(7)财务部组织架构、岗位职责

广东浩昌 集团 有限公司 一 财务部组织架构图 二 财务部管理职能 三 财务部各岗位职责 四 财务部工作主要流程 编制人 周洪球 审批人 2017 年 07 月 25 日 广东浩昌 集团 有限公司 一 财务部组织架构图 财务部经理 出 纳 会 计 会 计 助 理 财务部总监 财务部主管 二 财务部主要职能 公司财务部职能提要 执行国家规定的会计准则 财务通则和有关的统一财经制度 制 订公司内部财务 会计制度和工作程序 经批准后组织实施并监督执行 一 加强财务管理 实现企业资产保值增值 使财务部门从核算型职能向管理型职能转变 1 全面实行财务预决算的计划管理职能 预算管理是当今信息经济社会对财务管理的客观要求 预算管 理在明确经营目标 协调各职能部门和各环节之间的生产经营活动 控制日常经济和评价工作业绩等方面 有着特殊的作用 2 建立健全企业内控制度的财务管理职能 作为财务部门 为有效防范 化解资产损失的风险 就必须 建立健全内控制度 结合 企业财务通则 企业会计准则 及相关的财务法规制度 确定集团企业的财 务管理制度和规定 加强经营全过程的控制 监督 约束 通过完善的管理机制 使各级子公司资产运作 的各个环节都做到有法可依 有章可循 有据可查 全部资产都纳入财务部门管理之中 3 切实加强监管职能 为保证各项财务制度和财务预决算计划等得以贯彻执行 经营责任考核指标完 成是否真实 有否违反财经纪律和财务制度等 必须履行严格的财务监督职能 财务部门要定期对经济运 行情况进行跟踪 建立主要经济指标偏离预警报告制度 并加强审计监督 二 主要职能 1 按制度规定组织进行各项会计核算工作 按时编报各类财会报表 保证及时 准确反映公司财务状 况和经营成果 2 定期进行财务分析 为公司经营管理决策提供详实依据 3 贯彻执行财经法纪 组织进行会计控制和监督 保护公司财产安全 4 定期组织进行公司存货 财产 财务的盘点工作 保证账证 账卡 账实相符 5 根据公司年度经营计划组织编制财务收支计划 信贷计划和成本费用计划 6 组织进行对公司资金运作的预测 组织 协调 分析和控制 保证有效筹集 分配和合理使用资金 7 组织考核 分析预算 财务收支计划的执行情况 督促公司各部门降低成本和消耗 节约费用 提 出管理上增加效能及减少不经济支出的建议 8 根据公司业务状况 事前制定税收筹划方案 并及时进行业务形成过程和利润形成过程的税收筹划 工作 创建公司税收良好的外部环境和内部节税意识 9 指导 监督 检查公司各内部独立核算单位的财会工作 10 参与拟订相关的经济计划 业务计划 监督经济合同的执行 11 办理其他财务 会计事务 12 配合培训部组织进行财会人员的政治业务素质培训与考核活动 13 组织做好会计凭证 账簿 报表等以及其他会计资料和财务资料的保管与定期归档工作 14 严格执行公司组织做好保密工作 三 更新观念 参与企业资本运作 发挥财务部门的职能作用 1 提高财务人员 业务素质 增强财运营意识 提高理财工作积极性 财务人员要为各级领导提供会计 信息 协调内部关系 这不仅要经常关注新的政策法规 拓展知识面 钻研业务 还要通过多种形式的培 训 提高技能 增强财务管理意识 在市场经济中 财务部门制订的各项财务指标都与集团企业的生存与发展有着直接的关系 也与自己 的切身利益紧密地联系在一起 财务人员要转变观念 变核算型为管理型 帮助企业分析解决财务管理中 存在的问题 制定出符合企业实际的资产保值增值财务指标 变被动为主动 提高理财工作的积极性 2 完善财务 管理机制 有利于提高资产保值增值率 企业的筹资 投资 分配活动是企业财务管理的 主要内容 