企业所得税年度纳税申报表(A类)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 2014 年版 税款所属期间 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 纳税人名称 金额单位 人民币元 列至角分 谨声明 此纳税申报表是根据 中华人民共和国企业所得税法 中 华人民共和国企业所得税法实施条例 有关税收政策以及国家统一会计制 度的规定填报的 是真实的 可靠的 完整的 法定代表人 签章 年 月 日 纳税人公章 代理申报中介机构公章 主管税务机关受理专用章 会计主管 经办人 受理人 经办人执业证件号码 填表日期 年 月 日 代理申报日期 年 月 日 受理日期 年 月 日 国家税务总局监制 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 2014年版 封面填报说明 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 2014年版 以下简称申报 表 适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人 以下简称纳税人 填报 有关项目填报 说明如下 1 税款所属期间 正常经营的纳税人 填报公历当年1月1日至12月31日 纳税人 年度中间开业的 填报实际生产经营之日至当年12月31日 纳税人年度中间发生合并 分 立 破产 停业等情况的 填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日 纳 税人年度中间开业且年度中间又发生合并 分立 破产 停业等情况的 填报实际生产经营 之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日 2 纳税人识别号 填报税务机关统一核发的税务登记证号码 3 纳税人名称 填报税务登记证所载纳税人的全称 4 填报日期 填报纳税人申报当日日期 5 纳税人聘请中介机构代理申报的 加盖代理申报中介机构公章 并填报经办人及其 执业证件号码等 没有聘请的 填报 无 企业所得税年度纳税申报表填报表单 选择填报情 况表单编号 表单名称 填 报 不填 报 A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧 扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105091 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税 减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融 保险等机构取得的涉农利息 保费收入优惠明细表 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件 集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明 企业应当根据实际情况选择需要填表的表单 企业所得税年度纳税申报表填报表单 填报说明 本表列示申报表全部表单名称及编号 纳税人在填报申报表之前 请仔细阅读这些表 单 并根据企业的涉税业务 选择 填报 或 不填报 选择 填报 的 需完成该表格 相关内容的填报 选择 不填报 的 可以不填报该表格 对选择 不填报 的表格 可以 不上报税务机关 有关项目填报说明如下 1 企业基础信息表 A000000 本表为必填表 主要反映纳税人的基本信息 包括纳税人基本信息 主要会计政策 股 东结构和对外投资情况等 纳税人填报申报表时 首先填报此表 为后续申报提供指引 2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 A100000 本表为必填表 是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表 3 一般企业收入明细表 A101010 本表适用于除金融企业 事业单位和民间非营利组织外的企业填报 反映一般企业按照 国家统一会计制度规定取得收入情况 4 金融企业收入明细表 A101020 本表仅适用于金融企业 包括商业银行 保险公司 证券公司等金融企业 填报 反映 金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况 5 一般企业成本支出明细表 A102010 本表适用于除金融企业 事业单位和民间非营利组织外的企业填报 反映一般企业按照 国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况 6 金融企业支出明细表 A102020 本表仅适用于金融企业 包括商业银行 保险公司 证券公司等金融企业 填报 反映 金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况 7 事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 A103000 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报 反映事业单位 社会团体 民办非企业单 位 非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入 发生成本费用支出情况 8 期间费用明细表 A104000 本表由纳税人根据国家统一会计制度规定 填报期间费用明细项目 9 纳税调整项目明细表 A105000 本表填报纳税人财务 会计处理办法 以下简称会计处理 与税收法律 行政法规的规 定 以下简称税法规定 不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 10 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010 本表填报纳税人发生视同销售行为 房地产企业销售未完工产品 未完工产品转完工产 品特定业务 会计处理与税法规定不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 11 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105020 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入 而税法规定不按照权责发生制确 认收入 需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额 12 投资收益纳税调整明细表 A105030 本表填报纳税人发生投资收益 会计处理与税法规定不一致 需要进行纳税调整的项目 和金额 13 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105040 