东北师范大学22春“会计学”《税法》平时作业（一）答案参考1

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北师范大学22春“会计学”税法平时作业（一）答案参考一.综合考核(共50题)1.在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。()A.错误B.正确参考答案：A2.税法的基本特征是()A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C.税法是权利义务不对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法参考答案：ABCD3.简述资源税的概念和特点。参考答案：资源税是把某些特殊的资源列人征税范围予以征收的一种税。我国征收资源税的法律依据是中华人民共和国矿产资源法，其规定：“国家对矿产资源实行有法开采。开采矿产资源，必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”。概括而言，资源税具有以下特点：(1)征税目的主要在于因资源差别而形成的级差收人;(2)采用差别税额，实行从量定额征收;(3)征税的范围较窄;(4)属于中央和地方共享税。4.国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。()A.正确B.错误参考答案：A5.完税价格是关税法中特有的概念，通常是以货物或物品的到岸价格或离岸价格确定。()A、错误B、正确参考答案：B6.纳税担保的类型有()A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.税收保全参考答案：ABC7.纳税担保的类型有()。A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、税收保全参考答案：A，B，C8.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。()A、错误B、正确参考答案：B9.财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财产税。()A、错误B、正确参考答案：B10.以下不属于税收法律责任特征的是()A.税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提B.税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任C.税收责任征税部门定D.税收责任法定参考答案：C11.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日之内缴纳税款。A、7B、10C、15D、30参考答案：A12.进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。()A.正确B.错误参考答案：B13.税目的规定方法一般有两种()A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD14.我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。()A.错误B.正确参考答案：A15.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有()A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.为压制口红而购入的化工材料D.领用外购已税白酒勾兑白酒参考答案：ABCD16.课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。()A.错误B.正确参考答案：B17.营业税的纳税人，是指在我国境内()的单位和个人。A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售日用品D.销售不动产参考答案：ABD18.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内向指定银行缴纳税款。A.10B.12C.15D.18参考答案：C19.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。()A.错误B.正确参考答案：B20.以下不属于税收法律责任特征的是()A、税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提B、税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任C、税收责任征税部门定D、税收责任法定参考答案：C21.按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括()。A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天3多次累计离境不超过183天参考答案：A，C22.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。()A.正确B.错误参考答案：A23.税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。()A.错误B.正确参考答案：B24.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。()A.错误B.正确参考答案：B25.税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。()A.正确B.错误参考答案：A26.税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。()A、错误B、正确参考答案：B27.税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()A.错误B.正确参考答案：A28.我国进出口关税的减免有()A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC29.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()A.年终加薪B.一般性奖金C.职务工资D.饭费补贴参考答案：ABCD30.虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。()A、错误B、正确参考答案：B31.不属于加重关税的有()A.反补贴税B.反倾销税C.复合关税D.报复关税参考答案：C32.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。()A.正确B.错误参考答案：A33.在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。()A.正确B.错误参考答案：B34.开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。()A、错误B、正确参考答案：B35.钻石及钻石饰品的纳税环节自()年1月1日起由生产环节、进口环节改为零售环节纳税。A、2002B、2003C、2004D、2005参考答案：A36.按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括()A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.3多次累计离境不超过183天参考答案：AC37.增值税有哪些作用?参考答案：(1)有利于促进企业生产经营结构的合理化。生产的专业化、协作化是一种科学的.合理的.先进的生产组织形式，其最大特点是生产过程中分工很细，同一生产对象往往经过许多不同的企业、不同的生产部门来完成，其产品特点是经过的生产环节多，产品结构中外购件所占的比重大，反映在以商品全部价值为课税对象的流转税上，随着流转环节的增加和产品结构中外购协作件的增加，产品的税负也不断增加。增值税是按增值额课税，同一产品不论其流转环节多少，只要最后售价相同，税负就一致，有利于促进专业化.协作化生产方式的发展。(2)有利于财政收入的稳定增长。增值税是按增值额课税，vm对企业来说是增值额，对整个社会而言，是一个国家一定时期的国民收入，因此增值税随着国民收入的增加而增长，税收收入稳定，不受流转环节多少的影响。(3)有利于促进对外贸易的发展。增值税按增值额课税，各环节增值额之和等于该产品的最终销售额，按商品的最终销售额计算退税，可以将该商品在生产.流通全过程缴纳的全部税款退给企业，既准确又彻底，可使该商品以完全不含税的价格进入国际市场，增加出口国商品的竞争力。对进口商品征增值税，根据进口商品的进口金额和增值税税率计算的增值税税额，相当于国内同种商品在生产.流通环节缴纳的全部增值税税额，可以做到平衡进口商品和国内商品的税负，有利于本国经济的发展。38.营业税的征收由来已久，以营业税正式命名的立法()始于法国，一是世界各国普遍征收的一种税A.1790年B.1791年C.1792年D.1793年参考答案：B39.1946年法国财政官员莫里斯劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。()A.错误B.正确参考答案：B40.海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。()A.错误B.正确参考答案：A41.因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款;因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。()A.错误B.正确参考答案：A42.下列不属于税收责任的构成要件的是()A.行为人必须有税收违法行为B.行为人主观上无过错C.行为人必须具有责任能力D.违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系参考答案：B43.税收概念(名词解释)参考答案：税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。44.我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。()A、错误B、正确参考答案：B45.营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。()A.错误B.正确参考答案：B46.税法基本原则对征税主体权力的限制包括()A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC47.国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。()A.错误B.正确参考答案：B48.完税凭证主要有以下几种?()A、税收完税证B、税收专用或通用缴款书C、汇总缴款书D、印花税票参考答案：A，B，C，D49.1946年法国财政官员莫里斯劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。()A、错误B、正确参考答案：B50.税法规制功能的基本内容包括()A.规范功能B.约束功能C.强制功能D.确认功能和保护功能参考答案：ABCD