通过对各级子公司的财务监管 防止经营者不通过投资主体的同意 擅自以公司资产进行抵押 担保 拆借资金 造成公司资产流失或承担连带责任 增加伦业财务风险 给企业的生存与发展带来意想 不到的困难 对企业的经营投资 经过合理的分析和预测 实施有效的财务管理 可使企业获得合理的投 资回报期 并将对外投资效益纳入经营者业绩考核 对没有达到预期效益 出现亏损局面 主要经营者必 须向董事会作出书面汇报 在收益分配中 由于完善的管理机制 能够保证利润分配合理 提高公司资产 保值增值率 3 准确及时的 会计信息 为集团企业的经营者提供企业经营决策依据 财务部门对各级于公司的会计 信息数据的归类 分析 可随时准确及时地编制集团企业的合并会计报表 通过对各种会计信息进行收集 整理 加工 可以预测资金运动变化趋势 并作为会计决策的基础 以实现成本最低化 利润最大化和资 金最小化的目标 企业领导可利用信息了解企业生产情况和财务状况 据以总结经验 吸取教训 采取措 施 挖掘潜力 主动地适应市场要求 在对外投资活动中 财务部门根据掌握了解到的有关会计信息 进 行项目经济效益论证 提供决策依据 避免投资失误 造成公司资产流失 1 财务部总监岗位职责 职务名称 财务部总监 职位编号 001基本信息 所属部门 财务部 编制日期 2017 7 25 工作关系 职位目的 全面实行财务计划管理职能 提高财务人员业务素质 增强财务运营意识 提高理财工作积极性并与有关税务机构等有关单位对接和沟通协调 描 述 绩 效 重 点 主要职责 根据董事长 总裁的指标和企业经营需求 疏通融资渠道 做好资金的 筹集 供应与管理工作 以满足企业对资金的需求 1 组织编制并完善资金使用管理制度 财务核算制度 财务分析制度 固定资产管理制度 管理费用摊销制度和财务审计制度等 2 主持编制财务职位责任制度以及财务系统人员的管理 培训 考核等 相关管理制度 3 定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核 检查和督 促 4 执行董事长 总裁对财务管理工作的决策 对企业日常资金运作进行 监控 并根据企业规定对各部门的各项预算和费用计划进行审批 5 定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测 向董事会提 交财务分析及预测报告 并提出财务改进方案及合理化建议 6 组织编订年度审计工作计划 并根据企业规定组织实施年度财务收支 审计 经营成果审计 房地产项目审计等工作 7 根据集团公司规定 对工程物资 设施 设备的采购价格进行审批和 监督 8 负责指导 监督所辖部门下属人员的业务工作 指导并参与财务系统 员工的培训和考核工作 9 完成公司下达的其它工作任务 1 疏通融资渠道 做好资金的 筹集 供应与管理工作 以满 足企业对资金的需求 2 对财务部人员合理任用和调 配 3 资金有效的利用率 4 使用资金的合理性 5 成本合理管控率 6 催收销售资金的回笼率 7 财务报表的及时率 8 合理规避财税达成率 权 限 一 有对本职责范围工作的处理权和对部门工作的人事安排 工作岗位调整建议权 二 有对本职工作所需办公环境及办公物资 资料使用的权利 内 容 必 备 条 件 一 教育水平 财会或经济管理专业本科以上学历 高级或注册会计师以上职称 二 工作经验 五年以上大型房地产或制造企业同等职务工作经验 三 技能与能 力 具备的三个 心 的基本素质 1 细心 算得滴水不漏 2 耐心 忍到深更 半夜 3 虚心 不求一知半解等素质和能力 任职资格 四 个性与品 质 有较强的组织管理能力及良好的职业道德 沟通能力与原则性强 团队精神好 