本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金 会计处理与税法规定 不一致 需要进行纳税调整的金额 14 职工薪酬纳税调整明细表 A105050 本表填报纳税人发生的职工薪酬 包括工资薪金 职工福利费 职工教育经费 工会经 费 各类基本社会保障性缴款 住房公积金 补充养老保险 补充医疗保险等支出 会计 处理与税法规定不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 15 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105060 本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出 会计处理与税法规定不一致 需 要进行纳税调整的金额 16 捐赠支出纳税调整明细表 A105070 本表填报纳税人发生捐赠支出 会计处理与税法规定不一致 需要进行纳税调整的项目 和金额 17 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 A105080 本表填报纳税人资产折旧 摊销情况及会计处理与税法规定不一致 需要进行纳税调整 的项目和金额 18 固定资产加速折旧 扣除明细表 A105081 本表填报纳税人符合 财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关 问题的通知 财税 2014 75号 规定 2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许 一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额 19 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105090 本表填报纳税人发生资产损失 以及由于会计处理与税法规定不一致 需要进行纳税调 整的项目和金额 20 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 A105091 本表填报纳税人发生的货币资产 非货币资产 投资 其他资产损失 以及由于会计处 理与税法规定不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 21 企业重组纳税调整明细表 A105100 本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失 会计处理与税法规定不一致 需要 进行纳税调整的项目和金额 22 政策性搬迁纳税调整明细表 A105110 本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失 由于会计处理与税法规定不一 致 需要进行纳税调整的项目和金额 23 特殊行业准备金纳税调整明细表 A105120 本表填报保险公司 证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金 会计处理与税法 规定不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 24 企业所得税弥补亏损明细表 A106000 本表填报纳税人以前年度发生的亏损 需要在本年度结转弥补的金额 本年度可弥补的 金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额 25 免税 减计收入及加计扣除优惠明细表 A107010 本表填报纳税人本年度所享受免税收入 减计收入 加计扣除等优惠的项目和金额 26 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益优惠明细表 A107011 本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益免税项目和金 额 27 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107012 本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金 额 28 金融 保险等机构取得的涉农利息 保费收入优惠明细表 A107013 本表填报纳税人本年度发生的金融 保险等机构取得的涉农利息 保费收入减计收入项 目和金额 29 研发费用加计扣除优惠明细表 A107014 本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额 30 所得减免优惠明细表 A107020 本表填报纳税人本年度享受减免所得额 包括农 林 牧 渔项目和国家重点扶持的公 共基础设施项目 环境保护 节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等 的项目和金 额 31 抵扣应纳税所得额明细表 A107030 本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额 32 减免所得税优惠明细表 A107040 本表填报纳税人本年度享受减免所得税 包括小微企业 高新技术企业 民族自治地方 企业 其他专项优惠等 的项目和金额 33 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额 34 软件 集成电路企业优惠情况及明细表 A107042 本表填报纳税人本年度享受软件 集成电路企业优惠的情况和金额 35 税额抵免优惠明细表 A107050 本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额 36 境外所得税收抵免明细表 A108000 本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家 地区的所得 按照我国税法规定计算 应缴纳和应抵免的企业所得税额 37 境外所得纳税调整后所得明细表 A108010 本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家 地区的所得 按照我国税法规定计算 调整后的所得 38 境外分支机构弥补亏损明细表 A108020 本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和 实际亏损额 结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额 39 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A108030 本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律 