第六章经营决策与经营计划.ppt

第六章经营决策与经营计划 第一节经营决策的原则和程序第二节经营决策的方法第三节企业经营计划 第一节经营决策的原则和程序 一 经营决策的概念二 经营决策的分类三 科学的决策原则四 决策的程序与步骤 返回 一 经营决策的概念 指企业决策者在拥有大量信息和丰富经验的基础上 对未来经营行为确定目标 并借助一定的计算手段 方法和技巧 对影响决策的各种因素进行分析研究后 从两个以上可行方案中选择一个合理方案的分析判断过程 1 决策要有明确的目标 2 决策要有几个可行方案供选择 3 决策是建立在科学分析 评价和选择的基础上的 返回 二 经营决策的分类 1 按照决策目标的广度和深度分 战略决策 决策目标所要解决的问题带有全局性 影响重大而长期性 高层决策 战术决策 管理决策 带有局部性 短期性并未战略目标服务 底层决策 2 按照决策目标的数目分 单目标决策 多目标决策 3 按照决策目标中包含项目的多少分 单项决策 要解决的问题只有一个 系列决策 要解决彼此连贯的多个问题 4 按照决策所起作用的时间长短和制约关系分 管理工作的主要内容 过程决策 中期决策 战略性的 阶段性决策 短期决策 要解决的是全过程中不同阶段的问题 为过程决策服务 战术性和策略性的 随机决策 当时性决策 是对随时发生的问题作出当机立断的决定和处理 要受过程决策和阶段决策的制约并为它们服务 5 按照决策的可靠程度分 确定型决策 可靠性很大 中等决策 不是最好的决策 风险型决策 可靠性较差 决策人的素质和才能要起很大的作用 6 按决策事件的重复程度 发生频率 分 程序化决策 每一步骤都有规范化固定程序的决策 这些程序可重复使用 以便于解决相同或基本相同的问题 非程序化决策 没有固定程序和常规办法处理的一次性决策 难以定量化 要靠决策者的知识 智慧 经验 信念 才干去处理 一 差距原则 紧迫原则 力及原则 在确定经营目标时需要运用的原则 差距是指需要与现实之间存在差距 紧迫是指这个决策目标需要解决紧迫性的差距问题 力及是指这个决策目标需要解决主观和客观条件允许 并可能加以解决的差距问题 二 瞄准原则和差异原则 在准备备选方案时需要运用的原则 瞄准原则是指在选择备选方方案时必须瞄准决策目标的原则 差异原则是指所提出的几个备选方案 以及所采取的路线 途径和措施必须是互不相同的原则 三 两最原则 预后原则 时机原则 再优选决策时需要运用的原则 两最指的是最大和最小 两最原则指最后决定选取的方案应该是得利最大 弊失最小和可靠性最大 风险性最小的原则 预后原则是指选定的方案应该有应变性预防措施的原则 时机原则是指决策应该在信息充分或根据充足的时机作出决策的原则 四 跟踪原则 反馈原则 在决策实施过程中需要运用的原则 跟踪原则要求在决策付诸实施之后进行随时检查和验证 反馈原则要求一旦发现决策与客观情况有不适应之处 就要及时采取措施 进行必要的修改与调整 五 外脑原则和经济原则 在决策的全过程中必须运用的原则 外脑原则要求确定目标 准备方案 选定方案 实施方案时都必须重视利用参谋 顾问 智囊团 思想库等作用 是指使发挥集体智慧 防止个人专断 把决策建立在科学的基础上 经济原则要求在决策的全过程中都要力求节约财力 物力 人力和时间 返回 四 决策的程序与步骤 决策是一个过程 有内在规律性 应按照客观过程的规律性划分为几个既相对独立 又前后联系的阶段进行决策 一 确定决策目标 二 准备决策方案 三 选择决策方案 四 实施方案并进行追踪决策 返回 确定决策目标 要贯彻差距 紧迫和力及原则 1 对经营环境进行调查 预测和对企业进行诊断 找出理想经营状态与实际之间的差距 2 认识差距问题的类型 