纳税基础与实务讲义共12页

财务管理税务规划纳税基础与实务讲义 纳税基础与实务 纳税基础与实务-任务一单项选择(每题 2 分,共 15 题)标记未做1、下列不应记入“进项税额转出”的是（）（2 分）A、B、C、生产领用原材料在建工程领用原材料集体福利项目领用原材料免税项目领用原材料D、标记未做2、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批,开出增值税专用发票,注明价款 50000 元、税额 8500 元,另开普通发票收取运输装卸费 234 元（其中装卸费 34 元）,包装费 117 元,则该笔业务的计税销售额为（）元。（2 分）A、B、C、50351503005020050337D、标记未做3、以下关于课税对象的描述,不正确的有（）（2 分）A、B、C、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品课税对象是区分不同税种的主要标志课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做4、下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有（）。（2 分）A、销售货物支付的运输费用 B、C、外购免税农业产品支付的运输费用取得非法发票所列的运输费用向小规模纳税人购买农业产品D、标记未做5、税法构成要素中,用以区分不同税种的是（）。（2 分）A、B、C、课税对象税率纳税人税目D、标记未做6、今年 9 月中旬,某小卖部（小规模纳税人）实现零售额 14700 元。该小卖部当月应纳增值税为（）。（2 分）A、B、C、428.16 元441 元832.08 元882 元D、标记未做7、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票,则企业支付加工费时（假设增值税专用发票尚未认证）,应作的会计分录为（）（2 分）A、B、C、借：委托加工物资贷：银行存款借：委托加工物资贷：应交税费 应交增值税（销项税额）-借：原材料应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款-D、借：委托加工物资待摊费用 待抵扣进项税额贷：银行存款-标记未做8、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。（2 分）A、B、C、借：原材料贷：银行存款借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 D、借：原材料应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款标记未做9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用,领用该产品时应进行的账务处理是（）（2 分）A、B、C、借：销售费用贷：营业外收入应交税费应交增值税（销项税额）借：销售费用贷：营业外收入应交税费应交增值税（进项税额转出）借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D、标记未做10、按现行增值税暂行条例规定,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。（2 分）A、B、C、销售货物支付的运输费用外购免税农业产品支付的运输费用外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用向小规模纳税人购买农业产品D、标记未做11、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）（2 分）A、B、C、饭店提供餐饮服务并销售酒水电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门标记未做12、下列行为中,应征收增值税的是（）（2 分）A、B、C、某商店为厂家代销服装某企业将外购的电视机用于职工福利某企业将外购的钢材用于基建工程某商场将外购的部分饮料用于个人消费D、标记未做13、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入 50 万元,取得驾驶培训收入 3 万 元,本月该汽车城的应税销售额是（）。（2 分）A、B、C、3 万元50 万元47 万元53 万元D、标记未做14、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在（）以下的,为小规模纳税人。（2 分）A、B、C、30 万元（含）50 万元（含）80 万元（含）100 万元（含）D、标记未做15、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（）（2 分）A、B、C、D、7%10%13%17%判断(每题 2 分,共 10 题)1、销售货物的,增值税的起征点是月销售额 20005000 元（2 分）A、正确错误B、标记未做2、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具,家具现售价 11700 元,5 年后还本,该商场增值税的计税销售额是 0 元（2 分）A、正确错误B、标记未做 3、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税（2 分）A、正确错误B、标记未做4、税收采取的是强制征收的方式（2 分）A、正确错误B、标记未做5、销货全部退回并收到购货方转来的证明单,应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额,开具红字增值税专用发票,并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的根据（2 分）A、正确错误B、标记未做6、负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别（2 分）A、正确错误B、标记未做7、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2 分）A、正确错误B、标记未做8、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税（2 分）A、正确错误B、标记未做9、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物 50000 元（不含税）同时送货上门,单独收取运费 2000 元, 则该家具厂的增值税销项税额为 8790.60（2 分）A、正确错误B、标记未做10、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在 50 万元以下的,为小规模纳税人（2 分）A、B、正确错误多项选择(每题 3 分,共 10 题)1、下列说法正确的是（）（3 分）A、B、C、课税对象是区分不同税种的主要标志税目是征税对象的具体化税率是衡量税负轻重与否的唯一标志纳税义务人即纳税主体D、标记未做2、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）。