法 规的规定可以抵免的所得税额 40 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109000 本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构 按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企 业所得税 总 分机构应分摊的企业所得税 41 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 A109010 本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得 税额 A000000 企业基础信息表 正常申报 更正申报 补充申报 100 基本信息 101 汇总纳税企业 是 总机构 按比例缴纳总机构 否 102 注册资本 万元 106 境外中资控股居民企业 是 否 103 所属行业明细代码 107 从事国家非限制和禁止行业 是 否 104 从业人数 108 存在境外关联交易 是 否 105 资产总额 万元 109 上市公司 是 境内 境外 否 200 主要会计政策和估计 201 适用的会计准则或会计制度 企业会计准则 一般企业 银行 证券 保险 担保 小企业会计准则 企业会计制度 事业单位会计准则 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度 民间非营利组织会计制度 村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度 试行 其他 202 会计档案的存放地 203 会计核算软件 204 记账本位币 人民币 其他 205 会计政策和估计是否发生变化 是 否 206 固定资产折旧方法 年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 其他 207 存货成本计价方法 先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法 个别计价法 毛利率法 零售价法 计划成本法 其他 208 坏账损失核算方法 备抵法 直接核销法 209 所得税计算方法 应付税款法 资产负债表债务法 其他 300 企业主要股东及对外投资情况 301 企业主要股东 前 5 位 股东名称 证件种类 证件号 码 经济性质 投资比例 国籍 注册地址 302 对外投资 前 5 位 被投资者名称 纳税人识别号 经济性 质 投资比例 投资金额 注册地址 A000000 企业基础信息表 填报说明 纳税人在填报申报表前 首先填报基础信息表 为后续申报提供指引 基础信息表主要 内容包括表头 基本信息 主要会计政策和估计 企业主要股东及对外投资情况等部分 有 关项目填报说明如下 1 纳税人根据具体情况选择 正常申报 更正申报 或 补充申报 正常申报 申报期内 纳税人第一次年度申报为 正常申报 更正申报 申报期内 纳税人对已申报内容进行更正申报的为 更正申报 补充申报 申报期后 由于纳税人自查 主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而 更改申报为 补充申报 2 101汇总纳税企业 纳税人根据情况选择 纳税人为 国家税务总局关于印发的公告 国家税务总局公告2012第57号 规 定的跨地区经营企业总机构的 选择 总机构 选择的纳税人需填报表A109000和 A109010 纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构 选择 按比例缴纳总机构 其 他纳税人选择 否 3 102注册资本 填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的 股本金额 单位 万元 4 103所属行业明细代码 根据 国民经济行业分类 GB 4754 2011 标准填报 纳税人的行业代码 如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业 可以填报表A105010中 第21至29行 所属行业代码为06 至50 小型微利企业优惠判断为工业企业 所属行业代 码为66 的银行业 67 的证券和资本投资 68 的保险业 填报表A101020 A102020 5 104从业人数 填报纳税人全年平均从业人数 从业人数是指与企业建立劳动关 系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和 从业人数指标 按企业全年月平均值确 定 具体计算公式如下 月平均值 月初值 月末值 2 全年月平均值 全年各月平均值之和 12 全年从业人数 月平均值 12 年度中间开业或者终止经营活动的 以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指 标 6 105资产总额 万元 填报纳税人全年资产总额平均数 依据和计算方法同 从业人数 口径 资产总额单位为万元 小数点后保留2位小数 7 106境外中资控股居民企业 根据 国家税务总局关于境外注册中资控股企业依 据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 国税发 2009 82号 规定 境外 中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择 是 其他选择 否 8 107从事国家非限制和禁止行业 纳税人从事国家非限制和禁止行业 选择 是 其他选择 否 9 108境外关联交易 纳税人存在境外关联交易 选择 是 不存在选择 否 10 109上市公司 纳税人根据情况 在境内上市的选择 境内 在境外 含香 港 上市的选择 境外 其他选择 否 11 201适用的会计准则或会计制度 纳税人根据采用的会计准则或会计制度选 择 12 202会计档案存放地 填报会计档案的存放地 13 203会计核算软件 填报会计电算化系统的会计核算软件 如ERP 14 204记账本位币 纳税人根据实际情况选择人民币或者其他币种 15 205会计政策和估计是否发生变化 纳税人本年会计政策和估计与上年度发生 变更的选择 是 未发生的选择 否 16 206固定资产折旧方法 纳税人根据实际情况选择 可选择多项 17 207存货成本计价方法 纳税人根据实际情况选择 可选择多项 18 208坏账损失核算方法 纳税人根据实际情况选择 19 209所得税会计核算方法 纳税人根据实际情况选择 20 301企业主要股东 前5位 填报本企业投资比例前5位的股东情况 包括股 东名称 证件种类 税务登记证 组织机构代码证 身份证 护照等 证件号码 纳税人 识别号 组织机构代码号 身份证号 护照号等 经济性质 单位投资的 按其登记注册 类型填报 个人投资的 填报自然人 投资比例 国籍 注册地址 