第十章会计数据综合利用

1 1内容提示 本章介绍了会计数据综合利用的途径、方法、数据源的确定等方面的内容，要求掌握采用本章介绍的会计软件以及通用表处理软件分析会计核算软件数据的一般方法。2 2第 1节 会计数据加工处理与分析方法第 2节 会计数据综合利用的途径第 3节 从会计软件中获取数据的方法第 4节 决策支持模块的使用3 3会计数据与会计信息 会计数据处理 会计数据处理的特点 会计数据的分析方法第 1节 会计数据加工处理与分析方法4 4会计数据与会计信息 会计信息与会计数据是两个紧密联系而又会计信息与会计数据是两个紧密联系而又有着本质区别的概念。有着本质区别的概念。会计信息是通过对会计数据的处理而会计信息是通过对会计数据的处理而产生的，会计数据也只有按照一定的要求或产生的，会计数据也只有按照一定的要求或需要进行加工处理，生成会计信息后才能满需要进行加工处理，生成会计信息后才能满足管理的需要，为管理者所用。但会计数据足管理的需要，为管理者所用。但会计数据与会计信息并没有截然的界限。与会计信息并没有截然的界限。5 5会计数据处理 会计数据处理是指对会计数据进行加工处会计数据处理是指对会计数据进行加工处理、生成管理所需会计信息的过程。其一般要经理、生成管理所需会计信息的过程。其一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。会计数据处理有手工处理、半手工处理、机会计数据处理有手工处理、半手工处理、机械化处理、电子计算机处理四种处理方式械化处理、电子计算机处理四种处理方式 。6 6会计数据处理的特点 会计信息系统的特点 会计信息电算化系统的数据特征 会计数据处理的特点7 71.数据量大，结构复杂，加工数据量大，结构复杂，加工处理方法要求严格。处理方法要求严格。2.数据的及时性、全面性、完数据的及时性、全面性、完整性、真实性和准确性要求整性、真实性和准确性要求高。高。3.数据具有安全性、可靠性和数据具有安全性、可靠性和可校验性。可校验性。4.同其他子系统联系密切。同其他子系统联系密切。会计信息系统的特点8 8会计信息电算化系统的数据特征会计信息电算化系统的数据特征 数据量大，且数据处理速度和准确性明显提高 网络系统的使用，使会计信息系统数据的全面性、共享性大大增强 各种管理模型和决策方法的引入，增强了利用会计数据进行预测和决策的能力9 9会计数据处理的特点1.数据来源广泛，连续性强，数据量大，存储周期长，类型较为复杂。输入时要进行严格的审核。2.工作较简单，但准确性要求非常高。3.信息输出频繁且量大，输出形式多种多样。1010 4.环节较多，处理步骤定期重复进行，处理过程必须符合会计制度和政府法规要求，井方便审计。5.证、账、表种类繁多，数量大，要作为会计档案长期保存，并方便查找。6.计数据处理的安全性，保密性有一定要求，以杜绝舞弊和贪污。7.处理深度、广度进一步扩展，由简单加工向复杂加工、多次加工过渡。会计数据处理的特点1111财务分析的基本方法会计数据的分析方法财务分析的含义1212财务分析的含义 财务分析，亦称财务报表分析，是运用财务报表的有关数据对企业过去的财务情况，经营成果及未来前景的一种评价。财务分析的主要内容是会计报表的分析、财务比率分析和预算分析。1313财务分析的基本方法趋势分析法比率分析法构成分析法 比较分析法1414第 2节 会计数据综合利用的途径 利用会计软件中报表处理功能实现财务分析 利用辅助账管理实现数据综合利用 利用专业软件对会计数据进行综合利用 对会计软件本身提供的数据处理功能进行综合利用 利用会计软件本身的开放接口进行二次开发 利用财务分析模块实现数据的综合利用1515 商品化会计软件或者自行商品化会计软件或者自行开发的会计软件一般都有以下开发的会计软件一般都有以下几种功能：几种功能：1.1.会计业务处理功能。包括会计会计业务处理功能。包括会计数据输入，会计数据处理，会数据输入，会计数据处理，会计数据输出。计数据输出。2.2.系统控制功能。包括数据完整系统控制功能。包括数据完整性、可靠性控制，数据安全性性、可靠性控制，数据安全性控制和保留足够的审计线索。控制和保留足够的审计线索。对会计软件本身提供的数据处理功能进行综合利用1616 3.系统操作的简便性和容错性。包括系统的菜单或者对话框应该符合日常的会计核算流程，任何操作都应该有必要的提示，对误操作应该有警告和提示信息。4.系统的可移植性。即应满足硬件和操作系统的升级需要。