境外机构境内外汇账户管理办法

精心整理关于印发境外机构境内外汇账户管理暂行方法的通知各一级分行、直属分行，各直属学院，各直属机构，各内审分局：为标准境外机构境内外汇账户的开立、运用和管理，防范业务处理风险，总行制定了境外机构境内外汇账户管理暂行方法，现印发给你们，同时提出如下要求，请一并遵照执行。一、运用3007、3065交易开立NRA外汇账户时，“NRA账户标记”应选择“1-NRA账户”。依据外汇管理局有关要求，总行将在18个月内自2009年8月1日起）实此时此刻NRA外汇账户账号前标注“NRA”的系统改造工作。二、各行办理NRA外汇账户相关业务时，通过外汇账户管理信息系统向外汇管理局报送NRA外汇账户开户、余额和收支明细信息的工作暂不开展，详细实施时间总行将另行通知。三、各行应踊跃与我行境外分支机构内外联动，对于注册地在境外分支机构所属国家或地区的客户，应由境外分支机构供应开户代理审核效劳。境外分支机构可依据代理审核效劳内容，适当收取相关费用。四、运用支付密码器办理NRA外汇账户支付结算业务需对境外汇款申请书境内汇款申请书进展增加凭证编号等方面的式样调整，详细调整时间总行将另行通知。二九年十一月五日 此件发至二级分行中国工商银行境外机构境内外汇账户管理暂行方法第一章 总 那么第一条 为标准境外机构境内外汇账户NON-RESIDENT ACCOUNT，以下简称NRA外汇账户管理，依据中华人民共和国外汇管理条例中华人民共和国国务院第532号令、国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知汇发200929号、国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知汇发200985号和中国工商银行会计核算规程工银办发2009112号等相关制度规定，制定本方法。其次条 境外机构指在境外含香港、澳门和台湾地区合法注册成立的机构，包括： 一境外注册企业，含在境外注册的中国境外投资企业。 二境外注册银行，含其海外分支机构。 三境外注册非银行金融机构，含其海外分支机构。 四社会团体及国际组织。五其他。第三条 本方法所称NRA外汇账户是指境外机构在境内外资和中资银行开立的外汇账户。在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的离岸账户不适用本方法。第四条 合格境外机构投资者外汇账户、外国投资者专用外汇账户、境外机构B股外汇账户、具有外交豁免权的外国地区驻华使领馆或者国际组织驻华代表机构等境内外汇账户的开立、运用和关闭，国家外汇管理局已有规定的，从其规定；没有规定的，执行本方法相关规定。第五条 NRA外汇账户管理应遵循合法合规、营销调查与审批分别、准入核准的原那么。一合法合规。NRA外汇账户的开立、运用及通过NRA外汇账户办理外汇收支业务，应遵守国家有关法律、法规和外汇监管部门规章制度的有关规定。二营销调查与审批分别。营销部门负责NRA外汇账户开户业务的尽职调查，出具尽职调查看法书；审批部门负责审核客户资料，出具账户开立审批看法。三准入核准。各行应核准辖内分支机构开办NRA外汇账户业务的资格，明确开办的业务种类。第六条 NRA外汇账户主要可办理活期存款、定期存款、七天通知存款、外汇汇款、外汇票据、外汇买卖、全球现金管理等业务。第七条 本方法适用于我行指定办理NRA外汇账户业务的各级分支机构。其次章 部门职责第八条 NRA外汇账户业务管理由国际业务、结算与现金管理、公司业务、机构业务、电子银行、运行管理、信息科技、产品创新管理、资产负债管理、内控合规、财务会计和法律事务等部门分工负责。第九条 国际业务部门是NRA外汇账户业务管理的牵头部门，主要职责为：一负责与外汇监管部门进展协调与沟通，明确业务开办范围，核准分支机构开办NRA外汇账户业务的资格；负责境外代理行、我行境外分支机构有关NRA业务的组织推广，对境外代理行以及我行境外分支机构开立NRA外汇账户进展审批。二负责对相关国际结算、贸易融资等业务进展管理及政策合规性检查、监视，负责国际结算及贸易融资相关产品的研发和推广工作。三负责对客户黑名单进展管理和刚好更新，协作内控合规部门进展NRA外汇账户反洗钱管理。四负责牵头组织对NRA外汇账户涉及的外管政策及其相关业务管理方法的培训。五负责与我行境外分支机构签订代理审核协议，组织其为境内分行供应NRA外汇账户开户的代理审核。六负责NRA外汇账户业务涉及的银行短期外债指标管理工作。第十条 结算与现金管理部门职责一负责制定、修改和签订NRA外汇账户模式全球现金管理协议。