出纳岗位规章制度

出纳管理制度 一 出纳岗位职责 1 负责银行支票的领购 保管 负责银行存款的收付业务 并对银行存款的安 全完整负责 2 负责现金收付 每日终了时依据当天的现金凭单登记 现金日记帐 并清 点库存现金 并对现金安全完整负责 严格遵守现金管理制度和支票使用规定 现金要尽量做到日清月结 月结盘库后作现金盘库表 3 负责 银行日记账 现金日记帐 的登记 并逐日进行核对 4 办理现金和银行存款收付业务时 严格复核原始凭证 编制记账凭证 逐笔 登记现金和银行存款日记帐 按日结出余额 5 每月月底向银行索取 对帐单 和对银行存款发生额及余额 向会计人员 上报 出纳报告单 二 现金管理 1 现金管理 1 本公司可以在下列范围内使用现金 a 职员工资 津贴 奖金 b 个人劳务报酬 c 出差人员必须携带的差旅费 d 结算起点以下的零星支出 e 总经理批准的其他开支 除上述规定外 财务人员支付个人款项 超过使用现金限额的部分 应当以支 票支付 确需全额支付现金的 经会计审核 总经理批准后支付现金 2 管好现金 本公司日常零星开支所需库存现金限额为 3000 元 超额部分 应存入银行 3 财务人员支付现金 可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取 不得从现金收入中直接支付 即坐支 因特殊情况确需坐支的 应事先报经总 经理批准 4 出纳人员应当建立健全现金帐目 逐笔记载现金支付 做到日清月结 帐 款相符 三 银行帐务和支票办理 1 及时将部门收回的支票送交银行进帐 收到银行回单时 及时登记后交给会 计作帐 如有银行退票 应及时交会计冲帐 并重新更换支票 2 每月 15 号前作上月 银行存款金额调节表 认真核对清查每笔未到帐的 原因 如有错帐及时更正 力争将未到帐款控制在最低限度内 3 凭领导审批的申领单方能开具支票 填写支票时 应做到时间 金额 帐号 及收款人单位均正确无误 由财务部直接开出支票按审批权限办理 4 认真管理银行账户 掌握银行存款余额 不准签发空头支票 不准将银行账 户出租 出借给任何单位和个人办理结算 5 支票管理 1 支票由出纳员保管 空白支票应妥善保管 开出支票后要按编号顺序进行 登记 印章与支票应分别保管 2 支票使用时 经总经理批准签字 然后将支票按批准金额封头 加盖印章 填写日期 用途 登记号码 领用人在支票领用簿上签字备查 3 支票付款后凭支票存根 发票由经手人签字 会计核对 购置物品由保管 员签字 总经理审批 填写金额摘要无误 完成后交出纳人员 出纳员统一编 制凭证号 按规定登记银行帐号 原支票领用人在 支票领用单 及登记簿上 注销 4 支票付款须先审后付 财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管 三 货币资金支付业务的办理程序 1 支付申请 有关部门或个人用款时 应当提前向审批人提交货币资金支付申请 注明款项的用途 金额 预算 支付方式等内容 必须附有效经济合同或相关证明 2 支付审批 审批人根据其职责 权限和相应程序对支付申请进行审批 对不符 合规定的货币资金支付申请 审批人应当拒绝批准 3 支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核 复核货币资金 支付申请的批准范围 权限 程序是否正确 手续及相关单证是否齐备 金额计算 是否准确 支付方式 支付单位是否妥当等 复核无误后 交由出纳人员办理支付 手续 对不符合货币资金支付程序 出纳拒绝支付 4 办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请 按规定办理货币资金支付 手续 及时登记现金和银行存款日记账 5 审批 审核流程 业务经办人 部门负责人 复核 会计 复核 审批人 出纳 四 付款程序及注意事项 1 外购 工程承包款应根据统一发票 普通凭证 以及收到货物 器材的验收单 附请购单经有关部门审核 报审批人核准后 出纳方能付款 2 预付 暂付款项应根据合同或批准文件 由经办部门填写请款单 注明合同文 件字号 报审批人核准后 出纳方能付款 3 一般费用应根据发票 收据或内部凭证 经有关部门审核 报审批人核准后 出纳方能付款 4 出纳支付 包括公私借用 每一笔款项 不论金额大小均需审批人批准签字 审批人外出应由出纳设法通知 同意后可先付款后补签 5 所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符 领款人的印鉴是 否相符 如有疑问必须先查询后方能支付 6 支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴 付讫后加盖付讫日期及经手人戳记 五 票据及有关印章的管理 1 本公司涉及与货币资金相关的票据 必须严格执行票据管理操作规范的相关规 定 2 财务印鉴实行分设管理 财务专用章由会计保管 法人代表印鉴 出纳印鉴由 出纳人员自行保管 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务 必须严格履 行签字或盖章手续 六 财务部门应当严格遵守的操作要求 1 按照 支付结算办法 等国家有关规定 加强银行账户的管理 严格按照规定 开立账户 办理存款 取款和结算 定期检查 清理银行账户的开立及使用情况 发现问题 及时报告总经理处理 2 严格遵守银行结算纪律 不准签发没有资金保证的票据或远期支票 套取银行 信用 不准签发 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 套取银行和他人资 金 不准无理拒绝付款 任意占用他人资金 不准违反规定开立和使用银行账户 3 出纳人员每月至少核对一次银行账户 编制银行存款余额调节表 使银行存款 账面余额与银行对账单调节相符 如调节不符 应查明原因 及时报告总经理处理 4 出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点 确保现金账面余额与实际库存相 符 发现不符 应查明原因 及时报告总经理处理 5 会计 审计人员应当履行监督 审计职能 定期或不定期对出纳人员实施抽查 盘点