对会计软件本身提供的数据处理功能进行综合利用1717利用会计软件本身的开放接口进行二次开发 会计电算化信息系统内各子系统之间都存在着数据接口，用以传递各子系统内部之间的信息。这种数据传递通常是依据事先设计好的数据模式，通过计算机按照模式定义，自动采集、加工、处理数据，最后生成传递的数据，并输入到系统间的数据接口或加载到另一个系统中去。然而，实际业务中，用户对软件的使用，对信息的需求，不是全部按照开发上的设想进行的，不同的用户对数具有不同的需求。1818 许多会计软件提供将所有的账表数据转换城Excel、Foxpro、SQL Server以及文本文件等格式的功能。提供通过直接从SQL Server获取数据的方式。一方面有利于用户进行系统的二次开发，另一方面使得会计软件更易于与第三方软件结合，充分利用信息资源。如用友U8管理软件可以借组系统自由表的链接与嵌入功能，能在一个应用程序的文档中包含另一个应用程序创建的信息。例如，在自由表中插入Microsoft Excel电子表格，Word文档等支持链接与嵌入功能的程序。利用会计软件本身的开放接口进行二次开发1919利用财务分析模块实现数据的综合利用财务比率初始化分析日期与比较日期选择财务比率分析、保存2020 财务比率指标的数据来源于企业总账系统，初始化的作用在于选定本单位需要分析的具体财务指标，以使指标分析更简洁，清楚地反映分析者的意愿。操作时，用鼠标双击系统主界面中的指标初始，显示分析指标项目，然后选定具体需要分析的指标，单击某一指标的比率名称完成操作。财务比率初始化2121 在财务分析模块中，双击系统主界面中指标分析，从弹出“基本指标分析”对话框，进行分析日期与比较日期选择：分析日期与比较日期选择 分析日期可以按月、季、年进行选择；比较日期有本年年初与任一期两种选择，在系统中，可以同时选中，也可以只选其中之一。选定任一期作为比较日期，即把“选定分析日期”的指标与将要进行比较的某会计年度中某一期进行比较。例如，选择按月分析：分析日期为2003年2月，比较日期为2003年的1月。2222 在完成分析日期与比较日期选择后，单击“确定”按钮，显示财务比率分析。如表10-2所示。比率类型比率名称单位本期实际20031比率增减变现能力 比 率流动比率178178速动比率123123负债比率资产负债率%52915291盈亏能力比 率销售净利率%4510-4510资产净利率%3138-3138净值报酬率%5837-5837财务比率分析、保存2323 1指标分析：对系统生成的分析指标，分析者可以针对各指标的特点加以分析。例如从以上基本财务指标提供的2003年1月份、2月份数据可见，该企业短期与长期偿债能力较强，就1月份而言，企业能力强。2分析结论的文字添加、保存：分析者通过“加入说明”功能把以上分析结论在报表上加注说明，然后在计算机上保存。财务比率分析、保存2424利用会计软件中报表处理功能实现财务分析 具体描述报表内容，定义报表项目 定义每一具体项目的公式，包括取数方式、数据来源、运算公式等信息。调用报表计算功能，生成分析报表 打印输出，查询或转出分析结果 利用会计报表建立财务分析的一般操作步骤为：设计和确定一种会计数据的分析模型。进入报表系统，完成报表格式设置，指定报表标题、行列信息等内容。2525利用辅助账管理实现数据综合利用 将多种辅助账簿，如专项核算和台账结合在一起，组合为专项核算台账，则可对某核算项目的信息进行多方位、即时的数据查询，再利用报表功能将辅助账信息进行重组，以表格或图形的方式提供给用户，则更能体现出这一手段的强大功能。2626利用专业软件对会计数据进行综合利用 Excel获取会计数据的方式有：1.人工输入分析数据。2.直接读取会计软件产生的数据交换文件。3.直接粘贴会计软件中的数据 报表处理软件毕竟不是专业的表格处理软件，利用目前会计软件数据的共享能力，配合专用的统计分析软件，可以取得较为理想的分析效果。例如：可以借助于 ExceI电子表格软件完成相应分析功能。2727 会计数据源分析 从会计信息源中获取信息的途径 第 3节 从会计软件中获取数据的方法2828 根据会计数据存放介质和范围的不同，会计数据源可分为：手工会计核算数据源 单机环境下的数据源 局域网环境下的数据源 广域网环境下的数据源 辅助数据源会计数据源分析2929从会计信息源中获取信息的途径 利用数据库本身提供的数据转出获取数据读取存于机外磁介质或光盘介质中的数据网络传送一次输入、多次使用 查询录入 机内取数3030第 4节 决策支持模块的使用决策支持概述决策支持基本方法决策支持软件的应用概念及内容决策支持软件本量利分析法保本点分析法净现值分析法3131 决策的概念及内容 决策指人们为了实现某种特定的目标，运用科学理论与方法，系统分析主客观条件，提出多种预选方案，从中选取最优方案的过程。