发票自查报告.docx

发票自查报告发票自查报告一、基本情况我区(县)农村信用社现有营业网点 个(主社 个)，信用代办点 个;在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 ，截至 年 月末，我联社各项存款余额*万元，比年初净增*万元，增长*%，完成联社计划的*%;各项贷款余额*万元，比年初净增*万元，完成联社计划的*%;不良贷款*万元，比年初净降*万元，剔除央行票据置换贷款1*万元，实际净降*万元，完成联社计划的*%，占比*%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款*万元、呆滞贷款*万元、呆账贷款*万元，分别占各项贷款的*%、*%、*%。全年实现财务收入*万元，比上年增加*万元，增长*%，其中贷款利息收入*万元,手续费收入*万元;财务支出*万元，比上年增加*万元，增长*%;其中存款利息支出*万元，营业费用*万元，手续费支出1*万元;全辖实现账面利润*万元，比上年减少*万元，完成市联社计划的4*%。贷款收息率*%，营业费用率*%，人均费用*万元，资本充足率为*%，固定资产占比为*%。检查认为，*年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。二、存在的问题(一)财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计*万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支*万元，在联社账外储蓄存单账户中列支*万元。其中*万元冲销了1391垫支的家具款，*万元购置联社招待所家具，*万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶兄喊旃闷芬慌?金额*万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计*万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额*万元。年月至年月共计支出笔，金额1*万元，至月日该账户现余*万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费*万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将*%上划集中使用， *%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费*万元。2、费用计提不够准确(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额*万元，当年应核销*万元，实际核销*万元，少核销*万元;年末各项风险资产余额为*万元，呆账准备金余额应达到*万元，实际余额为*万元，多计提呆账准备金*万元。(2)效益奖计提有误。年账面利润*万元，调增项目：网络摊销费1*万元，计算机中心运行费*万元，多计提呆账准备金*万元，联社月底发放银团贷款*万元，计提呆账准备金*万元视同利润;调减项目：减免2*%营业税及附加税*万元，专项票据提应收利息*万元，少核销呆账*万元，实际计提效益奖基数为*万元(，扣除*%企业所得税*万元，我联社应提效益奖*万元(308.8-101.9)30，实提*万元，少提*万元。(3)职工教育经费多提*万元。(4)职工养老保险金多提*万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多*万元)。(5)职工住房公积金多提*万元。(6)超比例冲销待核销应收利息*万元。年年末余额为*万元，当年冲销*万元，年末余额*万元，超比例冲销*万元。3、限额费用有超标现象(1)业务宣传费超支*万元。(2)业务招待费超比例开支*万元。全辖共支*万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。4、我联社年末现有递延资产余额*万元，主要是网络费*万元，补充养老保险*万元，房屋装修费*万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费*万元当年未摊销完。5、部份资产已损失,金额*万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失*万元。如信用社*万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目预计损失*万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失*万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额*万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款*万元,现贷款已损失。6、应收应付款项处理不及时(1)1391其他应收款未及时清理和处置，金额*万元。一是该科目实际损失额达*万元，损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼*万元(联社营业部*万元、牌楼信用社*万元，分水信用社*万元)，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失*万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行*万元。二是联社机关历年应下划的材料款*万元未在当年摊销进入损益，(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额*万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额*万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税*万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有*万元未查明原因进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠*万元)。7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款*万元。8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖*万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入*万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。9、费用开支账务处理不规范(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费*万元;二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费*万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费*万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费*万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社2004年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。