中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 2017 年版 税款所属期间 2017 年 01 月 01 日 至 2017 年 12 月 31 日 纳税人统一社会信用代码 纳税人识别号 纳税人名称 金额单位 人民币元 列至角分 谨声明 此纳税申报表是根据 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 以及有关税收政策和国家统 一会计制度的规定填报的 是真实的 可靠的 完整的 法定代表人 签章 年 月 日 纳税人公章 代理申报中介机构公章 主管税务机关受理专用章 会计主管 经办人 受理人 经办人执业证件号码 填表日期 年 月 日 代理申报日期 年 月 日 受理日期 年 月 日 国家税务总局监制 选择填报情况 表单编号 表单名称 填 报 不填报 A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位 民间非营利组织收入 支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 A105080 资产折旧 摊销及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税 减计收入及加计扣除优惠明细表 企业所得税年度纳税申报表填报表单 A107011 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件 集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明 企业应当根据实际情况选择需要填报的表单 A000000 企业基础信息表 100 基本信息 101 汇总纳税 企业 总机构 跨省 适用 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 总机构 跨省 不适用 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 总机构 省内 分支机构 须进行完整年度纳税申报且按比例纳税 就地缴纳比例 分支机构 须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳 否 102 所属行业明细代码 103 资产总额 万元 104 从业人数 105 国家限制或禁止行业 是 否 106 非营利组织 是 否 107 存在境外关联交易 是 否 108 上市公司 是 境内 境外 否 109 从事股权投资业务 是 否 110 适用的会 计准则或会计 制度 企业会计准则 一般企业 银行 证券 保险 担保 小企业会计准则 企业会计制度 事业单位会计准则 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度 民间非营利组织会计制度 村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度 试行 其他 200 企业重组及递延纳税事项 201 发生资产 股权 划转特殊性税务处理事项 是 否 202 发生非货币性资产投资递延纳税事项 是 否 203 发生技术入股递延纳税事项 是 否 204 发生企业重组事项 是 一般性税务处理 特殊性税务处理 否 204 1 重组开始时间 年 月 日 204 2 重组完成时间 年 月 日 204 3 重组交易类型 法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并 分立 204 4 企业在重组业 务中所属当事方类型 债务人 债权人 收购方 转让方 被收购 企业 收购方 转让方 合并企业 被合并企业 被合并企业 股东 分立企业 被分立企业 被分立企业 股东 300 企业主要股东及分红情况 股东名称 证件种类 证件号码 投资比例 当年 决议日 分配的股息 红利等权益性投资收益金额 国籍 注册地址 其余股东合计 7 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 行次 类别 项 目 金 额 1 一 营业收入 填写 A101010 101020 103000 0 00 2 减 营业成本 填写 A102010 102020 103000 0 00 3 减 税金及附加 4 减 销售费用 填写 A104000 0 00 5 减 管理费用 填写 A104000 0 00 6 减 财务费用 填写 A104000 0 00 7 减 资产减值损失 0 00 8 加 公允价值变动收益 0 00 9 加 投资收益 10 二 营业利润 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 00 11 加 营业外收入 填写 A101010 101020 103000 0 00 12 减 营业外支出 填写 A102010 102020 103000 0 00 13 利润 总额 计算 三 利润总额 10 11 12 0 00 14 减 境外所得 填写 A108010 0 00 15 加 纳税调整增加额 填写 A105000 0 00 16 减 纳税调整减少额 填写 A105000 0 00 17 减 免税 减计收入及加计扣除 填写 A107010 0 00 18 加 境外应税所得抵减境内亏损 填写 A108000 0 00 19 四 纳税调整后所得 13 14 15 16 17 18 0 00 20 减 所得减免 填写 A107020 0 00 21 减 弥补以前年度亏损 填写 A106000 0 00 22 减 抵扣应纳税所得额 填写 A107030 0 00 23 应纳 税所 得额 计算 