税收征管法与稽查工作规程

第六章 税收征管法与稽查工作规程一、判断题1、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。( ) 2、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请前，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。( ) 3、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。( ) 4、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。( ) 5、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。( )6、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。( ) 7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。( ) 8、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。( )9、纳税人被列入非正常户超过六个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。( ) 10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。( ) 11、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。( ) 12、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。( )13、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。( ) 14、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。( ) 15、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。( ) 16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )17、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( ) 18、检查人员实施检查前，必须提前三天告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。（ ）19、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。（ ）20、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。( ) 21、纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。( ) 22、纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。( )23、从2011年1月1日起，契税和耕地占用税的征收和管理适用征收管理法。（ ）24、未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。( ) 25、纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（ ）26、凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（ ）27、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）28、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ）29、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（ ）30、纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。（ ）31、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（ ）32、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（ ）33、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（ ）34、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。（ ）35、某企业财务人员于2007年3月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税10万元。2012年4月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（ ）36、2011年6月15日，某单位法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该单位还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）37、各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（ ）38、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（ ）39、税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（ ）40、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（ ）41、税务机关核发的外出经营活动税收管理证明有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（ ）42、稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。( ) 43、稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作。( )44、被查对象要求税务稽查人员回避的，由稽查局领导依法决定是否回避。( )45、各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位对税收违法行为的检举。( ) 46、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局领导批准后，由稽查局立案检查。( ) 47、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。( ) 48、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，退回原件。( )49、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。( )50、检查结束时，应当根据税务稽查工作底稿及有关资料，制作税务稽查报告，由稽查局领导审核。( )51、检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。( ) 52、税务稽查工作规程相关税务文书的式样，由国家税务总局稽查局规定。( )53、税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分析筛选，不属于自己受理范围的检举，应将检举材料退还检举人，并告知不予受理的理由。( ) 54、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。( ) 55、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（ ）56、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（ ）57、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具提取证据专用收据，经查无问题的，应当及时退还。（ ）58、对被查对象在案件移交审理部门后提出的陈述申辩意见，审理部门应不予受理。（ ）59、税务处理决定书引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文号和有关条款。（ ）60、纳税人按照国务院的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（ ）二、单项选择题1、根据税收征收管理法规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是（ ）。 A.责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后 B.责令提前缴纳在先，税收保全措施居中，责成提供担保在后 C.责成提供担保在先，税收保全措施居中，责令提前缴纳在后 D.责成提供担保在先，责令提前缴纳居中，税收保全措施在后 2、税收征收管理法实施细则规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起( )内向税务机关报告。A.10日 B.15日 C.30日 D.3个月3、根据我国税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。A.纳税人账目混乱，难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的 C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收入 4、税收征收管理法规定，经税务机关核准延期办理规定的申报、报送事项的，应当( )。A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算5、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未在规定期限内申请办理税务登记 未按规定使用税务登记证不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正伪造税务登记证件 6、税收征收管理法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。盈亏 产品购销 欠税 资金流转7、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。