财经第一章_第4节__会计监督OK

第第 一一 章章 会会 计计 法法 律律 制制 度度第四节第四节 会计监督会计监督单位内部监督单位内部监督政府监督政府监督社会监督社会监督会计监督体系会计监督体系本质本质会计监督体系三位单位内部的会计监督本质是内部控制政府监督对内部监督的再监督；独立性、有偿性社会监督对内部监督和社会监督的再监督；强制性、无偿性一体相互联系、相互协调、相互制约（一）单位内部会计监督的（一）单位内部会计监督的概念概念（二）单位内部会计监督的（二）单位内部会计监督的主体和对象主体和对象（三）单位内部会计监督制度的（三）单位内部会计监督制度的基本要求基本要求（四）内部会计（四）内部会计控制控制（五）会计机构和会计人员在单位（五）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权内部会计监督中的职权正确答案：正确答案：C解析：解析：D符合法律、法规规定和单位内部实际情况。符合法律、法规规定和单位内部实际情况。单位在建立、维护和修订内部会计控制制度时，单位在建立、维护和修订内部会计控制制度时，要以国家的法律、法规和政策为依据，把国家的要以国家的法律、法规和政策为依据，把国家的法律、法规和政策体现在内部控制制度中。法律、法规和政策体现在内部控制制度中。内部会计控制应当约束单位内部涉及会计内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。越内部会计控制的权力。单位在对外投资决策过单位在对外投资决策过程中，必须吸收会计人程中，必须吸收会计人员参加，必要时聘请会员参加，必要时聘请会计中介机构，进行投资计中介机构，进行投资可行性研究和投资效益可行性研究和投资效益的论证。提倡的论证。提倡集体审议集体审议联签联签等责任制度，防止等责任制度，防止对外投资决策失误和不对外投资决策失误和不讲科学的个人专断，避讲科学的个人专断，避免重大投资损失无人负免重大投资损失无人负责现象，严格控制投资责现象，严格控制投资风险。风险。授权批准授权批准业务经办业务经办会计记录会计记录财产保管财产保管稽核检查稽核检查内部控制基本结构控制环境会计系统控制程序基本方式组织规划控制不相容职务分离组织机构的相互控制授权批准控制预算控制财产保全控制风险控制内部报告控制电子信息技术控制（一）会计工作的政府监督（一）会计工作的政府监督概念概念（二）会计工作的政府（二）会计工作的政府监督监督主体主体（三）财政部门实施会计监督的（三）财政部门实施会计监督的对象和范围对象和范围1.监督各单位是否依法设置会计账簿监督各单位是否依法设置会计账簿2.监督各单位的会计凭证、会计账簿、财监督各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、务会计报告和其他会计资料是否真实、完整完整3.监督各单位的会计核算是否符合监督各单位的会计核算是否符合会计会计法法和国家统一的会计制度的规定和国家统一的会计制度的规定4.监督各单位从事会计工作的人员是否具监督各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格备会计从业资格会计工作的社会监督会计工作的社会监督概念概念注册会计师及其所在的会计师注册会计师及其所在的会计师事务所的事务所的业务范围业务范围会计责任和审计责任会计责任和审计责任对违法会计行为的检举和处理对违法会计行为的检举和处理审查企业财务会计报告，出具审计报告验证企业资本，出具、验资报告办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告法律、法规规定的其他审计业务设计会计制度，担任会计顾问，提供会计、管理咨询；设计会计制度，担任会计顾问，提供会计、管理咨询；代理纳税申报，提供税务咨询；代理纳税申报，提供税务咨询；代理申请工商登记，拟订合同、章程和其他业务文件；代理申请工商登记，拟订合同、章程和其他业务文件；办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务；务；培训会计、审计和财务管理人员；其他会计咨询与服务。培训会计、审计和财务管理人员；其他会计咨询与服务。注注册册会会计计师师的的业业务务范范围围不同点不同点注册会计师审计注册会计师审计内部审计内部审计目标目标被审计单位被审计单位财务报表的真财务报表的真实性（或合法性）和公允实性（或合法性）和公允性性内部控制的有效性，财务内部控制的有效性，财务信息的真实性、合法性和信息的真实性、合法性和完整性，经营活动的效率完整性，经营活动的效率和效果和效果职责和职责和作用作用对投资者和债权人及其他对投资者和债权人及其他利益相关者负责利益相关者负责，对外出，对外出具的审计报告具有鉴证作具的审计报告具有鉴证作用。用。对对本部门、本单位负责本部门、本单位负责，只作为本部门、本单位加只作为本部门、本单位加强和改进经营管理参考，强和改进经营管理参考，不对外公开不对外公开独立性独立性完全独立完全独立于被审计单位于被审计单位受本部门、本单位直接领受本部门、本单位直接领导导，独立性较弱。，独立性较弱。自愿程自愿程度度委托人委托人自由选择自由选择会计师事会计师事务所务所单位内部组织单位内部组织必须接受内必须接受内部审计人员的监督部审计人员的监督标准标准注册会计师审计准则注册会计师审计准则内部审计准则内部审计准则时间时间定期审计定期审计，每年一次，每年一次定期或不定期审计定期或不定期审计注册会计师审计与内部审计的关系注册会计师审计与内部审计的关系正确答案：正确答案：A社会监督概念注册会计师审计会计咨询会计服务业务业务范围设立与终止设立合伙有限责任终止业务范围审计验资合并、分立、清算其他审计业务监督检查重点监督检查的行为注册会计师及事务所执业不得有的行为拒绝出具报告的行为注册会计师不得有的行为会计师事务所不得有的行为