误终身。请将客观题答案填于表内：一单选（15分）123456789101112131415二多选（10分）12345678910三判断（15分）123456789101112131415一单选（每题1分，计15分）1审计存在的必要前提是（ ）A社会经济生活的需要 B所有权与管理权的分离C公司管理者的责任 D受托经济责任关系2签发审计报告前对审计工作底稿的复核，一般由会计师事务所的（ ）负责A负责该项目的合伙人 B有关业务负责人C项目经理 D主任会计师3注册会计师承当的法律责任不涉及（ ）A行政责任 B民事责任 C刑事责任 D经济责任4在拟定重要性水平时，下列各项中一般不适宜作为计算重要性水平基准的是（）。A.持续经营产生的利润B.非常常性收益C.资产总额D.营业收入5注册会计师因审计范畴受到严重限制，没有足够的证据对被审计单位的会计报表形成审计结论时，应（ ）A 回绝接受委托 B 否认意见C 刊登无法表达意见 D 回绝提供审计报告6CPA审计报告的基本要素不涉及（ ）A标题和收件人 B引言段与责任段 C范畴段 D意见段7在拟定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。A.错报风险越大，需要的审计证据也许越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据也许越少C.审计证据的质量存在缺陷，也许无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平，可以减少所需获取的审计证据的数量8注册会计师审视业务提供的是（ ）保证A绝对 B合理 C相对 D有限9在审计风险模型中，一下有关检查风险的说法中，不恰当的是（ ）A注册会计师通过控制重大错报风险来减少检查风险B注册会计师根据评估的重大错报风险决定可接受的检查风险C可接受的检查风险越高时注册会计师需要实行的实质性程序的范畴越小D检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性10在财务报表审计中,注册会计师必须使用分析程序的阶段是（ ） 审计筹划阶段 审计实行阶段 审计报告阶段A. 是 是 是B. 是 否 是C. 否 否 是D. 否 是 否11.下列（ ）状况下，注册会计师在选择函证方式时，合适选用肯定式（ ）A有关内控是有效的 B估计差错率较低C债务人众多且欠款金额很小 D某些债务人欠款金额很大12下列审计程序中，不属于银行存款实质性程序的是（ ）A盘点库存钞票 B审查银行存款余额调节表 C函证银行存款余额 D审查银行存款收支截止的对的性13. 审计工作底稿复核制度中哪项复核称为具体复核（ ） A项目经理 B部门经理 C签字CPA D主任会计师14. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境15会计师事务所与H公司于2月28日签订的财务报表审计的业务商定书，作为审计档案，应当（ ）A至少保存至 B至少保存至C至少保存至 D长期保存 二多选（每题1分，计10分）1在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师觉得应当讨论的内容有（ ）。 A甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式 B甲公司存在的舞弊风险因素 C甲公司管理层凌驾于内部控制之上的也许性 D审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序2注册会计师应当遵守的职业道德原则涉及（ ）A诚信 B独立性 C专业胜任能力和应有的关注 D保密3会计和审计的区别重要涉及（ ）A目的不同 B措施不同 C服务对象不同 D流程不同4强调事项段的审计报告需要强调的事项重要涉及（ ）A会计政策前后期发生变化 B会计师事务所的变更C有关被审计单位持续经营方面的事项 D重大不拟定事项5外部证据涉及（ ）A应收帐款函证的回函 B收到的支票C购货发票 D被审计单位管理当局声明书6如果律师声明书暗示律师回绝提供信息，则也许出具的审计意见类型是（ ） A无法表达意见 B 否认意见C保存意见 D 无保存意见7下列对审计风险和审计证据的关系的描述证据的是（ ）A审计风险与所需证据数量呈反向关系B 检查风险与所需证据数量呈反向关系C 固有风险与所需证据数量呈反向关系D 控制风险与所需证据数量呈正向关系8下列各项风险中,对审计工作效果产生影响的是（ ） A信赖局限性风险 B信赖过度风险C误受险 D误拒险9汇总的错报或漏报应涉及（ ）A 实质性程序的未改正错报或漏报 B 推断的错报或漏报C 对本期会计报表有重要影响的期初错报或漏报 D 期后事项10若对审计报告日至会计报表发布日获知的期后事项实行了追加的审计程序,并已做了合适的解决,注册会计师拟定审计日期的方式有( )A签订双重日期的审计报告 B更改审计报告日期C 保持原审计报告日期 D 更改审计报表发布日三判断（每题1分，计15分）1假设A国不容许本国的注册会计师通过广告对其能力进行广告宣传，但B国容许，则A国的注册会计师可以在B国发布广告，招揽B国公司在A国分公司的审计业务。 （ ） 2某会计师事务所在临近年末时向客户及友人赠送了一批新年台历，并在台历上标明了本会计事务所的名称、地址、业务范畴及联系电话。此举不违背职业道德的规定。（ ）3只要注册会计师严格遵循专业原则的规定执业，虽然审定后的会计报表中具有错报事项、注册会计师也不承当法律责任。（ ）4虽然公司银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。（ ）5在发生重大不拟定事项时，如果被审计单位已在会计报表附注中作了充足披露，注册会计师应出具原则无保存意见的审计报告。（ ）6注册会计师在筹划审计工作时，需要拟定财务报表整体的重要性，而实际执行的重要性水平低于财务报表整体的重要性水平。（ ）7对的辨别两类不同的期后事项，核心在于对的拟定期后事项重要状况浮现的时间。（ ）8浮现经营失败时不一定会产生审计失败。（ ）9如果存在未经授权批准的交易，且注册会计师与管理层或治理层沟通之后仍未获取合理解释，则也许表白存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险。（ ）10注册会计师将会计报表的重要性水平估计得越高,所需收集的审计证据数量就将越少。（ ）11注册会计师的审计责任是对已审计的会计报表的真实性、合法性负责。（ ）12核心审计合伙人为公共利益实体审计客户提供服务不得超过三年。（ ）13审计证据的特性涉及证据的充足性和合适性。（ ）14在审计报告中，被审计单位管理层对财务报表的责任不涉及设计、实行和维护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（ ）15当出具无法表达意见审计报告时，阐明段位于CPA责任段与意见段之间。（ ）四、简答题：1、注册会计师在判断审计证据的可靠性时，一般会考虑哪些原则？2. A注册会计师负责对常年审计客户甲公司财务报表进行审计，撰写了总体审计方略和具体审计筹划，部分内容摘录如下：（1）因对甲公司内部审计人员的客观公性和专业胜任能力存在疑虑，拟不运用内部审计的工作。（2）因甲公司于9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不在函证该银行账户。（3）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实行替代审计程序。（4）如对筹划的重要性水平作出修正，拟通过修改筹划实行的实质性程序的性质、时间和范畴减少重大错报风险。（5）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再理解和评估有关控制设计的合理性并拟定其与否已得到执行，直接实行细节测试。规定：针对以上状况，分别阐明A注册会计师拟定的筹划审计与否存在不当之处，如有不当之处，简要阐明理由（本题20分）。五、综合题：ABC会计师事务所初次接受委托负责审计甲公司财务报表，A注册会计师担任审计项目合伙人。甲公司以及之前近年财务报表是由W会计师事务所负责审计。ABC会计师事务所审计项目组于12月18日进驻甲公司，4月25日完毕筹划审计取证工作，按审计业务商定书的规定，应于4月25日提交审计报告。甲公司12月31日的资产总额为48000万元，该年度的利润总额为5000万元，A注册会计师拟定的财务报表整体重要性水平为240万元。A注册会计师理解到如下几种状况：（1） 甲公司的一批价值320万元的存货发生损毁，甲公司1年和未作任何解决。W会计师事务所的注册会计师因此在出具了保存意见的审计报告。针对该事项，A注册会计师对甲公司提出审计调节分录为借：未分派利润 320 贷：存货 320 。但甲公司回绝接受。（2） 2月甲公司将并购乙公司，使甲公司的资产总额及净利润均有较大幅度增长。甲公司回绝在财务报表附注中披露。（3） 相应收账款项目进行函证时，其中余额为360万元的客户H公司的函证未收到回函，但以设计和实行其她审计程序获取审计证据予以验证。（4） A注册会计师未对账面价值480万元的存货进行监盘，甲公司以本单位年终已进行盘点为由，回绝A注册会计师提出的需要重新盘点存货的规定。（5） 甲公司6月发生一项诉讼案，索赔总额600万，估计该事项导致经济利益流出公司的也许性为80%，甲公司在未计提估计负债，但已在财务报表附注中进行披露。2月23日法院判决成果显示甲公司应当补偿800万元。规定： 针对以上状况，注册会计师分别应当刊登何种审计意见，并阐明因素。（30分）