国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写 21 302对外投资 前5位 填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况 包括 被投资者名称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 行 次 类别 项 目 金 额 1 一 营业收入 填写 A101010 101020 103000 2 减 营业成本 填写 A102010 102020 103000 3 营业税金及附加 4 销售费用 填写 A104000 5 管理费用 填写 A104000 6 财务费用 填写 A104000 7 资产减值损失 8 加 公允价值变动收益 9 投资收益 10 二 营业利润 1 2 3 4 5 6 7 8 9 11 加 营业外收入 填写 A101010 101020 103000 12 减 营业外支出 填写 A102010 102020 103000 13 利润 总额 计算 三 利润总额 10 11 12 14 减 境外所得 填写 A108010 15 加 纳税调整增加额 填写 A105000 16 减 纳税调整减少额 填写 A105000 17 减 免税 减计收入及加计扣除 填写 A107010 18 加 境外应税所得抵减境内亏损 填写 A108000 19 四 纳税调整后所得 13 14 15 16 17 18 20 减 所得减免 填写 A107020 21 减 抵扣应纳税所得额 填写 A107030 22 减 弥补以前年度亏损 填写 A106000 23 应纳 税所 得额 计算 五 应纳税所得额 19 20 21 22 24 税率 25 25 六 应纳所得税额 23 24 26 减 减免所得税额 填写 A107040 27 减 抵免所得税额 填写 A107050 28 七 应纳税额 25 26 27 29 加 境外所得应纳所得税额 填写 A108000 30 减 境外所得抵免所得税额 填写 A108000 31 八 实际应纳所得税额 28 29 30 32 减 本年累计实际已预缴的所得税额 33 九 本年应补 退 所得税额 31 32 34 其中 总机构分摊本年应补 退 所得税额 填写 A109000 35 应纳 税额 计算 财政集中分配本年应补 退 所得税额 填写 A109000 36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补 退 所得税额 填写 A109000 37 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 38 附列 资料 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 填报说明 本表为年度纳税申报表主表 企业应该根据 中华人民共和国企业所得税法 及其实施 条例 以下简称税法 相关税收政策 以及国家统一会计制度 企业会计准则 小企业会 计准则 企业会计制度 事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等 的规定 计算填 报纳税人利润总额 应纳税所得额 应纳税额和附列资料等有关项目 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时 企业财务 会计处理办法与税法规定不一致 的 应当按照税法规定计算 税法规定不明确的 在没有明确规定之前 暂按企业财务 会 计规定计算 一 有关项目填报说明 一 表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上 加减纳税调整等金额后计算出 纳税调整后 所得 应纳税所得额 会计与税法的差异 包括收入类 扣除类 资产类等差异 通过 纳税调整项目明细表 A105000 集中填报 本表包括利润总额计算 应纳税所得额计算 应纳税额计算 附列资料四个部分 1 利润总额计算 中的项目 按照国家统一会计制度口径计算填报 实行企业会计 准则 小企业会计准则 企业会计制度 分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表 实 行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表 实行民间非营利组织会计制度纳税人 其数据取自业务活动表 实行其他国家统一会计制度的纳税人 根据本表项目进行分析填 报 2 应纳税所得额计算 和 应纳税额计算 中的项目 除根据主表逻辑关系计算的 外 通过附表相应栏次填报 二 行次说明 第1 13行参照企业会计准则利润表的说明编写 1 第1行 营业收入 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额 本 行根据 主营业务收入 和 其他业务收入 的数额填报 一般企业纳税人通过 一般企业 收入明细表 A101010 填报 金融企业纳税人通过 金融企业收入明细表 A101020 填 报 事业单位 社会团体 民办非企业单位 非营利组织等纳税人通过 事业单位 民间非 营利组织收入 支出明细表 A103000 填报 2 第2行 营业成本 项目 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总 额 本行根据 主营业务成本 和 其他业务成本 的数额填报 一般企业纳税人通过 一 般企业成本支出明细表 A102010 填报 金融企业纳税人通过 金融企业支出明细表 A102020 填报 事业单位 社会团体 民办非企业单位 非营利组织等纳税人 通过 事 业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 A103000 填报 3 第3行 营业税金及附加 填报纳税人经营活动发生的营业税 消费税 城市维护 建设税 资源税 土地增值税和教育费附加等相关税费 本行根据纳税人相关会计科目填 报 纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报 4 第4行 销售费用 填报纳税人在销售商品和材料 提供劳务的过程中发生的各种 费用 本行通过 期间费用明细表 A104000 中对应的 销售费用 填报 5 第5行 管理费用 填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用 本行 通过 期间费用明细表 A104000 中对应的 管理费用 填报 6 第6行 财务费用 填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用 本行 通过 期间费用明细表 A104000 中对应的 财务费用 填报 7 第7行 资产减值损失 填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失 本行根据 企业 资产减值损失 科目上的数额填报 