职务等级 职级 高层管理 薪酬标准 依据地区和行业标准 工作环境 工作地点 室内办公室 涉外相关办公场所 工作时间 按照公司规定的工作时间出勤 财务总监 外部工作关系 1 市区国 地税部门 2 其它有关合作单位 总 裁内部工作关系 1 公司主管领导 2 本部门员工 3 其他部门 财务经理 2 财务部经理岗位职责 职务名称 财务部经理 职位编号 002基本信息 所属部门 财务部 编制日期 2017 7 25 工作关系 职位目的 提高财务人员业务素质 增强财务成本控制意识 提高理财工作积极性并与有关税务机构等有关单位对接和沟通协调 描 述 绩 效 重 点 主要职责 1 对财务会计工作定期研究 布置 检查 总结 严格遵守财经纪律和 公司各项规章制度 不断改进和提高财务会计工作水平 2 督促财务部加强定额管理 原始记录和计量检验等基础工作 3 认真审核会计凭证和会计报表 做到数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 报送及时 4 随时检查各项财务制度的执行情况 发现违反财经纪律 财务会计制 度的 及时制止和纠正 重大问题应向公司领导汇报 5 及时总结经验 不断完善各项财务管理制度 6 组织编制本公司的财务收支计划 按时报送公司领导 并检查各部门执 行情况 7 在编制财务收支计划前 应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明 细表 经审核验证后据此编制本公司的财务收支计划和编制说明 8 经总裁审批的财务收支计划 应组织有关职能部门严格实施 不得随意 突破 9 组织编制本公司的成本计划和费用预算 并将各项计划指标分解下达落 实并检查执行情况 10 编制的成本计划应付现金合理 费用预算应厉行节约 费用开支不突 破规定范围 11 充分运用会计资料 分析经济效果 提供可靠信息 预算经济前景 为公司领导决策提供依据 12 负责保管公司财务专用印鉴 并按公司财务制度使用印鉴 13 负责销售统计 复核工作 每月负责编制销售应收款报表 并督促销 售部及时催交楼款 14 完成公司领导交办的其他工作 1 资金有效的利用率 2 使用资金的合理性 3 成本合理管控率 4 催收销售资金的回笼 率 5 督促财务报表的及时 率 6 合理规避财税达成率 权 限 一 有对本职责范围工作的处理权和对部门工作的建议权 二 有对本职工作所需办公环境及办公物资 资料使用的权利 内 容 必 备 条 件 一 教育水平 财会或经济管理专业本科以上学历 中级会计师以上职称 二 工作经验 五年以上大型房地产或制造企业同等职务工作经验 三 技能与能力 具备的三个 心 的基本素质 1 细心 算得滴水不漏 2 耐心 忍到深更半夜 3 虚心 不求一知半解等素质和能力 任职资格 四 个性与品质 有较强的组织管理能力及良好的职业道德 沟通能力与原则性强 团队精神好 职务等级 职级 中层管理 薪酬标准 依据地区和行业标准 财务部经理 外部工作关系 1 市区国 地税部门 2 其它有关合作单位 财务部总监内部工作关系 1 公司主管领导 2 财务总监 2 本部门员工 3 其他部门 财务部主管 会计 工作环境 工作地点 室内办公室 涉外相关办公场所 工作时间 按照公司规定的工作时间出勤 3 财务主管岗位职责 职务名称 财务部主管 职位编号 003基本信息 所属部门 财务部 编制日期 2017 7 25 工作关系 职位目的 增强财务成本控制意识 提高理财工作积极性并做好财务部门上下员工沟通协调 描 述 绩 效 重 点 主要职责 1 在财务部总监 经理的领导下 主持公司财务预决算 财务核算 会计监督和财务管 