2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库_10

米宝宝科技2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A. FOBB. FASC. CFRD. CIF正确答案：D,2.某县服装厂系增值税一般纳税人，今年6月份发生如下经济业务：（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明税额3.4万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明税额0.055万元；购进装修办公室所用材料（假设一次抵扣进项税额），取得的增值税专用发票上注明税额1.02万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明税额0.22万元。（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。根据以上资料，回答下列问题。该服装厂当月应缴纳增值税（）万元。A. 81.281B. 117.245C. 123.281D. 124.045正确答案：A,3.关于投资乘数的说法，错误的是（ ）。A. 它反映投资与收入的关系B. 投资乘数与边际消费倾向同方向变化C. 投资乘数与边际储蓄倾向同方向变化D. 乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题正确答案：C,4.总赤字减去充分就业赤字后的余额是（）。A. 周期性赤字B. 结构性赤字C. 自然失业赤字D. 被动赤字正确答案：A,5.2019年初钱某将自有商铺对外出租，租金8000元月。在不考虑其他税费的情况下，钱某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。A. 528B. 640C. 1280D. 1440正确答案：C,6.关于财政投融资的说法不正确的是（）。A. 由政府投入资本金B. 目的性强，范围有严格限制C. 预算管理严格，预算的调整与追加需经全国人大常委会审批D. 由政策性金融机构负责管理和经营正确答案：C,7.关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。A. 商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B. 商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C. 竞争性商品的转嫁能力较强D. 征税范围广的税种较易转嫁正确答案：D,8.下列所得需要征收个人所得税的是()。A. 发给贫困户的救济金B. 军人的转业费C. 国际组织颁发的先进文化奖金D. 个人转让自己住过1年的住宅房取得的所得正确答案：D,9.我国国有企业改革的指导思想是推进（）。A. 公有制经济B. 私有制经济C. 集体所有制经济D. 混合所有制经济正确答案：D,10.关于开展融资租赁业务签订融资租赁合同的印花税处理的说法，正确的是（）。A. 按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目缴税B. 按照其所载明的租金总额依照“财产租赁合同”税目缴税C. 适用0.01%的税率D. 免征收印花税正确答案：A,11.关于税收收入的具体做法表述正确的是（）。A. 税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B. 进出口关税和其他收费全部划归地方政府C. 自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D. 与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府正确答案：D,12.以下不属于公债发行的发行成本最小原则的含义的是()。A. 降低全部公债的成本B. 降低其他各种发行费用C. 降低全部公债的发行量D. 每次公债发行时都能够使用在当时条件下的最低成本来筹集所需要的资金正确答案：C,13.关于财政“三农”支出的说法，错误的是()。A. 国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B. 农业投入的资金主要靠财政支持C. 农业发展与财政有着十分密切的关系D. 以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围正确答案：B,14.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A. 行政机关所属招待所使用的房产B. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D. 中国人民银行总行所属分支机构自用的房产正确答案：A,15.某公司今年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A. 0B. 9C. 18D. 33正确答案：B,16.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。A. 纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天B. 对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C. 房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D. 旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现正确答案：C,17.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是（ ）。A. 集中性B. 法律性C. 计划性D. 年度性正确答案：B,18.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：B,19.关于企业所得税中的收入确认的说法，错误的是（）。A. 租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠物资的日期确认收入的实现C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现正确答案：A,20.关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。A. 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B. 收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C. 纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D. 土地增值税适用的最高税率为100%正确答案：D,二.多项选择题(共20题)1.下列项目免征增值税的有（）。A. 古旧图书B. 避孕药品和用具C. 将购买的货物无偿赠送给个人D. 将委托加工的货物作为投资，提供给其他单位，共同承担风险E. 个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品正确答案：A,B,E,2.下列债务中，属于直接显性债务的有（）。A. 欠发职工工资形成的债务B. 粮食收购中的亏损挂账C. 社会保险基金预算D. 乡镇财政债务E. 国有企业未弥补亏损正确答案：A,B,D,3.实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（ ）。A. 地方政府自治B. 共同市场C. 预算软约束D. 权力制度化E. 地理包容性正确答案：A,B,D,4.材料题根据以下内容，回答91-95题。某生产企业位于某省会城市，2015年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中?发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料，回答下列问题：转让过程中发生的清理费用应记入（）。查看材料A. 固定资产清理账户的借方B. 营业外支出账户的借方C. 其他业务支出账户的借方D. 主营业务成本账户的借方正确答案：A,5.关于社会保障制度的说法，正确的有()。A. 社会保险是现代社会保障制度的核心内容B. 社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C. 社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障D. 对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容E. 发放失业救济金属于社会优抚的内容正确答案：A,B,C,D,6.下列选项中属于创造性支出的有（）。A. 国防支出B. 社会福利支出C. 基本建设投资支出D. 文教支出E. 政府行政部门支出正确答案：B,C,D,7.公债余额管理包括（）。A. 公债限额管理B. 公债全额管理C. 预算差额管理D. 公债发行额管理E. 公债储备额管理正确答案：A,C,8.下列各项中，税收负担比较重的国家有（）。A. 经济发展水平比较高的国家B. 中央集权制国家C. 参与国民收入分配的形式主要是税收的国家D. 实施扩张性财政政策的国家E. 计税依据小的国家正确答案：A,B,C,9.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）。A. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C. 