二负责NRA外汇账户的牵头营销推广，制定营销推广方案并组织实施。 三负责制定全球现金管理NRA外汇账户业务的解决方案，加强NRA外汇账户业务与全球现金管理的捆绑营销。四负责结算与现金管理NRA相关业务培训。五负责收集客户NRA外汇账户全球现金管理方面的业务需求并向科技部门提出立项申请。第十一条 公司业务部门负责公司类客户的营销和客户关系维护，刚好了解和反应客户NRA外汇账户业务状况和最新业务需求，负责公司业务NRA相关业务培训。第十二条 机构业务部门负责机构类客户的营销和客户关系维护，刚好了解和反应客户NRA外汇账户业务状况和最新业务需求，负责机构业务NRA相关业务培训。第十三条 电子银行部门职责一负责供应NRA外汇账户电子银行渠道功能，并组织相关营销。二负责NRA外汇账户电子银行系统优化升级。三负责制定电子银行NRA外汇账户业务管理方法和账户管理协议，并对电子银行NRA外汇账户业务进展日常管理。第十四条 运行管理部门职责一负责组织NRA外汇账户业务核算及其相关工作。二负责NRA外汇业务相关系统参数的维护。三负责运行管理NRA相关业务培训。第十五条 信息科技部门负责组织NRA外汇账户系统开发和功能完善，负责NRA外汇账户业务处理的技术保障工作。第十六条 产品创新管理部门负责与相关部门组建NRA外汇账户工程组，整合和编写业务需求，为NRA外汇账户业务开发供应支持，协调推动产品开发中的相关工作。 第十七条 资产负债管理部门负责NRA外汇账户涉及的短期外债指标安排及利率管理工作。第十八条 内控合规部门负责检查和评价NRA业务管理部门的内部限制建立与执行状况以及各有关部门在NRA业务中检查监视职责的履行状况，负责牵头组织对NRA外汇账户的反洗钱管理。第十九条 财务会计部门负责对NRA外汇账户的跨境税收进展管理，负责NRA外汇账户科目管理，负责制定NRA外汇账户中间业务收费标准。其次十条 法律事务部门负责对NRA业务相关法律文件的合法、有效性进展审查，并供应法律询问。第三章 账户的开立其次十一条境外机构申请开立NRA外汇账户，应由其法定代表人负责人干脆办理，或授权他人办理。其次十二条NRA外汇账户开立实行分级审批制。一二级分行应刚好确认符合以下条件之一的非金融机构客户名单，并对其NRA外汇账户的开立进展审批：1.总分行直营中资客户名单中有关机构的境外分支机构及纳入我行对该客户统一授信管理的关联企业；2.世界500强跨国公司；3.境外上市公司；4.在我行境外分支机构所在国家或地区合法注册成立的，并获得我行境外分支机构出具的NRA外汇账户开户资料代理审核确认函详见附件二的客户；5.经穆迪、标普或惠誉评定的信用等级在A含以上的各类优质客户。二一级直属分行对包括非银行金融机构在内的上款以外的其他境外机构NRA外汇账户的开立负责审批。三总行国际业务部对境外代理行以及我行境外分支机构的NRA外汇账户的开立负责审批。其次十三条境外机构申请开立NRA外汇账户，应向开户行出具相关证明文件，供应的证明文件为非中文的，应同时要求境外机构供应由一级直属分行认可的翻译机构供应的中文翻译文本。一由二级分行负责账户开立审批的境外机构须供应以下资料：1.总分行直营中资客户1境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件或经其总母公司确认后加盖公章的复印件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；2公司章程；3法定代表人负责人的有效身份证件原件或经其总母公司确认后加盖公章的复印件；4未能供应境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件、法定代表人或负责人的有效身份证件原件或公司章程的，还应供应加盖其总母公司公章的中资集团境外机构NRA外汇账户开户资料确认函详见附件一；5法定代表人负责人的住址证明；6授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人负责人出具的授权书原件如需；7我行要求的其他材料。2.由我行境外分支机构供应代理审核的境外机构1我行境外分支机构出具的NRA外汇账户开户资料代理审核确认函；2境外机构在境外合法注册成立的证明文件复印件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；3公司章程；4法定代表人负责人的有效身份证件复印件；5法定代表人负责人的住址证明；6授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人负责人出具的授权书原件如需；7税务登记证明；8控股股东或干脆限制人的说明及身份证明文件；9其他材料。