理工作 组织协调 指导监督财务部日常管理工作 监督执行财务计划 完成公司财务 目标 2 根据公司中 长期经营计划 组织编制公司年度综合财务计划和控制标准 3 建立 健全财务管理体系 对财务部门的日常管理 年度预算 资金运作等进行总体 控制 4 主持财务报表及财务预算决算的编制工作 为公司决策提供及时有效的财务分析 保 证财务信息对外披露的正常进行 有效地监督检查财务制度 预算的执行情况以及适当 及时的调整 5 正确进行会计核算 填制和审核会计凭证 登记明细账和总账 对款项的收付 财物 的收发 增减和使用 经费收支进行核算 6 对公司税收进行整体筹划与管理 按时完成税务申报以及年度审计工作 7 比较精确地监控和预测现金流量 确定和监控公司负债和资本的合理结构 统筹管理 和运作公司资金并对其进行有效的风险控制 8 对公司重大的投资等经营活动提供建议和决策支持 参与风险评估 指导 跟踪和控 制 9 向本部总监 经理汇报公司经营状况 经营成果 财务收支及计划的具体情况 提 出有益的建议 制定本企业会计制度 10 负责定期财产清查 负责公司固定资产的财务管理 按月正确计提固定资产折旧 定期或不定期地组织清产核资工作 11 正确计算收入 费用 成本 正确计算和处理财务成果 具体 12 根据规定的成本 费用开支范围和标准 审核原始凭证的合法性 合理性和真实性 审核费用发生的审批手续是否符合规定 13 及时做好会计凭证 财册 报表等财会资料的收集 汇编 归档等会计档案管理工 作 14 根据会计制度规定 设置科目明细账和使用对应的账簿 认真准确地登录各类明细 账 要求做到账目清楚 数字准确 登记及时 帐证相符 发现问题及时更正 15 按照公司财会制度和核算管理有关规定 负责公司各种核算和其他业务往来账工作 16 及时了解 审核公司材料 设备 产品的进出情况 并建立明细账和明细核算 了 解经济合同履约情况 催促经办人员及时结算和出入库手续 进行应收应付款项的清算 19 负责公司的各项债权债务的清理结算工作 20 完成上级交办的其它工作任务 1 组织协调 指导监督财务 部日常管理工作 监督执行 财务计划 完成公司财务目 标 2 进行 有效地监督检查财 务制度 预算的执行情况以 及适当及时的调整 3 负责公司固定资产的财务 管理 按月正确计提固定资 产折旧 定期或不定期地组 织清产核资工作 4 编制公司月度 年度财务 报表及时率 5 成本合理管控率 6 协助催收销售资金的 回笼率 权 限 一 有对本职责范围工作的处理权和对部门工作的建议权 二 有对本职工作所需办公物资 资料使用的权利 内 容 必 备 条 件 一 教育水平 财会或经济管理专业大专以上学历 中级会计师职称 二 工作经验 三年以上大型房地产或制造企业同等职务工作经验 三 技能与能力 具备的三个 心 的基本素质 1 细心 算得滴水不漏 2 耐心 忍到深更半夜 3 虚心 不求一知半解等素质和能力 任职资格 四 个性与品质 有较强的组织管理能力及良好的职业道德 沟通能力与原则性强 团队精神好 职务等级 职级 主管层级 薪酬标准 依据地区和行业标准 财务部主管 外部工作关系 1 市区国 地税部门 2 其它有关合作单位 财务部经理内部工作关系 1 财务总监 2 财务经理 2 本部门员工 3 其他部门 财务部 会计 出纳 工作环境 工作地点 室内办公室 涉外相关办公场所 工作时间 按照公司规定的工作时间出勤 4 会计岗位职责 职务名称 财务部会计 职位编号 004基本信息 所属部门 财务部 编制日期 2017 7 25 工作关系 职位目的 增强财务成本控制意识 提高理财工作积极性 并做好本职工作 描 述 绩 效 重 点 主要职责 1 