A15日，临时税务登记证B15 日，临时税务登记证及副本C30日，临时税务登记证 D30日，临时税务登记证及副本8、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起( )内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A10 日 B15日 C30日 D60日9、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，（ ） 批准后，由稽查局立案检查。A经所属税务局领导 B经所属稽查局领导C经上级税务局领导 D经上级稽查局领导10、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（ ）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A检查部门负责人 B所属税务局局长C稽查局局长 D上级稽查局局长11、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经（ ）批准后，依法移送公安机关。A审理部门负责人 B所属税务局局长C所属税务局法制部门负责人 D所属稽查局局长12、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ ）。A永久 B 30年 C20年 D10年13、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。.审计机关 .财政机关 .税务机关 .人民法院14、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，( )。A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续15、关于报验税务登记，下列说法正确的是：( ) 。A.办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。 B.到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。 C.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 D.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。16、关于税款入库，下列说法正确的是：( ) 。A.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。 B.税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。 C.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。 D.除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。17、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的，依照（ ）办理。A.税务机关核定税额 B.条约、协定的规定 C.税收征管法 D.以上都不对18、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从（ ）之日起加收滞纳金。A. 税务机关决定不予批准缓交税款B. 缴纳税款期限届满C. 递交延期缴纳税款申请D. 下月1号19、下列企业使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的，经税务机关核准后可暂缓推行税控机。（ ）A三星级以上宾馆B大型连锁快餐业C运输业 D金融网点20、企业、单位纳税人欠缴税款（ ）以下由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。A100万元 B200万元 C300万元 D50万元21、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到（ ）年。A一、五B三、十C五、十D三、五22、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位23、税务稽查的客体是（ ）。A涉税犯罪嫌疑人 B纳税人 C扣缴义务人 D纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。24、税务处理决定书所援引的处理依据，必须是（ ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A税收法律、法规、规章B税收法律、法规、规章、税收规范性文件C税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D税收法律、法规、部门规章、行政规章25、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。A.开户银行负责人,B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C.县以上税务局（分局）局长,D.银行县、市支行或者市分行负责人26、甲企业2009年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2010年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2010年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2011年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应( )。A、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额C、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款27、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（ ）。A.30日 B.90日C.6个月 D.1年 28、根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。A.3万元以上 B.5万元以上C.10万元以上 D.20万元以上29、下列不属于纳税申报对象的是（ ）。A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务C.在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工30、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（ ）。 A.次年12月31日 B.1年 C.2年 D.6个月31、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记、再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续32、邮寄申报以（ ）为实际申报日期。A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 33、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（ ）。A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物可以由税务机关在扣押期限内先行变卖B.税务机关依照税收征管法第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于税收征管法所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施E.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场，被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。34、关于税务检查，下列说法正确的是（ ）。A.税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务的检查次数，不得重复检查B.税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离C.国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉D.税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定35、关于纳税担保，下列说法不正确的是：（ ）。A.纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。D.国家机关不得作为纳税担保人。36、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。独立企业之间的业务往来 内部机构之间的业务往来上下级之间的业务往来 上级主管部门的规定37、下列叙述符合征管法的是（ ）。对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政38、下列论述中正确的是（ ）。.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 .对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至1000元的罚款。 .未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。 .对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。39、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。应责令限期改正，不得实施行政处罚责令限期改正，并处2000元以下罚款 责令限期改正，并处10000元以下罚款责令限期改正，并处50000元以下罚款 40、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。只能申请人民法院强制执行 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 可依法采取税收保全措施 应移送公安机关处理41、稽查执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报（ ）。A. 税源管理部门 B.稽查局长 C.稽查审理部门 D.稽查选案部门42、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。A责令改正，并按规定实施行政处罚 B移送公安机关按治安管理条例处理C采取税收强制执行措施 D按抗税的相关规定处理43、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。A.50%以上5倍以下 B . 3倍以下 C. 50以上倍以下 D. 5万元以下44、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（ ）修订通过。