实行其他会计准则等的比照填报 8 第8行 公允价值变动收益 填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债 包括交易性金融资产或负债 直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 以及采用公允价值模式计量的投 资性房地产 衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 本 行根据企业 公允价值变动损益 科目的数额填报 损失以 号填列 9 第9行 投资收益 填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损 失 根据企业 投资收益 科目的数额计算填报 实行事业单位会计准则的纳税人根据 其 他收入 科目中的投资收益金额分析填报 损失以 号填列 实行其他会计准则等的 比照填报 10 第10行 营业利润 填报纳税人当期的营业利润 根据上述项目计算填列 11 第11行 营业外收入 填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的 金额 一般企业纳税人通过 一般企业收入明细表 A101010 填报 金融企业纳税人通 过 金融企业收入明细表 A101020 填报 实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计 制度的纳税人通过 事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 A103000 填报 12 第12行 营业外支出 填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的 金额 一般企业纳税人通过 一般企业成本支出明细表 A102010 填报 金融企业纳税人 通过 金融企业支出明细表 A102020 填报 实行事业单位会计准则或民间非营利组织会 计制度的纳税人通过 事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 A103000 填报 13 第13行 利润总额 填报纳税人当期的利润总额 根据上述项目计算填列 14 第14行 境外所得 填报纳税人发生的分国 地区 别取得的境外税后所得计入 利润总额的金额 填报 境外所得纳税调整后所得明细表 A108010 第14列减去第11列的 差额 15 第15行 纳税调整增加额 填报纳税人会计处理与税收规定不一致 进行纳税调 整增加的金额 本行通过 纳税调整项目明细表 A105000 调增金额 列填报 16 第16行 纳税调整减少额 填报纳税人会计处理与税收规定不一致 进行纳税调 整减少的金额 本行通过 纳税调整项目明细表 A105000 调减金额 列填报 17 第17行 免税 减计收入及加计扣除 填报属于税法规定免税收入 减计收入 加计扣除金额 本行通过 免税 减计收入及加计扣除优惠明细表 A107010 填报 18 第18行 境外应税所得抵减境内亏损 填报纳税人根据税法规定 选择用境外所 得抵减境内亏损的数额 本行通过 境外所得税收抵免明细表 A108000 填报 19 第19行 纳税调整后所得 填报纳税人经过纳税调整 税收优惠 境外所得计算 后的所得额 20 第20行 所得减免 填报属于税法规定所得减免金额 本行通过 所得减免优惠 明细表 A107020 填报 本行 0时 填写负数 21 第21行 抵扣应纳税所得额 填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额 本行通 过 抵扣应纳税所得额明细表 A107030 填报 22 第22行 弥补以前年度亏损 填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度 亏损的数额 本行根据 企业所得税弥补亏损明细表 A106000 填报 23 第23行 应纳税所得额 金额等于本表第19 20 21 22行计算结果 本行不得为 负数 本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数 本行金额填零 24 第24行 税率 填报税法规定的税率25 25 第25行 应纳所得税额 金额等于本表第23 24行 26 第26行 减免所得税额 填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额 本行 通过 减免所得税优惠明细表 A107040 填报 27 第27行 抵免所得税额 填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额 本行通过 税额抵免优惠明细表 A107050 填报 28 第28行 应纳税额 金额等于本表第25 26 27行 29 第29行 境外所得应纳所得税额 填报纳税人来源于中国境外的所得 按照我国 税法规定计算的应纳所得税额 本行通过 境外所得税收抵免明细表 A108000 填报 30 第30行 境外所得抵免所得税额 填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外 税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳 包括视同已实际缴纳 的企业所得税性质的税款 准予抵免税款 本行通过 境外所得税收抵免明细表 A108000 填报 31 第31行 实际应纳所得税额 填报纳税人当期的实际应纳所得税额 金额等于本 表第28 29 30行 32 第32行 本年累计实际已预缴的所得税额 填报纳税人按照税法规定本纳税年度 已在月 季 度累计预缴的所得税额 包括按照税法规定的特定业务已预缴 征 的所得税 额 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴 的所得税额 33 第33行 本年应补 退 的所得税额 填报纳税人当期应补 退 的所得税额 金额等于本表第31 32行 34 第34行 总机构分摊本年应补 退 所得税额 填报汇总纳税的总机构按照税收 规定在总机构所在地分摊本年应补 退 所得税款 本行根据 跨地区经营汇总纳税企业年 度分摊企业所得税明细表 A109000 填报 35 第35行 财政集中分配本年应补 退 所得税额 填报汇总纳税的总机构按照税 收规定财政集中分配本年应补 退 所得税款 本行根据 跨地区经营汇总纳税企业年度分 摊企业所得税明细表 A109000 填报 36 第36行 总机构主体生产经营部门分摊本年应补 退 所得税额 填报汇总纳税 的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补 退 所得税 额 本行根据 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109000 填报 37 第37行 