在财务部总监 经理领导下及主管的指导下 按照公司财务制度和核 算制度有关规定 正确使用会计科目 及时 准确地登录各类明细帐 要 求帐目清楚 数字正确 登记及时 帐证相符 帐实相符 帐帐相符 帐 表相符 发现问题及时更正 2 及时了解 审核公司往来帐款的具体情况 并建立明细帐和进行明细 核算 了解经济合同履约情况 催促经办人员及时办理结算手续 进行应 收应付款项的结算 加强与各部门间的沟通 特别是与合同预算部的紧密 联系 正确进行收入 费用 成本的归集和核算 并将结果及时反馈给各 部门 3 根据规定的成本 费用开支范围和标准 审核原始凭证的合法性 合 理性和真实性 审核费用发生的审核手续是否符合公司规定 4 及时做好会计凭证 帐册 报表等财务资料的收集 汇编 归档等会 计档案管理工作 5 做好客户收款台帐 正确计算应收帐款的各项明细内容 6 编报销售收入明细报表 及时反映应收帐款情况 督促营销人员及时 向客户收款和办理银行转帐手续 7 完成上级交办的其它工作任务 1 正确使用会计科目 及时 准确地登录各类 明细帐 2 帐目清楚 数字正确 登记及时 帐证相符 帐实相符 帐帐相符 帐表相符 3 是否正确进行收入 费用 成本的归集和核 算 4 审核原始凭证的合法 性 合理性和真实性 审核费用发生的审核手 续是否符合公司规定 5 督促营销人员及时向 客户收款和办理银行转 帐手续 权 限 一 有对本职责范围工作的处理权和对部门工作的建议权 二 有对本职工作所需办公物资 资料使用的权利 内 容 必 备 条 件 一 教育水平 财会或经济管理专业大专以上学历 持会计上岗证 二 工作经验 三年以上大型房地产或制造企业成本或总帐会计工作经验 三 技能与能 力 具备的三个 心 的基本素质 1 细心 算得滴水不漏 2 耐心 忍到深 更半夜 3 虚心 不求一知半解等素质和能力 任职资格 四 个性与品 质 有较强的组织管理能力及良好的职业道德 沟通能力与原则性强 团队精神好 职务等级 职级 执行层 薪酬标准 依据地区和行业标准 工作环境 工作地点 室内办公室 涉外相关办公场所 工作时间 按照公司规定的工作时间出勤 会 计 外部工作关系 1 市区国 地税部门 2 其它有关合作单位 财务部主管内部工作关系 1 财务会计 2 本部门员工 3 其他部门 会计助理 5 会计助理岗位职责 职务名称 会计助理 职位编号 005基本信息 所属部门 财务部 编制日期 2017 7 25 工作关系 职位目的 增强财务成本控制意识 提高理财工作积极性 并做好本职工作 描 述 绩 效 重 点 主要职责 1 在上级领导和上司的指导下 执行公司财务制度 协助上司共同搞好企业 财务管理工作 2 依据公司财务规定 进行日常财务核算 帐务处理工作 科学设置帐户 严格审核和合理编制凭证 确保每笔业务正确性 各项费用支付合理性 帐户 处理科学性 3 进行财务成本控制核算 单位工程分配结算和审核 包括各种往来帐务核 对 核查 清算处理 确保帐帐相符 帐证相符 帐表相符 4 及时 正确提供和合理反映各部门财务状况及经营成果 完成各主管部门 报表上报和税费上交工作 5 提供各项有关年审 年检资料 完成各项年审工作 6 促进和督导仓库管理工作 做好季度 年度仓库盘查工作 7 协助会计进行企业内部检查 监督 审计工作 提供正确有效数据 提出 建议 进行分析 及时向上级汇报反映财务动态和状况 8 依据税法规定 做好税务汇算清交工作 力求正确无误 避免遭受无谓损 失和罚款 9 公司固定资产 无形资产的计价 入帐管理及会计凭证的核签 编制及会 计档案的整理保管 10 完成上级交办的其他工作任务 1 本职工作的协 助及服从性 2 日常财务核算 