五 应纳税所得额 19 20 21 22 0 00 24 应纳 税额 税率 25 25 25 六 应纳所得税额 23 24 0 00 26 减 减免所得税额 填写 A107040 0 00 27 减 抵免所得税额 填写 A107050 0 00 28 七 应纳税额 25 26 27 0 00 29 加 境外所得应纳所得税额 填写 A108000 0 00 30 减 境外所得抵免所得税额 填写 A108000 0 00 31 八 实际应纳所得税额 28 29 30 0 00 32 减 本年累计实际已缴纳的所得税额 33 九 本年应补 退 所得税额 31 32 0 00 34 其中 总机构分摊本年应补 退 所得税额 填写 A109000 35 财政集中分配本年应补 退 所得税额 填写 A109000 36 计算 总机构主体生产经营部门分摊本年应补 退 所得税额 填写 A109000 9 A101010 一般企业收入明细表 行次 项目 金 额 1 一 营业收入 2 9 0 00 2 一 主营业务收入 3 5 6 7 8 0 00 3 1 销售商品收入 4 其中 非货币性资产交换收入 5 2 提供劳务收入 6 3 建造合同收入 7 4 让渡资产使用权收入 8 5 其他 9 二 其他业务收入 10 12 13 14 15 0 00 10 1 销售材料收入 11 其中 非货币性资产交换收入 12 2 出租固定资产收入 13 3 出租无形资产收入 14 4 出租包装物和商品收入 15 5 其他 16 二 营业外收入 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 0 00 17 一 非流动资产处置利得 18 二 非货币性资产交换利得 19 三 债务重组利得 20 四 政府补助利得 21 五 盘盈利得 22 六 捐赠利得 23 七 罚没利得 24 八 确实无法偿付的应付款项 25 九 汇兑收益 26 十 其他 11 A102010 一般企业成本支出明细表 行次 项 目 金 额 1 一 营业成本 2 9 0 00 2 一 主营业务成本 3 5 6 7 8 0 00 3 1 销售商品成本 4 其中 非货币性资产交换成本 5 2 提供劳务成本 6 3 建造合同成本 7 4 让渡资产使用权成本 8 5 其他 9 二 其他业务成本 10 12 13 14 15 0 00 10 1 销售材料成本 11 其中 非货币性资产交换成本 12 2 出租固定资产成本 13 3 出租无形资产成本 14 4 包装物出租成本 15 5 其他 16 二 营业外支出 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 0 00 17 一 非流动资产处置损失 18 二 非货币性资产交换损失 19 三 债务重组损失 20 四 非常损失 21 五 捐赠支出 22 六 赞助支出 23 七 罚没支出 24 八 坏账损失 25 九 无法收回的债券股权投资损失 26 十 其他 A104000 期间费用明细表 销售费用 其中 境外支付 管理费用 其中 境外支付 财务费用 其中 境外支付行次 项 目 1 2 3 4 5 6 1 一 职工薪酬 2 二 劳务费 3 三 咨询顾问费 4 四 业务招待费 5 五 广告费和业务宣传费 6 六 佣金和手续费 7 七 资产折旧摊销费 8 八 财产损耗 盘亏及毁损损失 9 九 办公费 10 十 董事会费 11 十一 租赁费 12 十二 诉讼费 13 十三 差旅费 14 十四 保险费 15 十五 运输 仓储费 16 十六 修理费 17 十七 包装费 18 十八 技术转让费 19 十九 研究费用 20 二十 各项税费 21 二十一 利息收支 22 二十二 汇兑差额 23 二十三 现金折扣 24 二十四 党组织工作经费 25 二十五 其他 26 合计 1 2 3 25 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 15 A105000 纳税调整项目明细表 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 行次 项 目 1 2 3 4 1 一 收入类调整项目 2 3 8 10 11 2 一 视同销售收入 填写 A105010 3 二 未按权责发生制原则确认的收入 填写 A105020 4 三 投资收益 填写 A105030 5 四 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 6 五 交易性金融资产初始投资调整 7 六 公允价值变动净损益 8 七 不征税收入 0 00 0 00 9 其中 专项用途财政性资金 填写 A105040 10 八 销售折扣 折让和退回 11 九 其他 12 二 扣除类调整项目 13 14 24 26 27 28 29 30 13 一 视同销售成本 填写 A105010 14 二 职工薪酬 填写 A105050 0 00 0 00 15 三 业务招待费支出 0 00 0 00 16 四 广告费和业务宣传费支出 填写 A105060 17 五 捐赠支出 填写 A105070 18 六 利息支出 19 七 罚金 罚款和被没收财物的损失 20 八 税收滞纳金 加收利息 21 九 赞助支出 22 十 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 23 十一 佣金和手续费支出 24 十二 不征税收入用于支出所形成的费用 25 其中 专项用途财政性资金用于支出所形成的费用 填写 A105040 26 十三 跨期扣除项目 27 十四 与取得收入无关的支出 28 十五 境外所得分摊的共同支出 29 十六 党组织工作经费 30 十七 其他 31 三 