3.其他境外机构1境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；2公司章程；3法定代表人负责人的有效身份证件原件；4法定代表人负责人的住址证明；5授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人出具的授权书原件如需；6税务登记证明；7控股股东或干脆限制人的说明及身份证明文件；8我行要求的其他材料。二由一级直属分行负责账户开立审批的境外机构须供应以下资料：1.境外机构在境外合法注册成立的证明文件原件，包括但不限于营业执照或商业登记证等；2.公司章程；3.法定代表人负责人的有效身份证件原件；4.法定代表人负责人的住址证明；5.穆迪、标普或惠誉发放的评级证明；6.上一年度财务报表、企业过去三年合法经营的证明或说明、遵守中国各项法律法规的承诺函等资料；7.控股股东或干脆限制人的说明及身份证明文件；8.授权代理人的有效身份证件原件及法定代表人出具的授权书原件如需；9.税收登记证明；10.我行要求的其他材料。三由总行国际业务部审批的境外代理行开立的NRA外汇账户所需开户资料，执行我行外资代理行账户管理方法等相关规定。其次十四条尽职调查各行营销部门双人负责NRA外汇账户开户业务的尽职调查，并以书面形式出具尽职调查看法详见附件三。其次十五条NRA外汇账户开立的受理柜员及业务负责人双人受理开户申请。柜员进展初审，业务负责人进展复审，对开户资料的完整性及合规性负责。初审完成后，应要求境外机构填写中国工商银行开立变更、撤销NRA外汇账户申请书以下简称申请书，详见附件四，连同开户资料送上级行审批。其次十六条NRA外汇账户开立的审批一二级分行审批二级分行应对开户资料的完整性和合规性进展审核，结合联合国制裁名单、OFAC以及敏感地区名单等文件，对境外机构进展黑名单审查，审核完成后应出具开户审批看法。二一级直属分行审批二级分行对须一级直属分行审批的境外机构资料的完整性和合规性进展审核后，正式报送上级行审批。一级直属分行审核完成后出具开户审批看法。三总行国际业务部审批境外代理行以及我行境外分支机构开立NRA外汇账户由总行审批。其次十七条机构代码申请及信息登记上级行审批同意后，各行应遵照国家外汇管理局、国家质量检验检疫总局关于下发国际收支统计申报中特别机构赋码业务操作规程的通知汇发2003131号等文件规定，为将开立外汇账户的境外机构申领特别机构代码，并为其办理境外机构根本信息登记。其次十八条NRA外汇账户的开立一建立客户信息。采集客户根本信息应同时采集录入客户中英文户名，系统生成客户编号。二运用开户交易进展NRA外汇账户开立。NRA外汇账户名称应与申请书中填写的名称相同；科目应依据客户性质选择确定；账户通存不通兑；备注项内必需注明“NRA”。交易胜利后，加盖核算用章，将客户留存联交客户。三外汇账户管理信息补录。对于境外银行在我行开立的存款账户，无须进展外汇账户管理信息系统补录。四将申请书银行留存联及客户提交的证明文件等开户资料专夹保管。NRA外汇账户开立可集中处理。其次十九条预留印鉴管理一境外机构预留银行印鉴应包含公章或财务章及个人签章或签字。印章刻制标准比照人民币账户管理规定执行，境内外汇账户印章刻制标准有规定的从其规定。二对于无法供应公章或财务章的境外机构，可采纳预留分级组合签名作为银行预留印鉴，但必需采纳面签方式预留，并应与我行签订支付密码协议。该账户办理支付结算业务时，支付凭证上应同时加编16位支付密码。业务经办、主管人员应在预留印鉴卡片上签章确认。境外机构法定代表人负责人或授权代理人签名后预留印鉴卡片方可启用。第三十条开户起存金额管理NRA外汇账户开立后，可与客户约定在开户日后一个月内存入必须金额的外币存款。第四章 账户的运用与管理第三十一条NRA外汇账户应通过外汇账户管理信息系统向外汇管理局报送开户、余额和收支明细信息。境外银行在我行开立的存款等外汇账户，不适用本款规定。第三十二条各行在办理外汇账户收付业务前，应确认本行客户的账户是否为NRA外汇账户。 第三十三条NRA外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，各行可以依据客户支付指令干脆办理，但国家外汇管理局另有规定的除外。