帐务处理工作 科 学设置帐户合理性 3 提供各项有关 年审 年检资料 完成各项年审工作 4 促进和督导仓 库管理工作 做好 季度 年度仓库盘 查工作 5 公司固定资产 无形资产的计价 入帐管理 权 限 一 有对本职责范围工作的处理权和对部门工作的建议权 二 有对本职工作所需办公物资 资料使用的权利 内 容 必 备 条 件 一 教育水平 财会专业大专以上学历 持会计或会计助理上岗证 二 工作经验 一年以上企业会计助理工作经验 三 技能与能 力 具备的三个 心 的基本素质 1 细心 算得滴水不漏 2 耐心 忍到深 更半夜 3 虚心 不求一知半解等素质和能力 任职资格 四 个性与品 质 有较强的组织管理能力及良好的职业道德 沟通能力与原则性强 团队精神好 职务等级 职级 执行层 薪酬标准 依据地区和行业标准 会 计 外部工作关系 1 属地有关银行 2 其它有关合作单位 财务部主管内部工作关系 1 财务总监 2 财务经理 3 本部门员工 4 其他部门 会计助理 工作环境 工作地点 室内办公室 涉外相关办公场所 工作时间 按照公司规定的工作时间出勤 6 出纳岗位职责 职务名称 出纳 职位编号 006基本信息 所属部门 财务部 编制日期 2017 7 25 工作关系 职位目的 管理好印章 空白支票 有价证券 现金等 确保公司各项资金的安全 做好本职工作 描 述 绩 效 重 点 主要职责 1 在上级领导和上司的指导下 严格遵守公司制定的财务制度 按公司财务收支 程序办理各项出纳业务 2 认真办好银行结算和支票收付业务 正确填写票据 不得开出空头支票 3 逐日逐笔登记现金日记帐和银行日记帐 并和库存现金及银行对帐单核对 保 证帐实相符 4 管理好印章 空白支票 有价证券 现金等 确保公司各项资金的安全 5 收入的款项当天及时进帐 不得延误 对各种收入凭证 应于次日清理完毕 落实到位不得遗漏 6 严格审核报销审批单并如数支付款项 付款后应加盖 现金付讫 印章 7 做好银行存款和库存现金的日清日结 编制资金收付存报表 8 及时与各家银行对帐 按月编制银行调节表 报财务上给领导审批 及时清理 未达帐项 对于长期未达帐项应查明原因及时向领导汇报 9 严格按照财务制度办事 未经公司领导批准 杜绝支付任何款项 10 完成上级交办的其它工作任务 1 按公司财务收 支程序办理各项出 纳业务 2 管理好印章 空白支票 有价证 券 现金等 3 收入的款项当 天及时进帐 不得 延误 4 做好银行存款 和库存现金的日清 日结 编制资金收 付存报表 5 未经公司领导 批准 杜绝支付任 何款项 权 限 一 有对本职责范围工作的处理权和对部门工作的建议权 二 有对本职工作所需办公物资 资料使用的权利 内 容 必 备 条 件 一 教育水平 财会专业大专以上学历 持会计或会计助理上岗证 二 工作经验 一年以上企业会计助理工作经验 三 技能与能 力 工作认真负责 责任心强 具有完成上级交办的各项工作任务能力 任职资格 四 个性与品 质 有较强的组织管理能力及良好的职业道德 沟通能力与原则性强 团队精神好 职务等级 职级 执行层 薪酬标准 依据地区和行业标准 工作环境 工作地点 室内办公室 涉外相关办公场所 工作时间 按照公司规定的工作时间出勤 财务部经理 外部工作关系 1 属地各有关银行 2 其它有关合作单位 财务部总监内部工作关系 1 财务总监 3 财务经理 2 本部门员工 3 其他部门 出 纳 四 财务部主要工作流程 部门 财 务 部 节点 A 各部各职能部门相关人员 收集整理相关经过审批的 业务原始凭证 原始凭证 会计核算岗 审核 会计核算岗 编制记账凭证 记账凭证 用友财务系 统 会计核算岗 