2001年2月1日 2001年3月15日2001年4月28日 2001年5月1日 45、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物46、根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）A.自结算缴纳税款之日起1年内B. 自结算缴纳税款之日起2年内C. 自结算缴纳税款之日起3年内D. 自结算缴纳税款之日起5年内47、关于完税凭证，下列说法正确的是：( )。 A.完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证及其他完税证明B.税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证C.未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造D.完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定48、税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象（ ）。A.夫妻关系 B.父女关系 C.朋友关系 D.表兄弟关系49、发包人或出租人，应当自（ ）起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。A.纳税业务发生之日 B.有关部门批准之日C.发包或者出租之日 D.生产经营业务合同签订之日50、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局（ ）批准。 A.所属设区的市、自治州以上税务局局长B.所属税务局领导 C.稽查局局长D.所属税务局局长51、关于税务稽查公开的说法，不正确的是（ ）。A. 税务稽查人员执行公务时要告知纳税人有关权利和义务B. 税务处理（含处罚）结果大部分可公开，税务处理结果应当按规定公布C. 要公开执法办案的实体规定D. 要公开执法办案的程序规定52、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。A.黄某的储蓄存款 B.黄某老婆的存款C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D.黄某儿子的存款53、税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当 （ ）。 A.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正B.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务处理、处罚意见54、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，( )。A.由税务机关决定是否解除税收保全措施B.应纳税人的要求解除税收保全措施C.税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施D.在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全55、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( )。 A.纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额B.税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整C.税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内D.税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额56、关于减税、免税，下列说法正确的是：( )。 A.依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C.纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。57、税务总局2009年12月24日发布的税务稽查工作规程自（ ）起执行。A. 2009年12月24日 B. 2009年12月31日C. 2010年1月1日 D. 2010年6月30日58、税务稽查人员自己提出回避的，由（ ）依法决定是否回避。A. 上级税务局领导 B. 上级稽查局领导C. 稽查局主管检查的副局长 D. 稽查局局长59、关于税务登记下列说法正确的是：（ ）。A.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理登记，分别设置税务登记代码B.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享C.从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记D.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定60、关于委托征收税款，下列说法正确的是：（ ）。A.委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税B.税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收C.受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款D、纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚二、多项选择题1、可以作为纳税担保人的单位或个人有（ ）。A国家行政机关 B自然人C企业法人 D社团组织2、不需要办理税务登记的单位或个人是（ ）。A. 国家机关 B.个人C.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩 3、纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（ ）。A申请延期缴纳税款报告 B当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C资产负债表 D应付职工工资和社会保险费等支出预算 4、从事生产、经营的纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ ）。A.依法可以不设置会计帐簿 B.有偷税、骗税前科的 C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.未按规定办理税务登记的 5、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件和资料。A.财务会计报表及说明情况 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.外出经营活动税收管理证明 D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件 6、注销税务登记的适用范围有（ ）。A.纳税人因故需要歇业的 B.纳税人的法定代表人发生变更的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的 7、下列有关协税护税的叙述正确的是( )。A.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B.地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C.各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠8、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( )。A.国家税收法律、行政法规的规定B.与纳税程序有关的情况C.税收收入总量和进度D.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )税控装置。A.自选 B.损毁 C.擅自改动 D.转让10、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( )。A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前11、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。A.处分其不动产 B.处分其大额资产C.变更法定代表人 D.变更财务主管人员12、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有( )。A.加收滞纳金 B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.冻结银行存款 D.查封财产 13、下列关于税收征收管理法的相关规定不正确的是( )。A、征管法适用于我国所有税种 B普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务C为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 D为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体14、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )。A仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准 D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 15、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ）。A检查人员补充调查的时间B审理人员外出学习时间C向上级机关请示政策问题的时间D已经经稽查局局长批准延长的审理时限E向相关部门征询政策问题的时间16、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（ ）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。A文件格式 B.制作方法 C.制作时间D检查人员姓名 E文件长度17、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（ ）A当事人被公安机关依法限制人身自由的B账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的C被查对象死亡且无财产可抵缴税款D企业依法注销且无法定税收义务承担主体的E国家税务总局规定的其他可以中止检查的18、税务处理决定书应当包括以下内容。