3 根据现实的可能性对决策目标提出约束条件 并规定要达到的边界 在这个基础上初步确立决策目标 4 要组织专家进行可行性论证 再慎重地确定决策目标 注意 1 尽可能使决策目标定量化 并据此作为实施决策中的检验标准 2 决策目标既要注意有形的价值 也要注意无形的价值 返回 准备决策方案 1 研究确定决策目标的经营环境 注意企业内部条件利用 2 备选方案拟订者要充分应用个人经验 知识和创新精神 3 运用系统观点 对方案进行设计 使各种措施纵横连贯 形成均衡协调的人工封闭系统 然后对备选方案进行可行性分析和评审 返回 选择决策方案 1 要确定选择决策方案的价值标准 2 要组织专家对企业内部环境进行论证 进行比较找出差异 3 对选择的方案要进行修订补充 使其更加完善 返回 实施方案并进行追踪决策 运用跟踪和反馈原则 1 使决策执行者都了解决策的内容 目的和意义 2 要健全机构 组织力量 不适应时要作相应调整 3 要指挥实施 及时反馈信息 协调关系 4 要注意总体效应 及时总结经验教训 保存原决策优点 而舍弃其不足 返回 第二节经营决策的方法 一 主管决策法 软科学方法 二 计量决策法 硬技术方法 返回 一 主观决策法 软科学方法 运用社会学 心理学 组织行为学 政治学和经济学等有关专业知识及经验和能力 在经营决策的各个阶段根据已知情况和资料 提出决策意见 并做出相应的评价和选择的方法 一 专家意见法 德尔菲法 详见第五章第三节 二 头脑风暴法与反头脑风暴法头脑风暴法 畅谈会法 邀集专家 学者 针对一定范围的问题 敞开思想 畅所欲言 反头脑风暴法 同意的肯定意见一概不提 而专门找矛盾 挑毛病 群起而攻之 三 创造工程方法 针对一定问题提出创新性的解决方法或方案 把创新过程看作是一种有秩序 有步骤的工程 第一阶段 确定问题阶段 包括主动搜索 发现问题 认识环境 取得资料 确定问题等步骤 第二阶段 创新思想阶段 通过多发性想象 自发聚合等步骤形成创造性设想 第三阶段 提出设想和付诸实施阶段 把设想形成方案 并接受实践验证 返回 二 计量决策法 硬技术方法 建立在数学公式基础上的一种决策方法 运用统计学 运筹学 电子计算机等科学技术 把决策的变量 影响因素 与目标 用数学关系表示出来 求出方案的损益值 然后选择出满意的方案 一 确定型决策方法指影响决策的因素 条件和发展前景比较清晰明确 并且容易作出判断 根据决策目标可以选择最佳方案的一种决策方法 1 单纯选优法2 系统分析决策法3 量本利分析决策法4 量本利分析在决策中的应用 是对某一项具体任务进行全局性 综合性的研究 分析系统内各个组成部分在全局中所处的地位及其对全局的影响 从系统的角度 即从全局的观点来进行决策的方法 量本利分析 盈亏平衡分析 是根据业务量 成本 利润三者关系进行综合分析 用来预测利润 控制成本 生产规划的一种分析方法 例 设某企业生产甲产品 年生产能力为110000件 预计下一年度的经营情况如表所示 现假定有一商人愿试销此产品 但只愿出80元 件 运费由商人自理 今年先订货20000件试销 如果销路好可逐年追加订货量 价格另定 试问该企业是否要接受此项订货 首先进行成本分析 单位产品成本 单价 随产品产量增加而下降 由图可见 如接受订货 企业产量可由80000件增加到100000件 成本由91 25元 件下降到83元 件 所以对企业是有利的 其次进行下列经济效益计算 固定成本 2500000 400000 固定推销费 2900000 元 变动成本 4000000 400000 运费 20000 50 5400000 元 生产100000件时的总成本 2900000 5400000 8300000 