总部月末前账务处理和 结转损益 原始凭证的合 规性 合法性 会计核算岗 总部内部往来对账及其他 账务核对 债务债券单位往来签认单 固定资产盘点表 银行存款余额调节表 其他对账表 会计核算岗 总部月末结账 未通过 通过 开始 结束 会计报表编制 复核记账凭证 会计复核岗 财务部负责人 副职 审核月末结账 凭证过账 一 般 会 计 业 务 处 理 流 程 部门 财 务 部 节点 A 工程预算部 门签字确认 项 目 领 导 预 算 B C 工程预算部门 审核签字 项目财务确认收入 成本 合同签订后 预计合同总 收入 总成本 工程预结算部门 按月确认合同已发生成 本 合同总成本 项目财务岗 计算完工百分比 项目财务 编制建造合同收入成本确认表 项目统计部门上报产值 开始 结束 项目经理审批 通过 通过 未通过 未通过 执 行 建 造 合 同 准 则 流 程 银 行 账 户 开 立 销 户 流 程 财务部 总会计师项目部部门 节点 A B C 开始 项目部财务人员 提出开 销户申请 内部银行开立 撤销结算账户申 请书 项目部财务负责人签字 分管资金的财务副部长 审查开 销户申请书 并签署 意见 财务部长审核 核对印鉴及资料 并办理开 销户 项目部财务人员 结束 总会计师审批 不通过 通过 会 计 档 案 借 用 流 程 财务部 部门 节点 A 开始 申请人填写会计档案借用申请 借用部门负责人审核签字 财务部负责人审核签字 至财务部会计档案管理员借阅 按期归还会计档案 结束 现 金 清 查 及 账 务 处 理 流 程 财务会计岗 财务部部长出纳岗 部门 节点 A B C 开始 汇总银行 现金收付款凭证 登记日记账 盘点核对 查明盈亏原因 填制现金盘点表 审核 进行盘点工作 编制盘点表 账务处理 结束 是 否 部门 项 目 部 财 务 部 办 公 室 节点 A B C 提交书面刻制或借出申请 使用印鉴领用 登记台 帐 交押金 财务部将印鉴交总经理办 公室登记 凭押金收据 退还借领印 鉴押金 财务部部长审核 总会计师审批 申请单位财务负责人或项 目负责人签字 开始 结束 因特殊原因要借出财 务章填写 借出财务 印章申请表 结束 不通过 总经理办公室专管人员按规 定要求 刻制 新 刻制需 提供项目 成本文件 财务部收取印章押金 登 记领用 使用完成后 将财务印鉴 交财务部登记 按财务部收回押金凭证 进行帐务处理 财 务 印 鉴 领 用 流 程 部门 财 务 部 节点 A 领用单位申请 财务部负责人审批 领用登记 开具使用 回收登记 装订 归档 领用单位负责人签字 开始 结束 总会计师 收 据 发 票 领 用 及 盖 章 流 程 部门 出 纳 财 务 部 财 务 会 计 财 务 部 财 务 复 核 节点 B C 填制或取得凭证 鉴审凭证 审核原始凭证 编制记账凭证 收付现金 登记日记账 复核凭证 登记明细账 登记总账现金盘点 送存银行 核对账簿 否 是 A 开始 结束 现金收支财务处理流程 部门 出 纳 财 务 部 财 务 会 计 节点 A B 提供付款依据 稽核 填制付款凭证 核对付款单据 票据存根签字 交付付款票据 登记账簿 登记日记账 否 是 否 是 开始 结束 审核 填制银行付款单据和网银付 款单据 银 行 付 款 账 务 处 理 流 程 部门 外 出 经 营 活 动 税 收 管 理 证 明 使 用 项 目 部 公 司 财 务 部 节点 A B 项目部财务 外部经营活动税收管理证明 办理申请及承诺书 子分公司财务负责人 领用 财务部税务专管员 返还 证明持有者 施工地税务机关签署清缴税收 情况 未通过 开始 结束 集 团 公 司 财 务 部 C 税务筹划与结缴岗 初审申请书和相关材料 