注册会计师《税法》考试历年真题汇总含答案参考54

注册会计师税法考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：下列选项中，应计入进口关税完税价格的有（）。A.进口货物的货价B.入境前的运保费C.买方负担的购货佣金D.买方负担的包装费正确答案：ABD2. 单选题：下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是()。A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定正确答案：B3. 单选题：【2017年真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天正确答案：C4. 多选题：下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD5. 多选题：下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.车辆购置税D.房产税正确答案：ABC6. 多选题：生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜正确答案：ABCD7. 多选题：【2013年真题】下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有()。A.某高校转让2年前免税进口的检测设备，以原入境到岸价作为完税价格B.某外商在境内参展时直接出售给顾客的参展化妆品，以海关审定留购价作为完税价格C.某医院接受香港赛马会无偿捐赠的救护车辆，以一般进口货物估价办法估定完税价格D.某石油企业以支付租金方式从境外承租的海上钻井平台，以海关审定的租金作为完税价格正确答案：BCD8. 多选题：【2014年真题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有（）.A.参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套正确答案：CD9. 单选题：根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资正确答案：C10. 单选题：复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730正确答案：A11. 单选题：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内正确答案：B12. 多选题：下列有关消费税的表述，正确的有（）。A.纳税人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.进口环节消费税一律不得给予减免税D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款?正确答案：ABD13. 单选题：居住在市区的甲某将闲置的一处仓库出租，双方协定年租金收入720000元，租期一年，暂不考虑印花税、房产税、地方教育附加，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（）元。A.108788B.108864C.143444D.106448正确答案：B14. 单选题：年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月正确答案：C15. 单选题：张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元正确答案：A16. 单选题：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：D17. 单选题：关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税正确答案：A18. 单选题：下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税正确答案：D19. 多选题：根据车辆购置税暂行条例的规定，下列说法正确的有（）。A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款B.获奖自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税C.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税D.车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节正确答案：ABD20. 多选题：我国现行税法规定，可以享受税收优惠的小型微利企业的条件包括()。A.工业企业年应纳税所得额不超过50万元B.工业企业从业人数不超过100人C.商业企业年度应纳税所得额不超过50万元D.商业企业从业人数不超过100人正确答案：ABC21. 多选题：下列关于税务筹划的陈述，正确的有（）。A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的正确答案：ABC22. 单选题：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月正确答案：B23. 多选题：【2013年真题】加油站通过加油机加注的下列汽油，在计算增值税时允许扣除的有()。A.加油站检测用油B.加油站本身倒库油C.为客户车辆加注的汽油D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油正确答案：ABD24. 多选题：下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费正确答案：ABD25. 单选题：【2016年真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿正确答案：D26. 单选题：某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25正确答案：B27. 单选题：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%正确答案：C28. 多选题：孙某在2013年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是（）。A.应按20的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案：ABCD29. 单选题：某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5正确答案：C30. 多选题：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额正确答案：AD31. 多选题：下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的正确答案：ABC32. 单选题：某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0,18B.0,72C.0,25D.0,21正确答案：B33. 单选题：某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30正确答案：D34. 多选题：【2015年真题】以下需要自行纳税申报的有().A.年股票交易转让所得16万元B.从境外取得收入C.从境内两处以上取得收入D.个体经营者年经营所得12万元正确答案：ABD35. 多选题：下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收人并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD36. 单选题：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以()A.5000元以上10000元以下罚款B.10000元以上50000元以下罚款C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款正确答案：C37. 单选题：下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则正确答案：D38. 多选题：纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予两次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的正确答案：AD39. 多选题：【2015年真题】下列选项中,属于税务行政讼诉原则的有()A.起诉不停止原则B.不适用调解原则C.人民法院特定主管原则D.由税务机关负债赔偿的原则正确答案：ABCD40. 单选题：个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户正确答案：A41. 多选题：下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入正确答案：ABD42. 多选题：根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：BCD43. 多选题：下列出口货物、劳务和应税服务，可享受增值税免税政策的有（）。A.国家计划内出口的卷烟B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.出口的古旧图书正确答案：ACD44. 单选题：税务合法性原则是指（）。A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法正确答案：C45. 多选题：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款D.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元。以上3万元以下罚款；不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元正确答案：ABD46. 单选题：下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税正确答案：C47. 多选题：下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格正确答案：ABCD48. 单选题：某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。A.1.78万元B.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元正确答案：C49. 单选题：根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。A.50%B.60%C.75%D.85%正确答案：A50. 单选题：某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930正确答案：B51. 多选题：【2012年真题】下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有()。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D.原告认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织正确答案：ABCD52. 多选题：【2014年真题】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权正确答案：ABC53. 单选题：营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额正确答案：D54. 单选题：【2013年真题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款正确答案：A55. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元正确答案：D56. 多选题：同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排。A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上B.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上C.依法履行关联申报义务D.按规定准备、保存和提供同期资料正确答案：ACD57. 单选题：根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下正确答案：D58. 单选题：下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得正确答案：B59. 单选题：下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算正确答案：B60. 