资产类调整项目 32 33 34 35 32 一 资产折旧 摊销 填写 A105080 33 二 资产减值准备金 34 三 资产损失 填写 A105090 35 四 其他 36 四 特殊事项调整项目 37 38 42 37 一 企业重组及递延纳税事项 填写 A105100 38 二 政策性搬迁 填写 A105110 39 三 特殊行业准备金 填写 A105120 40 四 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额 填写A105010 41 五 有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额 42 六 其他 43 五 特别纳税调整应税所得 44 六 其他 45 合计 1 12 31 36 43 44 0 00 0 00 17 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 账载金额 实际发 生额 税收规定 扣除率 以前年度累计 结转扣除额 税收金 额 纳税调整 金额 累计结转以后 年度扣除额 行次 项 目 1 2 3 4 5 6 1 5 7 1 4 5 1 一 工资薪金支出 0 00 0 00 2 其中 股权激励 3 二 职工福利费支出 14 00 4 三 职工教育经费支出 0 00 0 00 0 00 5 其中 按税收规定比例扣除的职工教育经费 2 50 6 按税收规定全额扣除的职工培训费用 100 00 7 四 工会经费支出 2 8 五 各类基本社会保障性缴款 9 六 住房公积金 10 七 补充养老保险 0 00 5 00 0 00 11 八 补充医疗保险 0 00 5 00 0 00 12 九 其他 13 合计 1 3 4 7 8 9 10 11 12 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 A105080 资产折旧 摊销及纳税调整明细表 账载金额 税收金额 资产原 值 本年折旧 摊销额 累计折 旧 摊 销额 资产计 税基础 税收折 旧额 享受加速折旧政 策的资产按税收 一般规定计算的 折旧 摊销额 加速折旧 统计额 累计折 旧 摊 销额 纳税调 整金额行次 项 目 1 2 3 4 5 6 7 5 6 8 9 2 5 1 一 固定资产 2 3 4 5 6 7 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 2 一 房屋 建筑物 3 二 飞机 火车 轮船 机器 机械和其他生产设备 4 三 与生产经营活动有关的器具 工具 家具等 5 四 飞机 火车 轮船以外的运输工具 6 五 电子设备 7 所有固 定资产 六 其他 8 一 重要行业固定资产加速折旧 不含一次性扣除 9 其中 享受固 定资产 加速折 旧及一 二 其他行业研发设备加速折旧 10 三 允许一次性扣除的固定资产 11 12 13 11 1 单价不超过 100 万元专用研发设备 12 2 重要行业小型微利企业单价不超过100 万元研发生产共用设备 13 3 5000 元以下固定资产 14 四 技术进步 更新换代固定资产 15 五 常年强震动 高腐蚀固定资产 16 六 外购软件折旧 17 次性扣 除政策 的资产 加速折 旧额大 于一般 折旧额 的部分 七 集成电路企业生产设备 18 二 生产性生物资产 19 20 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 19 一 林木类 20 二 畜类 21 三 无形资产 22 23 24 25 26 27 28 30 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 22 一 专利权 23 二 商标权 24 三 著作权 25 四 土地使用权 26 五 非专利技术 27 六 特许权使用费 28 七 软件 29 其中 享受企业外购软件加速摊销政策 30 八 其他 31 四 长期待摊费用 32 33 34 35 36 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 32 一 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 33 二 租入固定资产的改建支出 34 三 固定资产的大修理支出 35 四 开办费 36 五 其他 37 五 油气勘探投资 38 六 油气开发投资 39 合计 1 18 21 31 37 38 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 附列资料 全民所有制改制资产评估增值政策资产 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 以前年度亏损已弥补额 年度 可弥补亏损 所得 合并 分 立转入 转出 可弥补的 亏损额 当年可弥补的 亏损额 前四 年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 本年度实 际弥补的 以前年度 亏损额 可结转以后 年度弥补的 亏损额行次 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 前五年度 2012 0 00 2 前四年度 2013 0 00 0 00 3 前三年度 2014 0 00 0 00 4 前二年度 2015 0 00 0 0 00 0 00 5 前一年度 2016 0 00 0 0 00 6 本年度 2017 0 0 00 0 00 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计