未通过 通过 税务筹划与结缴岗 到税务局办理外出施工税收管理 证明 总经理 审核 外出经营活动税收管理证明 税务筹划与结缴岗 退回发证税务机关 财务部税务专管员 结束 财务部税务专管员 提出开出外出经营活动税收管理 申请 审查 返还 外 出 经 营 活 动 税 务 证 明 办 理 流 程 部门 财 务 部 节点 A 确定相关税法并追踪税法变更 计算应缴税费 分析报表 填报税务申报表 财务部总经理审核 总会计师审批 上缴税金 开始 结束 项目负责人 项目部及时上报公司完税情况 并上交凭证复印件 税 务 申 报 流 程 部门 各 部 门 节点 A 财 务 部 经办人办理 部门负责人签字 报请相关 领导签字 合规性审核 付款 编制凭证 登记日记账 登记明细账 登记总账 开始 结束 结束 不同意 B 证明人签字 预算控制审核写书面汇报资料 预算外 预算内 费 用 报 销 流 程 部门 财 务 部 节点 A 每月编制 月度已完工程时结 算书 按合同约定收取应收账款 办理收款手续 并做账务 收款处理 客户是否按时付款 期末 编制 应收账款账龄 分析表 并将逾期应收帐 款 列表注明债务人 金 额 并查明逾期原因 期末 正确计提坏账 准备 并计入当期损 失 费用 法律事务部人员 开始法律诉讼 是 开始 结束 项目部专管人员 定期核对应收账款的总分类 帐 明细账和相关原始凭证 财务根据业主已批复签字的已 完工程量结算书确认应收帐款 项目经理为第一责任人 否 财务定期与业主进行对帐 并在对帐凭证上双方签字 应 收 账 款 管 理 流 程 部门 申 请 单 位 公 司 领 导 节点 A B C D 结束 申请办理中间业务 相关办事员 非经营业务 通过 将到期的中间业务表格交还 相关办事人员 未通过 未通过 未通过 相关部门 项目负责人 财务部负责人审核 总会计师审批 经营部 负责人审核 经营业务 自营项目中间业务申请 表 中间业务台帐 开始 相 关 单 位 财 务 部 中间业务管理员办理 中间业务管理员收回到 期中间业务原件 总经理审批通过 未通过 银 行 中 间 业 务 流 程 部门 内 部 借 款 项 目 部 节点 A B 相关办事员 根据 项目管理策划书 与资 金预算提出书面借款申请 填写借款评审表 会计核算岗 填制借款单据 资金结算岗 执行内部借款合同 汇转资金 会计核算岗 结算借款利息 还款单 资金结算岗 到期扣划本金及利息 申请单位盖章 负责人签字 财务部负责实时监督资金使用 情况 借款单位按季度上报借款资金 的使用情况 按季度形成借款资金使用报告 已不能按期还本付息的 借款项目存在较大风险可能导致不能还本付息的 上报公司主要领导 按相关规定进行处理 借款评审表 借款使用项目的相关材料 财 务 部 开始 结束 结束结束 公司总会计师 公司总经理 不通过 通过 通过 通过 不通过 财务部负责人签字 不通过 内 部 借 款 管 理 流 程 财务部 分管领导 外部单位子公司 项目部 部门 节点 A B C D 开始 报表 主管财务经理 审批 会计核算岗位 会计业务处理 报表编制 汇总下属单位编制 报表 报表编制岗 会计核算岗位 会计业务处理 报表编制与分析岗 接收下属单位报表 及业务单元报表编 制合并报表 会计报表及附表 部门负责人审 核 总会计师审核 报告总经理审 核 会计师事务所 集团财务部 讨论调整意见 总会计师 与集团财务部进行 讨论 形成初步意 见 报表编制与分析岗 根据调整意见调整 报表 总会计师是否 接受调整 会计报表编制流程 总会计师 关帐 会计报表及附表 总经理 上报集团 五矿信 息平台 会计档案归档 结束 通过 未通过 通过 未通过 交换意见 是