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 填报纳税人以前纳税年度汇 算清缴多缴的税款尚未办理退税 并在本纳税年度抵缴的所得税额 38 第38行 以前年度应缴未缴在本年入库所得额 填报纳税人以前纳税年度应缴 未缴在本纳税年度入库所得税额 二 表内 表间关系 一 表内关系 1 第10行 第1 2 3 4 5 6 7 8 9行 2 第13行 第10 11 12行 3 第19行 第13 14 15 16 17 18行 4 第23行 第19 20 21 22行 5 第25行 第23 24行 6 第28行 第25 26 27行 7 第31行 第28 29 30行 8 第33行 第31 32行 二 表间关系 1 第1行 表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2 3 4 5 6行或表A103000 第11 12 13 14 15行 2 第2行 表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19 20 21 22行或表 A103000第25 26 27行 3 第4行 表A104000第25行第1列 4 第5行 表A104000第25行第3列 5 第6行 表A104000第25行第5列 6 第11行 表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行 7 第12行 表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行 8 第14行 表A108010第10行第14列 第11列 9 第15行 表A105000第43行第3列 10 第16行 表A105000第43行第4列 11 第17行 表A107010第27行 12 第18行 表A108000第10行第6列 当本表第13 14 15 16 17行 0时 本行 0 13 第20行 表A107020第40行第7列 14 第21行 表A107030第7行 15 第22行 表A106000第6行第10列 16 第26行 表A107040第29行 17 第27行 表A107050第7行第11列 18 第29行 表A108000第10行第9列 19 第30行 表A108000第10行第19列 20 第34行 表A109000第12 16行 21 第35行 表A109000第13行 22 第36行 表A109000第15行 A101010 一般企业收入明细表 行次 项 目 金 额 1 一 营业收入 2 9 2 一 主营业务收入 3 5 6 7 8 3 1 销售商品收入 4 其中 非货币性资产交换收入 5 2 提供劳务收入 6 3 建造合同收入 7 4 让渡资产使用权收入 8 5 其他 9 二 其他业务收入 10 12 13 14 15 10 1 销售材料收入 11 其中 非货币性资产交换收入 12 2 出租固定资产收入 13 3 出租无形资产收入 14 4 出租包装物和商品收入 15 5 其他 16 二 营业外收入 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 17 一 非流动资产处置利得 18 二 非货币性资产交换利得 19 三 债务重组利得 20 四 政府补助利得 21 五 盘盈利得 22 六 捐赠利得 23 七 罚没利得 24 八 确实无法偿付的应付款项 25 九 汇兑收益 26 十 其他 A101010 一般企业收入明细表 填报说明 本表适用于执行除事业单位会计准则 非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制 度的非金融居民纳税人填报 纳税人应根据国家统一会计制度的规定 填报 主营业务收 入 其他业务收入 和 营业外收入 一 有关项目填报说明 1 第1行 营业收入 根据主营业务收入 其他业务收入的数额计算填报 2 第2行 主营业务收入 根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务 收入 3 第3行 销售商品收入 填报从事工业制造 商品流通 农业生产以及其他商品销 售的纳税人取得的主营业务收入 房地产开发企业销售开发产品 销售未完工开发产品除 外 取得的收入也在此行填报 4 第4行 其中 非货币性资产交换收入 填报纳税人发生的非货币性资产交换按照 国家统一会计制度应确认的主营业务收入 5 第5行 提供劳务收入 填报纳税人从事建筑安装 修理修配 交通运输 仓储租 赁 邮电通信 咨询经纪 文化体育 科学研究 技术服务 教育培训 餐饮住宿 中介代 理 卫生保健 社区服务 旅游 娱乐 加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入 6 第6行 建造合同收入 填报纳税人建造房屋 道路 桥梁 水坝等建筑物 以及 生产船舶 飞机 大型机械设备等取得的主营业务收入 7 第7行 让渡资产使用权收入 填报纳税人在主营业务收入核算的 让渡无形资产 使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产 无形资产 投资性房地产取得的租金收入 8 第8行 其他 填报纳税人按照国家统一会计制度核算 上述未列举的其他主营业 务收入 9 第9行 其他业务收入 填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其 他业务收入 10 第10行 材料销售收入 填报纳税人销售材料 下脚料 废料 废旧物资等取得 的收入 11 第11行 其中 非货币性资产交换收入 填报纳税人发生的非货币性资产交换按 照国家统一会计制度应确认的其他业务收入 12 第12行 出租固定资产收入 填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其 他业务收入 13 第13行 出租无形资产收入 填报纳税人让渡无形资产使用权取得的其他业务收 入 14 第14行 出租包装物和商品收入 填报纳税人出租 出借包装物和商品取得的其 他业务收入 15 第15行 其他 填报纳税人按照国家统一会计制度核算 上述未列举的其他业务 收入 16 第16行 营业外收入 填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各 项收入 17 第17行 非流动资产处置利得 填报纳税人处置固定资产 无形资产等取得的净 收益 18 第18行 非货币性资产交换利得 填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净 收益 19 第19行 债务重组利得 填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益 20 第20行 政府补助利得 填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产 应确认的净收益 