（ ）A被查对象姓名或者名称及地址B其他涉税当事人姓名或者名称及地址C处理决定及依据D税款金额、缴纳期限及地点E检查结论19、纳税人在（ ）期间，也应当按照规定办理纳税申报。A.享受减税 B.应纳税额为零 C.享受免税 D.应纳税额为负数20、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A.曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的 B.依照征管法可不设置账簿的 C.外商投资企业的账簿，凭证和报表不使用中文的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 21、下列税项中，属于税务机关采取的税款征收措施有（ ）。 A.代理申报 B.责令提供纳税担保 C.核定应纳税额 D.通知有关部门阻止出境 22、根据税收征收管理法实施细则规定，纳税申报的主要内容有( )。A.税种、税目和应纳税额 B.应退税项目及税额C.税款所属期限 D.欠税及滞纳金23、根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（）。A.知情权 B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权 E.及时提供信息的权利24、税收征管法规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。A.办理登记注册 B.核发营业执照C.验证工作 D.工商管理费收缴25、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。A.上期应当缴纳的税额 B.本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额 D.税务机关核定的税额26、下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A.企业销售材料、逾期不作帐务处理B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出C.因计算错误，少缴税款D.企业实现经营收入100万元申报80万元27、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。( ) A.纳税人怠于行使到期债权 B.纳税人放弃到期债权C.纳税人无偿转让财产 D.纳税人归还银行贷款28、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括（ ）。A. 财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索 B. 上级税务机关交办的税收违法案件 C. 税务局相关部门移交的税收违法信息 D. 检举的涉税违法信息29、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，以下处理正确的是（ ）。A. 线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息； B. 检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办 C. 属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理 D. 不属于自己受理范围的检举，将检举材料退回检举人 30、在税款征收过程中，纳税人享有一定的权利。下列各项中属于纳税人权利的有（ ）。A.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提请行政诉讼31、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（ ）。 责令该单位退还收取的财物 依法承担赔偿责任依法给予行政处分或者行政处罚 移送司法机关依法追究刑事责任32、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 未按照规定的期限缴纳所担保的税款 未按照规定的期限缴纳滞纳金 未按照规定的期限缴纳罚款33、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某开发公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款要求其提供税收担保34、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。.提出行政赔偿请求 .要求退还多缴的税款.加算银行同期贷款利息 .加算银行同期存款利息35、下列说法正确的是（ ）。A. 实施税务稽查，必须在税收征管法和其它法律法规规定的职权范围内进行B. 稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员C.税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据D.稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前36、下列有关税务登记的表述正确的是（ ）。A.县级以上地方税务局（分局）是税务登记的主管机关B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度37、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户38、税收的( )，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 A.免税 B.减税 C.退税 D.补税 39、关于调帐检查，下列说法正确的是：（ ）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查B.调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还C.有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准D.税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的帐簿等资料40、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( )。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B.经省级税务局批准 C.延期最长不得超过3个月D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款41、在下列情形中，应办理注销登记的有（ ）。 A.纳税人解散时 B.纳税人破产时 C.纳税人被撤销时 D.纳税停业时 42、根据税收征管法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚 D.代位权与撤销权43、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（ ）。 A.记录 B.录音 C.录像 D.照相和复制44、税务人员（ ），致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予行政处分。 A.徇私舞弊 B.玩忽职守 C.不征税款 D.少征税款45、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（ ）。 A因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 B因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 D由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 E因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年46、下列项目中，可以实行税款优先原则的是（ ）。A.税收优先于无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款47、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ）。 A.弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； B.未经批准私自会见被查对象； C.玩忽职守，不履行法定义务； D.利用职权为自己或者他人谋取利益48、税务稽查审理的内容包括（ ）。A违法事实是否清楚B证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全C适用税收法律、法规和规章是否得当D是否符合法定程序49、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。A.帐簿 B.记帐凭证 C.完税凭证 D.发票存根50、纳税人下列银行存款账户应当由开户银行在新税务登记证（副本）上登录（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户51、税收征管法的立法宗旨是（ ）。A.规范税收征收和缴纳行为 B.保障国家税收收入C.保护纳税人的合法权益 D.促进经济和社会发展52、（ ）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A.企业 B.个体工商户 C.从事生产、经营的事业单位D.企业在外地设立的分支机构53、某公司2011年6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达催缴税款通知书，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。A.责令其提供纳税担保 B.书面通知开户银行扣缴税款C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D.处以罚款54、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（ ）。A.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费的C.当期资不抵债的D.当期货币资金不足，正常生产受影响的55、法律赋予税务机关的义务包括哪些( )。A.为检举人保密的义务B.保护纳税人合法权益的义务C.受理税务行政复议义务D.为纳税人提供担保的义务56、下列属于税款征收应遵守的原则有（ ）。A.征收唯一主体 B.依法征税C.按法定权限和程序执法 D.按规定入库 57、纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（ ）。A. 使用统一的纳税申报专用信封 B. 以邮政部门收据作为申报凭据C. 以寄出的邮戳日期为实际申报日期 D. 使用特快专递邮寄58、纳税人办理注销税