多选题：下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.化工厂出租仓库正确答案：ABCD61. 多选题：下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。A.收购未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山正确答案：ABCD62. 多选题：以下符合车辆购置税征收管理规定的有（）。A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B.购买免税轿车的使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税C.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D.车辆购置税采用一车一申报制度正确答案：ACD63. 单选题：下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案：A64. 多选题：【2012年真题】下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有()。A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税B.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税C.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税D.个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税正确答案：ABCD65. 单选题：【2011年真题】206年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。206年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于206年6月30E1到账。206年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对206年度损益的影响金额为（）。A.40万元B.80万元C.410万元D.460万元正确答案：A66. 单选题：以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议正确答案：D67. 单选题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当（）。A.于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件B.于收到申报的3日内办理登记并发给税务登记证件C.于收到申报的7日内办理登记并发给税务登记证件D.于收到申报的10日内办理登记并发给税务登记证件正确答案：A68. 单选题：某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2016年5月将120套化妆品礼品盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（）元。A.3557,65B.5400C.8640D.8460正确答案：A69. 多选题：下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。A.工程设计合同B.财税咨询合同C.非专利技术转让合同D.委托代理记账合同正确答案：AC70. 单选题：清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的正确答案：D71. 单选题：下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位正确答案：C72. 单选题：税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.10年正确答案：B73. 多选题：企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按企业所得税法规定在企业所得税税前扣除的有（）。A.为车间生产雇用季节工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：ABC74. 单选题：某大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960正确答案：B75. 单选题：已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税票B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票正确答案：B76. 单选题：复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060正确答案：C77. 多选题：根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。A.通过工商部门批准的专f机构制作B.已实际支付费用C.取得相应发票D.通过一定媒体传播正确答案：ABCD78. 多选题：下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税C.依法不需要在车船管理部门登记，只在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围D.自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税?正确答案：ABD79. 多选题：下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.因为国家建设需要而被政府征用的房产正确答案：CD80. 单选题：税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A.修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法正确答案：B81. 单选题：股东以股份有限公司的资金购买车辆并将车辆所有权办到自己个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：D82. 多选题：以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）。A.申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼正确答案：AC83. 单选题：下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税正确答案：D84. 单选题：某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A.200B.220C.400D.520正确答案：C85. 多选题：以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述符合规定的有（）。A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议B.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人D.申请人和被申请人都可委托中介代理人参加行政复议正确答案：ABC86. 多选题：下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入C.实行年薪制兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资正确答案：ACD87. 单选题：下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：D88. 多选题：【2014年真题】张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套正确答案：CD89. 多选题：下列各项中，应当计算缴纳房产税的有（）。A.城市居民出租的房产B.城市居民对外投资联营收取固定收入的房产C.城市居民所有的自用住房D.城市居民拥有的营业用房正确答案：ABD90. 单选题：税务行政诉讼不适用的原则是（）。A.合法性审查原则B.起诉不停止执行原则C.调解原则D.税务机关负责赔偿的原则正确答案：C91. 多选题：下列各项中，主管税务机关有权要求其提供担A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人C.申请注销税务登记的单位和个人D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票正确答案：BD92. 多选题：下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。A.将自产应税消费品用于投资的B.将自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的正确答案：ABC93. 多选题：【2012年真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地正确答案：ACD94. 单选题：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元正确答案：C95. 单选题：申请人在对具体行政行为提出复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定正确答案：A96. 单选题：下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税正确答案：D97. 多选题：下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税由财政局负责征收B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税正确答案：BC98. 多选题：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。A.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款给付的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.确实无法偿付的应付款正确答案：BCD99. 多选题：下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人正确答案：ABCD100. 单选题：对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则正确答案：C101. 单选题：【2012年真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税正确答案：B102. 单选题：纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。A.45日B.30日C.15日D.10日正确答案：C103. 多选题：以下关于税务登记的规定中，正确的表述有（）。A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人，应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人外出经营的，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记正确答案：CD104. 单选题：国际重复征税产生的根本原因是（）。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化正确答案：C105. 多选题：张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。A.在计算企业所得税时不允许税前扣除B.在计算企业所得税时允许税前扣除C.在计算个人所得税时不允许扣除D.在计算个人所得税时允许扣除正确答案：AD106. 多选题：关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.煤矿瓦斯暂不征收资源税正确答案：ACD107. 单选题：某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元正确答案：B108. 单选题：以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年正确答案：A109. 单选题：【2013年真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元正确答案：C110. 单选题：某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21.44B.17.84C.17.6D.16.64正确答案：D