2018年小微企业税收优惠汇总

2018 年小微企业税收优惠汇总 国家税务总局 关于小微企业免征增值税有关问题的公告 国家税务总局公告 2017 年第 52 号 为支持小微企业发展 根据 财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的 通知 财税 2017 76 号 现将小微企业增值税有关问题公告如下 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工 修理修配劳务的销售 额和销售服务 无形资产的销售额 增值税小规模纳税人销售货物或者加工 修理修配劳务月销售额不超过 3 万元 按季纳税 9 万元 销售服务 无形资 产月销售额不超过 3 万元 按季纳税 9 万元 的 自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日 可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 特此公告 国家税务总局 2017 年 12 月 27 日 哪些企业属于小微企业 标准是什么 根据规定 小型微利企业 是指从事国家非限制和禁止行业 并符合下列条件的企业 1 工业企业 年度应纳税所得额不超过 50 万元 从业人数不超过 100 人 资 产总额不超过 3000 万元 2 其他企业 年度应纳税所得额不超过 50 万元 从业人数不超过 80 人 资 产总额不超过 1000 万元 小微企业行业划型表 小微企业税收优惠 目前国家出台了一系列小微企业税收优惠政策 一时之间难以全部汇总学习 为此 小编特地为大家整理了最新的小微企业税收政策 除了增值税税收优惠 小微企业在企业所得税 印花税和其他方面都有相应的 优惠政策 希望以下内容可以帮助大家更好的了解小微企业税收优惠 1 增值税 1 增值税小规模纳税人 销售货物 提供加工 修理修配劳务月销售额不超过 3 万元 按季纳税 9 万元 销售服务 无形资产月销售额不超过 3 万元 按季纳税 9 万元 的 可分别享 受小微企业暂免征收增值税优惠政策 新规截止期限由 2017 年 12 月 31 日延长至 2020 年 12 月 31 日 2 自 2017 年 12 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 对金融机构向农户 小型企 业 微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 免征增值税 2 企业所得税 自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 对年应纳税所得额低于 50 万元 含 50 万元 的小型微利企业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按 20 的 税率缴纳企业所得税 注意 非居民企业不适用以上优惠 3 印花税 自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 对金融机构与小型企业 微型企 业签订的借款合同免征印花税 4 其他税收优惠 1 自 2016 年 2 月 1 日起 按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元 按 季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元 的纳税义务人 免征教育税 附加 地方教育附加 水利建设基金的范围 2 2016 年 5 月 1 日起 未达到增值税起征点的纳税义务人 免征文化事业建 设费 小微企业是国民经济发展的生力军 然而目前现状是超过九成的小微企业都在 偷税漏税 繁杂的税负压力 让企业喘不过气来 成为小微企业发展的绊脚石 对经济结 构的调整也非常不利 国家重视小微企业的发展 也出台了一系列小微企业减免税政策 本次公告将 新规截止期限延长至 2020 年 12 月 31 日也是政府加大力度扶持小微企业发展 的重要举措