一客户通过柜面方式提交支付指令，开户行应核对“预留印鉴”或“预留签名加支付密码”，并审核提交的业务凭证，确认无误后，进展账务处理。二客户通过电子银行方式提交支付指令，开户行接收电子指令后，进展业务处理。三客户通过SWIFT报文方式提交支付指令，开户行通过RFC系统接收支付指令后，依据支付指令进展业务处理。四客户通过传真方式提交支付指令，支付凭证上应同时加编16位支付密码。开户行应核对预留印鉴和支付密码，确认无误后办理。接收客户支付指令的传真机应实行专机运用、专人管理。第三十四条在办理NRA外汇账户向境内机构或个人付款业务时，付款报文的附言中将注明“NRA PAYMENT”字样。第三十五条在办理境内机构和境内个人与NRA外汇账户之间的外汇收支时，各行应遵照外汇管理局关于跨境交易相关规定，审核境内机构和境内个人的有效商业单据和凭证。各行在办理境内机构和境内个人向NRA外汇账户支付时，如收款账号没有显示NRA标识，还应要求汇款人供应收款外汇账户性质证明材料；如因供应的收款外汇账户性质证明材料不明等缘由而无法明确该外汇账户性质，各行应向收款银行书面征询该外汇账户性质，收款银行应当书面回复确认。第三十六条与NRA外汇账户有关的国际收支统计申报一NRA外汇账户与境外发生涉外收付款时，各行应遵照通过金融机构进展国际收支统计申报业务操作规程试行汇发200657号、国家外汇管理局综合司关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知汇综发200985号的规定办理国际收支统计间接申报。境内银行应为开立NRA外汇账户的境外机构建立单位根本状况表，并将单位根本状况表涉外收入申报单境外汇款申请书和对外付款/承兑通知书的信息通过国际收支申报系统报送外汇管理局。此类收付款统一在“其他投资负债货币和存款境外存入款项/境外存入款项调出”项下申报交易性质，国际收支交易编码为“802031”，交易附言应注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。二NRA外汇账户与境内机构或境内个人发生的涉外收付款时，境外机构无须申报，境内机构和境内个人应遵照通过金融机构进展国际收支统计申报业务操作规程试行汇发200657号的规定办理国际收支统计间接申报。1.境内机构或个人向NRA外汇账户支付外汇款项时，应当要求该境内机构或个人填写境外汇款申请书或对外付款承兑通知书，交易性质遵照其与境外机构之间的实际交易性质进展申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明“向境内非居民支付款项”字样。2.境内机构或个人在收到NRA外汇账户的外汇款项时，应填写涉外收入申报单，交易性质遵照其与境外机构之间的实际交易性质进展申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需注明“收到境内非居民外汇款项”的字样。3.境内机构和境内个人与NRA外汇账户发生的涉及进出口核销的境内收付款，境内机构和境内个人无需再填写出口收汇核销专用联信息申报表境内收入境内汇款申请书和境内付款承兑通知书。三NRA外汇账户之间通过境内银行办理的收付款业务无需进展国际收支统计间接申报。第三十七条未经开户行所在地外汇管理局批准，NRA外汇账户不得存取外币现钞，也不得干脆或者变相将NRA外汇账户内的资金结汇。第三十八条各行应遵照对账业务管理方法相关规定对NRA外汇账户进展对账。对账应采纳发送MT940对账单方式或电子银行对账单方式，客户的确无法接收的，可采纳邮寄对账单方式。第三十九条各行办理NRA外汇账户有关业务时，应当遵守中华人民共和国反洗钱法、金融机构大额交易和可疑交易管理方法中国人民银行令2006第2号、金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理方法中国人民银行、中国银行业监视管理委员会、中国证券监视管理委员会、中国保险监视管理委员会令2007第2号以及中国工商银行反洗钱规定工银发2007147号、反洗钱客户风险分类管理暂行方法工银发200974号等法律和规章制度。第四十条NRA外汇账户余额，除国家外汇管理局另有规定外，应当纳入境内银行短期外债指标管理；以其作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物的，遵照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理。