21 第21行 盘盈利得 填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的 净收益 22 第22行 捐赠利得 填报纳税人接受的来自企业 组织或个人无偿给予的货币性 资产 非货币性资产捐赠应确认的净收益 23 第23行 罚没利得 填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款 没收收入应 确认的净收益 24 第24行 确实无法偿付的应付款项 填报纳税人因确实无法偿付的应付款项而确 认的收入 25 第25行 汇兑收益 填报纳税人取得企业外币货币性项目因汇率变动形成的收益 应确认的收入 该项目为执行小企业准则企业填报 26 第26行 其他 填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入 包括执行 企业会计准则 纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益 执行 小企业会计准则 纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入 逾期未退包装物押金收益 等 二 表内 表间关系 一 表内关系 1 第1行 第2 9行 2 第2行 第3 5 6 7 8行 3 第9行 第10 12 13 14 15行 4 第16行 第17 18 19 20 21 22 23 24 25 26行 二 表间关系 1 第1行 表A100000第1行 2 第16行 表A100000第11行 A101020 金融企业收入明细表 行次 项 目 金 额 1 一 营业收入 2 18 27 32 33 34 2 一 银行业务收入 3 10 3 1 利息收入 4 5 6 7 8 9 4 1 存放同业 5 2 存放中央银行 6 3 拆出资金 7 4 发放贷款及垫资 8 5 买入返售金融资产 9 6 其他 10 2 手续费及佣金收入 11 12 13 14 15 16 17 11 1 结算与清算手续费 12 2 代理业务手续费 13 3 信用承诺手续费及佣金 14 4 银行卡手续费 15 5 顾问和咨询费 16 6 托管及其他受托业务佣金 17 7 其他 18 二 证券业务收入 19 26 19 1 证券业务手续费及佣金收入 20 21 22 23 24 25 20 1 证券承销业务 21 2 证券经纪业务 22 3 受托客户资产管理业务 23 4 代理兑付证券 24 5 代理保管证券 25 6 其他 26 2 其他证券业务收入 27 三 已赚保费 28 30 31 28 1 保险业务收入 29 其中 分保费收入 30 2 分出保费 31 3 提取未到期责任准备金 32 四 其他金融业务收入 33 五 汇兑收益 损失以 号填列 34 六 其他业务收入 35 二 营业外收入 36 37 38 39 40 41 42 36 一 非流动资产处置利得 37 二 非货币性资产交换利得 38 三 债务重组利得 39 四 政府补助利得 40 五 盘盈利得 41 六 捐赠利得 42 七 其他 A101020 金融企业收入明细表 填报说明 本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报 包括商业银行 保险公司 证券 公司等金融企业 金融企业应根据企业会计准则的规定填报 营业收入 营业外收 入 一 有关项目填报说明 1 第1行 营业收入 填报纳税人提供金融商品服务取得的收入 2 第2行 银行业务收入 填报纳税人从事银行业务取得的收入 3 第3行 利息收入 填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入 包括发放的各类 贷款 银团贷款 贸易融资 贴现和转贴现融出资金 协议透支 信用卡透支 转贷款 垫 款等 与其他金融机构 中央银行 同业等 之间发生资金往来业务 买入返售金融资产 等实现的利息收入等 4 第4行 存放同业 填报纳税人存放于境内 境外银行和非银行金融机构款项取得 的利息收入 5 第5行 存放中央银行 填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入 6 第6行 拆出资金 填报纳税人拆借给境内 境外其他金融机构款项的利息收入 7 第7行 发放贷款及垫资 填报纳税人发放贷款及垫资的利息收入 8 第8行 买入返售金融资产 填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返 售的票据 证券 贷款等金融资产所融出资金的利息收入 9 第9行 其他 填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入 包括债券投 资利息等收入 10 第10行 手续费及佣金收入 填报银行在提供相关金融业务服务时向客户收取的 收入 包括结算与清算手续费 代理业务手续费 信用承诺手续费及佣金 银行卡手续费 顾问和咨询费 托管及其他受托业务佣金等 11 第18行 证券业务收入 填报纳税人从事证券业务取得的收入 12 第19行 证券业务手续费及佣金收入 填报纳税人承销 代理兑付等业务取得的 各项手续费 佣金等收入 13 第26行 其他证券业务收入 填报纳税人在国家许可的范围内从事的除经纪 自 营和承销业务以外的与证券有关的业务收入 14 第27行 已赚保费 填报纳税人从事保险业务确认的本年实际保费收入 15 第28行 保险业务收入 填报纳税人从事保险业务确认的保费收入 16 第29行 分保费收入 填报纳税人 再保险公司或分入公司 从原保险公司或分 出公司分入的保费收入 17 第30行 分出保费 填报纳税人 再保险分出人 向再保险接受人分出的保费 18 第31行 提取未到期责任准备金 填报纳税人 保险企业 提取的非寿险原保险 合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金 19 第32行 其他金融业务收入 填报纳税人提供除银行业 保险业 证券业以外的 金融商品服务取得的收入 20 第33行 汇兑收益 填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益 损失以负数填报 21 第34行 其他业务收入 填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动 实现的收入 22 第35行 营业外收入 填报纳税人发生的各项营业外收入 主要包括非流动资产 处置利得 非货币性资产交换利得 债务重组利得 政府补助 盘盈利得 捐赠利得等 23 第36行 非流动资产处置所得 填报纳税人处置固定资产 无形资产等取得的净 收益 24 第37行 非货币资产交换利得 填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收 益 25 第38行 债务重组利得 填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益 