财务全套管理制度

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第28页 共28页财务部管理制度一、 财务部职责财务部的工作职责描述如下：（1） 坚决服从总经理的统一指挥，认真执行其工作指令。（2） 严格遵守国家财务工作规定的公司规章制度，认真履行其工作指责。（3） 组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施。（4） 负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行。（5） 负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计决算工作。（6） 负责编写财务分析及经济活动分析报告。同信息部、经营部等有关部门，组织经理分析会，总结经验，找出经营活动中出现的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向。（7） 有权参加各类经营会议，参与公司经营决策。（8） 负责固定资产及专项基金的管理。会同经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资产的构建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物相符。（9） 负责流动资金的管理。会同营销等部门，定期组织清查盘点，做到账、卡、物相符。同时，按不同部门，层层分解资金占用金额，合理地、有计划地调度占用资金。（10） 负责对公司低值、易耗品盘点核对。会同办公室、信息部、行政部、技术部等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费。（11） 负责公司产品成本的核算工作。制定规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化。（12） 负责公司资金缴、拨，按时上交税款。办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票。（13） 负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查。（14） 负责进、销物资货款把关。对进、销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经总经理审核签字，方可支付。（15）认真完成领导交办的其他工作任务。二、 财务部部长的岗位职责（1） 在财务总监领导下，负责主持本部门的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作任务。（2） 贯彻落实本部门岗位责任制和工作标准，密切与生产、营销、计划等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作。（3） 负责组织中华人民共和国会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实。（4） 负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施。（5） 组织编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效率。（6） 组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作。（7） 负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高盈利水平，确保公司利润指标的完成。（8） 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，并监督其执行情况。（9） 审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益和审议。（10） 参与审查产品价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案。（11） 组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施。（12） 负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权。（13） 负责向贵公司总经理、财务总监汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和赢亏情况，以便领导及时进行决策。（14） 有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价。（15） 完成公司领导交办的其他工作任务。三、 会计主管的岗位职责（1） 根据国家财会法规定和企业会计规定，结合企业特点，负责拟定企业会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。