元 总收入 80000 100 20000 80 9600000 元 企业净盈利 9600000 8300000 1300000 元 可见接受该商人订货时 企业多得利润 生产能力也得到充分利用 如果试销顺利还可开辟新的市场 有利于企业长期经营目标的实现 由此可见 企业的正确决策应该是接受订货 返回 量本利分析 基本原理 用成本习性指明企业获利经营销售量的界限 成本习性 成本的变动与产量之间的依存关系 变动成本 随产量增减成正比例变化固定成本 在一定范围内不受产量变动的影响基本公示 P I Z X S X V C X S V C 1 P 利润 I 销售额 Z 总成本 C 固定成本 X 销售量 S 销售单价 V 单位变动成本以盈亏平衡图表示公示 1 盈亏平衡图 0 X0 销售量 台 销售收入 总成本 变动总成本 固定成本 销售额 元 I0 边际贡献 销售额减去变动成本后的余额 是对固定成本和利润的贡献 当总的边际贡献与固定成本相等时 恰好盈亏平衡 这时 再每增加一个单位的产品 就会增加一个边际贡献的利润 在式 1 中 当P 0 企业不亏不盈时 则有 X S V C将此时的X记为X0 有 X0 C S V X0 盈亏平衡点的销售量 S V 单位边际贡献 返回 量本利分析在决策中的应用 1 企业经营安全边际分析通过计算经营安全率来判断企业经营状况 L X2 X1 X2 100 L 经营安全率 X1 保本点销售额 量 X2 实际 或新方案 销售额 量 X2 X1 安全余额 二 不确定性决策方法 主要靠决策者的经验 智力 以及对承担风险的态度 1 等概率决策法2 悲观原则 小中取大法 决策法3 乐观系数决策法4 后悔值原则决策法 最小后悔值法 三 风险型决策法 有明确的目标 有可以选择的两个以上的克星方案 有两种以上的自然状态 不同方案在不同自然状态下的损益值可以计算出来 决策者能估算出不同自然状态出现的概率 1 决策收益表 决策损益矩阵 包括可行方案 自然状态及其概率 各方案的损益值等数据 2 决策树以图解方式分别计算各个方案在不同自然状态下的损益值 通过综合损益值比较 做出决策的方法 决策树 将可行方案 影响因素用一张树形图表示 四 计算机模拟决策方法 模拟就是用模型 模仿 实际系统和目标与环境 条件的关系 来研究 分析 揭示事物发展规律的一种方法 1 计算机模拟决策方法 模拟式模拟法 数字式模拟法 模拟与数字混合式模拟法 2 计算机模拟决策的程序 1 提出问题企业经营决策就是要解决企业经营中的问题 2 确定决策目标围绕所提出的问题 通过对系统的调查研究 从总体和长远的观点来确定企业经营决策的目标 3 收集信息 分析环境完备的信息是指进行决策时必不可少的信息 在此基础上要对实现目标的系统环境进行分析 确定有关约束条件 4 建立模型经营决策的模型应当反映系统中各种变量相互间的关系和在一定条件下运动变化的规律 5 对模型进行测试和验证建模后要利用过去的统计资料 对模型进行测试 验证和修正 6 设计模型框图在模拟模型确定之后 就要根据决策目标和系统特点设计出模型框图 7 编写程序并输入根据模拟框图 以专用的计算机语言和通用的计算机高级语言编写程序 经调试并修改后即可输入计算机 8 计算机模拟将各种不同方案的变量 按规定的程序输入计算机 9 决策由企业经营决策者分析计算机模拟的结果 并结合考虑其他非定量因素 对经营决策的问题进行最后决策 提出问题 确定决策目标 收集信息 分析环境 建立模型 测试和验证 设计模拟框图 编写程序并输入 模拟 决策 满意 测试和验证 否 是 返回 第三节企业经营计划 一 经营计划的种类和内容二 经营计划的编制与控制 返回 