26 第39行 政府补助利得 填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产 应确认的净收益 27 第40行 盘盈所得 填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的 净收益 28 第41行 捐赠利得 填报纳税人接受的来自企业 组织或个人无偿给予的货币性 资产 非货币性资产捐赠应确认的净收益 29 第42行 其他 填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入 包括执行 企业会计准则 纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益 二 表内 表间关系 一 表内关系 1 第1行 第2 18 27 32 33 34行 2 第2行 第3 10行 3 第3行 第4 5 9行 4 第10行 第11 12 17行 5 第18行 第19 26行 6 第19行 第20 21 25行 7 第27行 第28 30 31行 8 第35行 第36 37 42行 二 表间关系 1 第1行 表A100000第1行 2 第35行 表A100000第11行 A102010 一般企业成本支出明细表 行次 项 目 金 额 1 一 营业成本 2 9 2 一 主营业务成本 3 5 6 7 8 3 1 销售商品成本 4 其中 非货币性资产交换成本 5 2 提供劳务成本 6 3 建造合同成本 7 4 让渡资产使用权成本 8 5 其他 9 二 其他业务成本 10 12 13 14 15 10 1 材料销售成本 11 其中 非货币性资产交换成本 12 2 出租固定资产成本 13 3 出租无形资产成本 14 4 包装物出租成本 15 5 其他 16 二 营业外支出 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 17 一 非流动资产处置损失 18 二 非货币性资产交换损失 19 三 债务重组损失 20 四 非常损失 21 五 捐赠支出 22 六 赞助支出 23 七 罚没支出 24 八 坏账损失 25 九 无法收回的债券股权投资损失 26 十 其他 A102010 一般企业成本支出明细表 填报说明 本表适用于执行除事业单位会计准则 非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制 度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报 纳税人应根据国家统一会计制度的规定 填报 主营业务成本 其他业务成本 和 营业外支出 一 有关项目填报说明 1 第1行 营业成本 填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额 本 行根据 主营业务成本 和 其他业务成本 的数额计算填报 2 第2行 主营业务成本 根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务 成本 3 第3行 销售商品成本 填报从事工业制造 商品流通 农业生产以及其他商品销 售企业发生的主营业务成本 房地产开发企业销售开发产品 销售未完工开发产品除外 发 生的成本也在此行填报 4 第4行 其中 非货币性资产交换成本 填报纳税人发生的非货币性资产交换按 照国家统一会计制度应确认的主营业务成本 5 第5行 提供劳务成本 填报纳税人从事建筑安装 修理修配 交通运输 仓储租 赁 邮电通信 咨询经纪 文化体育 科学研究 技术服务 教育培训 餐饮住宿 中介代 理 卫生保健 社区服务 旅游 娱乐 加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本 6 第6行 建造合同成本 填报纳税人建造房屋 道路 桥梁 水坝等建筑物 以及 生产船舶 飞机 大型机械设备等发生的主营业务成本 7 第7行 让渡资产使用权成本 填报纳税人在主营业务成本核算的 让渡无形资产 使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产 无形资产 投资性房地产发生的租金成本 8 第8行 其他 填报纳税人按照国家统一会计制度核算 上述未列举的其他主营业 务成本 9 第9行 其他业务成本 根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一 会计制度核算的其他业务成本 10 第10行 材料销售成本 填报纳税人销售材料 下脚料 废料 废旧物资等发生 的成本 11 第11行 非货币性资产交换成本 填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家 统一会计制度应确认的其他业务成本 12 第12行 出租固定资产成本 填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出 租固定资产成本 13 第13行 出租无形资产成本 填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资 产成本 14 第14行 包装物出租成本 填报纳税人出租 出借包装物形成的包装物出租成 本 15 第15行 其他 填报纳税人按照国家统一会计制度核算 上述未列举的其他业务 成本 16 第16行 营业外支出 填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各 项支出 17 第17行 非流动资产处置损失 填报纳税人处置非流动资产形成的净损失 18 第18行 非货币性资产交换损失 填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净 损失 19 第19行 债务重组损失 填报纳税人进行债务重组应确认的净损失 20 第20行 非常损失 填报填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损 失 21 第21行 捐赠支出 填报纳税人无偿给予其他企业 组织或个人的货币性资产 非货币性资产的捐赠支出 22 第22行 赞助支出 填报纳税人发生的货币性资产 非货币性资产赞助支出 23 第23行 罚没支出 填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚没支 出 24 第24行 坏帐损失 填报纳税人发生的各项坏帐损失 该项目为使用小企业准 则企业填报 25 第25行 无法收回的债券股权投资损失 填报纳税人各项无法收回的债券股权投 资损失 该项目为使用小企业准则企业填报 26 第26行 其他 填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支 出 二 表内 表间关系 一 表内关系 1 第1行 第2 9行 2 第2行 第3 5 6