第四十一条NRA外汇账户所办理业务的会计核算执行中国工商银行会计核算规程工银办发2009112号有关规定，本方法另有规定的除外。第四十二条开户行应遵照企业所得税法及其实施条例的相关规定，对NRA外汇账户从我行取得的利息收入向客户实际支付时予以代扣代缴利息税。利息税通过“2473应交代扣缴所得税”科目核算。第五章 账户的变更与撤销第四十三条NRA外汇账户的变更包括更改境外机构名称、法定代表人负责人、住址等。第四十四条境外机构申请变更NRA外汇账户，应遵照其次十三条规定供应变更前后的相关资料。对于变更机构名称的，还应供应变更前后的机构为同一机构的相关证明。第四十五条NRA外汇账户变更的尽职调查、受理、审批应遵照账户开立相关规定办理。应在申请书中注明变更缘由。第四十六条开户行办理NRA外汇账户变更时，应持境外机构提交的境外出具的变更后的合法注册证明文件到外汇管理局办理开户根本信息变更登记。第四十七条境外机构申请撤销NRA外汇账户的，开户行应先报送营销部门进展二次营销，二次营销确认无效后，再办理销户手续。第四十八条境外机构NRA外汇账户销户时，应在申请书中注明销户缘由。开户行审核后，遵照如下程序办理： 一经分行开户审批部门审批同意后，开户行应确认账户是否存在遗留问题。柜员应通过系统查询是否有未归还的记账费用，是否有浮动余额，如有上述状况之一，不能办理销户手续。二开户行在确认账户没有遗留问题后，结清该账户的余额和利息。三经办行应对已销户的境外机构档案进展专夹保管。第四十九条NRA外汇账户撤销后，账户余额及利息不得提现或结汇。第五十条预留印鉴变更管理一境外机构申请变更预留印鉴，应提交正式公函，写明更换缘由、新印鉴启用日期等，并加盖原印鉴及与原预留印鉴有明显区分的新印鉴。对于预留分级组合签名作为银行预留印鉴的，变更预留印鉴时新印鉴必需采纳面签方式预留。二境外机构申请挂失预留印鉴，应提交正式公函、境外出具的合法注册证明文件等，经开户行业务主管人员审批同意后，办理预留印鉴挂失手续。新预留印鉴于挂失三个工作日后启用。境外机构应在公函中注明由此引起的一切损失由境外机构自行负责。三境外机构申请变更预留印鉴，应由其法定代表人负责人干脆办理，或授权他人办理。由法定代表人负责人干脆办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人负责人的身份证件原件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人负责人的身份证件原件及其出具的授权书原件，以及被授权人的身份证件原件。四境外机构更换预留印鉴时，已注销的旧预留印鉴卡随当日凭证装订保管，并在启用的新预留印鉴卡上注明旧预留印鉴卡装订日期。新预留印鉴启用后，开户行收到境外机构在旧预留印鉴注销日期前运用旧预留印鉴签发、并在提示付款期内的支付凭证，应按规定予以受理。第六章 附那么第五十一条境内分支机构执行本方法时，如当地外汇监管部门另有规定的，从其规定。第五十二条本方法自印发之日起执行，中国工商银行境外机构境内外汇账户管理暂行方法工银运管2009169号同时废止。附件：一、中资集团公司境外机构境内账户开户资料确认函 二、境外机构境内账户开户代理审核确认函 三、境外机构境内账户尽职调查看法书 四、中国工商银行开立变更、撤销境外机构境内账户申请书附件一：中资集团公司境外机构境内账户开户资料确认函中国工商银行 行： 境外机构名称为本公司在 境外国家/地区名称合法注册成立的下属机构，目前法定代表人/负责人为 ，证件号码为 。经本公司确认 境外机构名称为在贵行开立 NRA账户NCA账户并办理相关业务而向贵行供应的以下证明文件的复印件/传真件/扫描件的内容与原件相同，真实有效。1、 境外机构名称在 境外国家/地区名称合法注册成立的证明文件包括但不限于营业执照或商业登记证的复印件传真件扫描件。2、 境外机构名称公司章程的复印件传真件扫描件假设无，缘由是 。3、 境外机构法定代表人/负责人名称有效身份证件的复印件传真件扫描件。本公司对该下属境外机构供应的开户资料存在真实性、有效性瑕疵或与原件不相同而引起的一切后果担当全部责任。特此证明。中资集团公司签章：附件二：附件三：附件四：抄 送：各一级分行营业部，各境外机构。行内发送：董事会办公室、监事会办公室、运行管理部、产品创新管理部、机构业务部、国际业务部、法律事务部、信息科技部、电子银行部、公司业务一部、公司业务二部、运行管理部、资产负债管理部、结算与现金管理部、财务会计部、内控合规部、内部审计局。中国工商银行办公室 2009年11月6日印发