（3 分）A、B、C、借：银行存款贷：主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（进项税额）借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品D、标记未做3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入 50 万元,取得驾驶培训收入 3 万元,下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。（3 分）A、3 万元B、50 万元47 万元53 万元C、D、标记未做 4、下列视同销售货物的有（）（3 分）A、B、C、自产货物用于非应税项目购买的货物用于投资委托加工的货物无偿赠送他人自产的货物交付他人代销D、标记未做5、以下关于课税对象的描述,正确的有（）（3 分）A、B、C、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品课税对象是区分不同税种的主要标志课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物标记未做6、下面哪些行为需缴纳增值税（）。（3 分）A、B、C、某药厂向医院的病人赠送自产的药品汽车制造企业以货运车作为投资,提给予被投资方中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候某商店为服装厂代销儿童服装D、标记未做7、某汽车厂为一般纳税人,下列情形不可以开具增值税专用发票的是（）（3 分）A、B、C、出口汽车向某使用单位直接销售汽车用于本企业接送员工的班车向汽车贸易公司销售汽车D、标记未做8、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具,家具现售价 16500 元,5 年后还本,下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（）（3 分）A、16500 B、C、16500/（1+17%）（165005） （1+17%）/D、不征税标记未做9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）（3 分）A、B、C、通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定D、标记未做10、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）（3 分）A、B、C、D、17%13%6%3%案例分析选择(1 个答题,共 20 分)标记未做1.1、业务（1）的销项税额为（）元。（5 分）A、B、C、0104000116240136000D、标记未做1.2、业务（2）的销项税额为（）元。（5 分）A、B、C、03835840800 D、44880标记未做1.3、业务（3）应转出的进项税额为（）元。（5 分）A、B、C、0145301700018700D、标记未做1.4、该厂本月应纳增值税税额为（）元。（5 分）A、B、C、D、163500163880169128197880 纳税基础与实务-任务二单项选择(每题 2 分,共 15 题)1、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费 10000 元,受托方依法代收代缴消费税 1579 元,增值税 1700 元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（）（2 分）A、B、1327913279借：委托加工物资借：委托加工物资贷：银行存款11579 应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279借：委托加工物资 10000 应交税费应交增值税（进项税额）1700 待扣税金待扣消费税1579 贷：银行存款 13279C、D、13279贷：银行存款13279借：生产成本标记未做2、进口应税消费品组成计税价格为（）（2 分）A、（关税完税价格关税） （ 消费税税率）1 B、C、（关税完税价格关税） （ 消费税税率）1（关税完税价格关税） 消费税税率D、（关税完税价格关税） （ 消费税税率）1标记未做3、下列各项中,符合关税法定免税条件的是（）。（2 分）A、B、C、保税区进出口的基建物资和生产用车辆边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆100关税税款在人民币元以下的一票货物D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样标记未做4、下列款项中,属于计征营业税营业额的是（）。（2 分）A、B、C、家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用黑白铁门市部受托加工收取的加工费用个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额管道运输取得的收入D、标记未做5、纳税人将不动产无偿赠与他人,其营业税纳税业务发生时间为（）。（2 分）A、B、C、不动产处置权转移的次日不动产处置权转移的当天不动产收益权转移的当天不动产所有权转移的当天D、标记未做6、下列经营行为中,属于营业税纳税行为的是（）。（2 分）A、B、C、从事货物制造的行为从事货物批发的行为从事货物修理修配的行为 D、从事货物保管的行为标记未做7、因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。（2 分）A、B、C、万分之一万分之三知识改变命运12