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有“外出经营活动税收管理证明”的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税正确答案：A,D,E,10.材料题根据以下内容，回答93-96题。某市商业银行2015年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（）万元。查看材料A. 0B. 19.23C. 28.3D. 34正确答案：A,11.政府间事权划分的原则包括()。A. 受益范围原则B. 效率原则C. 法律规范原则D. 公平原则E. 诚实信用原则正确答案：A,B,C,12.政府预算的调控作用主要表现在（）。A. 实现社会总供给和总需求的平衡B. 调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C. 控制市场投资的总量D. 公平社会分配E. 筹集财政资金，健全财政政策正确答案：A,B,D,13.下列各项中，可以减征或免征车船税的有（）。A. 使用新能源的车船B. 农村公共交通车船C. 农村居民拥有的主要在农村地区使用的摩托车D. 公益性组织拥有的汽车E. 城市公共交通车船正确答案：A,B,C,E,14.以下属于财政转移性支出的有（ ）。A. 行政管理支出B. 国防支出C. 财政补贴支出D. 养老保险支出E. 国债利息支出正确答案：C,D,E,15.以下属于社会救济型社会保障模式特点的有（）。A. 受保人不用缴纳任何费用B. 按人人有份的原则举办C. 受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件D. 受保人之间风险分担，互助互济E. 雇主和雇员都必须按规定缴费正确答案：A,C,16.按财政补贴的项目和形式分类，主要有（）。A. 价格补贴B. 企业亏损补贴C. 财政贴息D. 减免税收E. 工矿产品价格补贴正确答案：A,B,C,D,17.自动稳定的财政政策主要包括（）。A. 比例税率制度B. 累进税制度C. 转移支付制度D. 定额税率制度E. 财政贴息制度正确答案：B,C,18.根据材料，回答64-68题。北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒(本月未领用)。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价15万元(不含税)，收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克05元，比例税率为20。下列说法正确的有（ ）。A. 企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额B. 本月发生的运输费用准予按9税率抵扣进项税额C. 酒厂以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税D. 酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税正确答案：B,C,D,19.下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。A. 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着并取得收入的单位和个人B. 土地增值税实行超额累进税率C. 纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定D. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税E. 居民个人转让住房免征土地增值税正确答案：A,C,D,E,20.政府实行刺激性税收支出的主要目的是（）。A. 正确引导产业结构、产品结构B. 正确引导市场供求C. 促使纳税人开发新产品D. 促使纳税人及时按期缴税E. 促使纳税人积极安排劳动就业正确答案：A,B,C,E,三.不定项选择题(共20题)1.甲公司为2018年1月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为03，借款合同的印花税税率为005。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元。A. 0B. 18C. 30D. 60正确答案：B,2.某市一家企业由若千部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2014年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费（加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3）。当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。根据以上资料，回答下列问题：该企业2014年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。A. 265.02B. 263.34C. 256.62D. 254.94正确答案：B,3.某企业今年8月份，发生如下业务：（1）因办公楼失窃，营业执照税务登记证开户许可证被盗，特申请重新换发了一份。（2）签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得土地使用证。（3）当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。（4）新设其他账簿10本。（5）订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。（6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份,保险金额50万元，保险费全额10800元。借款合同应纳印花税（）元。A. 250B. 1500C. 1515D. 2500正确答案：A,4.甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。A. 贷记“其他业务收入”1769912元B. 贷记“其他业务收入”20000元C. 贷记“其他应付款”20000元D. 借记“其他业务收入”1769912元正确答案：A,5.甲企业2019年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月。本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业（一般纳税人），乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例20%，租赁合同印花税税率为1，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5。根据以上材料，回答下列问题：甲企业本年应缴纳房产税为（）万元。A. 38.64B. 37.44C. 40.24D. 42.36正确答案：A,6.一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。A. 10B. 15C. 20D. 25正确答案：B,7.中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入8500元；(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得会计咨询收入40000元；(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；(5)取得保险赔款30000元；(6)取得国债利息收入5000元；(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。预扣预缴适用)。关于章先生涉税事务的说法，正确的有（ ）。A. 章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B. 章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20的个人所得税率C. 章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税D. 章先生是自行申报纳税的纳税义务人正确答案：C,D,8.某私营企业2015年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2012年12月，企业感到自身会计核算很不规范，容易被査出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据上述资料，回答下列问题： 鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。A. 定期定额征收B. 查定征收C. 查账征收D. 自核自缴正确答案：A,B,9.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2014年8月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付。（3）销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153 000元。（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价。（5）销售小轿车1辆，取得收入220 480元，小轿车账面原值30万元。（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元。