企业经营计划是按照经营决策所确定的方案对企业经营活动及其所需各种资源从时间和空间上作出具体统筹安排的工作 重要性 是决策的基础 统一经营的保障 有效控制的手段 返回 一 经营计划和种类和内容 一 经营计划的种类短期计划 以一年为期 亦称年度计划 营运计划中期计划 以二年至五年为一期 发展计划长期计划 以五年至十年为一期 目标计划企业经营计划是为了实现经营的指导思想 适应外界环境变化 指出企业应采取的步骤 而建立的工作体系和工作手段 1 按经营活动的阶层分类 1 经营目的 企业为什么要存在 要发展 2 经营方针 企业用什么办法存在 发展 3 经营目标 企业如何获得发展 盈利 4 管理计划 有企业的 部门的 专门项目的三种 2 按计划形态分类 1 综合计划 单项计划 2 部门计划 职能别计划 领导层编制的计划 二 经营计划的内容 经营计划是对企业未来经营发展过程的统筹设计 1 长期计划 长期规划 战略计划 1 决定企业总体战略目标的要求 体现企业发展方向和基本政策 策略 以及今后获取 使用分配资源的准则 2 计划内容范围可遍及企业各方面活动 3 属于重点及目标性质的规划 只含叫粗略的大目标数字 4 计划时间长度取决于计划内容复杂程度及性质 2 中期计划 营运发展计划 由长期计划衍生而来 是企业所设定未来二至五年内 各职能部门与努力达到的目标 是执行长期计划和指导年度计划而编制的计划 1 时间通常为二至五年 2 亦有目标及策略 使长期计划的继续和具体化 3 有详细的计划内容 具有综合性以及协调平衡作用 4 内容的依据是企业个职能部门所制定的详细计划 并对各计划加以协调 5 依据长期计划要求 要隔年分别制定 以适应内外环境条件 一般应用滚动计划法编制 3 年度计划 即执行计划 将长期 中期计划的目标及战略 分解成年度的经营目标 这就是年度计划 是企业的执行计划 也可指产 销等各部门的半年 每季 每月 甚至每周的计划 1 时间以一个预算年度为准 故为一年 2 内容虽然相当详细 但不能适应实施的需要 有待更进一步的设计 纯属作业性计划 3 包含了企业各职能计划 包括更具体的绩效目标 4 企业经营计划的内容体系企业生产经营活动的着眼点在于规划长远的发展 因此要重视编制企业中长期的综合计划和单项经营计划 综合经营计划是由各个单项计划综合平衡后组合而成的 企业经营目标 利润计划 品种计划 科研发展计划 质量计划 营销计划 生产 经营计划 成本及费用计划 预算 财务计划 无聊需求计划 人力资源计划 技术组织措施计划 生产技术准备计划 设备维修计划 返回 二 经营计划的编制与控制 一 经营计划编制的要求1 要认真贯彻有关国家方针政策 法律 法规 2 通过市场调查和预测 充分考虑企业的优势 发展有特色 有竞争能力的产品 若有条件 应尽快地进入国际市场 3 衔接长期 中期计划 并对计划年度提出任务 4 分析企业内外各种数据资料 以及它们对企业产生的影响 二 经营计划的编制程序 依据需要来设定 1 总公司或总厂计划 2 分公司或分厂经营计划其内容同总公司或总厂计划一致 3 利润成本中心分别以事业部制定计划 4 职能部门分别制定经营计划 5 按地区 产品分别制定计划 三 经营计划的执行和控制 保证年度计划实现 要组织好计划的执行与控制 1 经营计划的执行 1 把经营总目标层层落实下去 做到层层有对策计划 2 经常对计划运行情况进行修订和调整 一般采用以下两种方法 一是滚动计划法 预测 计划 实际 差异循环法 二是应变计划法 应急计划 2 经营计划的控制包括事前控制和事后控制 首先要制定科学的标准 其次要健全企业的信息反馈系统 加强信息管理 差异 预测 计划 实际 滚动计划法 修订计划 返回