（2） 参与拟定财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。（3） 在财务经理领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。（4） 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制企业月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。（5） 负责企业固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。（6） 负责企业税金的计算、申报和缴纳工作，协助有关部门开展财务审计和年检。（7） 负责会计监督。根据规定的成本、费用、开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合企业规定。（8） 及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。（9） 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。（10） 协助财务部经理做好部门内务工作，完成财务部经理临时交办的其他任务。四、 出纳员的岗位职责（1） 在财务部经理的领导下，按照国家财会法规、企业财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。（2） 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末做出相应调整，做到与银行对账单相符。（3） 登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账账相符，发现差错及时查清更正。（4） 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行采购领用支票的手续，控制使用限额的报销期限。（5） 正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。（6） 配合对应收款的清算工作。（7） 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。（8） 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放企业员工的工资、奖金。（9） 负责及时、准确缴纳各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。（10） 负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。（11） 负责掌管企业财务保险柜。（12） 完成财务部经理临时交办的其他工作。会计内部牵制制度第一章 总 则第一条 目的为了确保会计工作和会计信息的质量，提高会计工作的效率，严肃财经纪律，确保财产物资和货币资金的安全、完整，特制订本制度。第二条 会计内部牵制的主要工作内容。内部牵制的主要工作内容包括货币资金、实物资产、采购、验收与付款等经济业务的内部牵制，财务部及各部门相关岗位负责贯彻并组织具体执行本制度。第三条 会计内部牵制的原则。（1） 规范合法、结合实际。公司要在国家有关政策法规的规范要求下，结合实际制订会计内部牵制制度。（2） 全面系统、职责明确。会计内部牵制制度是针对公司内部涉及会计工作所有人员的约束规定，各部门、岗位要明确各业务岗位工作职责、权限和要求，建立健全并落实公司内部责任制度。（3） 合理分工、相互制约。各部门人员岗位要合理分工，坚持不相容职务相互分离的原则。经管的财产物资，要在岗位上分设明确，达到相互制约的管理要求，实行定期检查，监督执行情况。（4） 统一领导、分级管理。内部牵制的组织形式有财务主管副总负责，财务部等相关部门负责具体执行。第二章 会计岗位分工控制第四条 公司实际具体财务业务分工为会计主管和出纳会计岗位。第五条 公司财务会计核算工作，需按照国家中华人民共和国会计法、会计制度等相关规定，对发生的各种财务会计事项进行规范的审查、结算、复核、核算，按规定进行会计处理。第六条 出纳会计岗位的会计人员不得兼管稽核（审核）、会计档案保管以及收入、支出、债权、债务的管理和账目的登记工作。第七条 主管会计岗位的会计人员除本职工作以外，不得兼管公司现金、有价证券的保管工作，特殊情况下需要兼管（临时代管）的，必须办理必要的交接手续。第八条 会计业务牵制管理的具体实施由公司计算机网络控制，经赋权后，岗位责任人按规定的职责和权限，认真进行复查，并在计算机程序上或手工履行各自的手续。第九条 公司会计制单、审核、会计主管签字等手续以及会计记账都必须在会计软件上操作进行，不得以其他方式完成上述岗位的工作和手续。第十条 会计出纳、仓库实物责任人不得由其他会计人员兼任。第十一条 岗位回避相关规定如下。公司领导的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员，不得承担出纳岗位工作，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得承担本公司出纳工作。