从经济管理角度考虑，决策是对企业未来活动所进行的规划，是企业管理中的核心问题。其主要内容包括：投资项目决策、生产经营过程中的销售决策、生产决策、成本决策、筹资决策、存货决策、定价决策、资本结构决策、股利分配决策等。决策支持概述3232 决策支持软件 决策支持软件是为了决策者制定决策服务的电子计算机软件，它是信息管理和信息处理的高级阶段，它把数据处理的功能和各种模型等决策工具有机地结合起来，不仅实现了全面的信息管理，而且也能满足制定各种决策的需要。决策支持概述3333 本量利分析法：本量利分析是成本、业务量和利润分析的简称，它通过成本、业务量和利润三者关系的分析，找出三者之间联系的规律，从而为有效地制订经营决策和进行目标控制提供了非常有用的一种会计控制方法。决策支持基本方法3434 保本点分析法 保本点是指产品提供的边际贡献正好抵偿固定成本时或产品的全部销售收入等于全部成本费用时的销售量或销售额，即在这一销售量或销售额上，企业正好不亏也不盈，所以也称为损益平衡点。确定产品的保本点是本量利分析基本模式的核心内容。决策支持基本方法3535 净现值分析法 净现值是指一项投资方案未能获得报酬的总现值与投资额现值的差额。净现值法是利用净现值指标对投资方案进行评价分析的一种决策方法。当净现值为正值时，该方案可行。决策支持基本方法3636决策支持软件的应用 本节以用友决策支持软件中的两张分析表销售收入完成情况报告表与本量利分析表为例，说明决策支持的实现方法。3737销售收入完成情况报告表 操作步骤：1.启动用友决策支持系统，选定相应的账套与业务日期。2.选择主菜单“显示”下的“选择区”，在屏幕右侧窗口显示出系统定义分析表组，双击销售收入完成情况报告表。3838操作步骤：3.从系统弹出的“报表分析 l2”对话框中，选择绝对数分析，单击“确定”按钮。在系统弹出的“报表分析22”对话框中，选择“启用日期”与“终止日期”为2003年3月；在“界定范围”中点击所选账套前面的“”号，在“全部部门”中双击“销售科”，系统自动将其移至右侧。销售收入完成情况报告表 3939 4.按“完成”按钮，系统自动生成2003年3月销售收入完成情况报告绝对数分析表，如表所示：由表上数据可知，该企业目前的主要产品由甲产品与乙产品组成，占企业总销售额的85以上。是决策者分析的重点。5.单击主菜单“文件”中的“保存”或“另存为”，将“销售收入完成报告表”保存到相应的位置，以便进一步分析时调用。(表 销售收入完成报告)销售收入完成情况报告表 4040销售收入完成报告销售收入完成报告 2003年3月至3月 单位：元 产品名称职能部门 计划 实际售价数量金额数量金额甲产品A地销售科75040003000000B地销售科75060004500000乙产品A地销售科50080004000000B地销售科500100005000000丙产品A地销售科100010001000000B地销售科1000400100000丁产品A地销售科1544500667500B地销售科15130001950004141本量利综合分析表 以上例中的甲产品与乙产品为例，进行本量利分析。操作步骤：1.在用友决策支持系统，选择主菜单“显示”下的“选择区”系统定义分析表组显示在屏幕右侧窗口，点击“经营情况”文件夹前“十”号，单击“本量利综合分析表”。4242 2.选择主菜单“数据分析”中的“表项初始化”，输入甲产品与乙产品的相关信息，单击“确定”，按钮。3.双击系统定义分析表中“本量利综合分析表”，从弹出的报表分析对话框中选定分析期间，单击“确定”按钮，则系统自动生成2003年3月本量利分析表，如表所示：本量利综合分析表4343本量利分析表 2003年3月一3月 单位：元 项 目 乙产品 甲产品实际预测实际预测销售数量（台）180001780010000099860销售单价500700单位变动成本175250单位产品贡献毛益率65%6429%产品固定成本总额企业固定成本总额 8750000综合贡献毛益率 6437%综合保本销售额 13593288.8各产品保本销售额1548275.591204013.214444