（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。根据上述资料，回答下列问题： 本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。A. 64000B. 68000C. 76500D. 85000正确答案：C,10.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：责本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额（ ）元。A. 0B. 50C. 1453D. 170正确答案：C,11.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下：(1) 当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。(2) 全年营业成本为330万元。(3) 全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4) 管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5) 营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育搰款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。(6) 营业税金及附加28.03万元。(7) 上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料，回答下列问题： 企业2014年可扣除的营业外支出为（）万元。 A. 23.72B. 10C. 15D. 13.72正确答案：B,12.某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：(1) 销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金7.02万元；(2) 本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；(3) 折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3 600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；(4) 采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6 600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；(5) 将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格;(6) 销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2 000元;(7) 将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7 万元（不含税）的丙产品；(8) 外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费12.73万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%;(9) 从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2 000元；(10) 本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万 元;又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元；(11) 进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题： 计算该企业销售环节销项税为（）万元。 A. 70.76B. 73.14C. 69.29D. 71.27正确答案：C,13.王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。已知：当地契税税率5，证券(股票)交易印花税税率为1。王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。A. 0B. 30C. 45D. 150正确答案：C,14.一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50方元，购买补充医疗保险支付20万元。 该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。 A. 0B. 18C. 42D. 60正确答案：B,15.荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务： (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。 (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300方元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。 上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有（ ）。A. 广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税B. 非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税C. 台球室取得营业收人应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税D. 销售货物并负责运输取得的收人应交纳增值税正确答案：A,B,16.王某是一位作家，本年度取得以下收入：(1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。(3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7.9)。(4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。(5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。王某6月国外讲座应在我国缴纳个人所得税()元。A. 0B. 1896C. 1986D. 2012正确答案：B,17.甲国某居民本年度有来源于乙国的经营所得100万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国的经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。已知甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税（）万元。A. 0B. 5C. 17D. 22正确答案：B,18.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：责本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）A. 借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000B. 借：应付职工薪酬850贷：应交税费一应交增值税(销项税额)850C. 借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850D. 借：应付职工薪酬170贷：应交税费一应交增值税(销项税额)170正确答案：B,19.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率17%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。今年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为()。A. 贷记“主营业务收入”80000元B. 贷记“主营业务收入”77669.9元C. 贷记“主营业务收入”68376.07元D. 贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”2330.1元正确答案：C,20.(四)某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1) 与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。(2) 与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。(3) 与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。(4) 与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。(5) 营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.5，借款合同的印花税税率为0.05，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1。 根据以上资料，回答下列问题：该企业各类营业账簿应缴纳印花税（ ）元。A. 0B. 40C. 2000D. 2040正确答案：D,