第三章 财务印章分管控制 第十二条 财务印章由财务部负责实行分管制，出纳员保管公司财务专用章，主管会计保管法人人名章，以防止发生丢失造成损失，特殊情况下必须办理交接手续第十三条 财务专用章主要用于公司财务活动，包括银行存款收支、现金的收支、发票、财务关系的划转及相关事宜。第十四条 使用财务专用章必须经过财务部负责人同意，大额支出、上报计划等事项必须经公司总经理批准方可使用。第十五条 财务专用章由财务部门专人保管，无特殊情况不得携带外出。第四章 内部牵制的具体工作规定第十六条 按财务管理制度规定，用款必须经公司总经理或授权人审批签字生效，否则不得报销入账。第十七条 对支出的原始凭证报销，需有经办人、经办部门负责人、财务主管副总签字。第十八条 对于记账凭证，需经过编制人员、稽核人员、会计主管签章后方可以登记入账。第十九条 对于内部发生的物资、材料、设备等采购业务，要按国家与地方的相关规定执行，同时完善实物验收、登记手续。第二十条 财会人员要认真执行会计稽核制度，保证会计资料合法、真实、完整。第二十一条 仓库物质管理人员对所经管的物资要定期进行清查盘点，保障办公需要。第二十二条 对于经管的现金和其他有价证券，出纳员要做到日清月结，账面结存数与现金或有价证券的实存数相符。第二十三条 出纳员对所经管的支票等结算票据的购买、领用等都要逐笔逐项进行登记，确保其安全。第二十四条 对于发票或银钱收据的使用填制，应按规定执行，各部门领用和交回发票、收据必须有财务部进行登记。第二十五条 在岗会计人员离职或轮岗时，经审计后在主管部门、主管人员的监督下，办理正式移交手续。第二十六条 稽核检查中发现凭证、账簿、会计手续上出现问题和错误的，要及时更正。第五章 附则第二十七条 对不执行本制度规定、给公司造成损失或造成财务工作混乱的，公司依据国家相关规定进行处理。第二十八条 本制度由财务部制订，解释权归财务部所有。第二十九条 本制度经总经理审批通过后，自 年 月 日起执行。财务人员任职资格财务经理任职条件：1、教育背景：经济、财务会计专业本科以上学历。 2、工作经验：五年以上会计相关工作经验，其中两年以上公司财务分析工作经验。 3、知识/技能：精通制造企业财务会计制度；精通国家财税法律规范、财务核算、财务管理、财务分析、财务预测等财务制度和业务，熟悉国家会计法规，了解税务法规和相关税收政策；具有丰富的企业财务管理与会计核算经验与知识，具备良好的计算机操作能力、较强的书面和口头表达能力及沟通能力。 4、素质要求：1）监控能力：公开地依照清楚的标准监督绩效；2）规范导向：为自己设立具有挑战性的目标，并想方设法完成任务，必要时采用新的方法或程序；3）思维能力：能够发现导致问题的多种可能的原因，分析可能的后果，找出复杂事物之间的联系，逐步排除不太相关的信息，对问题进行准确定位。 财务人员的任职资格会计的任职条件1、教育背景：财务会计及相关专业，大学本科以上学历。 2、工作经验：三年以上制造企业会计工作经验。 3、知识/技能：精通国家财税法律规范和财务核算、财务管理、财务分析、财务预测等财务制度与业务，熟悉国家会计法规，了解税务法规和相关税收政策；熟悉报税流程；具备良好的口头及书面表达能力；熟练应用财务软件。 4、素质要求： 1）规范导向：注重秩序，工作中严格按规范进行操作，且能及时检验自身工作及相关信息的精确度； 2）主动性：能够及时发现工作中存在的问题，并快速采取行动； 3）思维能力：能够发现导致问题产生的多种可能的原因，分析可能引发的后果，找出复杂事物之间的联系，逐步排除不太相关的信息，对问题进行准确定位。 出纳任职条件1、教育背景：财务会计及相关专业，大专以上学历。 2、工作经验：一年以上企业出纳工作经验。 3、知识/技能：全面掌握财务专业知识，熟悉国家财经法律、法规、章程和方针、政策，掌握本行业业务知识。 4、素质要求： 1）诚实正直：所采取的行动与自己的价值观一致，在为难或有阻力时仍能照自己所信服的价值观行事； 2）主动性：在没有监督的情况下能够自主地完成工作，自觉地在工作中付出更多的努力； 3）规范导向：注重秩序，工作中严格按规范进行操作，并能及时检验自身工作及相关信息的精确度。财务人员考核办法财务部经理岗位绩效考核表姓名岗位经理任务期间考核项目考核指标指标定义考核目标分值评分标准考核结果得分费用分析报告报告及时率及时向上级提供公司及部门费用报告表100%10每迟延两天扣1分及时性财务结算及时性不得延期结算。100%10每迟延两天扣1分工资及考核奖金及时率每月15日前发放上月工资,每月20日前发放绩效奖金100%10每迟延两天扣1分回款及时率实际回款额/应回款额*100%95%10及时向上级汇报回款额合法性工作合法性财务审批合法单据/财务审批全部单据*100%100%10每少1个百分点扣1分资金管理资金管理制度严密,资金安全有保障,100%10直接上级的评价税收筹划合法,省税.100%10直接上级的评价财务管理制度制度科学,可行性强,不断补充完善100%10直接上级的评价团队管理部门内部合理分工各司其职,工作内容不交叉重复100%10直接上级评价下属满意度下级对上级考核表100%10每低5%扣1分合 计100 - 财务部会计岗位绩效考核表姓名岗位会计任务期间考核项目考核指标指标定义考核目标分值评分标准考核结果得分纳税申报纳税申报及时性要求按时按质完成纳税申报表及时报送10每延迟一次扣3分增值税负率应交增值税额/销售收入*100%偏差控制在5%以内20每错误一次扣2分工资发放工资发放及时性每月15日前要及时发放工资100%10每延迟一次扣1分工资发放准确性发放工资金额要准确100%10每错误一次扣2分账务处理账务处理出错率出错的制单数/当月制单数*100%控制在5%以内20每超过1%扣1分财务报表财务报表的及时性要求按时按质提交及时报送10每延迟一次扣2分财务报表的准确性出错报表数/财务报表总数*100%100%准确10每错误一次扣2分综合评价评价工作态度和工作能力10工作态度积极，各项工作能够及时完成合计100 - 财务部出纳岗位绩效考核表姓名岗位出纳任务期间考核项目考核指标指标定义考核目标分值评分标准考核结果得分资金管理现金收付准确率现金日清月结,报销及时准确,100%15每出现一次错误扣2分银行收付准确率资金收付准确100%15每出现一次错误扣2分工资发放工资发放及时性每月16日前要及时发放工资100%10每延迟一次错误扣1分工资发放准确性发放工资金额要准确100%10每出现一次错误扣2分资金日记账登账及时性现金、银行日记账的及时性100%10每延迟一次错误扣1分登账准确性现金、银行日记账的准确性100%10每出现一次错误扣2分财务报表财务报表的及时性 按时按质上交相关财务报表100%10每拖延一天扣2分，扣完为止财务报表的准确性 报表数据准确无误100%10每错误一次扣2分，扣完为止综合评价评价工作态度和工作能力10工作态度积极，各项工作能够及时完成合计100 - 借 款 流 程借款人提出申请部门领导签字审批财务部长签字审批总经理签字审批费用报销流程报销人整理票据，并在票据上签字公司总经理审核签批部门主管签字矿长或厂长审核签字公司财务部长审核签字采购报销流程采购整理票据，并在票据上签字材料办理入库手续，保管、材料会计审核签字办公用品等由行政部审核签字主管厂长、矿长审核签字公司财务部长审核签字总经理审核签批应收帐款管理及催收流程总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目销售部根据客户资信评级进行产品赊销月底财务部汇总应收帐款明细表销售部对照信用额度表，跟踪赊销客户的回款情况及时催收货款销售部对客户进行资信评级盘 点 流 程保管人核对帐目、整理材料，准备盘点工作分配具体人员进行实物盘点根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的存货先做待处理财产损益处理领导批准后，财务做帐务处理会计核算流程原始凭证会计报表记帐凭证科目汇总表登记日记帐、明细分类帐、总帐货物销售流程每月28日前销售部门填写“销售发票开具通知单”财务部预收货款销售部根据付款情况，填写销货通知单物流中心凭销货通知单发货签订购销合同客户凭“销售发票开具通知单”开具发票客户资信管理流程销售部建立客户资信档案销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策销售部按季对客户资信风险进行重新评估销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限总经理核准客户资信种类及相应资信政策物资采购流程图采购部确定供应商，订立采购合同保管核查库存情况，填写计划单主管厂长、材料会计审核签字，报送采购部采购部主管签字，进行询价由使用部门提出计划采购部采购材料，凭票或清单验收入库财务部依据采购合同，支付采购款物资入库流程图采购员随同材料到厂保管员清点材料数量，技术部验收材料质量材料会计、保管员根据发票或清单对材料数量进行核对，无误后办理入库或暂估入库手续材料会计根据发票或清单登记明细帐保管员根据发票或清单登记保管帐材料明细帐、保管帐核对相符废旧物资处理流程所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放所属部门提出处理申请主管厂长审核签字总经理审批签字采购部确定回收单位或个人及回收单价申请报送采购部，采购部进行询价财务部监督处理并收款回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂应付材料款项支付流程材料使用部门、技术部门对使用过程中的材料质量进行反馈、上报主管厂长依据反馈信息，向采购部提出处理建议采购部依据处理建议，计划材料付款额度并签批总经理审核签批财务部付款额度进行付款物资出库流程图月底材料明细帐、保管帐帐实核对相符领料人提出申请，材料会计填写领料单部门主管审核签字主管厂长审核签字材料会计留存保管凭领料单发料材料会计登记明细帐保管登记保管帐工程物资入库流程工程物资专管员提出申请主管厂长审核签批采购部进行工程物资采购工程物资专管员验收，材料会计记入备查簿财务部依据合同付款固定资产购置流程图总经理审议签批购置采购部询价、议价，拟定合同总经理审核，签订合同使用部门提出申请，报总经理购销合同流程签订合同到甲方单位给甲方开收据财务入账携收据条交到财务部收甲方款财务付收据总经理审批部门经理审批财务登记借收据单市场部登记第 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